第4章 经常性支出

财 政 学
第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出

二、教育支出
（一）教育支出的提供方式 1、纯公共品还是混合品？ 2、分层次：初等教育（义务教育）中等教育 （职业教育等）、高等教育

财 政 学
（二）我国教育经费的规模、结构和效率
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
财 政 学


（三）国际比较 俄罗斯1998—2007年，国防支出增幅达162%，其中 2007年比2006年，国防支出增幅为13%。 美国2001—2007年国防支出增幅达59%，2007年， 美国防费开支创历史新高达5 468亿美元，占全球总 额的40%以上。中国的国防投入与世界主要国家国防 投入仍是有差距的。
财政性教育 经费(亿元) 3057.0 3491.4 3850.6 4465.6 5161.0 6348.3 8280.2 10449.6 12231.0
占GDP的 比重(%) 3.19 2.93 2.84 2.79 2.80 2.97 3.19 3.45 3.58
教育支出 增长率(%) 19.29 14.21 10.28 15.97 15.56 23.00 30.43 26.19 17.05
财 政 学
（三）结论
1、我国的行政管理支出飞速增长 2、行政管理支出占财政支出的比重越来越大。和其他国家 相比，我国的行政管理支出占财政支出的比例是德国的 9.5倍，是印度的4倍，是美国的2.6倍。 3、行政产出的“X效率”：“X”效率是与资源配置效率相对 应的非配置效率，由于组织结构和管理行为中的缺陷或不 足，导致了实际产出与潜在产出之间出现缺口，此缺口即 为X效率。因此，X效率涉及资源未被充分利用、组织内 部没有实现成本最小，是一种与组织和动机有关的效率， 往往与组织的结构和处于组织中的人的被激励程度有关。 （原因分析：产出——成本之间的关系、垄断、委托代理）

政策性金融机构负责统筹管理与经营 5、财政投融资的预算管理比较灵活
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1420.10.14Wednes day, October 14, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:32:5110:32:5110:3210/14/2020 10:32:51 AM
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月14日星期 三10时32分51秒10:32:5114 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时32分51秒上午10时32分10:32:5120.10.14
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1420.10.1410:3210:32:5110:32:51Oc t-20
（2） 我国“三农”投入的特殊性
我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满 足自身发展的积累。 我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。
6.4 财政加大“三农”问题的政策措 施
1. 全面取消农业税。 2. 财政补贴。
3. 支持农业综合开发。
4.
大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入 农业和农村综合开发。
5.3 基础设施的特点与作用
5.4 基础设施投资的提供方式
1、基础设施提供方式的特点
从经济性质来看，基础设施大体上可以归类为混合 物品，可以由政府提供，也可以由市场提供。
但在发展中国家，关系到国计民生的大型工程一般 是采取以政府投资为主、吸收社会资本参与的多种 形式的混合提供方式。
2、基础设施的提供方式
2.5 我国的行政管理支出实证分析
2.5 我国的行政管理支出实证分析
0.45
1、我国财政支出结构变化的历史进程

