生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税那些事儿19页PPT

审核出口货物的离岸价
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
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为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。

•15
B代表报关单没到 • 出口退税软件录入需要录入FOB价格
•7
出口退税预审报
• 出口退税远程审报系统登录
•8
出口退税预审报
• 远程申报系统登录 注意屏幕左边菜单
生产企业预审同 生产企业正式申报 要注意分开
•9
出口退税预审报
• 在远程申报数据上传处 上传预审报明细申报传出的压缩文件
• 预审报查询去查询是否审核成功 • 反馈信息下载处去下载审核成功的反馈文
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
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打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表

为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。

出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外 的货物，按照属地管理原则，由 出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则 ，确保税收政策的公平性和透明度 。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税 原则，确保企业及时获得退税款项 ，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报 关离境的出口货物，退还或免征其在 国内各生产流转环节按税法规定缴纳 的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出 口货物退（免）税手续时，应填写《 出口货物退（免）税申报表》，并附 送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用） ；
1. 出口货物报关单（出口退税专用） ；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环 保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通 和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额 与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的 出口货物有着不同的退税率，这 是影响出口退税税额的关键因素

1.3 要点：基本的退税政策
• 既免税，又退税 • 只免税，不退税 • 不免税，不退税
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1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行 外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加 工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规 定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产 者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后 也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销 货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进” 钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在 内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业， 包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代 理出口的货物。
税是国际上通行的一项税收措施。
4
1.1. 出口退税制度存在的基础原因 出口退税制度存在的基础原因 加强国家竞争力 税法理论要求 避免双重课税
5
出口退税核心政策
• 《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）管理办法〉的 通知》（国税发〔1994〕031号）
• 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、 抵、退”税办法的通知》》 (财税[2002]7号)
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2.2. 出口货物应退增值税的计算
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1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
【第四类】是外商投资企业。1994年1月1日后批准设立的外商投资企业；1993 年12月31日前成立的外商投资在1994年1月1日后新上生产项目且新上生产项目生产 的货物并能单独核算的；1993年12月31日前成立的外商投资企业，自1999年11月1日 起，其出口货物除继续要求实行免税方法以外的企业（该类企业从2001年1月1日起， 一律实行退〈免〉税方法）；外商投资企业在规定退税投资总额内且在1999年9月1 日以后以货币采购的国产设备也享受退税政策。

进料加工复出口贸易的退（免）税规定
进料加工复出口货物在料件的进口环节上一般 由海关对进口料件实行保税监管，即进口环节 暂不征税，所以生产企业以“进料加工”贸易 方式进口料件复出口的，对其进口料件应按月 到当地主管退税部门办理《生产企业进料加工 贸易免税证明》。
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
来料加工贸易的税收政策规定
出口退税讲座
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主要内容
第一章 出口货物退（免）税政策及相关内容 第二章 生产企业“免、抵、退”税管理办法介绍 第三章 生产企业“免、抵、退”税申报 第四章 其他有关特殊问题
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出口货物退（免）税政策及相关内容
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税享受的基本条件
必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 必须是在财务上作销售处理的货物 必须是出口收汇并已核销的货物
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税的办法
退税： 即对出口环节增值税免税，进项税额退
税，这种方法主要征对的是外（工）贸企 业。
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理
有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起30日内向主管退税机关办理 出口退税登记
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理需提供资料
1. 进出口经营权的批准文件 2. 《企业法人营业执照》副本 3. 《税务登记证》副本 4. 增值税一般纳税资格认定表 5. 海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》 6. 出口货物退（免）税认定表

5、免抵退税变更为免退税的，变更前已通过 认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专 用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报退 （免）税的原始凭证。
6、出口企业或其他单位申请注销退（免）税 资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已 申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免 税的，视同已结清出口退税税款。
售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办 理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。
❖ 生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关 单<出口退税专用>上的出口日期为准，下同）次月 起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐 有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值 税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报 免抵退税。此次的“逾期”是指超过次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日。
（三）申报资料
1、企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时， 除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下 列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报 汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
2、企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申 报，应提供下列凭证资料：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表； （2）《免抵退税申报资料情况表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； （4）出口货物退（免）税正式申报电子数据； （5）下列原始凭证：
的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管 ；
❖2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格备案表》 ，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认 定。
税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后， ❖主管税务机关在免税申报期限之后审核不予退（免）税的，如该货物在免税申报期内符合免税条件的，企业可在主管税务机关审核不

3、“技术监督局码”：为空，无须录入。 4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业 全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。
5、“地址”：根据企业详细厂址填写。
6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件 地址”根据企业真实情况填写即可。 7、“退税登记证号”：录入企业7位数的磁卡号。
注意事项： (a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 (b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。 (c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数 据可以一次性分所属期录入系统。
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向导第一步：免抵退明细数据采集
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讲点2.3：申报系统日常操作讲解
日常工作 预申报工作 正申报工作
1、免抵退明细数据录入 2、免抵退免税数据录入
3、免抵退预申 4、预核反馈调整
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5、生成明细申报数据
6、模拟出具进料免税证明
正式申报 工作
11、正式审核反馈信息处理
8、纳税申报表数据采集
10、免抵退税正式申报
9、免抵退汇总数据采集
业和企业集团。
• 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
在系统主画面选择“系统维护”->“系统配置”->“系统参数设置与修 改” ，如下圖。

