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从内部控制分析阿里巴巴集团案例班级：14会计2班姓名：余坤洁学号：20142717摘要：规范完善建立现代企业制度，规范企业治理结构。
有效的内部控制需要有良好的控制环境作基础，而完善控制环境的关键，是建立现代企业制度，规范公司治理结构。
从长远看，优化内部控制环境，从根本上改变内部人治理状况，还应当从继续深化改革入手，有条件地发展混合所有制经济，积极推进产权多元化，以便从体制上确立董事会在内部控制系统中的核心地位，保证企业内部监督落到实处。
关键词：集团、基本情况、现象、产生原因、治理对策一、集团的基本情况阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。
2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台——淘宝网。
2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。
阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部，并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家，在中国北京、上海、浙江、山东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。
2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽约交所挂牌交易，股票代码BABA，价格确定为每股68美元,其股票当天开盘价为92．7美元，阿里在交易中总共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。
二、“淘宝小二”现象的产生淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。
淘宝小二，是阿里巴巴内部及淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。
随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权力也被逐步放大，这些平均年龄只有27岁左右的年轻人，掌握着800多万商家从开店到提高业务量的生杀大权。
而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫(原淘宝商城)、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付费推广手段并不能有效地提高商家的自身业绩，原有的业务量急剧下降。
透析阿里巴巴内部控制管理风险文档第一篇：透析阿里巴巴内部控制管理风险文档透析阿里巴巴的内控困局来源：经理人风险内控机制和人均失效!卫哲离去，马云将责任归结为违背公司价值观，由公司经营管理层承担全部责任，在一场公关达人秀后，阿里巴巴的诚信危机的确得到了缓和，你可以看做是对公众的交代也可以看做是一家上市公司寻找替罪羊之举，但这掩盖不了阿里巴巴内部控制管理与生俱来的缺陷，马云在这个过程中难辞其咎。
B2B电子商务最为关键是交易信息与诚信问题，所以诚信应该是阿里巴巴事关生存的重大控制点，过去两年有四次大的机会点可以防范与控制风险的发生，可是负责内部监控和风险管理的董事会却一一错失。
诚信危机潜伏董事会为应对金融危机，2008年11月，阿里巴巴推出了一款低价产品出口通，价格为1.98万元。
阿里巴巴董事会批准这项重大举措是正确的，但降低准入门槛可能带来的风险在决策前必须仔细评估。
董事会对信用风险没有足够的重视，为今年爆发的诚信危机埋下伏笔。
从2009年开始，欺诈就出现了。
这些店铺提供高需求的消费电子产品，并以非常具吸引力的价格、较低的最少购货量和相对不安全的付款方式进行交易，由于购买者相信阿里巴巴有能力审核供应商的真实性，导致购买者产生损失。
应该说，从制度上看，阿里巴巴的确制定了较为严格的关键管理流程(见图一)，从源头上防堵欺诈事件的发生。
