对我国财产税体系建设的思考

深化财税体制改革的几点思考作者：陈会霞来源：《中国集体经济》2018年第03期摘要：文章结合财税体制改革落实的现状，提出深化财税体制改革的建议。

基于国家财税体制改革的落实情况来看，全面深化财税体制改革，对稳定市场经济、促进社会的稳定发展，有着重要的意义。

这需要着力解决财税体制改革过程中所面临的主要问题，采取有效的解决措施，充分协同各方力量，做好财税体制改革实践工作，以全面深化财税体制改革。

关键词：全面深化；财税体制改革；营改增：实践性现阶段，我国财税体制改革任务具有传承性、制度性、导向性特点，全面深化财税体制改革，要努力完成各项任务。

“营改增”正式开始是2012年，到现在已有5年，就改革的成效来看较为乐观，但全面深化财税体制改革，还面临着重大的挑战。

财税体制是我国全面深化改革的重要导向，更是人们观察深化改革的风向标，因此必须要做好深化财税体制改革。

一、深化财税体制改革的重要性在十八届三中全会上，确定要将财税体制改革以及经济体制改革，放在全面深化改革推动的优先位置，并且通过的《决定》中，有32条决定和财税体制改革相关，基于此能够看出深化财税体制改革的重要性。

在2014年中央政治局会议上，通过了有关深化财税体制改革的方案。

当前，我国财税体制改革已经取得了不错的成果，比如“营改增”全面启动：推进了资源税改革进程；消费税征税范围不断扩展等。

二、财税体制改革存在的问题（一）直接税改革成效不高就我国财税体制改革的实际情况来看，存在着参差不齐的问题，间接税改革不断推进，而直接税改革未得到有效的推进。

直接税在我国整体税收结构中，所占据的比例近30%，与间接税相比相差较多。

财税体制改革需要重视调整与优化当前税制结构，提高直接税的比重。

在深化财税体制改革进程中，将重点加强对个人所得说以及房地产税等直接税的改革力度。

就2016年财税体制改革情况来看，“营改增”全面推行，但是直接税改革进程不明显。

（二）税收立法需要细化就我国现行的实体税种体系来看，仅有企业所得税、个人所得税、车船税有正式立法，其余税种实施的依旧是暂行条例，因此需要进一步规范，这是财税体制深化改革所面临的问题。

对我国财产税体系建设的思考财产税是指对个人和企业拥有的不动产和动产进行征税的一种税种。

财产税是实现税收公平和收入再分配的重要手段，其建设对于我国的财政发展和经济建设具有十分重要的意义。

因此，在对我国财产税体系建设的思考中，我们需要从下面三个方面加强对本问题的分析和思考。

一、加强对财产税法律框架的完善建设一个完整的财产税法律体系是财产税体系建设的基础。

我国目前已经出台了《中华人民共和国财产税法》和《中华人民共和国遗产税暂行条例》，但是财产税法律体系仍然不够完善。

需要进一步完善财产税法律框架，包括完善适用范围、征税的标准、税率、税收扣除等相关制度。

同时，应当加强税法管辖的统一，规定财产税执法的程序和检查权等，以保证财产税法律体系协调、完备和有力。

二、解决税收征收和管理的难题财产税征收和管理存在的问题是财产税体系建设的难点。

因为财产税的征收涉及到财产调查、税基评估、应税财产的确认等问题，这些都需要高度的专业知识和技术支持，也需要较强的管理和执行力度。

同时，也需要处理好个人和企业与政府之间的利益关系，防止出现一些不合理的征收和管理情况。

我们应该加强财产税的信息化建设，利用现代科技手段提高财产调查和财产价值评估的精度和效率，同时协调政府、企业和个人之间的利益关系，确保财产税的征收和管理是公正、合理、透明的。