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五、我国国防支出情况分析
（一）国防支出的发展情况：从国防支出的规模来看， 国防支出绝对额不断增长而相对额有所下降，军民结合是 国防支出的发展方向。 （二）中国国防支出的实证分析 建国以来，根据各时期的国际国内形势和国防建设的需要， 我国历年国防支出情况有所不同，总的说来，国防支出额 增长，但其占财政支出的比重却呈不断下降的趋势。近年 来我国国防支出规模基本情况表现如下： 1.国防支出资金总量逐年稳步上升 2.国防支出占财政支出的比重基本保持稳定 3.国防支出增加的比例远低于财政收入的增长
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从国家国防负担的相对比例看，中国国防费仅占国内生产 总值的1.38%，而美国占4.5%，英国占2.7%，法国占1.92%。
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从财政学的角度分析我国国防建设支出状况
国防建设是保证国家利益和人民安全的重要保证，而国防建设必须依 和赖国防支出。从财政学的角度看，国防支出属于纯公共产品，具有 非竞争性非排他性，如图1，是对国防支出规模的局部均衡分析，假 定社会只有a,b,c三个人组成，各自消费国防产品的边际收益曲线不 同，分别为 ，国防产品的边际成本曲线为水平线MC, 当 时，可以得到国防产品的有效供给量为
国防支出占财 国防支出占 政支出的比重 GDP的比重
15.0 9.6 9.4 9.3 9.1 8.8 8.7 8.2 7.6 7.6 7.74 7.7 7.7 7.3 7.37% 7.14% 4.63 2.14 1.57 1.09 1.06 1.09 1.19 1.31 1.35 1.50 1.63 1.4 1.38 1.36 1.41% 1.38%
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5
4.具体原因
第一节 行政管理与国防支出
行政管理费增长合不合理？ 怎么解决？
6
第一节 行政管理与国防支出
三、国防费
(一)我国的国防政策
① ②
维护国家主权、安全、发展利益 维护社会和谐稳定
③
④
推进国防和军队现代化
维护世界和平稳定Байду номын сангаас
7
第一节 行政管理与国防支出
三、国防费
（二）规模及国际比较
规模：2010年5182.2亿元，增7.3%。占财 政支出5.79%，占GDP的1.34%,2015年 8868亿。
21
第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出
四、卫生支出
（三）我国卫生医疗体系的进一步改革
1.当前严重缺陷 ①
政府投入不足。
医疗保障机制不健全，还没有建立覆盖城乡居民 的基本卫生医疗保障制度。
城乡、区域和不同阶层之间卫生医疗服务水平的差距扩大。
②
③ ④
医疗和医药费用上涨，居民个人负担加重
22
第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出
14
第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出
三、科学技术支出 （一）提高自主创新能力 提高自主创新能力的原因： 1.经济发达国家的GDP增加，60-80%来源于科技 进步； 2.我国经济中重大问题，如：人均能源、水资源 、生态环境脆弱；人口迅速膨胀、社会老龄化、 公共卫生健康等客观矛盾，根本出路是实施科技 创新，核心是尽快实现从资源依赖型向创新驱动 型转变，实现对外技术依赖向自主创新转变，使 科技创新成为经济发展的内在动力。
2 3
4
第一节 行政管理与国防支出
二、行政管理支出 1.构成：按职能：一般公共服务、公共安全、外交 按费用要素：人员经费、公用经费 2.行政管理支出的一般规律 绝对数增加，相对数下降。 3.比较 纵向比较：支出规模上升。 横向比较：比其他国家要高。 原因是改革，解决方法是深化改革。 间接原因：经济增长、财政规模。 直接原因：机构设置、政府职能、 行政及经费使用效率。

财政学期末整理第一章财政概念和财政职能1 财政基本含义：是一种国家或者政府的经济行为。

2财政的基本特征:公共性与阶级性，强制性和非直接偿还性,收入与支出的平衡性.3公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务。

4私人物品：由市场供给的用来满足个别人需要的商品和服务5公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性。

（1）非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。

（2）排他性:指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益。

（3）非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。

（4）竞争性:消费这的增加将引起生产成本的增加。

6纯公共物品:同时具有非排他性和非竞争性的公共物品7准公共物品：兼具公共物品和私人物品特征的物品8公共需要：指满足社会公共利益的需要，这种需要不是个人需要的总和,而是公共利益，具有不可分割性。

9公共需要的特征:（1）公共需要是社会公众在生产，生活和工作中的共同需要,不是简单的个别需要的加总,而是就整个社会而言的，为了维持社会经济生,为了维持社会在身缠的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须要政府集中执行和组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每个社会成员可以无差别地共同享用的需要。

(3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税和付费），但是这里的规则不是等价交换原则,不能说多付多用.（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品10市场:完整的市场系统是由家庭，企业和政府三个相对独立的主题组成的。

是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制。

11市场失灵:市机制本身存在固有的缺陷。

12市场失灵的主要表现：（1)垄断。

市场效率是由完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对比较高水平之后,就会出现规模收益递增和成本递减问题，这是就会形成垄断.当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润,从而丧失市场效率。

第四章 经常性支出
——国支出
本节内容：
1 2
国防支出含义与性质 国防支出的内容 国防支出的特点 国防支出的影响因素
3
4
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5 6 7 8
国防支出支出的情况
国防支出的管理 国防支出的有关政策
我国的国防预算支出
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一、国防支出的含义与性质
含义
也称国家防卫支出，是指财政用于国国防建设、国防科技事业、 军队正规化建设和民兵建设等方面的经费支出。由全国人民代表 大会或全国人民代表大会常务委员会审查批准后，由国家财政拨 款提供。
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项目 年份
1978 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
国防支出 国防支 （亿元） 出增速
167.84 191.53 290.31 636.72 12.6 6.0 15.4 15.6 13.1 12.8 15.0 15.0 12.2 19.4 17.7 11.7 15.3 12.5 20.4% 19.3%
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表1 2009年中国国防费支出
（单位：亿元人民币）
现役部队
预备役部队
民兵
占总计的%
人员生活费
1670.63
14.65
34.04
训练维持费
装备费 合计
1521.71
1574.26 4766.60
19.65
14.31 48.61
128.59
7.30 135.89