7500名左右的一线销售人员，他们的认证应该是最直接、最有效、最立体的监督，当地销售分支机构人员的交叉认证也是最有效的手段，可当销售人员互相串通，这个最有效的认证体系就会失灵。
此时通过总部其他控制部门对他们提交材料的核实、依托第三方对相关材料进行核实或抽检就变得很重要。
遗憾的是，我们看到近两年新增客户中分别有1.1%和0.8%涉嫌欺诈，有些骗子甚至用没有年检过的营业执照通过了认证，有些骗子的账户被查封之后，换了个公司名，连联系方式都没改，就再次通过审查。
事实证明，阿里巴巴的多渠道交叉认证没有有效执行，否则一些销售业务单元怎敢集体欺诈?2009年至今，2249名受害者因此而被骗，一些人直接到投诉阿里巴巴，平均每个工作日有4 5起投诉。
试论完善阿里巴巴内部控制的思考一、引言阿里巴巴是中国最著名的电商企业之一，也是全球知名的跨境电商平台。
作为一个上市公司，阿里巴巴需要完善内部控制，以保障公司的稳健运营和股东的利益。
本文将从阿里巴巴内部控制的必要性、阿里巴巴内部控制存在的问题以及如何完善阿里巴巴内部控制三个方面进行探讨。
二、阿里巴巴内部控制的必要性1.保障公司财务稳健作为一家上市公司，阿里巴巴需要向股东和监管机构展示其财务状况。
如果公司财务管理存在漏洞或者不规范，就会影响到公司财务报告的准确性和真实性，从而导致投资者信心下降，甚至引发诉讼。
2.提高决策效率良好的内部控制可以提高企业决策效率。
如果企业各个环节都有明确的岗位职责和流程规范，并且能够及时反馈信息给相关人员，那么企业管理层就可以更加准确地把握市场变化和业务情况，从而更加精准地制定决策。
3.防范内部风险内部控制可以帮助企业发现和防范内部风险。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以及时发现并纠正员工的违规行为，避免因员工行为不当导致的损失和法律风险。
三、阿里巴巴内部控制存在的问题1.公司治理结构不完善在公司治理结构方面，阿里巴巴存在一些问题。
例如，公司董事会成员中大量是高管，这可能会导致董事会对高管的决策缺乏独立性。
此外，由于蚂蚁集团上市计划被推迟，阿里巴巴在子公司治理方面也存在一些问题。
2.财务报告缺乏透明度在财务报告方面，阿里巴巴也存在一些透明度问题。
例如，在2019年年报中，阿里巴巴披露了一项名为“双倍奖金”的补贴计划，在该计划下，员工可以获得高额奖金。
然而，在该计划之前并没有进行公开披露，这可能会引发投资者的质疑。
3.数据安全问题由于阿里巴巴拥有大量用户数据，因此数据安全问题也是内部控制中需要关注的问题。
例如，在2018年，阿里巴巴旗下的口碑平台曾发生用户隐私泄露事件，这可能会对公司声誉和业务产生负面影响。
四、如何完善阿里巴巴内部控制1.加强公司治理阿里巴巴应该加强公司治理结构建设，提高董事会的独立性和监督能力。
内部控制五要素范文内部控制是指组织为了实现其目标而采取的一系列政策、程序和活动，旨在保护资产、提高效率和效益、预防和检测错误和不正当行为，并确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是内部控制体系的基础，也是其他要素的前提条件。
它包括组织运营的整体氛围和文化，以及公司管理层对内部控制的态度和重视程度。
一个健康的控制环境应该具有良好的道德和道德价值观，鼓励员工主动参与内部控制的建设和维护，建立开放、透明和互信的沟通渠道。
风险评估是指对组织内部和外部的潜在风险进行识别、评估和应对。
在进行风险评估时，组织应该对可能影响其目标实现的风险进行全面的分析，并确定其发生的概率和影响程度。
接下来，组织需要采取相应的防范和控制措施来减少或消除风险的影响。
风险评估需要定期进行，并根据实际情况进行调整和更新。
控制活动是指组织为了保护资产、提高效率和效益、预防和检测错误和不正当行为而采取的具体行动。
控制活动可以分为预防性和检测性控制。
预防性控制是指在事务进行过程中，通过建立适当的政策和程序，以及实施审计和内部审查等手段，预防错误和不当行为的发生。
检测性控制是指通过监控和检测机制，及时发现和纠正错误和不当行为。
