外汇核销、出口退税业务流程

出口退税操作流程1出口退税操作流程一、办理出口货物退（免）税认定出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

有关登记的几点注意：1、关于企业分类目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。

自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。

2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。

3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。

退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。

二、出口退税申报软件的购买出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。

出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：83979466、83056855，联系人：赵鹏程。

有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。

购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。

其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。

★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。

出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。

〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。

登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。

主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。

〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。

〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。

〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。

二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。

外贸企业出口退税流程一、退税登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。

3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份X按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记。

变更退税登记的范围包括：・改变名称；・改变企业代码;•改变法定代表人、财务经理、办税员；•增设或撤销分支机构；・改变住所或经营地点；・改变生产经营范围或经营方式；•增减注册资金（资本）；•改变隶属关系；・改变生产经营期限;•改变或增减开户银行基本帐号；・改变其他税务登记内容。

企业在办理变更退税登记时，应提交的资料：・变更税务登记申请书；・工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）;•退税机关发放的原退税登记证件（登记证正、副本、登记表等）；4、出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。

出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。

出口退税备案流程出口退税是指对出口货物或出口加工修理修配货物核销出口税款的一种政策。

出口退税备案流程主要包括以下几个步骤：1.准备申请材料要办理出口退税，首先需要准备一系列的申请材料，包括出口退税申请书、发票、报关单、合同、外汇收汇核销单、海关缴款书和电子退税申报表等。

申请材料的准备需要遵循国家相关法律法规和规章制度的要求，并按照海关的要求进行填写和准备。

2.完成出口退税备案登记准备好申请材料后，需要将这些材料提交给海关进行出口退税备案登记。

登记一般需要在海关的专门窗口或者在线平台上进行，按照要求填写申请表格并提交相关材料。

海关会审核这些材料，核对各项内容的准确性和合规性。

3.缴纳相关费用4.现场核查和验货海关会对申请出口退税的货物进行现场核查和验货。

核查过程中，海关会检查货物的真实性、数量、品质等情况，确保货物符合出口退税的要求。

同时，核查人员还会核对报关单、发票等重要证据，以确保申请材料的真实性和准确性。

5.出口退税审批核查和验货完成后，海关将根据实际情况进行出口退税的审批。

审批通过后，申请人将获得出口退税的批复文件，并可以按照批复文件的要求进行退税操作。

6.退税操作拿到出口退税的批复文件后，申请人需要按照文件中规定的要求进行退税操作。

具体操作流程可以根据海关的要求和相关政策进行，一般包括填写电子退税申报表、办理退税确认和退税凭证等环节。

7.财务结算和报税完成退税操作后，申请人需要按照相关规定进行财务结算和报税。

这包括将退税金额纳入企业的财务核算体系，记录在册，同时按照相关税法规定进行报税申报。

需要注意的是，出口退税备案流程中的具体操作细节可能会因地区和个人情况而有所不同，申请人应根据实际情况遵循海关的规定和要求进行操作。

此外，海关可能会对退税申请进行抽查，申请人需配合海关的工作，并提供必要的配合和协助。

一.外汇管理局核销大致流程
1.收到银行汇入款项确认书，确认货款进入核查账户
2.中国电子口岸申报，填制银行纸质单据后结汇到人民币或其他外币账户
3.国家外汇管理局应用平台（ASONE）5个工作日内进行涉外申报
4.到银行打印出“出口收汇核销专用联”
5.根据出口收汇核销专用联+对应的报关单核销联+对应的核销单到外汇管理
局进行核销
6.根据业务报关资料开具税务所提供的发票（一式四联）第四联为退税联
7.核销后的核销单出口退税专用联+发票退税联+退税报关单交财务部长；没有
退税报关单和核销单退税专用联正本的，则用发票退税联+电子口岸查询的报关信息打印件做退税用
二.出口退税流程
1.每月10日前外销财务将三单上交至财务部长（报关单、核销单、发票）
2.整理三单并将其输入“生产企业出口退税系统”
3.打印出口退税明细表及汇总表并与纸质申报单进行核对
4.核对一致后生成“明细申报”文件，进行网上预申报
5.网上“预申报”文件反馈，将反馈文件读入“生产企业出口退税系统”进行
系统处理
6.生成“汇总申报”文件，进行网上正式申报
7.“汇总申报”文件读入税务所系统后，带着纸质申报单至税务所专管员处进
行审核
8.次月10日-20日将退税款汇入企业账户。