三、规范财产税收入再分配机制一个成熟的财产税体系应该有一个公正的收入再分配机制。

我国的财产税收入应当主要用于公共服务、社会福利等公共领域的建设和发展，同时应当引导人们的财产结构，促进财富和收入的公平分配。

在财产税体系建设中，我们应当加强对财产税收入再分配机制和政策体系的规划和建设。

制定相关的政策和法规，促进财产税收入的合理配置，改善社会保障制度，加大对贫困地区和困难群众的帮助和扶持，实现财政收入和社会公共领域的互惠共赢。

总之，财产税体系建设是一个复杂和长期的工程，需要政府、专家、企业和社会各方力量的支持和参与。

我国财产税系问题及完善建议分析财产税在一个均衡的地方税体系中占有重要位置,它为地方政府提供了稳定而丰富的财政收入。

大多数国家的财产税现状也表明财产税在其地方政府收入中占重要地位。

但是,我国由于分税制财政体制时间较短,市场化运作手段还很不完备,分税还不彻底,国地税征管范围尚未完全划清,特别是地方税体系尚未形成,财产税的发展也受到了一定的限制。

所以,对财产税进行更深入的研究,思考完善我国财产税体系的思路很有必要。

标签：财产税;财产税体系;财产税改革1 我国现行财产税体系现状及存在问题1.1 我国财产税现状2006年5月,由中南财经政法大学主办、中南财经政法大学财政税务学院和湖北财政发展与研究中心承办的“财产税理论与制度国际研讨会”,对财产税基础理论、中国财产税改革和发展、财产税国际比较以及中国财产税历史演变等诸多方面内容进行了讨论。

中国社会科学院财贸研究所副所长高培勇教授认为:目前,我国收入分配环节有个人所得税,消费环节有消费税、增值税以及营业税,但在财产保有环节没有相应的措施,基本上处于无税状态。

开征财产税才能在财产的保有环节实施调节,但是具体开征什么样的税种,还有待进一步的研究。

现在存在的问题并非税制设计、技术操作的问题,而是来自于既得利益格局调整的困难。

目前,在我国,广义的财产税应该包括:房产税、印花税、车船税、车辆购置税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等。

以河北省地税为例,2008年组织收入5689422万元,其中营业税占38.15%,企业所得税占20.9%,个人所得税占15.27%,财产税占25.68%.财产税已经基本成为地方税收中第二大税种,并呈现逐渐增长趋势。

仅房产税而言,2008年,房产税税额就达到162264万元,比去年同期的140648万元增加了15.37%。

在表1对部分广义财产税的统计结果中,表明财产税已经可以构成地方税体系中的主体税种,为什么事实上并不是呢?究其原因,在于我国财产税体系还不完善或者存在较大的不确定性。

新时代背景下财政税收体制改革的思考摘要：随着我国经济的快速发展，市场经济体制也随之发生了变化；随着财税体制的日益完善，政府部门能够获得更稳定的财政收入保障，达到财政收支平衡，将财政部门对社会经济的宏观调控作用予以发挥。

由此可见，在新的经济发展背景下，作为经济体制改革过程中重要环节的财政税收体制改革，需要深化改革工作、高效配置社会资源、转变传统经济发展模式，从而提升财政税收体制改革力度，才能为今后的社会发展提供更好服务，进而促进经济社会发展。

关键词：新时代；财政税收；体制改革；策略引言目前，我国发展所面对的国内外环境都处于不断的变化之中。

对此，我国想要进一步提升经济的发展质量，必须意识到相关政策的推动作用。

基于此，财政税收政策的优化更加必要。

在新阶段，对财政税收体制进行改革是推动我国发展的关键举措，是完善我国政策体系的重要一步。

从我国战略性的发展建设来看，财政税收体制具有一定的特殊性，加强该项体制的建设，很大程度上影响到我国的生存与建设。

对此，我国要想实现整体的建设发展，需要认识到财政税收体系改革的重要意义。

1财政税收体制改革必要性1）推动我国税收制度的完善我国财政税收的主要目的是为我国提供充足的公共财产，使我国纳税人可以享受到高质量的公共服务。

通过财政税收的收入来稳定我国社会的公共秩序，维护国家的稳定发展，为国民生活提供良好的保障。

因此，在实际的工作中，必须要拥有完整的财政税收增收机制，利用多种方法实现财政税收体制的改革创新，进而弥补我国财政税收当中存在的缺陷，优化我国财政税收征收流程，进一步提高以为社会服务为宗旨的税收整体水平。