信息与沟通是指组织内部和外部信息的流动和沟通方式。
一个有效的信息与沟通系统可以确保及时准确的信息传递，促进决策的制定和执行，提高组织的效率和效益。
为了实现良好的信息与沟通，组织需要建立适当的信息系统和流程，并确保信息的保密性、完整性和可靠性。
监督是指对内部控制的监督和评估，以确保其有效性和适应性。
监督可以通过内部监督和外部监督两种方式进行。
内部监督是指由组织内部的管理层和内部审计部门进行的监督和评估。
外部监督是指由独立的外部机构（如审计机构、监管机构等）进行的监督和评估。
监督的目的是及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保其能够持续有效地运行。
综上所述，内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
从内部控制五大要素分析：帕玛拉特失败的原因2003年12月，意大利曝光了号称历史上最大的、最无耻的公司财务舞弊案——帕玛拉特事件。
帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。
帕玛拉特丑闻金额之大、时间之长都是非常罕见的。
此次事件再次吸引了全球的目光关注公司治理和企业风险管理问题。
本文将从内部控制五个要素的角度来分析帕玛拉特的内部控制缺陷。
一、帕玛拉特事件简介帕玛拉特成立于1961年，是一家拥有40多年历史的家族企业。
公司于1990年上市，其创始人卡利斯托·坦齐及其家族是绝对的控股股东（坦齐家族占有51％的股份），企业控制权集中在坦齐家族手里。
帕玛拉特在其创始人坦齐的带领下从意大利一个默默无闻的小镇起家，逐渐发展成为食品生产和销售为主业的跨国公司，在30多个国家建立了139家加工厂，雇员人数超过3.6万名。
自1970年以来，帕玛拉特以年均超过50％的速度快速增长。
帕玛拉特公司是意大利的第8大企业，位居2003年全球500 强的第369位，位居食品生产企业的前10名。
帕玛拉特的超高速发展曾经是意大利人的骄傲。
2003年11月中旬公司突然宣布无法偿还到期价值1.5亿欧元的债券。
继而公司宣称无法清偿约5亿欧元的共同基金。
2003年12月27日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。
在初步调查之后，意大利检查人员表示，在过去长达15年的时间里，帕玛拉特管理当局通过伪造会计记录，以虚增资产的方法弥补了累计高达162亿美元的负债漏洞。
欺诈的目的不外乎两个：一是隐瞒公司因长期扩张而导致的严重财务亏空；二是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51％的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。
调查显示，帕玛拉特财务欺诈的手法如下：伪造文件虚报银行存款，然后以高估的资产举债，再将举债获得的资金利用关联方和设立投资基金转移来中饱私囊，同时利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债。
二、帕玛拉特企业的内部控制缺陷（一）内部环境．任何企业的活动都存在于一定的控制环境之中, 控制环境的好坏, 直接影响到企业内部控制审计的遵循和执行。
案例之一：歧“鹿”亡羊河北石家庄三鹿集团股份有限公司(以下简称三鹿集团)曾是国内最大的奶粉生产企业，在乳制品加工企业中位居全国第三名。
作为国家重点龙头企业，三鹿集团先后荣获省以上荣誉称号二百余项。
2008年9月11日，由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业的大地震”，田文华更由此成为“中国乳业的罪人”。
在这场事件中，三鹿集团的企业内部控制到底扮演了什么样的角色？鉴于《企业内部控制基本规范》体现了国内内部控制的最新观念，以下将运用其五目标和五要素的分析方法，对三鹿集团进行内部控制案例分析。
一、内部控制五目标分析1.合法合规性——底线合法合规是内部控制的最低目标，或者说是底线。
