下载文档原格式
“新企业Array会计准则”会计科目表金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
新会计准则科目大全新会计准则科目大全：1. 资产类科目1.1 流动资产科目：包括货币资金、短期投资、应收票据与应收账款、预付账款、存货、其他流动资产等。
1.2 非流动资产科目：包括长期债投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产等。
2. 负债类科目2.1 流动负债科目：包括短期借款、应付票据与应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他流动负债等。
2.2 非流动负债科目：包括长期借款、应付债券、长期应付款、递延收益、递延所得税负债等。
3. 权益类科目3.1 股东权益科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 成本类科目4.1 营业成本科目：包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。
4.2 销售费用科目：包括广告费用、销售人员工资、佣金等。
4.3 管理费用科目：包括办公费用、研究费用、折旧费用等。
4.4 财务费用科目：包括利息收入、利息支出、汇兑损益等。
5. 损益类科目5.1 营业收入科目：包括销售收入、利息收入、出租收入等。
5.2 营业成本科目：已在成本类科目中详细列出。
5.3 营业税金及附加科目：包括增值税、营业税、城市维护建设税等。
5.4 销售费用科目：已在成本类科目中详细列出。
5.5 管理费用科目：已在成本类科目中详细列出。
5.6 财务费用科目：已在成本类科目中详细列出。
5.7 资产减值损失科目：包括坏账损失、存货跌价损失等。
5.8 投资收益科目：包括对联营企业和合营企业的投资收益、长期股权投资的投资收益等。
5.9 营业外收入科目：包括政府补贴收入、处置固定资产的收益等。
5.10 营业外支出科目：包括非经常性损益、处置固定资产的损失等。
以上列举的仅为新会计准则科目大全的部分科目，其他相关科目包括留抵税款、递延所得税资产或负债、交易性金融资产或负债等等。
在编制财务报表时，按照会计准则的规定，应合理选择适用科目，确保会计信息准确、完整、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
新会计准则会计科目表包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类和金融企业专用会计科目等。
以下为新准则会计科目的部分详解：
资产类会计科目：包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产等。
负债类会计科目：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款等。
共同类会计科目：包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具等。
所有者权益类会计科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配等。
损益类会计科目：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
需要注意的是，在新会计准则中，会计科目的编号和名称是按照一定的规则进行命名的，例如“1”开头的科目为一级科目，“2”开头的科目为二级科目，“3”开头的科目为三级科目，以此类推。
同时，新会计准则还规定了会计科目的使用范围和核算内容，使用时需要遵循相应的规定。
编号科目名称对应的会计报表项目一、资产类1*1001 库存现金货币资金2*1002 银行存款货币资金31003 存放中央银行款项 (银行专用)41011 存放同业（银行专用）5*1012 其他货币资金货币资金61021结算备付金（证券专用）71031存出保证金（金融共用）91111买入反售金融资产（金融共用）应收票据：应收票据-应收票据的坏账应收账款：“应收账款+预收账款”的借方-应收账款的坏账准备预付账款：10*1121 应收票据11*1122 应收账款12*1123 预付账款8*1101交易性金融资产交易性金融资产“预付账款+应付账款”借方-预付账款的坏账应收股利：应收股利-应收股利的坏账应收利息：应收利息-应收利息的坏账161211应收分保账款（保险专用）171212应收分保合同准备金（保险专用）其他应收款：其他应收款-其他应收款的坏账无：资产类备抵项目201301贴现资产（保险专用）211302拆出资金（金融共用）221303贷款（银行和保险共用）241311代理兑付证劵（银行和保险共用）251321代理业务资产12*1123 预付账款151201应收代位追偿款（保险专用）18*1221其他应收款13*1131 应收股利14*1132应收利息19*1231坏账准备231304贷款损失准备（银行和保险共用）26*1401材料采购存货27*1402在途物资存货28*1403原材料存货29*1404材料成本差异存货30*1405库存商品存货31*1406发出商品存货32*1407商品进销差价存货33*1408委托加工物资存货34*1411周转材料存货35*1421消耗性生产物资（农业专用）存货361431贵金属（银行专用）371441抵债资产（金融共用）381451损余物资（保险专用）39*1461融资租债资产固定资产40*1471存货跌价准备存货41*1501持有至到期投资持有至到期投资42*1502持有至到期投资减值准备持有至到期投资43*1503可供出售金融资产可供出售金融资产44*1511长期股权投资长期股权投资45*1512长期股权投资减值准备长期股权投资长期应收款：长期应收款-未实现融资收益-坏账48*1532未实现融资收益长期应收款491541存出资本保证金（保险专用）50*1601固定资产固定资产51*1602累计折旧固定资产53*1604在建工程在建工程54*1605工程物资工程物资55*1606固定资产清理固定资产清理561611未担保余值57*1621生产性生产物资（农业专用）生产性生产物资58*1622生产性生产物资累计折旧（农业专用）生产性生产物资59*1623公益性生产物资（农业专用）46*1521投资性房地产投资性房地产47*1531长期应收款52*1603固定资产减值准备固定资产60#1631油气资产（开采专用）油气资产611632累计折耗（开采专用）油气资产63*1702累计摊销无形资产65*1711商誉商誉66*1801长期待摊费用长期待摊费用67*1811递延所得税资产递延所得税资产681821独立账户资产年底应处理完了：其他流动资产/一年内到期的非流动资产二、负债类712001存入保证金（金融共用）722003拆入资金（金融共用）732004向中央银行借款（银行专用）742011吸收存款（银行专用）62*1701无形资产无形资产64*1703无形资产减值准备无形资产69*1901待处理财产损益70*2001短期借款短期借款752012同业存放（银行专用）762021贴现负债（银行专用）77*2101交易性金融负债易性金融负债782111卖出回购金融资产款（金融共用）79*2201应付票据应付票据80*2202应付账款应付账款81*2203预收账款预收账款82*2211应付职工薪酬应付职工薪酬83*2221应交税款应交税款86