出口退税操作明细流程:出口退税业务流程出口退税操作明细流程1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。

报关并经海关签证后退回出口企业两联出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。

报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

2、核销单向外汇管理局取得，出口收汇核销单指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。

出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

先进入出口收汇/核销单申领，申领成功后，去外管局领取纸质核销单。

领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。

(附:1. 进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择企业交单，输入核销单号，选择交单，报送到外管局，退出界面。

2. 进入出口退税，选择数据报送，输入相应的报关单号，选择要报送的数据，报送到国税局。

这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。

出口收付汇核销单规定核销日期一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期180天(远期结汇除外)。

3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。

出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限，可按照出口退税申报系统的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。

外贸出口退税操作流程一、企业资质申请企业需要提前获取国家相关资质，如出口经营权、外商投资企业认定、一般纳税人资格等。

这些资质会直接影响到退税政策的适用和退税额度。

二、报关及报单企业在出口商品前需要提前与海关申报报关。

报关时需提供详细的出口商品信息，包括商品名称、数量、价值、产地等。

海关会根据报关单据和企业的申报信息进行核实和审批。

三、发票开具企业需要根据出口合同或订单开具相应的销售发票。

发票上需标明出口商品的详细信息，如规格、型号、数量、价格等，并签署企业的公章。

四、缴税出口货物在报关前需要先缴纳相应的关税和增值税。

这些税款将在后续的退税环节中根据实际情况进行返还。

五、退税申请企业在出口货物后，可根据国家政策规定的期限，提交退税申请。

退税申请包括填写相关表格，提供海关报关单、发票、合同等相关单据，并进行签字盖章。

六、退税审批退税申请提交后，海关将对申请进行审核。

审核内容主要包括商品的真实性、数量和价值是否与申报一致、符合退税政策等。

审核过程中，海关有权要求企业提供进一步的证据和资料。

七、退税返还八、退税监控企业在获得退税款项后，需按照规定将退税用途进行监控。

如用于生产经营、购买设备、偿还债务等。

退税用途需与实际情况相符，并每年进行年度监控。

九、税务核查税务机关对企业进行随机或定期的税务核查。

核查内容主要包括企业的退税申请、报关单据、发票等相关单证的真实性和合规性。

十、信用评价企业在退税过程中的行为将影响其信用评价。

信用评价结果将直接关系到企业在后续退税操作中的优先权和政策支持力度。

总结起来，外贸出口退税操作流程主要包括企业资质申请、报关及报单、发票开具、缴税、退税申请、退税审批、退税返还、退税监控、税务核查和信用评价等步骤。

企业需要严格按照国家的相关要求和规定进行操作，确保退税申请的顺利进行和资金的有效返还。

出口退税的操作明细流程包括什么一、出口退税的操作明细流程一、出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程：出口收汇/核销单申领-申领成功后-去外管局领取纸质核销单-领完核销单进行口岸备案-备案成功后去海关报关-货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单-进行交单-交单成功后去外管局核销-交单同时也可以报送-报送成功后5天左右可以去国税办退税。

二、出口退税特点我国的出口货物退（免）税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。

这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：收入退付行为税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。

出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

调节职能的单一性我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。

这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。

与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。

间接税范畴内的一种国际惯例世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行零税率而言，各国都是一致的。

为奉行出口货物间接税的零税率原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。

出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。

三、出口退税附送材料1、报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

免抵退出口退税流程及账务处理一、免抵退出口退税流程。

1. 出口报关。

- 企业出口货物时，需向海关如实申报出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价值、贸易方式等，并提交报关单等相关单证。

