会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案

2019年继续教育个税答案1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000B、3500C、4800D、5000正确答案：D2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1B、2C、3D、4正确答案：A3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500 元B、1000 元C、1100 元D、1200 元正确答案：B4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元正确答案：C5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20%正确答案：D6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4正确答案：C7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8 岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24 岁的儿子在海外留学D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工正确答案：D8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、3000B、3600C、4000D、4500正确答案：B9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药费支出。

A、60000B、70000C、80000D、100000正确答案：C10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。

A、100B、150C、240D、360正确答案：C11、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。

综合考试（企业类)一、单项选择题1、合用一般计税措施旳试点纳税人，2０23年5月1后来获得并在会计制度上按固定资产核算旳不动产或者20２３年５月１后来获得旳不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分( )年从销项税额中抵扣。

ﻫA、2ﻫB、３C、4ﻫD、5ﻫＡ B C D【对旳答案】Ａﻫ【您旳答案】Ａ[对旳］ﻫ【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

2、企业持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购置1０0份一般发票和(）份专用发票。

A、15B、２5ﻫC、3５ﻫD、4５A B C Ｄ【对旳答案】Ｂﻫ【您旳答案】B[对旳］ﻫ【答案解析】暂无３、下列有关增值税纳税期限旳表述中,不对旳旳是（ )。

A、银行、财务企业以１个季度为纳税期限B、银行、财务企业以1个月为纳税期限C、以1日、3日、5日、１0日或者15日为1个纳税期旳，自期满之日起５日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款ﻫD、以１个月或者１个季度为1个A Ｂ C Ｄ纳税期旳，自期满之日起15日内申报纳税ﻫ【对旳答案】B【您旳答案】B［对旳]【答案解析】银行、财务企业以1个季度为纳税期限。

4、个人出租住房合用优惠政策减按（)征收。

A、1%ﻫB、１.１%C、1．３%D、1．5%ＡB C D【对旳答案】D【您旳答案】D［对旳］【答案解析】个人出租住房合用优惠政策减按1.5%征收。

5、境内旳单位和个人销售合用增值税零税率旳服务或无形资产旳,可以放弃合用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃合用增值税零税率后,（ )个月内不得再申请合用增值税零税率。

ﻫＡ、12Ｂ、24C、3６D、48A B C Ｄ【对旳答案】C【您旳答案】C[对旳]【答案解析】境内旳单位和个人销售合用增值税零税率旳服务或无形资产旳,可以放弃合用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃合用增值税零税率后,36个月内不得再申请合用增值税零税率。

6、试点纳税人中旳小规模纳税人(如下称小规模纳税人)跨县(市）提供建筑服务,应以获得旳所有价款和价外费用扣除支付旳分包款后旳余额为销售额，按照( ）旳征收率计算应纳税额。

一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，合用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12B、24C、36D、48A B C D【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕（）的确认、查验。

A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕开票信息的确认、查验。

6、钞票支票的用途（）。

A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。

( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有提供商标权的使用权收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、关于住房租金专项附加扣除的表述中纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、关于住房租金专项附加扣除的表述中省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、居民个人李某受出版社委托进行审稿取得审稿收入50000元，审稿所得预扣预缴个人所得税为12000元。

( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、关于大病医疗专项附加扣除的表述中在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、夫妻在同一个城市工作，两人都可以享受住房租金。

《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。

( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。

( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。

张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。

( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。

( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

[会计人员管理办法]1. 会计人员，是在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计记账工作的人员。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税专项附加扣除暂行办法]2. 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税专项附加扣除暂行办法]3. 居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税实施条例]4. 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税实施条例]5. 该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第14号——收入]6. 企业取得的政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。

A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第16号——政府补助准则详解]7. 企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第16号——政府补助准则详解]8. 持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债应相互抵销。

A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营]9. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

（）A . 正确B . 错误我的答案：[最新税务政策解读（2019）——增值税]10. 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。

会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。

C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。

A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。

13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
• A.正确
11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

（）
• A.正确
• B.错误
• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期
• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• A.居民个人综合所得
• B.财产转让所得
• C.财产租赁所得
• D.偶然所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A。