三鹿集团身处关系国计民生的食品行业，不仅没有信守承诺——向社会提供优质乳制品，为提高国民的身体素质作出贡献，反而在市场和利润的巨大利益诱惑面前，置合法合规性于不顾，在三鹿婴幼儿奶粉里掺入大量的有毒化学原料“三聚氰胺”，致使数名婴儿死亡。
这种见利忘义、逆道而行的做法，是酿成三鹿集团悲剧的罪魁祸首。
2.资产安全性——警戒线资产安全是内部控制的传统目标，或者说是警戒线。
三鹿集团是曾经的行业龙头和银行的优质客户，2007年底净资产为12.24亿元，资产负债率仅为24%。
但随着毒奶粉事件曝光，三鹿集团近150亿元无形资产瞬间灰飞烟灭。
三鹿所有的奶粉在全国下架，接受顾客的退赔要求，全国所有的加工厂停产整顿。
三鹿集团的总负债保守估算接近20亿元，最终破产。
这表明违背合法合规底线的资产安全，是极其脆弱的，更是靠不住的。
3.信息真实完整性——主线信息真实完整是内部控制的永恒目标，或者说是主线。
田文华曾强调，“诚信对企业而言，就如同生命对于个人……”只可惜三鹿集团言行不一，其信息披露没能遵循诚信原则。
2008年6月，三鹿集团检验发现奶粉中含有三聚氰胺，但三鹿集团的管理层对新西兰恒天然集团要求采取的应对措施置若罔闻，意图瞒天过海。
内控五要素的典型案例1.控制环境公司的财务总监在担任职务期间，其监管意识淡薄，对公司的内部控制没有给予足够的重视。
他没有建立健全的内部控制政策，也没有制定一套明确的控制操作流程。
由于缺乏控制环境的宽松，导致公司的内部控制体系随意性较高，出现了一系列的违规行为，如职员滥用公司资源、财务数据错误等。
这个案例说明了控制环境的重要性，只有明确的控制环境才能为内部控制提供有力的支持。
2.风险评估XYZ公司是一家生产高科技产品的创新型企业，公司高度依赖研发技术和知识产权的保护。
由于猎奇心理浓厚，公司员工在处理机密文件时常常随意传递，未按规定进行保密措施。
为了弥补这个风险，公司成立了一个专门的风险管理委员会，负责定期开展风险评估工作，识别和分析风险，制定相应的控制措施。
通过风险评估，XYZ公司成功识别并解决了知识产权泄露的潜在风险，有效提升了内部控制的效力。
3.控制活动ABC公司是一家大型零售企业，拥有多家零售店和供应链分部。
为了确保商品的质量和安全，公司在控制活动中采取了多项策略。
首先，公司制定和实施了严格的商品验收标准和程序，确保只有符合要求的商品才能进入市场。
其次，公司使用RFID技术对商品进行追踪和管理，确保商品在整个供应链中都能得到有效的监控。
最后，公司利用内部审计和定期盘点等控制手段，确保库存的准确性和及时性。
通过这些控制活动，ABC公司有效控制了商品质量和供应链安全的风险。
4.信息与通信一家新开设的小型餐饮连锁店面临着来自多个方面的信息传递和沟通问题。
店面人员之间的信息共享不够及时，导致餐品供应不稳定，提供的服务质量参差不齐。
为了解决这个问题，连锁店开始利用在线信息平台，确保各个店面之间以及总部与店面之间能够及时交流和共享信息。
此外，公司还利用手机APP和社交媒体等渠道，与顾客进行互动，并及时收集顾客的反馈意见。
通过有效的信息传递和沟通，餐饮连锁店成功提升了店面间的协同效应和服务质量。
5.监控一个政府部门负责监管一些特定行业，为了确保监管工作的严肃性和公正性，该部门设立了一个独立的监控机构。
基于内控五要素的JS公司存货内部控制研究1. 引言1.1 研究背景公司存货是企业的重要资产之一，对于公司的经营活动和财务状况具有重要影响。
而公司存货管理的内部控制在保障公司利益和风险控制方面起着至关重要的作用。
在实际操作中，许多公司的存货管理存在一些问题，如存货盘点不准确、库存管理混乱等，影响了公司的经营效率和财务报告的准确性。
1.2 研究意义：存货是公司资产中非常重要的一项，是企业运营活动的核心之一，对公司的经营状况和盈利能力有着直接的影响。
而存货的管理往往涉及到较为复杂的流程和信息系统，主要包括采购、入库、销售、出库等环节，存在着一定的风险和隐患。
在当前复杂多变的经济环境下，公司存货管理面临着诸多挑战，如存货管理过程中的风险控制不足、信息系统的不完善等问题日益凸显。
本研究旨在通过对JS公司存货内部控制的深入研究，揭示存货管理中存在的问题和不足，提出基于内控五要素的改进方法，为该公司及其他同类型公司的存货管理提供参考和借鉴。