◆1)国防支出的绝对值一直处于上升态势。 ◇①物价水平的上涨 ◇②费用增加的客观因素：在中国经济增长和人均收
入增加的背景下，用于提高部队官兵的生活水平， 改善生存条件和提高军事科技水平。 ◆2)国防支出占财政支出和GDP的比例一直处于下 降态势。
4、国防费的合理规模 ◆应当根据国内和国际安全形势考虑
2020/6/18
5
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6
3、改革开放以来，我国行政管理费的支出 情况分析
◆1)行政管理支出的绝对值一直处于上升态势。
◇①物价的上涨
◇②费用增加有一定的客观性
◆2)行政管理支出占财政支出和GDP的比例总体 呈上升趋势。
◇08年占财政支出的比例为22.6%，占GDP的比 例接近4% ①政府机构膨胀②财政秩序混乱③预 算约束软化,挤占挪用支出不透明④政府部门运 作效率低下
出直接的贡献。 ◆3、对物质财富生产的贡献将越来越大 ◇长远看，这些事业的发展将不断提高劳动者、劳动
工具和劳动对象的素质，并改善三者的结合方式。 ◆4、近年来这些事业的财政支出不断增加 ◇应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要
2020/6/18
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二、教育支出
■(一)教育支出的提供方式 ◆教育服务一般被看作是混合
◆教育也有一定的负外溢性，如提高犯 罪技能等。但是，总体上，教育的正 外溢性大大高于负外溢性，这是近现 代国家大力介入教育、直接为教育提 供大量经费的根本原因。
2020/6/18
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（三）我国教育经费规模、结构和效率
1、我国教育经费规模 1）政府逐年加大教育经费投入，但教育经费规模
仍偏低。 2）财政性教育经费占GDP的比重仍不到4%目标 2、我国教育经费来源结构 仍以政府投入为主，已形成社会团体和公民个人办

财政学陈共著第七版知识要点和部分课后问题答案财政学陈共著第七版知识要点和部分课后问题答案TPMK standardization office【TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】第一章财政概述1.财政概念1.1财政的基本含义和特征：经济部门，经济范畴：公共和阶级，强制和非直接偿还，平衡性1.2公共物品和公共需要——财政学基础概念：提供者，非排他，非竞争，混合物品：公共与私人需要；共同需要，无差别享用，付出代价但非等价，政府的职责，涵盖广；共同的历史的特殊的1.3关于财政与“公共财政”2.政府和市场关系——财政学基本关系2.1学习财政学为什么研究政府和市场关系：两个资源配置的系统关系是理论前提2.2市场：市场效率和市场失灵：信息，价格，资源配置，优胜劣汰：垄断-高价，信息不对称，外部效应，收入不公，经济波动2.3政府：政府干预与政府干预失效：厘清政府职责；提供公共物品，宏观调控2.3.2政府干预程度和干预手段：法政，公共生产和提供，财政手段2.3.3政府干预失效：政治全力不创造财富却能支配经济；决策失误，寻租，政府提供信息不及时，政府职能的越位缺位3.财政职能3.1研究财政职能的思路和意义3.2资源配置职能：有限的资源，资产、产业、技术、地区结构，优化配置，效率；提供物品和经费，引导资源，弥补市场缺陷；手段-明确划分、优化支出结构、优化狗子规模和结构、投资税收等手段、本身3.3收入分配职能：公平分配；经济公平和社会公平；手段-划清市场和财政分配的范围，工资制度，税收调节，转移性支出3.4经济稳定与发展职能就业充分，物价稳定，国际收支平衡：增长，经济结构，：总共需平衡，财政的自动稳定作用，通过投资补贴等消除经济发展瓶颈，非生产性社会的公共需要的满足市场失灵：指的是市场机制本身固有的缺陷；包括垄断，信息不充分和不对称，外部效应和公共物品，收入分配不公，经济波动外部效应：市场失灵的一种表现，指的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或者损失的现象。

目》功能分类中的三类科目： (1) 一般公共服务； (2) 公共安全；(3)外交。 按费用要素区分，行政管理支出包括人员经费和 公用经费两大类。
第四章 经常性支出
4
第一节 行政管理与国防支出
行政管理支出——行政管理支出规模变化的一般规律
(1)不同国家不同时期，行政管理支出的规模有所不同。 (2)行政管理既然是政府的一项基本职能，行政管理支
第四章 经常性支出
第一节 行政管理和国防支出 第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出 第三节 社会保险支出
第四章 经常性支出
1
第一节 行政管理与国防支出
行政管理与国防支出的经济属性 行政管理支出
国防支出
第四章 经常性支出
2
第一节 行政管理与国防支出
行政管理与国防支出的经济属性
• 行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投
1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 0.047144 0.061465 0.085349 0.134441 0.122249 0.123834 0.136626 0.146338 0.146041 0.149326 0.147164 0.148198 0.153219 0.17425 0.185821 0.185974 0.190315 0.193843 0.191933 0.187297
14.99
13.57 12.01 10.44 10.06 10.08 9.81
215.28
240.72 250.94 269.4 309.58 333.83 355.76