海关审核通过后，予以放行，企业取得出口报关单（出口退税专用联），这是办理出口退税的重要凭证之一。

2. 外汇核销（在外汇管理局相关要求框架下，部分地区已简化相关手续）- 企业需要在规定时间内，将出口货物所收外汇进行核销。

对于已实行外汇管理改革的地区，通过监测系统对企业的外汇收支进行监管，企业按规定进行相关数据的报送。

传统意义上的外汇核销是指企业收到外汇后，到外汇管理部门办理核销手续，确保出口货物的收汇与报关金额相符。

3. 确认销售收入并进行账务处理。

- 企业根据出口货物的成交方式（如FOB、CIF等），按照会计准则确认出口销售收入。

在账务处理上，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入 - 出口销售收入”。

同时，对于发生的运保费等，如果由企业承担（如CIF价中的运保费），需要进行相应的账务处理，将运保费从销售收入中扣除，借记“主营业务收入 - 出口销售收入”，贷记“银行存款”等科目。

4. 申报免抵退税。

- 收集单证：企业需要收集相关的单证，包括出口报关单、出口发票、外汇核销单（部分地区已简化相关要求）、购货增值税专用发票（用于确定购进货物的计税金额和进项税额）等。

- 填写报表：- 申报期限：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报免抵退税。

5. 税务机关审核。

- 税务机关收到企业的申报资料后，会对企业申报的免抵退税数据进行审核。

审核内容包括：- 单证的真实性、完整性。

检查报关单、发票等单证是否真实有效，是否存在伪造、篡改等情况，单证之间的信息是否一致。

出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。

对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。

接下来，让我们详细了解一下。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。

这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

2、必须是报关离境出口的货物。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。

4、必须是已收汇并经核销的货物。

三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。

报关单是出口退税的重要凭证之一。

2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。

外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。

3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。

4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。

申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。

6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。

四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。

2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。

一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。

3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。

企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。

出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。

1. 报关出口。

- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。

这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。

例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。

- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。

2. 取得相关凭证。

- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。

海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。

- 增值税专用发票。

企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。

- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。

企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。

3. 申报退税。

- 企业要在规定的时间内进行退税申报。

一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。

企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。

在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。

对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。

4. 税务机关审核。

- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。

审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。

- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。

出口退税操作流程一，外汇核销1，月底收齐当月需要退税的核销单和报关单，将银行水单出口收汇核销专用联与报关单金额一一对应。

上下不超过5000美金，总货款不超过20%的差额可以核销。

核销之前需登陆电子口岸提交核销单/pub/在出口核销中提交核销单，核销单备案，核销单申领，在出口退税中提交报关单。

2，登陆国家外汇管理局网上服务平台/asone/出口核销专用联（境外收入）——核销专用联信息录入和修改——根据收付汇日期筛选出需要核销的银行收汇水单——在出口收汇核销单号码里录入核销单号，多个号吗用逗号分割——收汇总金额中用于出口核销的金额录入跟上排一直的现汇金额不带小数点——点保存。

2，核销单录入好后，过两个工作日带上出口收汇核销专用联原件及《核销清单表》去静安建设银行2楼外汇部打印核销联。

3，将核销联，报关单，核销单，带去外汇管理局核销。

准备好以下单据后去外汇管理局做出口收汇核销，取得加盖外管局公章的核销单⑴涉外收入申报单(核销号码对应核销单号,每张核销单与收入申报单金额大小不超过5000，可累计总金额大小不超过核销单N*5000)，且必须开户行盖章方可申报⑵货物报关单，其批准文号等于核销单编号⑶核销单与报关单一一对应⑷180天内完成，之后到税局申报出口退税二，出口退税流程（一）准备资料出口报关单，核销单，出口发票，计量单位换算表，装订成册。

退税时间不超过90天。

退税报关单数要与系统出库一直。

（1）出口发票（自制）（2）增值税进项发票（供应商应按照我司VAT模版开票，包括金额、数量、商品名称的统一，且不同日期开一张V A T）（3）核销单（4）报关单（电子口岸系统查询状态，未发送要发送）（5）退税需要在出口日期后90天内完成1．登陆出口退税系统10.0版本，用户名:sa 密码无，直接点确定。