通过对存货管理过程中的内部控制问题进行分析和总结，可以帮助公司建立健全的内控制度，提高存货管理的效率和准确性，降低风险，提升公司整体的竞争力和持续经营能力。
本研究具有重要的理论和实践意义，有助于完善公司的内部控制体系，提升公司的综合竞争力。
1.3 研究目的研究目的是为了深入探讨基于内控五要素的JS公司存货内部控制，以提升公司整体经营管理水平和风险控制能力。
通过研究，我们旨在全面了解内控五要素在公司存货管理中的应用，发现JS公司存货内部控制存在的问题，提出可行的改进方法和建议，为公司未来的内部控制体系优化提供参考和指导。
通过对JS公司存货内部控制实施情况的分析研究，探讨如何更好地结合内控五要素，充分发挥其在存货管理中的作用，提高公司存货管理的效率和透明度，确保公司财务报告的准确性和可靠性，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
通过本研究的开展，希望为JS公司及其他类似公司提供有益的经验和借鉴，推动公司内部控制水平的不断提升，实现公司稳健发展的长远目标。
贯穿合同管理的内控五要素案例一、案例背景。
咱们就说有个小公司叫“趣多多创意有限公司”，主要做一些创意广告设计业务。
他们在合同管理方面，可是有一套独特的经历，这其中就很好地贯穿了内控五要素。
二、内控五要素在合同管理中的体现。
1. 内部环境。
在趣多多公司，老板老王是个很有想法的人，他特别重视公司的内部文化建设，一直强调诚信、负责的工作态度。
这在合同管理方面就体现得很明显。
比如说，公司招聘员工的时候，就专门挑选那些有职业道德、诚实守信的人。
像负责合同谈判的小李，就是因为在面试的时候表现出对合同条款的严谨态度和强烈的责任心才被录用的。
公司还有一套明确的组织架构。
老王是老大，下面有销售部门负责拉业务签合同，法务部门负责审核合同条款，财务部门负责合同相关的资金管理。
每个部门都知道自己在合同管理中的职责，就像一场足球比赛，每个球员都清楚自己的位置和任务。
这就为合同管理营造了一个良好的内部环境。
2. 风险评估。
趣多多公司在面对每一个可能签订的合同时，都会进行风险评估。
有一次，有个大客户找到他们，想让他们做一个大型的广告策划项目，合同金额很大。
这时候，销售部门就赶紧和法务、财务部门一起商量。
他们发现这个客户虽然规模大，但是付款周期很长，而且对广告效果的要求非常模糊。
这就是风险啊！万一最后客户以效果不好为由不付款，公司可就亏大了。
于是，他们把这些风险都列出来，像列购物清单一样详细。
然后针对这些风险去考虑应对措施。
比如说，法务部门建议在合同中明确广告效果的评估标准，财务部门则提出要设置阶段性付款的条款，以降低资金回收的风险。
3. 控制活动。
合同签订环节，控制活动可不少。
销售部门谈好业务后，会把合同初稿交给法务部门。
法务部门的张律师那可是火眼金睛，他会一条一条地审核合同条款。
有一次，他发现合同里关于知识产权归属的条款写得模棱两可，这可不行！他马上修改，明确规定创意成果的知识产权归趣多多公司所有，客户只有使用权。
在合同执行过程中，也有严格的控制。
一、【综合案例题】运用内部控制原理,基于内部控制五要素对下述内部控制是指组织通过设立控制方式、程序和政策，以确保其运作过程能够达到目标、保护资产、防止错误、降低风险并实现合规的一系列控制活动和控制环境。
内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是内部控制的基础，它包括了组织的道德价值观、管理层的诚信和行为、人员的素质和意识等。
对于该案例中的企业而言，控制环境是确保内部控制得以有效运作的核心要素。
企业应建立良好的企业文化，明确组织的价值观和道德规范，营造员工诚信守法、积极进取的工作氛围。
风险评估是内部控制的第二要素，它包括了识别和评估组织所面临的内外部风险。
在该案例中，企业应对涉及投资、财务管理、生产经营等方面的风险进行全面评估，并采取相应的措施进行控制。
例如，制定风险管理政策和程序、建立风险管理框架和风险评估模型、建立风险防范和应对机制等，以保护企业的利益。