值税税率）X增值税征税税率ppt精选版
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• 第二部分 外贸企业办理出口退税操作实务
一、出口退税资格的认定
• 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日 起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三 份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理 认定登记（原件和复印件都要带） 1 . 企业法人营业执照(副本) 2. 国税机关核发的税务登记证(副本) 3. 增值税一般纳税人资格认定申请审批表 4. 对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 5. 自理报关单位报关注册登记证书 6. 银行开户证明（一般为企业开立的基本账户） 7． 企业法定代表人身份证
单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2011年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期
为2011年4月19日，则可将“当前所属期”录为201104。
之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期
为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）
税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市
级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）
税申报。
从2008年1月1日起，外贸企业申报出口退税的截止期限调整
为货物报关出口之日（以出口某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资
料如 下（年初无库存）： 1. 购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额
46495.73元，已出口20000公斤； 2. 购进汽油200000升，金额360000元，增值税额
61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公 斤）；
（一） 计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用 退税率。 1.计税依据： 出口退税的计税依据，指计算应退税额 的计税金额或计税数量。 （1） 外贸企业出口货物退增值税的计税依据 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进 金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发 票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘 以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品， 其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。

税务部门审核出口企业的申请资料， 确认符合退税条件后，按照规定计算 退税金额。
出口企业持报关单和其他相关资料向 税务部门申请出口退税。
税务部门将退税款项退还给出口企业 指定的账户。
申请出口退税所需资料
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报关单
出口企业向海关申报货物的价 值、数量、种类等信息后获得
的报关单。
增值税发票
出口企业向国内供应商购买货 物时获得的增值税发票。
提高国际竞争力
出口退税政策可以降低企业成 本，提高产品质量和服务水平 ，从而提高企业在国际市场上
的竞争力。
出口退税的计算方法
出口退税税额=增值 税专用发票所列明的 金额×退税率
出口退税的税额计算 还需考虑其他因素， 如海关监管、税收征 管等。
退税率根据不同产品 有所不同，一般在 5%~17%之间。
出口退税是一种国家税收优惠政策，旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力。
出口退税的目的和意义
降低出口成本
出口退税政策可以降低企业的 出口成本，提高产品在国际市
场上的价格竞争力。
增加外汇收入
出口退税政策可以促进出口增 加，从而增加外汇收入。
促进产业结构调整
通过出口退税政策，国家可以 引导企业向特定产业或产品集 中，促进产业结构调整和优化 。
各国为了保护本国产业，可能会 调整税收政策，包括出口退税政 策，以应对国际竞争。
我国出口退税政策的未来发展
政策调整的可能性
随着国内外经济形势的变化，我国政府可能会对出口退税政策进行调整，以促 进出口增长或保护国内产业。
技术创新在退税中的应用
未来，随着技术的发展，可能会出现更加智能化的退税系统，提高退税效率和 准确性。

但有六种情况自发生之日起两年内，申报时必须提 供出口收汇核销单：
①纳税信用等级评定为C级或D级；
②未在规定期限内办理出口退（免）税登记的（包括 未按规定期限办理新办和变更登记的）；
③财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免） 税时多次出现错误或不准确情况的；
④办理出口退（免）税登记不满一年的（指2019年6 月1日以后办理出口退税登记的企业）；
外贸企业特殊退（免）税管理
进料加工复出口业务的退税管理 委托代理出口货物的退税管理 来料加工复出口贸易免税管理。
进料加工复出口业务的退税管理
采取作价加工方式复出口业务的管理：
外贸企业自营进口原材料后，采取作价销售的 形式，将原材料销售给生产企业加工时，应填写 《进料加工贸易申报表》，同时提供《进料加工 登记手册》、进口合同、进口料件进口货物报关 单和销售进口料件的增值税专用发票抵扣联。退 税主管部门在对企业提供的资料和申报表审核无 误后，在《进料加工贸易申报表》上签章，出口 企业据此在向加工企业开具增值税专用发票时可 按规定税率计算注明销售料件税额而不计征入库， 而由主管退税机关在出口企业办理出口货物退税 时，在其应退税额中抵扣。
⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚 开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；
⑥有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定 其他行为的。
税收缴款书的具体规定
根据财税（2019）101号文规定，对 出口企业从增值税一般纳税人购进的出 口货物不再实行 “税收（出口货物专用） 缴款书”或“出口货物完税分割单” （以下简称增值税专用税票），但对外 贸企业购进出口的消费税应税货物，还 须提供“税收（出口货物专用）缴款书” 或“出口货物完税分割单”。
（4）出口发票

出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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出口货物退免税流程
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ARSIST -阴道
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出口货物退免税实务
退免税实务操作流程
出口报关
目的
促进我国对外贸易的发展，提高 出口企业的国际竞争力，增加外 汇收入，同时避免对同一货物的 重复征税。
适用范围与对象
适用范围
适用于所有报关出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、边境小额 贸易等。
适用对象
出口企业、生产企业、外贸企业等。
退免税的基本原则
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符合规定
出口货物必须符合国家规 定，即必须是报关出口的 合法货物。
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出口货物退免税流程
出口货物退免税流程
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