电网企业工程建设财务管理的探究

【电网企业基建项目全过程财务管理探讨】 基建财务管理制度

摘要：近年来，基建财务管理已成为电网企业财务管理的重要组成部分，在电网企业基本建设过程中，规范、完善的基建财务管理是促进企业基本建设项目健康、有序、规范建设的重要保证。在当前电网企业基建项目全过程财务管理中，在财务核算、造价控制、竣工决算、投资效益分析等环节还存在薄弱环节，我们应积极落实针对性防范措施，有效管控基建财务风险，以促进基本建设项目合法、合规实施，不断提升电网企业投资效益。本文，笔者就电网企业基建项目全过程财务管理进行探讨。

关键词：电网企业基本建设项目全过程财务管理探讨

近年来，为满足地方经济发展的需求，打造坚强可靠的现代化大电网，电网企业基本建设项目投资金额逐年增长，电网建设任务十分艰巨，电网企业基建项目全过程财务管理任务愈来愈重，基建财务管控风险愈来愈大。下面，我们就当前电网企业基建项目在财务核算、造价控制、竣工决算、投资效益分析等环节存在的问题进行分析，探讨提出有针对性的解决措施，以进一步规范电网企业基建项目财务管理，不断提升电网企业投资效益。

一、电网企业基建项目全过程财务管理存在的问题

（一）工程财务核算环节存在的问题

当前，电网企业在基建项目建设过程管理中因青赔、征地等客观困难的存在，十分重视项目建设工期管理，把工程按时竣工投产作为重中之重来抓，不太重视工程财务核算管理。而科学的工程财务核算工作

能够从整体上促进电网企业基建项目建设与投资管理，提高工程投资效益。个别电网企业在基建财务核算中，完全以历史经验来作为未来和现在评判的主要依据，循规守旧，主要存在以下问题：一是会计科目设置不规范，未能参照工程概(预)算书所列的单项工程，设置“专项核算”明细反映各建设项目的各单项工程成本费用发生数，不利于工程成本查询与控制；二是会计核算不清晰，未能按项目核算、归集工程成本，存在成本混合入帐，成本归集口径与批复工程概（预）算书不符、与工程现场实际发生成本不符情况，给后续工程竣工决算、资产管理带来问题；三是基建财务人员素质有待提高，当前在电网企业从业的基建财务人员会计理论水平普遍较高，但在工程项目建设与工程造价管理方面明显存在不足，不了解工程项目现场实施与管理情况，对工程概（预）算编制、工程建设等相关知识了解甚浅，较大程度地制约了基建项目全过程财务管理水平的提升。

ＧＵＡＮＧＸＩＤＩＡＮＹＥ

２００７．７（总第８８期）广西电业企业管理纵横随着城乡建设与改造的不断深入，作为跟进项目的电网建设与改造工程也不断增多。从电网经营企业自身发展需要，不断对电网工程建设进行资金投入，是扩大市场份额，增加销售电量及电力销售收入的必然途径。电网工程建设作为一项重要工作，其管理的好坏直接关系到电网企业经济效益、经营风险、廉政建设的好坏，已越来越受到管理层的重视。电网工程建设全过程涉及的环节很多，本文只就电网工程如何在财务环节以及与财务密切相关的环节上抓住管理要点发表一些观点。一、对资金筹措和使用的管理电网经营企业投入电网工程建设的资金来源主要包括自有资金、银行借款、法人投入等。对银行借款，财务管理的要点是掌握好到位时间，

一般情况下，尽可能地在工程施工或物资采购大范围开展等大量使用资金时让借款到位，也可根据资金需求情况让借款分步到位，以利于降低筹资成本。另一方面，如银行借款和法人投入是属于某项工程的专项借款和投入，应为该工程开设银行专户，所有属于该项工程的现金流均通过专户反映，做到资金封闭运行，专款专用，这是资金管理的需要，也是银行贷后监管和工程审计监督的重点内容。二、对概预算的管理目前，电网企业的财务人员普遍缺乏工程概预算的知识，但要求财务人员全面掌握工程量计算是否准确，定额标准是否合理，取费项目是否齐全等概预算知识既不现实也没必要，财务人员不应对概预算的编制合理与否负责，财务人员的责任是了解概预算每一个项目的施工内容、单价及金额，以便在工程结算时进行核对，对超出概预算的项目要知道原因，超概比例较大的要求工程管理部门提供相应的材料。三、对招投标的管理招投标主要包括工程施工的招投标和物资采购的招投标。对于施工招投标，财务管理的重点是对竞标单位的财务状况进行分析，评估其是否有相应的现金流保证工程施工的顺利开展。对于物资招投标，应尽可能地选择一般纳税人作为供货单位，一方面，一般纳税人通常都有相应的生产规模，对产品质量有较好的保证；另一方面，一般纳税人能提供１７％的增值税发票，虽然目前不能抵扣进项税，但从消费型增值税这一发展方向考虑，长期来说对电网企业是有利的。另外，对评标人员收取评标费的管理也是财务管理的关注点。四、对工程合同的管理工程合同主要包括工程施工合同和物资采购合同，对于金额较大的工程合同，财务管理的要点是参与合同审核，审核的重点是对付款方式的确定。（一）、对于工程施工合同，应取消预付款，工程进度款的支付比例一般应低于工程完工比例２０个百分点，工程全部完工结算后必须保留５％的质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。同时，合同还应明确支付工程款必须具备的条件。（二）、对于物资采购合同，应尽可能地取消预付款，货款应采取分次支付的方式，货物到位经验收合格并取得供货方的有效凭证后最多支付至合同价款的９０％（保留１０％的质量保证金）。五、对设备材料使用的管理在电网工程中，设备材料的投入一般都占工程总投入的大部分，品种数量多、金额大，对设备材料的核算准确与否，很大程度上决定了工程会计信息的真实性，由于电网企业同时施工的工程可能有很多项，特别是城市１０ＫＶ配电网建设与改造工程，很容易造成设备材料核算不准确。因此，对设备材料使用的核算与管理，是工程财务管理中的重点工作，应做到以下几点：（一）、工程名称的唯一性。在实际工作中，办理设备材料领用手续的人员很多，各人对工程内容的理解不同，在领用单上填写的工程名称就会不同，造成财务人员难以区分设备材料的真正用途，核算不准确就难以避免。对此，财务管理的重点是协调工程管理部门和物资管理部门，做到对同一项工程，每电网工程财务管理的要点●叶国超ＧＵＡＮＧＸＩＤＩＡＮＹＥ