《财政学》习题集第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1 •从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）A •私人个别需要和社会公共需要B •人类生存需要和人类发展需要C.生活需要和建设需要 D •政府需要和企业需要2 •满足社会公共需要是（）的基本职责A .政府B .企业C .市场D .社会团体3 •公共物品具有两个基本特征（）A .非排他性和竞争性B.排他性和非竞争性C.排他性和竞争性 D .非排他性和非竞争性4 .准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A. 排他性 B .分割性C.市场性D .社会性5.由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（）,所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。

A. 大于零 B .等于零C.小于零D .无法确定6 .（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。

A .收费B .税收C .罚款D .公债7 .下列不属于市场失灵的是（）A .垄断B.外部效应C.收入分配不公 D .产品供不应求、判断题1 •社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。

2 •公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。

3 .市场可以满足人们的一切需要。

4 •在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。

5 •社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。

6 •社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。

7 •非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。

8 •非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。

9 •一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

10 •公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

11 •市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。

12 •经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。

财政学经常性支出
第一节 公共消费支出的内容
一、公共消费支出的概念 概念:非生产的消耗性支出，特点:非生产性，它的使用并不
形成任何资产
二、公共消费支出的范围 维持性支出:行政管理费用和国防费 社会性支出:科教文卫费,工交商农等部门的事业费
三、公共消费支出的经济效应 替代效应 收入效应 再分配效应
图5-2 2000年部分国家R&D投入比较（亿美元，％）
1987-1998年间部分国家 科技人员人均R&D比较
40
35 33.5
30
25 20
22.6
20.9
18.5
17
15
10
5
2.1
1.1
0
意大利
德国
美国
日本英国印度 Nhomakorabea中国图5-3 1987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较（美元）
三、卫生支出
各国教育支出比较
国家规定教育支出占GDP的比重到20世纪末 要达到4%，这个数字与世界平均水平还有 不小的距离，目前世界平均水平约为7%左 右，其中发达国家达到了9%左右，经济欠 发达的国家也达到了4.1%
二、科技支出
科技市场失灵
科学技术是对历史起推动作用的革命力量
科技支出的对象
科技支出的方式 混合提供:国家,企业
第三节 社会性支出
文科卫支出的经济属性:非生产性 一、教育支出
二、科技支出
三、卫生支出
四、环境保护
一、教育支出
教育市场失灵
教育支出的对象:初、中、高教育 教育支出的方式
教育是一种混合物品,分为初、中、高三个层次， 初等是强制性的,是纯公共商品。教育是公益性事 业，是普惠于全民的事业。