由此可以看出，财政税收体制改革创新与规范化可以推动我国税收制度的完善，有利于我国财政税收的整体发展，对我国国民生活水平提高具有重要作用。

2）确定财政支出模式的科学化财政税收体制改革可以确定我国财政支出模式的科学性，并充分反馈出我国政府在特定一段时间内对经济资源的使用情况，以及所产生的经济关系，主要表现在我国金融与经济主体的关系，并且我国财政税收体制的改革可以加大我国财政职能的力度。

关于对提高我国居民财产性收入的思考汇报人：2023-11-26•引言•财产性收入概述•我国居民财产性收入的现状及问题•提高我国居民财产性收入的途径与策略•案例分析•结论与展望•参考文献01引言当前我国财产性收入占居民可支配收入的比重较低，且增长较慢，成为制约居民收入增长的重要因素。

研究提高我国居民财产性收入的问题，具有重要的理论和实践意义。

财产性收入是居民收入的重要组成部分，提高财产性收入有助于促进居民收入增长，缩小收入差距，推动经济增长。

研究背景与意义研究目的研究方法研究目的与方法02财产性收入概述财产性收入是指居民通过拥有或控制的财产所获得的利息、租金、红利、投资收益等收入。

财产性收入与经营性收入的区别财产性收入与经营性收入在性质和来源上有所不同。

经营性收入主要来自商品生产和流通环节，而财产性收入主要来自资本市场和房地产市场等非生产性领域。

01020304利息收入租金收入红利率投资收益财产性收入的作用与影响提高居民生活水平促进财富分配公平增加金融市场活力引导居民投资行为03我国居民财产性收入的现状及问题财产性收入差距大财产性收入增长缓慢财产性收入占比较低我国居民财产性收入的现状1 2 3投资渠道单一投资风险较大缺乏专业知识和指导我国居民财产性收入存在的问题经济发展水平金融市场的稳定和繁荣对居民财产性收入的增长具有积极作用，反之则可能给投资者带来损失。

金融市场发展状况政策法规环境影响我国居民财产性收入的因素04提高我国居民财产性收入的途径与策略鼓励居民投资理财通过出台税收优惠政策、提供投资理财咨询等方式，引导和鼓励居民将资金用于投资理财，增加财产性收入。

完善财产保护制度通过完善物权法、土地管理法等法律法规，加强对居民财产权的保护，增加居民对财产的持有安全感。

推进土地制度改革通过深化土地制度改革，赋予农民更加充分的土地承包经营权和流转权，增加农民的财产性收入。

提高财产性收入的政策措施03提高金融知识普及程度01加强金融市场建设02优化金融产品结构提高财产性收入的金融支持体系加强财商教育通过加强财商教育，培养居民的理财意识和能力，提高居民的投资水平和收益。