退税系统里的海关代码应及时更新为最新版本/详见该网站2．所属期间顺着上个月的往下推，例如四月份申报，所属期间就是2011023登陆向导-退税申报数据录入-出口明细申报数据录入，4，【关联号】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。

出口退税主流程分流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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出口退税流程详细步骤
出口退税流程详细步骤如下：
1. 出口企业需要与国外客户签订出口合同，确保货物能够成功出口。

2. 出口企业需要确认自己具备出口资质，如有必要，需要向海关申请出口资质。

3. 出口企业需要向海关进行正式报关，并申请出口退税。

申报时需要填写《出口货物报关单》、《出口收汇核销单》等文件，并提供相关证明文件。

4. 海关会对企业提交的申报资料进行审核，如审核通过，海关会核定退税金额，并出具《出口退税核销单》。

5. 企业持有《出口退税核销单》和退税清单到国家税务局办理退税手续。

退税清单是出口企业向海关提交的退税申请表，税务局会根据清单上的信息向企业开具退税支票或者将退税直接打入企业指定的账户。

需要注意的是，不同税种的退税流程略有不同，企业需要根据具体情况进行申报。

此外，退税申请一般有一定的时限，企业需要在规定的时间内完成申报手续，否则可能会影响退税。

外贸企业出⼝退税流程外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，⼀般来说，没有属于⾃⼰的⽣产设备，没有明确属于本公司的⾃产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营⽅式与⽣产企业有很⼤的差别，故其出⼝退税申报操作流程与⽣产企业相⽐也有较⼤的差别。

具体来说，外贸企业的出⼝退税申报操作流程如下：⼀、外贸企业应在货物报关出⼝之⽇起90⽇内，准备以下出⼝退税单证，⽤于出⼝退税申报。

主要包括：1、出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤);2、出⼝商品专⽤发票;3、购进货物取得的增值税专⽤发票(抵扣联，并应⾃开票之⽇起30⽇内办理认证⼿续)或分批单;4、外汇核销单(出⼝退税联);5、主管税务机关要求提供的其他资料。

⼆、外贸企业应在货物报关出⼝后，及时取得出⼝货物报关单，并登录电⼦⼝岸，查询⽐对出⼝信息与纸质报关单是否⼀致。

若⼀致，应在每个⼯作⽇的上午8：00⾄下午16：00向国税局提交电⼦信息。

三、根据主管税务机关要求，使⽤指定的外贸企业出⼝退税申报软件录⼊出⼝退税信息，⽣成出⼝退税申报数据，传递⾄软盘。

四、整理、装订出⼝退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出⼝退税正式申报。

若申报数据准确、单证⽆误、报表⼀致，则通过审核，转⼊审批环节;若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进⾏处理。

五、对于已经审批完毕的出⼝货物，主管税务机关将按法定程序办理退库⼿续。

外贸企业应根据银⾏退转的出⼝退税退付凭证进⾏账务处理，⾄此申报完毕。

附：外贸企业出⼝退税申报录⼊的操作流程基本要求：1、申报软件：外贸企业出⼝退税申报系统10.0版(该软件从本⽹站下载、安装，并进⾏系统维护，之后⽅可操作使⽤)2、申报系统安装路径：c:/出⼝退税/出⼝退税申报系统10.0版3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出⼝退税/认证发票信息4、⽹上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出⼝退税/审核反馈信息。