控制活动是内部控制的核心要素，它是组织内部各个职能部门和岗位在日常工作中所执行的控制操作。
在该案例中，企业应根据风险评估的结果，制定相应的控制措施来防止潜在的错误和失误。
例如，建立完善的内部审计机制、制定财务管理、生产管理和库存管理等相关政策和流程，确保人员的行为符合规定，避免内部欺诈行为的发生。
信息与沟通是内部控制的重要要素，它涉及到信息的收集、传递和处理，以及组织内外部沟通的有效性。
在该案例中，企业应确保信息的准确性、及时性和完整性，建立信息技术系统和信息安全保障体系，防止信息泄露和滥用。
同时，加强与各相关方的沟通与合作，及时了解市场动态和客户需求，以适应市场变化和提高竞争力。
监督是内部控制的最后一个要素，它涉及到组织对内部控制制度的监督和评价。
在该案例中，企业应建立相应的监督机制，包括内部审计、风险评估、控制活动的监督和评价等，定期进行风险和内部控制的自我检查和评估，发现问题及时纠正和改进。
最后，综合案例中的企业应依据内部控制五要素，制定相应的内部控制制度和政策，确保组织内部的风险得到有效控制，并实现经营目标、保护企业资产、预防错误、提高效率和合规性，提升企业竞争力和投资价值。
阿里巴巴企业内部控制案例研究――基于内控五要素的视角注：封面格式不可以自行更改一、集团的基本情况 (4)二、“淘宝小二”现象的产生 (4)三、分析淘宝小二产生的原因 (5)（一）内部环境5（二）风险评估6（三）控制活动6（四）信息与沟通7（五）内部监督7四、针对公司状况提出治理对策 (7)（一）内部环境7（二）风险评估8（三）控制活动8（四）信息与沟通8（五）内部监督8一、集团的基本情况阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。
2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台一一淘宝网。
2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。
阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部，并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家，在中国北京、上海、浙江、山东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。
2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易，股票代码BABA价格确定为每股68美元，其股票当天开盘价为92. 7美元，阿里在交易中总共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。
二、“淘宝小二”现象的产生淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。
淘宝小二，是阿里巴巴内部及淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。
随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权力也被逐步放大，这些平均年龄只有27岁左右的年轻人，掌握着800多万商家从开店到提高业务量的生杀大权。
而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫（原淘宝商城）、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付提高商家的自身业绩，原年以来，以淘宝小二为中成熟，攀附淘宝小二已经平台、提升交易量、参加择，这条捷径投入相对少年来，不管马云让涉案的，小二们的腐败迹象并没有任何减少的原因。
当淘宝没有干净的小二、上下级之间互握把柄时，对马云来说，反腐败，淘宝亡；不反腐败，阿里亡。
淘宝网团购平台聚划算CEO阎利珉（花名“慧空”）因为员工腐败、管理不当而遭遇下课。
据聚划算内部人士讲，整个事件来得相当突然，事发前毫无半点征兆。