对我国财产税体系建设的思考我国财产税体系建设一直是一个备受关注的问题。

随着我国经济的快速发展和财富的不断积累，如何建立一个科学合理、公平公正的财产税体系成为摆在我们面前的一个重要课题。

本文将从多个角度对我国财产税体系建设进行深入思考。

我们需要对财产税的概念进行澄清。

财产税是一种向拥有和拥有者享有财产（包括不动产、动产和金融财产）征税的行政税。

其征税对象是个人、家庭或者其他组织所拥有的财产。

财产税对于公共财政的收入和公共财政的分配起着重要作用，有利于促进社会财富的合理分配和社会公平。

建立一个健全的财产税体系对于我国的经济社会发展至关重要。

在建立财产税体系时，我们需要考虑到其对经济的影响。

财产税的征收会对个人和家庭的财产形成一定的压力，从而影响到他们的消费和投资行为。

在制定财产税政策时，需要充分考虑其对经济的影响，避免过度征收导致社会经济的不稳定。

也要考虑到财产税对各个行业和地区的影响，避免对某些行业和地区形成不利影响。

在建立财产税体系时，需要充分考虑各种因素，制定科学合理的政策，以实现经济和社会的双赢。

建立财产税体系也需要考虑到其对社会公平的影响。

随着财富的不断积累，财产的分配不平等问题日益突出。

建立一个合理的财产税体系可以通过对财产进行合理征税，促进财富的合理分配，减少贫富差距，实现社会公平。

财产税体系的建设也是社会公平的重要手段。

我国财产税体系建设还需要考虑到对促进经济发展的作用。

财产税可以通过合理征税对财产进行调节，促进资源的合理配置，推动经济的稳定和发展。

通过对不同类型的财产进行差别税率的征收，可以起到调节财产结构，促进国民经济的发展。

在建立财产税体系时，需要充分考虑其对经济发展的作用，制定合理的政策，实现经济和社会的双赢。

我国财产税体系建设还需要考虑到其对税收管理和政府治理的影响。

建立一个健全的财产税体系可以提高税收的公平性和有效性，促进政府财政管理的规范和现代化。

通过对财产进行征税，可以有效地增加政府的财政收入，为政府提供更多的财政来源，有利于推动政府的改革和现代化。

推进房产税改革面临的问题及思路摘要：本文以现行房产税存在的问题为出发点，指出了改革的必要性，并对改革提出了构想。

指出改革中最重要的是其功能定位，我国房产税应以筹集地方财政收入、调节政府行为为主，以调节收入分配、调控房地产市场等为辅。

此外，逐步扩大征收范围、由试点城市逐步向全国推广是改革的路径选择。

关键词：房产税、功能定位、改革思路一、引言近年来，随着房地产市场的迅速发展和城市化进程加快，在房地产价格持续上涨和居民收入差距不断扩大的背景下，房产税改革也成为了社会各界关注的焦点。

从2003年中央文件中第一次提出”物业税”概念，到上海和重庆作为改革试点城市，对个人住房征收房产税，酝酿已久的房产税改革”千呼万唤”始出来，历时之久也反映出改革绝非易事。

房产税改革渐行渐近，相关讨论也逐渐升温。

”十二五”规划纲要中提出：”研究推进房地产税改革，逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限……”，指明了改革的任务和方向。

房产税在我国税制体系中属于财产税中的个别财产税，从现状来看，其在整个税收收入中所占比重较小，但因其涉及面广，关系到民众切身利益，长期以来备受关注。

现行房产税是我国第二次利改税后执行实施的，按照1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定征收。

存在的主要欠缺是现有房产税对个人非经营性住房免予征税，而对我国个人住宅在保有环节开征房产税，也是讨论最为激烈的焦点。

房产税改革对完善税制体系、推进地方财税制度改革以及监督政府做到”取之于民，用之于民”等都有重要意义，同时对思考房地产市场调控、解决保障性住房和调节收入分配也具有深远影响。

已有文献着重对房产税税制要素设计问题的探讨，或是对开征环境的分析，本文从我国房产税存在的问题展开，得出启示和解决措施，并对改革进行初步探究和分析，力图做到对这一问题有更清晰的认识。

二、房产税的现状及存在的问题我国房产税有着悠久的历史。

采用税法上的定义，现行房产税是以房屋为征税对象，以房屋计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

如何面对财产税作者：李炜光来源：《新理财·政府理财》2011年第04期财产税，主要是对土地、房屋等不动产的所有者征收，征税的依据是每年一次的评估价值，一般是地方财政的主要收入来源，国内常说的“物业税”，就是财产税的一种。

