2013年经济师考试《中级财政税收》模拟练习4

经济师考试《中级财政税收》试题及答案2017经济师考试《中级财政税收》试题及答案试题一：一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。

甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析本题考查国际重复征税的免除。

在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)2、(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析本题考查财政收支平衡的意义。

3、(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析本题考查税率的基本形式。

对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

4(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析本题考查增值税专用发票的开具。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。

B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。

C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。

D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。

2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。

B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。

C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。

D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。

3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。

A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。

A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。

A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。

中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。

A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目2.下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。

A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金3.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。

A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供4.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。

A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C.企业发生的合理的工资、薪金支出D.企业对外投资期间持有的投资资产成本5.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。

A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿6.自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。

A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%7.工资、薪金所得适用个人所得税的()。

A.超额累进税率B.超额累退税率C.比例税率D.减免税率8.下列支出中，属于预防性支出的有()。

2013年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1 关于公共产品的说法，正确的是( )。

（A）消费者增加，受益程度下降（B）消费者增加，边际成本递减（C）其效用不能分割为若干部分（D）提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化2 财政资源配置采用的程序是( )。

（A）政治程序（B）审计程序（C）经济程序（D）社会程序3 下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。

（A）国家物资储备支出（B）国防支出（C）社会福利救济支出（D）行政管理支出4 关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是( )。

（A）转移性支出间接影响就业（B）购买性支出直接影响生产（C）转移性支出对政府的效益约束较强（D）购买性支出侧重执行资源配置职能5 根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。

（A）法律和秩序（B）交通设施（C）社会福利（D）环境卫生6 按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是( )。

（A）平均成本定价法（B）二部定价法（C）时限定价法（D）负荷定价法7 在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )。

（A）事业单位财务规则（B）行业事业单位财务管理制度（C）事业单位内部财务管理具体规定（D）事业单位财务管理考核制度8 关于财政农业投资的说法，错误的是( )。

（A）国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责（B）农业投入的资金主要靠财政支持（C）农业发展与财政有着十分密切的关系（D）财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设9 关于社会保障制度的说法，错误的是( )。

（A）社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷（B）社会保障制度是“相机抉择”的调控手段（C）社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平（D）社会保障制度可以弥补商业保险的局限10 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。

XX经济师考试《中级财政税收》模拟题（附答案）1、把预算年度内的全部财政收支按照收入和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表，这种预算形式属于( )。

A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算2、零基预算的优点不包括( )。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点3、最早实行复式预算的国家是( )。

A.英国B.法国C.瑞典D.美国4、经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )。

A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题5、管理学角度的研究，主要强调政府预算的( )。

A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题6、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是( )A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策7、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是( )。

A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密8、现代预算制度的原那么不包括( )。

A.公开性B.完整性C.可靠性D.周期性9、投入预算的政策重点是( )。

A.是否实现政府的政策目标B.控制资源的投入和使用C.资金投入与产出比拟的效率D.反映资金使用结果10、零基预算的优点不包括( )。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点11、复式预算中经常预算的资金主要是( )。

A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入12、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进展的政府预算研究，其视角属于( )。

A.经济学B.政治学C.管理学D.法学13、政府预算是各项财政收支的聚集点和枢纽，这表达了政府预算的( )。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。

A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金2.剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件3.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

A.10日B.15日C.1个月D.1个季度4.充分就业中的“充分”是指（?）。

A.100%的就业水平B.99%以上的就业水平C.98%以上的就业水平D.达到了某一社会认可的比率5.按照举借国债的方法可以将国债分为（）。

A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债6.事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出7.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性8.下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择10.财政分配的主体是（）。

A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人11.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（?）。

A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度12.国家征税凭借的是（）。

A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力13.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案【3套练习题】答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。

A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率2.目前我国的增值税，地方分享（）。

A.75%B.25%C.50%D.60%3.【真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。

假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A.45B.50C.59.4D.664.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准5.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产6.公共产品消费中的“搭便车”行为是指()。

A.公共产品的成本和收益外部化B.消费者以隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费C.居民能正确地表达他们的需求D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本7.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。

（适用税率为1%）。

A.6B.4.2C.3D.08.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。

A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展9.()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。

A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募拍卖法10.下列费用中，不属于期间费用的是()。

A.管理费用B.销售费用C.待摊费用D.财务费用11.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷4(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列属于准公共产品的是( )。

A．教育B．国防C．环保D．灯塔正确答案：A2．在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。

A．实现社会公平B．提高经济效率C．熨平经济周期波D．市场失灵正确答案：D3．在宏观调控中，( )处于基础的地位。

A．货币政策B．财政政策C．产业政变D．国际收支政策正确答案：B4．个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取( )方式。

A．社会福利B．社会救济C．社会优抚D．社会保障正确答案：D5．财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。

A．具有资源配置职能B．具有经济稳定职能C．具有收入分配职能D．社会经济资源的有限性正确答案：D6．在社会总需求中，占主要地位的是( )。

A．经济组织的消费需求B．个人的消费需求C．个人与经济组织的投资需求D．政府的消费性需要正确答案：B7．在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。

A．无偿调拨B．等价交换C．互惠互利D．平等互助正确答案：B8．“政府活动扩张法则”的提出者是( )。

A．皮考克B．马斯格雷夫C．瓦格纳D．鲍莫尔正确答案：C9．税收的主体足( )。

A．社会B．个人C．国家D．集体正确答案：C10．下列不属于税收基本特征的是( )。

A．强制性B．无偿性C．确定性D．空间性正确答案：D11．税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。

A．强制无偿地B．凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C．有偿地D．掠夺性地正确答案：B12．从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有( )。

A．必要劳动创造的价值B．剩余劳动创造的价值C．物化劳动转移价值D．商品价值正确答案：B13．国家征税的依据是其( )。

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷44(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．政府对因自然灾害遭受损失而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度是（）。

A．社会救助B．社会福利C．社会优抚D．社会保险正确答案：A解析：所谓社会救助是指国家和其他社会主体对于遭受自然灾害、失去劳动能力或者其他低收入公民给予物质帮助或精神救助，以维持其基本生活需求，保障其最低生活水平的各种措施。

它对于调整资源配置，实现社会公平，维护社会稳定有非常重要的作用。

2．财政投资也称为（）。

A．政府投资B．企业投资C．银行投资D．个人投资正确答案：A解析：是政府为了实现其职能，满足社会公共需要，实现经济，投入资金用于转化为实物资产的行为和过程。

财政投资也称为政府投资。

3．公共产品在实践中通常作为例子的是（）。

A．公共劳务B．卫生C．教育D．国防正确答案：D解析：公共产品。

公共产品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。

但通常把法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视做公共产品。

公共产品能满足每个消费者的消费需求。

因此，根据效率法则，公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和。

4．企业挖潜改造支出属于（）。

A．非生产性支出B．消费性支出C．积累性支出D．补偿性支出正确答案：D解析：目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。

5．下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（）。

A．菲利普斯曲线B．瓦格纳定律C．拉弗曲线D．拉姆斯法则正确答案：B解析：瓦格纳定律是说，随着经济的进步和增长，公共开支的份额会随之增大，而且公共开支增长的幅度要大于经济增长幅度。

6．按财政支出能否直接得到等价补偿分类，可把财政支出分为（）。

A．社会管理支出和经济管理支出B．直接支出和间接支出C．收益性支出和服务性支出D．购买性支出和转移性支出正确答案：D解析：按财政支出能否直接得到等价补偿分类：(1)购买性支出，购买性支出是指政府付出财政资金的同时，得到相应的商品和劳务，并运用它们来实现政府的职能，购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。