就在该日上午，阎利珉还在个人微博上公布了关于建立“聚划算消费者团购保障基金”的计划，下午便被阿里巴巴集团通知走人。
马云的这次下手，很容易让物济❸和濟系佶铺动态评分与同行业相比人联想到发生在2011年2月的阿里巴巴“欺诈门事件”（中国供应商欺诈客户）。
作为最 高责任承担者，时任阿里巴巴集团 CEO 卫哲也是遭到马云闪电驱逐。
因员工腐败而下课， 阎利珉带出的泥有多大，也许早就超过了马云的想象。
三个普通小二，一个月能有过千万 元的营收，可想而知没有被提及的小二手中的灰色利益又有多少呢？店诵：魅芙妮玄包 支伺宝个人认证201丑 06 描述4,6 ♦低于2,11%脈务态*低于3-39% 发殆邃度曄币 <低于乙嘶分析：仅仅只是一年零两个月的时间信誉竟然是两颗蓝冠 ，而250颗心才会有一个钻,更何况该店在一年零两个月已经有两颗蓝冠了。
据新浪报道，与阎利珉一同被处理的有聚划算 UED 俞力超、淘宝网PD 马驰、阿里云工程师闫程亮。
据阿里巴巴廉政部调查，这三人联合淘宝两名前员工参股设立杭州爱婚婚 软件有限公司（以下简称“爱婚婚”），以多次上聚划算的方式牟取上千万的利益，违背了 《阿里巴巴集团商业行为准则》中“关于利益冲突披露”的规定。
实际上，聚划算内类似 “爱婚婚” 一般的以权谋私的腐败事件不是个案。
2011年12月30 日，阿里公告显示，“聚 划算商品团小二朝宗在工作期间，明知违反聚划算活动规则，仍利用公司赋予的工作职权， 安排包括其关联人士在内的多家店铺频繁参加聚划算活动，并由此获取不正当利益。
”朝 宗被辞退，并按照法院判决赔偿淘宝 300万元。
“吐出300万，那吃下去的是多少呢？肯 定多得很。
”一个卖家评论。
没有人清楚知晓爱婚婚和朝宗利用聚划算牟了多少私利，也 没有人知道，在淘宝小二的队伍里有多少个像朝宗一样的小二，用阿里离职员工的莫莫的 话说，离开的只是做得不够聪明！阎利珉带出来的“泥”只是淘宝小二腐败中的一种形式 和三个人而已，更大的黑洞依然在阿里的公关和马云的狡辩中，如阳光般“灿烂” 。
三、分析淘宝小二产生的原因本案的发生究其本质在于内部控制失效，具体表现包括：（一）内部环境 小二的“生意”做得风生水起，无论是小到删除一个的差评还是因参股设公司凡是权力所到之处，利益则攀附前来，腐败和权力从来都是相生相伴的。
追逐利益的小二们开始失去理性，疯狂地侵蚀和吸取庞大淘宝帝国的血脉，同时摧毁着诚信为本的商业骨架，如果无法遏制，帝国很可能会坍塌。
这种疯狂侵蚀的背后，反映的是权力的失控，这种控制的力量，除了道德价值观的约束，更需要的淘宝体制随着业务发展不断的跟进和完善。
一位电子商务专家分析，淘宝暴露出来的是制度的腐败。
电子商务是一个狂飙突进的行业。
一线员工手握大量资源，“权限倒置”体现了互联网行业的开放特征，但也滋生出成长的制度性问题，侵蚀着企业的竞争力，往往出现商誉危机。
权力的极度膨胀与自由放任，为资金失控埋下了巨大的隐患口4S議4 0离芬4.B 4-呂* ］支忖宝个人认证L7014-10-2 I也油咖态评分刍FJrrll 1H比据谨相舟4日*高于巧"％脈脊态度却思* 高于22.-11%宾貨建嗖。
用* 高于?0-78%分析：才七个月，店家的动态评分竟然如此之高，与同行业相比百分比也是相当不可思议的。
（二）风险评估除了信誉，好评率也是商家和顾客看重的。
商家和买家对信誉的关注，由此催生了“职业差评师”这一黑色产业链。
而在这个地下产业链上，差评师除去上交小二的钱外，有着小二作为后台撑腰，本是枯燥乏味岗位的职业差评师变成了炙手可热的好工作，其月收入竟逾万元。
2010年10月到2011年4月期间，淘宝网客户满意中心主管寒松（真名：朱越杭）联合淘宝店主崔凯，利用自己及掌握的公司他人CRM账号删除差评，获利金额达127900 元，虽然刷信誉和删差评只是小二来钱路上的最初级玩法，但由于淘宝系信誉体系的存在及监管方面监守自盗，加之其具有较强的隐蔽性，一直是寄生于小二身上最为活跃的行当。
由于阿里巴巴集团一层一层往下，分公司越来越多，也越来越缺少仔细审查，的确很容易被忽略，但该公司对这一重要风险点缺乏必要的识别、分析与评估。
（三）控制活动原本用来构建淘宝信誉体系的信誉规则，却成为小二用来牟取利益的平台。