第四章经常性支出
名词解释
经常性支出：维持公共部门正常运转和保障人们生活基本需要的支出。

一般公共服务支出：用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等。

国防支出：国家预算用于国防建设和保障国家安全的支出，包括国防费、国防科研事业费、民兵建设以及专项工程支出等。

教育支出：一个国家用于教育的全部支出，包括：教育的基本建设投资、教育的经常费用、国家的财政拨款、社会团体和个人用于教育方面的支出等。

社会保险支出：社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。

简答
1.试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施。

2.试述教育、科技和医疗卫生支出的经济和社会性质。

3.试述政府必须介入医疗卫生事业的理由，思考介入的范围。

4.试述城乡基本养老保险和基本医疗保险制度的主要内容。

5.试述我国财政在发展社会保险事业中的职责和投入范围，我国是否可以开征社会保险税。

基本工资、 业务费等12 个目级科目
基建项目支出 ……
行政事业单位 部分经费支出
？
问题四：统计口径与国外有较大差别，不 利于宏观分析与决策
财政部门和国家统计部门每年要做 大量的口径调整和数据转换工作
不利于财政经济分析与决策 不利于国际比较与交流
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比较起来，07年科目比06年科目有很多优点， 如收支反映完整，分类更加细化，收支特别是支 出反映更加明确、清晰.支出分类方面,分类改革后 的07年科目，功能分类的类、款、项及经济分类 的科目设置，各有侧重，类级科目着重反映各级 政府预算支出的总体结构，款级科目着重说明部 门预算支出的重点，项级科目着重强调单位预算 支出的重要事项，经济分类侧重于单位基本支出 、项目支出的细化。功能分类类、款、项及经济 分类，相互配合，层层照应,也形成了与预算编制 、报送审批程序大体衔接的支出分类体系。
职能分类
1.一般公共服务 2．国防 3．公共秩序和安全 4．教育 5．保健 6，社会保障和福利 7．住房和杜区生活设施 8．娱乐、文化和宗教事务 9. 经济事务和服务 (1) 燃料和能源 (2) 农林牧渔业 (3) 采矿和矿石资源业、制造业和建 筑业 (4) 交通和通信业 (5) 其它经济事务和服务业 10．其它支出
二、单位支出确定类款后，要根据项级科目设置情况对应 。属于按职能设置科目的，集中对应到一个科目，如小学的基 建、事业费等支出全部归集到小学；属于按活动设置的,要将基 建、行政费、事业费等进行分解，归于相关项级科目。如前面 讲过的人大支出、林业事业单位支出的对应。
三.单位一些特殊开支如住房改革支出、科技三项费用，以 及管理上有特别要求的支出，如离退休支出，具有专门用途的 支出，如专项支出、政府性基金，则要分情况处理。前者归入 住房改革、社会保障与就业，医疗卫生等相关科目。后者归于 各类、款下单独设置的项级科目.