*2241其他应付款其他应付款882261应付分保账款（保险专用）84*2231应付利息应付利息85*2232应付股利应付股利872251应付保单红利（保险专用）892311代理买卖证劵款（证券专用）902212代理承销证劵款（证券和银行共用）912213代理兑付证劵款（证券和银行共用）922314代理业务负债93*2401递延收益其他流动负债94*2501长期借款长期借款95*2502应付债券应付债券962601未到期责任准备金（保险专用）972602保险责任准备金（保险专用）982611保户储金（保险专用）992621独立账户负债（保险专用）100*2701长期应付款长期应付款101*2702未确认融资费用长期应付款102*2711专项应付款专项应付款104*2901递延所得税负债递延所得税负债三、共同类1053301清算资金往来（银行专用）103*2801预计负责预计负责1063002货币兑换（金融共用）1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期项目四、所有者权益类110*4001实收资本实收资本111*4002资本公积资本公积112*4101盈余公积盈余公积1134102一般风险准备（金融共用）114*4103本年利润未利润分配115*4104利润分配未利润分配116*4201库存股库存股五、成本类117*5001生产成本存货（产成品、在产品）118*5101制造费用存货（产成品、在产品）119*5201劳务成本存货120*5301研发支出开发支出/费用化121*5401工程施工（建造承包商专用）存货/应收账款/预收账款122*5402工程结算（建造承包商专用）存货/应收账款/预收账款123*5403机械作业（建造承包商专用）存货六、损益类124*6001主营业务收入营业收入1256011利息收入（金融共用）1266021手续费及佣金收入（金融共用）1276031保费收入（保险专用）1286041租赁收入（租赁专用）129*6051其他业务收入营业收入1306061汇兑损益131*6101公允价值变动损益公允价值变动损益132*6111投资收益投资收益1336201摊回保险责任准备金（保险专用）1346202摊回赔付支出（保险专用）1356203摊回分保费用（保险专用）136*6301营业外收入营业外收入137*6401主营业务成本营业成本138*6402其他业务成本营业成本139*6403营业税金及附加营业税金及附加1406411利息支出（金融共用）1416421手续费及佣金支出（金融共用）1426501提取未到期责任准备金（保险专用）1436502提取保险责任准备金（保险专用）1466531退保金（保险专用）1476541分出保费（保险专用）1486542分保费用（保险专用）150*6602管理费用管理费用151*6603财务费用财务费用152*6604勘探费用管理费用/营业成本1446511赔付支出（保险专用）1456521保单红利支出（保险专用）149*6601销售费用销售费用153*6701资产减值损失资产减值损失154*6711营业外支出营业外支出155*6801所得税费用所得税费用156*6901以前年度损益调整调整起初未分配利润款”科目。
新会计准则常用会计科目表及注释一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额.1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额.期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项.1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金. 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算.期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额)：借：交易性金融资产-公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额)贷:公允价值变动损益资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额）：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额) 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,核算。
借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失,期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款.1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出 营业外支出 是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出 包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用 所得税费用 核算企业负担的所得税 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整 调整起初未分配利润 是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。
新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映企业存放中央银行的款项余额。
1011 存放同业存放同业（会计编码：1011）是指金融同业将非清算用途的资金短期存放于存款类金融机构的市场行为。
本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。
1012 其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。
本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1021 结算备付金结算备付金是证监会和银监会首次提出的概念。
结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
结算备付金是指结算参与人根据规定,存放在其资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户.1031 存出保证金存出保证金，是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账本科目期末借方余额，反映企业存出或交纳的各种保证金余额。
1101 交易性金融资产交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。
通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。
并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。
交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
