内部控制与风险管理考试要点

内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。

以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。

以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。

3. 简要说明内部控制评价的步骤。

三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。

四、答案及解析1. 答案：D。

内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。

提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。

2. 答案：D。

内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。

3. 答案：A、B、C、D、E。

管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。

4. 答案：D。

风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。

第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。

乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。

在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。

A．财务专用章和企业法人章统一保管B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。

A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（）A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。

A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。

A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。

A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。

内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。

会计职称的内部控制与风险管理知识要求和
学习方法
在现代社会，会计职称的获得对于从事会计相关工作的人员来说至关重要。

会计职称不仅是提升个人职业素质的关键要素，更是各类企业和组织招聘人员的重要参考标准。

其中，内部控制与风险管理是会计职称考试中的重要知识点。

本文将介绍会计职称对于内部控制与风险管理的要求，并探讨一些有效的学习方法。

一、内部控制的基本概念和要求
内部控制是指企业或组织为实现其业务目标，采取的一系列包括制度、流程和措施在内的管理方法和制度，以保护资产、防范风险、提高效率、确保信息的可靠性和准确性。

会计职称考试对于内部控制的要求主要包括以下几个方面：
1. 控制环境：此项要求关注企业内部的组织结构、管理层的承诺和员工道德素质，包括企业文化和价值观念的塑造。

2. 风险评估：要求掌握风险识别、评估和监控的方法，了解。

东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为()。

A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE2.损失抑制是以降低受损失概率为目的，损失预防是以缩小损失程度为目的。

()A.正确B.错误参考答案：B3.全面预算的实施主体一般包括()。

A.决策机构B.工作机构C.监管部门D.执行单位E.控制机构参考答案：ABD4.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。

()A.正确B.错误参考答案：B内部控制整体框架包括的要素有()。

A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督参考答案：ABCDE6.风险按照影响范围分为()。

A、系统风险B、非系统风险C、经营风险D、财务风险E、特殊风险参考答案：AB7.内部牵制分为()。

A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD8.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。

A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C风险衡量的指标是()。

A.损失概率B.损失大小C.损失范围D.损失程度E.损失幅度参考答案：AE10.管理文件一般包括()。

A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、流程图E、矩阵图参考答案：ABC11.企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。

()A.正确B.错误参考答案：A12.企业风险管理大致分为()。

A、以安全与保险为特征的风险管理B、以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理C、以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理参考答案：ABCA.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE14.职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括()。

内控考试要点一、简答题（6选4）：60分1、内部控制与风险管理的五要素、五原则和五目标。

答：五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益；五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督；五目标：合规、资产、报告、经营、战略2、内部控制应用指引的三大分类及内容。

答：第一类：控制环境类，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；第二类：控制活动类，包括资金、资产、采购、销售、研发、工程、担保、外包、财务报告；第三类：控制手段类，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。

3、内部控制评价指引的基本原则、缺陷确认和评价报告内容。

答：基本原则：企业实施内部控制评价，应当遵循的基本原则为全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。

缺陷认定：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

4、审计指引的主要内容。

答：总则、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作、出具审计报告、记录审计工作。

5、我国内部控制和风险管理的制度体系的主要内容。

答：我国内部控制和风险管理的制度体系包括《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》：其中配套指引包括应用指引、评价指引和审计指引三大类，应用指引分三类共十八章（见第2题）。

6、中央企业风险管理指引的主要内容。

答：主要包括：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进；风险管理组织体系；风险管理信息系统；风险管理文化二、案例分析题：运用内部控制应用指引，结合案例企业（绿大地）进行内部控制和风险管理分析20分。

内部控制与风险管理题型：一、简答题：（本大题共3小题，每小题10分，共30分）二、选择题：（本大题共10小题，每小题2分，共20分，多选题漏选、多选、错选均不得分）三、辨析题：（本大题共1小题，共10分。

请先判断正误，再说明理由；若不说明理由，则本小题计0分。

）四、案例分析题：（本大题共2小题，第1小题18分，第2小题22分，共40分）考试的大概范围：1.内部风险控制的含义，内部制度发展过程2.风险的含义，企业风险的类型3.企业风险管理的框架，内部控制的八大要素4.风险评估的含义，风险评估的方法和要求，如何进行风险评估5.内部控制：一般控制原理，控制行为，七种控制方式P1736.基本规范文件P12 内部控制要素和目标1.内部控制的含义：在长期经营实践过程中，为了适应企业对内加强管理和对外满足社会的需求而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我控制系统，凝聚世界上古往今来的管理实践和实践经验。