财政学作业选择、判断题导论一、单项选择题1、一般认为,英国杰出的古典经济学家亚当·斯密所著的国民财富的性质和原因的分析是财政学产生的起点;2、现代财政学之父是马斯格雷夫;3、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是量入为出;4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是量出为入;5、我国最早提出量入为出原则的理财家是周公;6、我国最早提出量出为入原则的理财家是杨炎;7、凯恩斯主张“财政最重要”;8、弗里德曼主张“货币最重要”;9、因为我国正处于经济体制转轨时期,由此决定了我国政府在一定时期内的主导地位;二、多项选择题1、下列属于中国实际的是ABCD ;A.社会主义初级阶段B.经济二元结构C.体制转轨时期D.发展中国家2、发展中国家财政的共同特征是ABCD ;A.购买支出比重大B.间接税为主体C.财政赤字和债务规模不断扩大D.财政法规不健全第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1、市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据;2、满足社会公共需要的物质手段只能来自V+M;3、财政是一种政府的经济行为;4、一般来说,下列哪些物品是纯公共产品国防;5、具有非排他性和竞争性的产品是共有资源;二、多项选择题1、公共产品区别于私人产品的主要标准是AB ;A.非排他性B.非竞争性2、一般来说,下列哪些物品是准公共产品BCD ;B.花园C.教育D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现在ABCD ;A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动4、政府干预经济的手段包括ABC ;A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共产品C.财政手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在ABCD ;A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为6、公共产品的基本特征包括BC ;B.非排他性C.非竞争性7、财政的基本职能是ABD ;A.资源配置职能B.调节收入分配职能D.经济稳定与发展职能8、财政的基本特征包括ABC ;A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性9、财政实现收入分配职能的机制和手段有ABCD ;A.划清市场与财政分配的界限和范围B.规范工资制度C.加强税收调节D.通过转移支出10、下列具有调节收入分配功能的税种是ABCD ;A.个人所得税B.消费税C.房产税D.遗产税11、下列具有调节级差收入功能的税种是AD ;A.资源税 D.土地使用税第二章财政支出的基本理论一、单项选择题1、一般说来,纯公共产品的提供方式应是政府公共提供;2、行政、国防应采取的提供方式是政府公共提供;3、基础科研应采取的提供方式是政府公共提供;4、医疗保健应采取的提供方式是混合提供;5、高等教育应采取的提供方式是混合提供;6、义务教育应采取的提供方式是政府公共提供;7、公共产品的私人提供问题是由科斯的研究提出的;8、公共产品的私人提供问题是由科斯在1974年发表的经济学中的灯塔一文中提出的;9、私人产品的最佳定价方法是边际成本定价法;10、社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现;11、经济建设项目的效益评价方法一般可采用成本—效益分析法;12、政府的首要职责是提供公共产品;13、政府提供纯公共产品的收入来源是税收;14、税收是纯公共产品成本补偿的最佳途径;15、表面上,纯公共产品免费享用,事实上是以纳税为代价的;二、多项选择题1、公共产品的BD 决定了市场机制不适于提供纯公共产品;B.非排他性 D.非竞争性2、混合产品的提供方式可以采取的方式有ABC ;A.公共提供B.市场提供C.混合提供D.个人提供3、下列属于公共产品私人提供的是ABCD ;A.慈善事业B.私人监狱 D.私人收费灯塔第三章财政支出规模与结构分析一、单项选择题1、理论上,经常性支出的成本补偿方式应为税;2、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义在于增加教育科研投入;二、多项选择题1、在我国转移支出大体包括ABCD;A.社保支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴2、国际货币基金组织的支出经济分类,将财政支出分为ABD ;A.经常性支出B.资本性支出 D.净贷款3、资本性支出的成本补偿方式是AB ;A.税B.债4、下列关于“瓦格纳法则“的说法正确的有AC ;A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论C.这是一条经验性法则,能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势第四章经常性支出一、单项选择题1、我国目前对行政管理费实行“零增长”政策;2、我国财政性教育经费占GDP的比重2012年达到了中国教育改革和发展纲要要求的4%;3、西方各国社会保险资金主要来自于社会保险税;4、适合我国国情的社会保险基金筹集模式是部分基金式;二、多项选择题1、下列支出中属于经常性性支出的有ABCD ;A.行政管理费B.国防费C.卫生事业费D.社会保障费2、下列支出中属于国家基本支出的有CD ;C.行政管理支出D.国防支出3、文教科文支出是AC ;A.经常性支出 C.购买支出4、社会保险支出是AD ;A.经常性支出 D.转移支出5、我国促进科技发展的财政政策包括ABC ;A.完善科技投入机制B.税收激励C.政府采购6、应该由政府承担的科研活动有ABC ;A.基础性科研B.公益性科研C.高新科技7、财政科技投入形式有ABCD ;A.财政拨款B.科技三项费用C.税收优惠D.财政补贴第五章财政投资性支出一、单项选择题1、不应由政府承担的投资是竞争性投资;2、我国当前政府投资应着重考虑的决策标准是就业创造标准;二、多项选择题1、研究和安排投资时应考虑的问题包括ABCD ;A.主体B.规模C.结构D.效益2、下列属于基础设施属性和特点的是ABCD ;A.基础性B.准公共产品性C.自然垄断性D.地域性3、下列属于利用民间资金进行基础设施建设的方式有ABC ;4、我国农业部门的特殊性表现为ABCD ;A.基础地位B.弱质产业C.产品供求失衡D.积累能力低下第六章转移性支出一、单项选择题1、下列能够改变相对价格结构的是财政补贴;二、多项选择题1、WTO将财政补贴分为ABCD ;A.禁止性补贴B.可诉补贴C.不可诉补贴D.专项补贴第七章财政收入规模与构成分析一、单项选择题1、从财政收入形式看,一国最主要的财政收入是税;2、不考虑其他因素,以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率累进税;二、多项选择题1、影响财政收入规模水平的主要经济因素有ABCD ;A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配制度D.价格2、价格对财政收入的影响体现在ABCD ;A.征收通货膨胀税B.税收的档次爬升效应C.造成财政收入虚增D.