它的优点人们已经比较熟悉了：有助于抑制房地产投机，减少金融体系的不稳定，对中低收入者有利等等。

在现行的分税制体制下推行财产税，必须妥善处理中央和地方财政利益的分割问题。

在这个过程中，中央考虑的是房地产市场的稳定，地方政府考虑的是今后的收入来源能不能得到保证，两者思考问题的角度并不完全一致。

这应该是一个时期以来，中央比较热衷于推进物业税改革，而地方政府对此态度并不十分积极的主要原因。

树立法制理念但对财产税问题的讨论不应到此为止，因为财政体制无论怎么重要，都还属于行政体制内部的问题，财产税征收绕不过去的，还有一个公权力与公民的私有财产权之间的矛盾问题。

中央收入具有绝对性，对于纳税者一一企业和纳税者个人来说，地方政府的征收同样也具有绝对性。

如果物业税不能满足地方政府的财政需要，又不能通过体制提升自己分享的财政比例时，它的手还会跟以往一样接着往下伸，通过合法的和不合法的征收攫取民众的财产，而“手无寸铁”的民众是无力保护自己财产的。

所以，在征收财产税之前，有个非常关键问题必须解决，就是用法律在政府征税和公民财产权之间划定一条任何权力、任何人都不能逾越的界限。

这个问题之所以特别重要，是因为财产税不比其它税种，属于直接税。

而以往我们讨论比较多的增值税、消费税、营业税等，则都是间接税。

间接税与直接税最大的区别，是间接税可以转嫁，纳税人不见得就是负税人；而直接税基本上无从转嫁，纳税和负税人基本上是一体的，或者干脆说，落在纳税人头上多少税，你的个人财产就得减少多少份额。

所谓“税痛”就是这么来的。

在我们的国家里，财政税收的权力归根结底属于全体人民所有，而不能简单地称之为“政府的财政”、“政府的税收”。

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对我国财产税体系建设的思考我国财产税体系建设是当前经济发展的重要任务之一，对于实现经济社会的持续健康发展具有重要意义。

在思考我国财产税体系建设的过程中，我认为应该从以下几个方面进行思考和探讨。

要明确财产税的目的和定位。

财产税的核心目的是调节财富的分配，实现公平的税收制度。

它应该是财产所有人为了社会利益而支付的一种费用，而非简单的财富消耗税。

在建设我国财产税体系时，应该注重税制的公正性和可持续性，在均衡收入分配的基础上，合理征收财产税，避免财富集中和社会不平等的加剧。

要确定适当的征税对象和税率。

财产税的征税对象应该是包括土地、房产、汽车、证券等在内的所有财产。

对于不同的财产类别，可以采取不同的税率和征收方式，以实现税收的合理分配。

在税率确定上，可以考虑根据财产的价值来确定税率，以避免对小额财产征收过高税率的问题，同时也要避免对高额财产征收过低税率的问题。

要完善征税的程序和手段。

财产税的征收需要有一套完善的程序和手段，以确保税收的公平、透明和高效。

可以借鉴其他国家的经验，建立健全的征税机构和制度，加强税收征管的监督和管理，提高税收征收的效率。

第四，要加强税收的宣传和教育工作。

财产税的征收涉及到广大人民群众的切身利益，需要通过宣传和教育工作，增强人们对财产税的认识和理解，提高纳税意识，使广大群众自觉履行纳税义务。

第五，要积极推动财产税改革。

财产税的建设是一个长期的过程，需要根据实际情况和发展需求进行不断的改革和完善。

在推动财产税改革的过程中，应该注重政策的稳定性和连续性，减少对市场和经济的扰动，同时也要坚持改革的方向和目标，逐步完善财产税体系，实现税收的公平和效益的最大化。

我国财产税体系建设是一个复杂而长期的过程，需要全社会的共同努力和智慧。

只有不断完善和发展财产税体系，才能更好地促进经济的稳定和发展，实现经济社会的持续健康发展。