《IT时代周刊》了解到，苏州精品爱鞋屋的一款运动鞋浏览量为13544次，而成交量26259件，相当于顾客每次浏览购买两双鞋，而实际上在电子商务领域转化率（浏览量/成交量）能够达到5%就很不错了，这款产品的交易量明眼人一看就是刷出来的。
记者查看其成交记录，发现大批交易记的旺旺号都是同两个，更加证实了其皇冠信誉是刷出来的。
《IT时代周刊》记者调查发现，桂林网络联盟有限公司是一家以刷信誉为主并寄生于小二的“专业”公司，在淘宝商家中影响很大。
本刊记者以卖家的身份询问刷信誉的价格，公司人员向记者介绍说，“目前公司做活动，1钻100元，200元买2钻送1钻，300元买3钻送2钻，450元皇冠+送一套装修，900元皇冠+装修+推广，另外，收藏1万次是100元。
”这家公司的员工表示，他们采用的是全人工刷钻，与全国不同IP的会员进行交易，这样从技术上就避免了被查封，不会被封店。
该员工透露，他们在淘宝网里有人，大家一起挣钱，不会封店，此类事件的发生，亦暴露出淘宝的授权审批制度出现很大的漏洞。
（四）信息与沟通自2007年以来，不断有腐败的小二被淘宝开除或离职，阿里巴巴原CEO卫哲、聚划算原CEO阎利珉被马云驱逐，都与淘宝小二腐败相关，然而淘宝小二的腐败如韭菜一样，割一茬又长一茬，呈现出开除不完、离职不尽的状态。
对比中国公务员的腐败如同毒瘤一样除之不尽严重地影响着中国社会的健康，而淘宝小二的腐败，于淘宝乃至于整个阿里系来说，有过之而无不及。
目前这种现象仍然存在于淘宝之中，但是阿里巴巴集团却还是没能做出很大的战略策略，没能在此方面做出实质性的改进。
（五）内部监督从早期的以淘宝小二为后台的刷信誉、删差评等隐蔽性手段，到通过代理公司进行第三方淘宝权力寻租，再发展到聚划算推出后直接参股公司明目张胆地获取不当利益，淘宝小二花样繁多的腐败形式遍布了整个淘宝系。
从以前的个人索贿发展到目前的涉及到淘宝从技术人员、活动策划人员到客服人员全方位跨部门、跨专业的团伙性作案，淘宝小二的腐败猖獗已经成为整个淘宝系员工的常态。
而这种常态已经成为影响淘宝平台公平商业交易的巨大黑洞。
此类现象表明，管理层不仅没能及时反映下面的不良现象，上级还和下级勾结在一起，内部监督完全没能起到作用。
四、针对公司状况提出治理对策“淘宝小二”事件发生后，围绕阿里巴巴集团内部控制五要素的缺陷，提出解决方案：（一）内部环境1 •规范完善建立现代企业制度，规企业治理结构。
有效的内部控制需要有良好的控制环境作基础，而完善控制环境的关键，是建立现代企业制度，规范公司治理结构。
从长远看，优化内部控制环境，从根本上改变内部人治理状况，还应当从继续深化改革入手，有条件地发展混合所有制经济，积极推进产权多元化，以便从体制上确立董事会在内部控制系统中的核心地位，保证企业内部监督落到实处。
2•企业文化建设既是企业在市场经济条件下生存发展的内在需要，又是实现管理现代化的重要方面。
为此，应从建立现代企业发展的实际出发，树立科学发展观，讲究经营之道，培养企业精神，塑造企业形象，优化企业内外环境，全力打造具有自身特制的企业文化，为企业快速发展提供动力和保证。
因此企业要注重职业道德修养和专业胜任能力的培养，加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质；注重加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识，注重加强法制教育，增强董事，监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。
（二）风险评估由集团企管部作为集团风险控制和管理的牵头和职能部门，集团风险控制和管理委员会下设工作小组，主要职责是根据集团风险控制和管理委员会确定的方针、政策和任务，具体协调、处理企业经营发展和日常管理中有关涉及控制和管理事项，组织落实风险控制和管理有关事项。
（三）控制活动1合理进行机构设置，科学分配权责结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位，这是内部控制的组织保障与组织运行的机制要求。