使财政收入数据失去可信度第八章税收原理一、单项选择题1、我国企业所得税采用比例税率;2、纳税主体是指纳税人;3、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类课税标准;4、下列税负一般可以转嫁的税是商品税;5、反映征税广度的是税目;6、反映征税深度的是税率;7、理论上,流转税的计税依据是v+m;8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率;9、下列税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自我消化税款的是消转;10、一般认为,价外税比价内税更容易转嫁,价内税课征的侧重点为厂家或生产者,价外税课征的侧重点是消费者;11、“所得多的多缴税、所得少的少缴税、无所得则无所得税”体现的是税收的纵向公平原则;12、下列商品课税中,税负最容易转嫁的是对供给弹性大,需求弹性小的商品课税;13、税制的中心环节是税率;14、区分税种的主要标志是课税对象;15、比例税率在性质上具有累退性,侧重于效率,一般适用于流转税;16、累进税率在性质上具有累进性,侧重于公平,一般适用于所得税;二、多项选择题1、税收的形式特征是ACD;A.强制性 C.无偿性 D.固定性2、除税率外,调节纳税人负担的措施还有ABCD;A.规定起征点和免税额B.减免C.附加D.加成3、按照税收与价格的关系将税收可分为CD;C.价内税D.价外税4、税负转嫁的方式有ABCD;A.顺转B.逆转C.消转D.税收资本化5、税负公平包括AC ;A.平等征税 C.普遍征税6、按课税对象我国税种一般分为ABCD ;A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税和行为税7、下列各项属于国家征税时的课税依据的有ABD ;A.纯所得额B.商品流转额 D.财产净值8、一般来说,一国税率可分ABD ;A.比例税率B.定额税率 D.累进税率9、下列税种采用定额税率的有AD ;A.土地使用税 D.车船税9、下列既采用比例税率又采用定额税率的税种有BCD ;B.资源税C.印花税D.消费税10、西方国家一般按照课税对象的性质将税分为ACD ;A.商品税 C.所得税 D.财产税11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是 B ;B.公司所得税12、现代经济学将税收原则归结为AC 两大原则;A.公平 C.效率13、下列属于税收效率类原则的是BC ;B.促进经济发展原则C.征税费用最小化原则14、下列属于价外税的是BD ;B.消费税 D.车购税15、下列属于价内税的是AC ;A.增值税 C.营业税第九章税收的经济效应一、单项选择题1、拉弗曲线为刺激供给的减税政策提供了理论依据;第十章税收制度的理论与实践一、单项选择题1、一般而言,发达国家是以所得税为主的税制结构;2、一般而言,发展中国家是以流转税为主的税制结构;3、发达国家的第一大税种通常是个人所得税;4、我国的第一大税种是增值税;5、公平课税论实现按公平原则筹措资金和限制政治程序干预市场经济的双重目标的课税方法的关键在于对税基的选择;6、公平课税论主要强调横向公平目标;7、财政交换论强调：为了实现有效配置资源的目标,要求尽可能广泛地采用受益税;二、多项选择题1、下列属于发展中国家税制发展新趋势的是AD ;A.推行增值税 D.扩大所得税2、公平课税论认为,应以AB 来实现公平和效率目标;A.宽税基B.低税率3、最适课税理论研究的主要问题包括ABD ;A. 最适商品税B. 最适所得税D.商品税和所得税的搭配4、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是ABC ;A.降低税率B.拓宽税基C.减少税率档次5、1994年税制改革的指导思想是建立以AC 为双主体的税制结构;A.流转税 C.所得税6、当前的消费税改革拟扩大征收范围,将ABC 纳入征税范围;A.高污染产品B.过度消耗资源的产品C.部分高档消费品第十一章我国现行税制一、单项选择题1、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是流转税类;2、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是所得税类;3、增值税的课税对象增值额相当于V+M;4、现行增值税计征方法是扣税法;5、在销售收入中,只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目或其已纳税金的,称为生产型增值税;6、消费型增值税的特点是将当期购入的固定资产价款一次全部扣除;7、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为收入型增值税;8、目前我国税收制度中,最大的税类是流转税类;二、多项选择题1、下列属于商品课税的税种有ABCD ;A.增值税B.关税C.消费税D.营业税2、增值税是ABCD ;A.间接税B.共享税C.从价税D.价外税3、营业税的征税范围包括ABCD ;A.建筑业B.金融保险业C.邮电通讯业D.转让无形资产和销售不动产4、我国税制的流转税系中属价内税的税收有BCD ;B.关税C.消费税D.营业税第十二章国债一、单项选择题1、国债是指中央政府公债;2、金边债券是指国债3、中期国债是指1年以上、10年以下的国债;4、债务依存度是指当年国债发行额占当年财政支出的比重;5、国债的偿债率是指当年还本付息额占当年财政收入的比重;6、国债是一种延期的税收;7、在弥补财政赤字的方式中,最佳途径是发行国债;8、我国预算法规定,财政赤字的弥补只能采用向中央银行透支或借款的方式;9、从实践上看,各国政府偿还国债的基本手段是借新债还旧债;10、国债的基本功能是弥补财政赤字;二、多项选择题1、国债的特点有ABCD ;A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性2、现代意义上的国债的存在和发展需要ABCD ;A.商品经济B.闲置资金C.信用制度D.金融机构3、从发行目的看,国债一般有CD 之分;C.赤字国债D.建设国债4、影响国债规模的基本因素有BC ;B.应债能力C.偿债能力第十三章国家预算和预算管理一、多项选择题1、以预算形式的差别为依据,国家预算可分为BC ;B.复式预算C.单式预算2、以预算分项支出安排方式的差别为依据,国家预算可分为AD ;A.增量预算 D.零基预算3、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括ABCD ;A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性4、我国预算管理制度改革的内容包括ABCD ;A.部门预算B.政府采购制度C.国库集中支付制度D.收支分类改革5、政府采购制度具有的特征是ABC ;A.公开性B.公正性C.竞争性6、政府采购应遵循ABCD 原则;A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用第十四章预算管理体制一、多项选择题1、预算管理体制的主要内容包括ABCD ;A.确定预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法2、2002年起,我国中央与地方的共享税种主要包括ABCD ;A.增值税B.证券交易印花税C.企业所得税和个人所得税D.资源税3、下列属于中央税的是BCD ;B.消费税C.车购税D.关税第十五章财政平衡一、单项选择题1、弥补财政赤字的最有效的方法是发行债券;2、可能引发通货紧缩的财政赤字弥补方式是增加税收;3、实践中,财政赤字对经济的影响主要取决于赤字的弥补方式二、多项选择题1、西方经济学中,按照产生赤字的原因和经济背景,划分为ABA.结构性赤字B.周期性赤字2、可能引发通货膨胀的财政赤字弥补方式是ABD ;A.银行透支B.发行债券D.发行货币第十六章财政政策一、单项选择题1、财政政策的主体是政府;2、目前,我国的宏观税率是适中;二、多项选择题1、财政政策的目标主要有ABCD ;A.物价相对稳定B.收入的合理分配C.经济适度增长D.社会生活质量提高2、财政政策所采用的工具有ABCD ;A.税收B.国债C.公共支出D.政府投资3、国债的调节作用,主要体现在以下几种效应上ABC ;A.排挤效应B.货币效应C.收入效应4、财政传导机制的媒介体有ABC ;A.收入分配B.货币供应C.价格5、根据调节经济周期的作用划分,财政政策可分为AC ;A.自动稳定的财政政策C.相机抉择的财政政策6、我国中央银行的货币政策手段主要有ABCD ;A.存款准备金制度B.利率C.公开市场操作D.再贷款7、紧缩性财政政策手段是AD ;A.增加税收D.减少支出。