1111 买入返售金融资产买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。
公司根据返售协议买入金融资产时，应按实际支付的款项作为初始确认金额。
资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，确认为应收利息，同时计入利息收入。
返售日，应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。
因取得证券等资产（除交易性金融资产）发生的交易费用，均应计入取得资产的初始确认金额。
本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。
1121 应收票据应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。
应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。
是一种债权凭证。
根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。
在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，是远期票据，付款期一般在1个月以上，6个月以内。
其他的银行票据(支票、本票、汇票} 等，都是作为货币资金来核算的，而不作为应收应付票据。
1122 应收账款该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。
应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。
本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。
1123 预付账款“预付账款”账户用于核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
在“预付账款”账户下，应按供应单位设置明细账。
1131 应收股利应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。
1132 应收利息本科目核算企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1201 应收代位追偿款应收代位追偿款是用于核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应收代位追偿款。
本科目应当按照对方单位（或个人）进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映企业已确认但尚未收回的应收代位追偿款。
1211 应收分保账款应收分保账款是指公司开展分保业务而发生的各种应收款项。
本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务应收取的款项。
1212 应收分保合同准备金应收分保合同准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。
企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目。
本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
1221 其他应收款其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。
是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
其他应收、暂付款主要包括：1.应收的各种赔款、罚款；2.应收出租包装物租金；3.应向职工收取的各种垫付款项；4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；6.预付账款转入；7.购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利;8.其他各种应收、暂付款项。
1231 坏账准备坏账准备是指对应收账款预提的,对不能收回的应收账款用来抵销, 是应收账款的备抵账户。
商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。
商业信用的发展在为企业带来销售收入增加的同时，不可避免地导致坏账的发生。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。
1．因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；2．因债务人逾期未履行其偿债义务（一般超过3年）且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款1301 贴现资产贴现资产是用于核算企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现融出资金等业务的款项。
企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算。
企业（金融）通过买入返售方式办理的票据业务，在“买入返售金融资产”科目核算，不在本科目核算。
本科目应当按照贴现类别和贴现申请人进行明细核算。
本科目期末借方余额，反映企业办理的贴现、转贴现融出资金等业务的款项余额。
1302 拆出资金拆出资金，是指信托投资公司拆借给商业银行和其他非银行金融机构的资金。
拆出资金应按实际发生额入账。
本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。
1303 贷款一、本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。
企业（银行）按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，在本科目核算；也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。
本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。
1304 贷款损失准备贷款损失准备是当存在客观证据表明贷款发生减值，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失、尚未个别识别的可能性损失和针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险所计提的准备。
银行在期末分析各项贷款的可收回性，并预计可能产生的贷款损失。
贷款损失准备为贷款的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。
贷款损失准备的提取是按照风险分类的结果，并考虑借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价和担保人的支持力度等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断贷款是否发生减值，合理计提。
本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。
