2020年初级经济师财政税收章节习题及答案十五含答案

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题和答案单选题（共20题）1. 公共物品的特征不包括( )A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B2. 事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B3. 下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A4. 在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A5. 国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】 A6. 我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】 D7. 关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】 A8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

初级经济师（财政税收）考试题(附答案)1. 财政支出的内容是由()确定的。

A. 经济发展速度B. 国内生产总值C. 法律、法规D. 财政收入内容【答案】C2. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。

A. 从动态看，财政支出是政府所支配的资金量B. 财政支出的内容是由法律、法规确定的C. 财政支出是政府履行职能的财力保障D. 财政支出反映政府活动的方向和范围【答案】A3. 决定财政支出内容的是()。

A. 市场机制B. 社会公共需要C. 效率原则D. 市场效率【答案】B4. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。

A. 群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展B. 总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障C. 道路等公共物品是财政支出的范围D. 维护社会公平是财政支出的重要内容【答案】B5. 关于公平与效率关系的说法，错误的是()。

A. 公平是提高效率的前提B. 效率是公平的基础C. 既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D. 初次分配注重公平，再分配注重效率【答案】D6. 我国建立社会主义经济制度的基本途径不包括()。

A. 没收官僚资本，建立社会主义全民所有制经济B. 改造民族资本，壮大社会主义经济基础C. 没收民族资本，改革社会主义全民所有制经济D. 改造农业和手工业中的个体所有制，建立社会主义劳动群众集体所有制经济【答案】C【考点】我国建立社会主义经济制度的途径;7. 社会主义的根本任务是()。

A. 解放和发展生产力B. 消灭剥削，消除两极分化C. 缩小贫富差距，实现共同富裕D. 满足人民群众日益增长的物质文化需要【答案】A【考点】本资料来源公_众.号：文得课堂，更多经济类考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。

社会主义的根本任务;8. 形成橄榄型分配格局的关键是()。

A. 让中等收入人群持续扩大B. 重视多渠道增加居民财产性收入C. 发挥好政府对收入分配的调节作用D. 兼顾效率和公平，创造机会公平的收入环境【答案】A【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度;9. 关于社会主义市场经济与其他社会的市场经济所具有的共同特征，描述错误的是()。

2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案十含答案【例-单选题】属于关税法定纳税义务人的是( )。

A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人网校答案：A网校解析：货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。

物品纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人;各种入境时随时携带自用物品的持有人;馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;进口个人邮件的收件人。

【例-单选题】下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.事业单位B.有限合伙人企业C.非企业单位D.社会团体网校答案：B网校解析：有限合伙企业不属于所得税纳税人。

【例-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，单在境内设立机构、场所的丁公司网校答案：D网校解析：居民企业于非居民企业的区分标准：(1)根据中国还是外国法律成立，(2)实际管理机构是否在进内。

【例-单选题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、外的所得的原则中，错误的是( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定网校答案：D网校解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

【例-单选题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。

A.货物销售合同已签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的的金额能够可靠的计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售的成本能够可靠的核算网校答案：C网校解析：销售货物收入确认一般规定——企业销售商品同时满足确认收入实现的条件。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】 D2、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】 A3、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3B.5C.7D.10【答案】 B4、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%【答案】 B5、公共物品的特征不包括( )A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B6、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20B.2C.4D.8【答案】 B7、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A8、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D9、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。

当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税2.25万元D.由单位缴纳契税2.25万元【答案】 C10、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】 D11、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D12、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解单选题（共20题）1. 事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B2. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C3. 地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％B.5％C.3％D.1％【答案】 A4. 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】 A5. 自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A6. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295. 95D.12 734. 55【答案】 D7. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A8. 关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C9. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B10. 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。

A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】 A2、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】 C3、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】 C4、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】 A5、决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】 B6、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】 C7、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】 C8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】 A9、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D10、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。

选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。

A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。

A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。

A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。

A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。

采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。

一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。

A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共30题）1、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】 C2、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】 B3、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”【答案】 D4、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】 C5、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】 D6、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出 ??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出 ??D.国防费支出【答案】 A7、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】 B8、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C9、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】 A10、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】 C11、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

2020年初级经济师考试《财政税收》真题汇编[例-单选题]以下不属于企业所得税纳税人的是()。

A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.合伙企业答案:D解析:企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业;个人独资企业和合伙企业按个人所得税缴纳。

[例-多选题]企业取得的下列收入中,属于免税收入的有()。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.地方政府债券利息收入D.行政事业性收费E.政府性基金答案:ABC解析:选项DE属于不征税收入。

[例-单选题]某公司于2017年1月1日向非金融企业借款100万元用于生产经营,借款期为2年,年利率为6%(同期银行贷款年利率为5%),则该公司2018年计算应纳税所得税额时可扣除的利息费用为( )万元。

A.12B.6C.5D.0答案:C解析:向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。

因此2018年准予扣除的利息费用为100x5%=5(万元)。

[例-单选题]某商业企业当年支付职工工资支出186000元,计提职工工会经费3720元,职工福利费26040元,职工教育经费4700元。

则在计算企业所得税时下列表述不正确的是()。

A.准予税前扣除的职工工资为186000元B.准予税前扣除的职工I会经费为3720元C.准予税前扣除的职工福利费为26040元D.准予税前扣除的职工教育经费为14880元答案:D解析:职工工资准予据实扣除;准予扣除的职工工会经费=186000x2%=3720(元);准予扣除的职工福利费=186000x14%=26040(元);准予扣除的职工教育经费=186000x8%=14880(元)。

[例-单选题]某企业2018年实现产品销售收入2000万元,业务招待费为15万元。

计算所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。

A.15B.10C.9D.2.25答案:C解析:业务招待费的60%即5x60%=9万元,未超过2000*5%o=10万元,故准予扣除9万元。

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》真题及答案(1)共172道题1、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

（单选题）A. 销售货物的，起征点为月销售额5000-20000元B. 销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元C. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300-500元D. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元试题答案：D2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）A. 0B. 1.50C. 2.25D. 4.50试题答案：D3、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

（不定项题）A. 0B. 8500C. 9350D. 7800试题答案：D4、我国营业税采用（ )税率。

（单选题）A. 分行业定额税率B. 累进税率C. 超率累进税率D. 分行业比例税率试题答案：D5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）A. 6.72B. 5.16C. 3.6D. 0试题答案：D初级经济师考试：2020初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》历年真题汇编6、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后（）内，向税务机关报送纳税申报。

（单选题）A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月试题答案：C7、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

（单选题）A. 50万元以下B. 100万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下试题答案：A8、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是( )。

（单选题）A. 补偿性支出B. 消费性支出C. 积累性支出D. 商业性支出试题答案：A9、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（）。

（单选题）A. 0.5%B. 1%C. 3%D. 5%试题答案：B10、下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。