出口退税流程〔详细步骤〕第一局部商检、报关资料PS:有的产品是不需要商检和报检的,根据目的国的要求和产品的特殊属性而定.1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证实〔厂检单〕5、涵盖表〔即用特殊材料证实〕1）用材料明细2）出口货品素备案书涵盖产品表3）出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸〔代码〕〔广州海关5100〕——确认——成功9、以上1-4为商检资料,5-8为报关资料注：代理商检提供通关单或转证凭条〔深圳出关〕将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证,到外管局办理核销.第二局部核销操作流程1、出口收汇核销网上报审系统一批次报审——新建2、单证回来后的操作a、电子口岸——出口收汇——企业交单■——输入核销单号——查找——交单b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、查询——数据查询——状态查询2、核销系统a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、折算率——起始日期——截止日期〔指款项发生周期〕c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、保存——预览打印——放入待报邮箱e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三局部出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下：2外贸企业退税申报系统一用户名〔小写sa〕——确定1、根底数据采集一出口明细申报数据录入一增加1)关联号：年月加第一批加序号,比方：0610010001 〔不变〕2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：0001逐笔5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号,共12位6)出口日期：报关单出口日期7)美元离岸价：出口发票销售总额,(逐笔,不是合计)8)核销单号：9)商品代码：报关单上的商品编号10)出口数量11)审核认可2、根底数据采集——进货明细申报数据录入一增加1)关联号：年月加第一批加序号,比方：0610010001 (不变)2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：00015)发票号：进货发票号6)发票代码：进货发票代码7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号8)发票开票日期：进货发票日期9)商品代码：报关单商品编号10)税率：进货发票税率11)审核认可3、数据加工处理：按顺序逐项检查4、生成预申报数据：保存E盘5、预审反应处理一确认正式申报数据6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、填写?退税申请书?其中增值税内容不用填10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1)审核反应处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求：1)进货增值税发票2)某省出口商品统一发票3)报关单4)U盘6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7)出口收汇批次核销信息登记表8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订.整理完后用出口封面装订交到税局申请.申请办理出口退税登记的条件1.必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最根本的条件.2.必须持有商行政治理部门核发的营业执照.营业执照是企业得以从事合法经营,其经营行为受国家法律保护的证实.3.必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支方案和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算.凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记.必须了解出口退税的4个时限出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失. 出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定：一是“30天〞.外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续.二是“90天〞.外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续.三是“180天〞.出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单〔远期收汇除外〕.四是“3个月〞.出口企业出口货物纸质退税凭证丧失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退〔免〕税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报.出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政治理部门核发的工商登记证实后,应于30日内办理出口企业退税登记.2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表〞后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证实等证实资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记〞.4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.二.出口退税附送材料1.报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.2.出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.3.进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用4.结汇水单或收汇通知书.5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料本钱金额和实纳各种税金额等.7.产品征税证实.8.出口收汇已核销证实.9.与出口退税有关的其他材料.什么情况可以申请出口退税？一、出口退税的范围我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款.出口产品,一般应具备以下的3个条件：1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品.2.必须报关离境.所谓出口,即是输出关口.这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准.3.必须在财务上做出口销售.一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税.但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税.特准退税的产品主要有：1.外轮供给公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品；2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料.3.对外承包工程公司购置国内企业生产的,专门用于对外承包工程的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；4.国际招标、国内中标的机电产品.国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税；国家明确不予退税的出口产品有：1.出口的原油；2.援外出口产品；3.国家禁止出口的产品;4.出口企业收购出口外商投资的产品;5.来料加工、来料装配的出口产品；6.军需工厂销售给军队系统的出口产品；7.军工系统出口的企业范围；8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10.未含税的产品；11.个人在国内购置、自带出境的商品暂不退税.二、哪些企业可以出口退税？1.具有外贸出口经营权并承当国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和局部工业生产企业.2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承当出口盈亏的企业.一般贸易出口货物退税计算方法目前,外商投资企业出口货物退税方法包括“先征后退〞和“免、抵、退〞税.“先征后退〞是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先根据增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税方案内按规定的退税率审批退税.一、计税依据.“先征后退〞方法根据当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额.“离岸价〞〔英文编写为FOB价〕是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限.因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费.最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费二CIF价义〔1-投保加成义保险费率〕-运费因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的,应扣除运费.二、计算方法1、一般贸易〔1〕计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价义外汇人民币牌价义征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格义外汇人民币牌价又退税税率⑵以上计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额.②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种方法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价.计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改.③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税.④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额.举例说明：例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中：〔1〕28000打以FOB价成交, 每打200美元,人民币外汇牌价为1： 8.2836元；〔2〕2000打以CIF价格成交, 每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1： 8.2836元.当期实现内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%. 用“先征后退〞方法计算应交税额和应退税额.计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格义外汇人民币牌价+〔到岸价格-运输费-保险费-佣金〕义外汇人民币牌=28000X200X8.2836+2000X〔240-20-10-2〕X8.2836=49834137.60〔元〕当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格义外汇人民币牌价义征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60义17%-10800000=3608203.39〔元〕当期应退税额=当期出口货物离岸价格义外汇人民币牌价又退税税率-49834137.60义13%=6478437.89〔元〕.。