2.内部控制发展：“内部牵制------内部控制制度-------内部控制结构-------内部控制整体框架”3.风险的含义：狭义风险是指损失的可能性。

主观说认为：风险是损失的不确定性。

4.企业风险的类型：1.战略风险2.财务风险（筹资风险，资金回收风险，投资风险，收益分配风险）3.市场风险（市场预测风险，营销决策风险，消费者偏好风险）运营风险（流程风险，雇员风险，系统、网络风险，事件风险，商业风险）P96---P995.企业风险管理ERM框架：三维矩阵图，四类目标和八个要素相互之间存在直接关系。

第一维是目标体系，第二维是管理要素包括八大要素相互关联的构成，第三维度是主体单位。

ERM的目标是战略目标，经营目标，报告目标，合法性目标。

P81---P84 构成ERN的八大要素：内部环境，目标制度，事项识别，风险评估，风险反应，控制活动，信息和沟通，监控。

P196.八大要素的差异及变化：企业风险控制增加了三个风险管理要素：目标设定，事项识别和风险反应。

内部控制与风险管理考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的五大要素中，哪一项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动2. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 环境变化3. 在COSO内部控制框架中，哪一项是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进运营效率C. 保证合规性D. 以上都是4. 风险评估过程的主要目的是什么？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部和外部风险B. 设计和实施控制活动以降低风险C. 确定关键控制点的位置D. 监控和评价内部控制的有效性5. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时6. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立、客观的保证和咨询活动，以增加价值和改善组织的运营B. 监督财务报告的准确性和完整性C. 测试内部控制的有效性D. 管理层的日常运营活动7. 在下列哪种情况下，注册会计师不需要对内部控制的有效性发表意见？A. 注册会计师对内部控制的设计和执行进行了测试B. 注册会计师对内部控制的评价是基于充分和适当的审计证据C. 注册会计师发现管理层凌驾于内部控制之上D. 注册会计师无法获取有关内部控制有效性的充分、适当的审计证据8. 下列哪项是风险评估过程中的关键步骤？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部风险B. 识别和评估可能影响目标实现的外部风险C. 设计和实施控制活动以降低风险D. 确定关键控制点的位置9. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为无效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是：A. 忽略风险，继续执行审计程序B. 增加审计程序的性质、时间和范围，以应对重大错报风险C. 减少审计程序，以降低审计成本D. 与被审计单位管理层讨论风险，但不采取具体措施11. 内部控制的核心目的是什么？A. 提高企业的运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 资产的保护D. 遵循法律法规要求12. 在内部控制系统中，哪项不是常见的控制活动？A. 授权B. 验证C. 分离职责D. 独立审查13. 风险管理的哪个阶段涉及识别可能影响组织目标实现的潜在事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项是内部控制评价报告应当包括的内容？A. 内部控制的有效性结论B. 管理层对内部控制的声明C. 内部控制缺陷的详细说明D. 所有选项都是15. 在COSO ERM模型中，哪一个是风险管理框架的基础？A. 治理与文化B. 风险评估C. 策略与目标设定D. 监控与报告16. 注册会计师在审计过程中，对内部控制有效性的初步判断会影响其对哪些方面的测试？A. 控制测试的范围B. 控制测试的时间C.实质性测试的性质D. 所有选项都是17. 如果内部控制存在缺陷，注册会计师应当如何处理？A. 忽略缺陷并继续审计B. 与管理层讨论缺陷并采取补救措施C. 增加审计程序以获取额外证据D. 所有选项都是18. 在评估内部控制系统时，注册会计师通常不会考虑以下哪项？A. 控制环境B. 信息系统C. 业务性质D. 员工的道德水平19. 下列哪项是内部控制的局限性之一？A. 内部控制可能因成本效益原则而受限B. 内部控制只能提供合理保证C. 所有员工都了解并遵守内部控制政策D. 内部控制可以完全消除风险20. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别风险？A. 专家访谈B. 头脑风暴C. 分析性程序D. 实地观察21. 在下列各项中，属于内部控制的要素的是（）。

中南财经政法大学《内部控制与风险管理》MOOC知识点梳理第一讲内部控制与风险管理概述内部控制是对影响目标实现的风险进行评估和管控，从而帮助实现企业目标的过程。

内部控制不是单纯的流程和制度安排，而是由目标层面、要素层面和结构层面构成的三维度整合框架。

目标层面包括战略目标、运营目标、资产目标、合规目标和报告目标；要素层面包括内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督等；结构层面包括四个层次，即企业整体层面的控制、业务活动层面的控制、对分支机构的控制和对子公司的控制。