探析电网工程全过程财务管理

摘要：随着我国电网规模的不断扩大，基建工程项目越来越多，在这种情况下，加强对电网基建工程全过程财务管理，意义尤为重要。因此，这就需要深入分析电网企业基建工程全过程财务管理的目标、内容，以及实现目标所需要采取的措施等。本文针对电网工程全过程财务管理进行了探析。

关键词：电网工程；全过程；财务管理

1 电网工程财务管理的原则

电网工程通常是指工程建设所需要经历的几个阶段，也可以说是几个必要的环节，包括可行性研究、投资规划、招投标工作、工程施工和竣工结算等几个阶段。在这几个阶段，均需要开展财务管理，以降低企业的投资。

企业工程全过程财务管理的原则包括下面阶段：①全面参与工程的管理，发挥财务管理应用的作用；②深化工程全过程财务管理改革，切实提高工程全过程财务管理的整体水平；③切实把握好财务管理的职能定位，强化价值管理；④发挥会计监督的作用，高度重视经济分析与决策支持等。

而电网企业工程全过程财务管理的目标包括：①使得财务业务衔接的更为紧密，流程更为顺畅；②资金的使用效率更为安全与高校，成本回收及取得经济效益；③把过程监督检查落实代为，有效防范风险控制；④准确分析财务体系，给工程的投资决策提供有力的支持。

2电网企业工程全过程财务管理中存在的问题

2.1财务核算环节的问题

在工程项目建设过程中，由于征地等困难比较多，因此，电网企业重视建设工期的控制与管理，确保工程如期竣工。但是因此也就忽略了工程全过程的财务核算管理。众所周知，工程财务核算工作可促进工程建设投资管理水平的提高，但是当前，不少电网企业在财务核算环节存在下面几个方面的问题：①不规范的会计科目设置，没有按照工程预算书来设计会计科目；②会计核算不准确，对于未能按照项目核算、工程成本与混合入账等，与工程的实际情况不相符合，给后续的工程竣工决算等造成影响；③财务管理人员的整体水平堪忧，由于不了解现场的实际情况，在一定程度上制约着工程全过程财务管理水平的提升。

关于供电企业基建全过程财务管理的探讨

摘要：供电企业作为投资规模大，资金密集型企业，在电网建设快速发展过程给基建财务管理提出很高的要求，如何做好基建全过程财务管理成为企业管理的难点和重点，本文从基建全过程角度对各阶段的财务管理工作进行剖析和定位，研讨了与电网建设企业相适应的基建财务管理内容。

关键词：供电企业基建；全过程财务管理；探讨

中图分类号：g71 文献标识码：a 文章编号：1009-0118（2011）-06-0-02

一、基建全过程财务管理存在的问题

基建财务大都还停留在电网建设资金的筹措和竣工决算的管理上，财务管理功能在基建全过程管理中严重缺失。基建财务与其他相关部门间战略协同性差，管理环节脱节的现象时常发生，导致在概算调整，成本控制，物料管理等环节发生问题，严重影响了项目的投资效益，加大企业的经营风险。

二、基建全过程财务管理的内容探讨

根据对电网基建管理的全过程调研，可以将探讨划分为规划可研阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段、竣工结算阶段、竣工决算阶段、财务后评价阶段等八个环节。合理控制工程造价，完善财务职能定位，实现基建流程各环节的协同合作，有效控制基建成本，提高基建财务管理效能。

（一）规划可研阶段 近年来，随着集团化管理、集约化发展深入推进，电网规划工作越来越重要，“规划的浪费是最大的浪费”的理念已经深入人心，根据自身经济发展水平，确定未来的建设投资方案，提高投资安排的科学性，对供电企业来讲尤为必要。

1、确定投资能力。发策部门在编制投资规划和年度投资计划时，财务部门应当根据对未来期间公司效益、财务状况的预测，提出投资能力最高限额，防止投资过度膨胀。

2、可研估算审查。利用财务评价方法进行可研估算审查，结合使用动态投资与静态投资评价指标，对项目做出评价。应制定可研估算审查模板，由可研设计单位提供部分指标值。

3、年度计划安排。财务部门应当结合公司财务状况，对年度投资能力进行测算，提出年度投资规模，并在项目储备库中安排序提取项目，形成年度投资计划初步方案。