出口收汇核销的流程是怎样
出口收汇核销的流程：
(1)出口企业提前到外汇管理部门领取出口收汇核销单。

(2)出口企业报关时，向海关提交事先从外汇管理部门领取的有
顺序编号的外汇核销单，经海关审核无误，在核销单和与核销单有相同编号的报关单上盖“验讫章”。

(3)报关后，出口企业在规定期限将核销单存根送回外汇管理局
接受外汇管理部门对企业出口收汇情况的监督。

(4)货物出口后，出口企业将海关退给的核销单、报关单和有关
单据送交银行收汇。

(5)货款汇交至出口地银行以后，银行向出口单位出具结汇水单
或收账通知并在结汇水单或收账通知上填写有关核销单编号。

(6)出口单位凭出口收汇核销单和出口收汇核销专用联的结汇水
单或收账通知及其他规定的单据，到国家外汇管理部门办理核销手续。

(7)国家外汇管理部门按规定办理核销后，在核销单上加盖“已核销”章，并将其中的出口退税专用联退还给出口单位作为日后退税依据。

所需单据：加盖海关放行章的报关单，核销单，银行结汇水单。

出⼝退税业务的办理流程有哪些1.⽹上申领核销单(电⼦⼝岸——出⼝收汇——核销单申领)2.领取纸质核销单(凭申领过的电⼦⼝岸IC卡及加盖单位公章的“出⼝企业核销单介绍信”⾄外汇管理局)3.进⾏纸质核销单备案(电⼦⼝岸——出⼝收汇——⼝岸备案)4.办理报关⼿续1)找货代，告诉货代本次出⼝的⽬的港、货物的重量、出船时间。

货代据此联系船公司，并给出报价。

(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+THC+⽂件费+报关费+EBS(出⼝东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。

2)将本次出⼝货物编制托书加盖公章传给货代。

3)与货代做好装箱及出船时间的确认。

4)将本次出⼝货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

5)货代报关。

6)在预定的时间装箱，填装箱单。

7)正常在装箱2——3天后出船。

8)出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

9)报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5.填出⼝商品专⽤发票(⾄国税局领出⼝专⽤发票)6.征免申报(出⼝退税退免税申报软件上进⾏数据录⼊，打印两份。

外汇局、出⼝单位各⼀份)7.电⼦⼝岸——出⼝收汇——企业交单8.进⼊出⼝收汇⽹上核销系统进⾏申报，并打印出出⼝收汇批次核销信息登记表9.⼯-⾏出⼝收汇核销(收汇⽇期、核销⾦额)10.外汇局办核销(核销单、报关单、⼯-⾏盖章的核销单、出⼝收汇批次核销信息登记表、电⼦⼝岸IC卡)。

11.进⼊国税系统输⼊报表及纳税申报表12.将出⼝货物退(免)税申报系统⾥的免税数据上传⾄国税⽹站13.出⼝货物退(免)税申报系统进⾏退税申报(申报成功后另存⼊U盘)14.准备出⼝退税纸质材料(具体见出⼝退税资料封底)并带U盘到国税局申报15.等国税局电话通知拿退税批复16.等国税局电话通知，去国税局办理退税申请⼿续(带退税批复、公司公章及印鉴章)17.⼀般办理过退税⼿续⼀周内银⾏从国家⾦库⾥拨⼊账款⾄公司帐户。