内部控制是一项全面的风险管理活动，涉及到全员、全过程和全方面。

内部控制的主体是全体员工，而不仅仅是经理层的控制，更不等于会计控制，上至董事会，经理层，下至普通员工，各部门、各岗位都是实施控制活动的主体。

董事会对内部控制的建立健全和有效性负责。

内部控制与风险管理过程涉及到事前、事中和事后，覆盖到决策、执行和监督等全过程；内部控制领域既涉及到企业整体层面的控制，又涉及到业务活动层面的控制，还包括对分、子公司的控制，可以说是全方位，无死角。

目标引领行动，任何活动都要有明确的目标。

内部控制建设的基本逻辑是“目标――风险――控制”。

内部控制目标的设定是建立和实施内部控制的前提，目标设定的适当性是评价内部控制是否有效的先决条件。

企业建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五项基本原则。

内部控制只能对目标实现提供一种合理保证，员工串通、管理层凌驾、职业判断、成本效益、环境突变等可能使内部控制失效。

第二讲内部环境内部环境是影响和制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称。

在分析、营造和完善内部环境的过程中，我们既要看到组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等构成分要素所形成的内部环境现状，还要从变化的角度观察内部环境的动态性。

组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化构成了企业内部环境的主要内容。

组织架构为企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督等内部控制活动提供了组织平台；发展战略事关企业长远发展和总体规划，关系到企业发展方向、业务范围与运营目标，涉及企业所有的关键活动，是企业何去何从的行动纲领；企业竞争归根到底是人力资源的竞争，人力资源已经成为促进经济社会发展的第一要素，内部控制是全员控制，人力资源水平直接影响到企业内部环境的质量；企业是创造财富与履行社会责任的统一体，企业社会责任事关安全生产、环境保护、资源节约等民生问题和企业的可持续发展，企业履行和管理好社会责任能够改进发展质量、提升综合价值；内部控制是根植于制度和文化的科学，制度建设是企业内部控制的基础，而道德和文化建设是企业内部控制的灵魂，两者的有机耦合共同影响着企业内部控制的效率效果。

财务风险管理与内部控制系统的考试攻略大家好，今天我们要聊一下关于财务风险管理与内部控制系统的考试攻略。

这个题目可能一听起来有点复杂，但其实我们可以通过一些方法和技巧来更好地准备和面对这样的考试。

财务风险管理让我们来了解一下什么是财务风险管理。

在企业运作过程中，面临各种各样的财务风险是不可避免的。

财务风险管理的目的就是为了识别、评估和处理这些风险，从而保护企业的财务利益不受损失。

在准备财务风险管理方面的考试时，重点应该放在以下几个方面：-了解各种类型的财务风险，如市场风险、信用风险和操作风险等；-掌握常用的财务风险管理工具和技术，比如风险评估、对冲和保险等；-熟悉相关的法律法规和标准，确保企业的财务活动符合法律要求。

内部控制系统内部控制系统是企业管理重要的组成部分，其主要作用是确保企业运作的合法性、安全性和高效性。

一个健全的内部控制系统可以帮助企业降低风险、提高运营效率。

在备考与内部控制系统有关的考试时，需要关注以下几个方面：-理解内部控制系统的基本概念和原则，如内部审计、风险评估和信息披露等；-掌握内部控制系统的设计和实施过程，包括内部控制的要素和层次结构；-熟悉内部控制评价和改进的方法，以确保内部控制系统的有效性和适用性。

考试攻略为了成功通过与财务风险管理和内部控制系统相关的考试，以下是一些建议和技巧：-提前规划学习时间，制定合理的备考计划，并确保充分复习和准备；-多做练习题和模拟考试，加强对知识点的理解和掌握；-注重理论知识的学习，同时也要关注实际案例和应用技能的培养；-保持良好的学习状态和心态，相信自己的能力，积极面对考试挑战。

通过认真准备和有效备考，我们相信大家一定可以顺利通过财务风险管理与内部控制系统的考试，取得优异的成绩。

加油！深入学习财务风险管理与内部控制系统知识，认真备考，可以帮助我们更好地理解和应对企业在金融领域面临的挑战，提升自身的专业水平和竞争力。