设和民兵建设方面的经费支出。

国防是一种典型的纯公共产品， 具有非竞争性和非排他性。
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按预算收支科目分类，国防支出包括军费、 国防科研事业费、民兵建设费、动员预编 经费、招兵事业费、专项工程经费等具体 项目。 按军队兵种分类，国防支出包括国防部支 出、战略部队支出、陆海空支出、武警支 出和预备役支出。 按支出目的分类，国防支出包括维持费用 和投资费用。
中国： 1996年全部教育经费 2001年： 全部教育经费 财政性教育经费 预算内教育经费
1 : 1.5 : 12.9
世界各类型国家（1995年）和中国三级教育人均教育经费对比 (以小学生人均经费为1)
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三、科技支出

科学研究和技术开发也属于准公共产品。

基础科学研究和技术开发接近于纯公共产 品，理所当然由政府提供该产品； 应用科学研究和技术开发项目具有强烈的 非公共产品特征，由市场中的企业或个人 来承担。

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第二节 教科卫支出
一、教科卫支出的经济属性：非 生产性 科学技术是经济发展的重要推动 力，是社会发展的重要标志； 教育是科学技术发展的源泉和基 础； 医疗卫生是保证劳动者精力充沛 和身体健康的重要条件。
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二、教育支出




2、改革 （1）明确政府职能； （2）大力推行机构改革，控制行政人员增长； （3）建立行政经费供给调控机制； （4）完善行政法制建设，加强财务管理和监督。
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1、（加强五政）府中在国教育教投育资支上出的主的体政地策位选和主择导
1.行政管理支出提供的是纯公共产品，具有 非排他性和非竞争性
2.行政管理支出是纯社会消费性支出
3.行政管理支出具有低收入弹性
4.行政管理支出具有连续性
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三、行政管理支出的意义
1.是维持国家政权的物质基础 2.是维持社会稳定的需要 3.是维护市场经济制度的必要支出
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一、行政管理支出的内容 （一）行政管理支出是政府为维持社会秩序和提供公共劳务而
安排的支出 1、一般公共服务 2、公共安全 3、外交 （二）费用构成 公用经费—公务费、修缮费、设备购置费、业务费 人员经费—工资、福利费、离退休人员费用等
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二、行政管理支出的特点
人们的健康水平也影响国民经济的发展 （四）环境对经济和人们生活质量的影响越来越突出 （五）科教文卫和环保等直接关系人类社会发展的终极目标,
是构建和谐社会、实现五个统筹的重要内涵
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文科卫支出的特点
（一）是对混合商品中的公共商品部分的成 本补偿
（二）需求的收入弹性较高 （三）具有一定程度的投资性质
2、我国行政管理支出规模的变化有怎 样的发展趋势？
3、以此案为例，试提出控制行政管理费
用的措施。
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案例二：政府大楼
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国防支出
一、国防支出的目的和意义 1、维护国家安全统一，保障国家发展利益； 2、实现国防和军队建设全面协调可持续发展 3、加强以信息化为主要标志的军队质量建设 4、贯彻积极防御的军事战略方针 5、坚持自卫防御的核战略 6、营造有利于国家和平发展的安全环境