关于纳税人报送财务会计报表工作

纳税人财务会计报表报送管理办法国税发[2005]20号 2005-03-01第一章总则第一条为了统一纳税人财务会计报表报送，规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护，减轻纳税人负担，夯实征管基础，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称纳税人是指《征管法》第十五条所规定的从事生产、经营的纳税人。

实行定期定额征收方式管理的纳税人除外。

第三条本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。

第四条纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，不得编制提供虚假的财务会计报表。

纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。

第五条纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。

除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。

主管税务机关应指定部门采集录入，实行“一户式”存储，实现信息共享，不得要求纳税人按税种或者在办理其它涉税事项时重复报送财务会计报表。

第六条税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密，不得随意公开或用于税收以外的用途。

第二章报表报送第七条纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《征管法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。

第八条纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。

纳税申报的法律规定(一)纳税申报的法律规定1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关报根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电传或者其他方式输上述申报、报送事项。

3、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第36条规定：实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

4、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

(二)地方税各税种的纳税申报法定期限的规定1、营业税的纳税申报期限营业税的纳税申报期限分别为5日、10日、15日或者1个月。

纳税人的具体申报纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

(1)不能按照固定期限纳税的，可以按次申报。

以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

(2)纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税申报的，自期满之日起10日内申报纳税。

(3)金融业(不包括典当业)的纳税期为1个季度，保险业的纳税期限为1个月。

以1个季度为一期纳税申报的，自期满之日起15日内申报纳税。

2、企业所得税的纳税期限(1)企业所得税纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税纳税申报表。

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法优选素材：本文讨论了财务和会计方面的制度和流程，以便纳税人更好地管理财务和核算。

首先介绍了适用于小企业的会计准则。

然后，详细介绍了公司财务治理和会计核算的职责和工作流程。

最后，讨论了办公费用、会议费用和其他费用的治理制度。

首先，小企业应适用小企业会计准则。

这个制度对小企业的财务报表和会计处理提出了具体的要求，有助于小企业更好地管理财务和核算。

其次，公司的财务治理和会计核算工作由专门的机构负责。

财务部门应编制各项财务收支打算，审核资金使用和费用开支，并办理各种现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算等事项。

同时，财务部门还应处理与工商、税务、金融等部门的关系，并依法纳税。

此外，公司的会计核算工作也由财务部门负责。

他们需要遵守国家公布的会计准则和财经法规，并按照会计制度进行会计核算。

他们还需要编制年度、季度和月度的会计报表，设置会计核算科目、明细账、分类账和辅助账，并准时记账、结账、对账，确保账目清晰、准确。

最后，公司还需要建立办公费用、会议费用和其他费用的治理制度。

办公室应统一采购和管理公司的办公用品，对各部门领用的情况进行登记和通报。

对于邀请有关单位人员召开会议的情况，应由部门经理提出建议，并经总经理批准，办公室统一安排会务工作。

公司的工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事劳资部门制定，并经总经理批准后报财务部备案。

公司的行政费用现金支出范围包括向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项以及不够支票起点100元的零星开支。

职员报销行政费用时需填写报销单，并由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部进行审核，并按照制度规定进行审批支付。

应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可实施。

凡未具备报销条件的情况下需领用支票或现金者，应填写借款单。

借款单留财务存底，待借款回回时财务开冲账收据给经办人。

支票领用单、借款单由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

3.22财务会计报告报送3.22.1—112财务会计报告报送【事项名称】财务会计报告报送【申请条件】实行不同会计准则或制度的纳税人，依照执行的企业会计准则或制度，事先向税务机关备案，并分中期财务报表和年度财务报表，定期向税务机关报送财务报告。

【设定依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款【办理材料】1．执行企业会计准则的非金融企业中，尚未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的纳税人：新租赁准则的纳税人：赁准则的一般企业）》2《利润表（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业）》1份3《现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）》1份除全国千户集团及其成员企业外，报送条件为税务机关要求报送时4《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业）》1份除全国千户集团及其成员企业外，报送条件为税务机关要求报送时5《企业会计准则附注》1份全国千户集团总部及其成员企业3．已执行新金融工具准则的金融企业纳税人：9《资产负债表（适用未执行新金融工具准则的证券公司）》1份10《利润表（适用未执行新金融工具准则的证券公司）》1份11《现金流量表（适用未执行新金融工具准则的证券公司）》1份除全国千户集团及其成员企业外，报送条件为税务机关要求报送时12《所有者权益变动表（适用未执行新金融工具准则的证券公司）》1份除全国千户集团及其成员企业外，报送条件为税务机关要求报送时13《企业会计准则附注》1份全国千户集团总部及其成员企业5．执行小企业会计准则的纳税人：和苗圃）》国有林场和苗圃5《收入费用表_月报（适用执行政府会计准则制度的单位）》1份“财务会计制度及核算软件备案报告”中报送期限为月报或季报的纳税人6《收入费用表_年报（适用执行政府会计准则制度的单位）》1份“财务会计制度及核算软件备案报告”中报送期限为年报的纳税人7《净资产变动表（适用执行政府会计准则制度的单位）》1份报送条件为税务机关要求报送时8《现金流量表（适用执行政府会计准则制度的单位）》1份报送条件为税务机关要求报送时8．执行民间非营利组织会计制度的纳税人：12.执行个体工商户会计制度的纳税人【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

北京市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的
公告
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】北京市国家税务局公告2011年第15号
【发布部门】北京市国家税务局
【发布日期】2011.12.29
【实施日期】2012.01.01
【时效性】部分失效
【效力级别】地方规范性文件
【部分失效依据】北京市国家税务局关于调整纳税人财务会计报表报送要求的公告北京市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告
（北京市国家税务局公告2011年第15号）
依据《中华人民共和国税收征收管理法》（下称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（下称《实施细则》）和《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）规定，纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表和财务会计报表。

现将北京市国家税务局关于财务会计报表报送的有关要求公告如下：
一、报送报表的纳税人范围
下列纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均须按照企业会计准则和会计制度要求编制财务会计报表，并按照本公告规定的时限和格式，向主管税务机关填报：
（一）增值税一般纳税人；
（二）企业所得税由国税机关负责征收，且实行查账征收方式的纳税人（不含分支机构，合并会计报表的企业应报送与企业所得税纳税申报范围相对应的财务会计报表）。

纳税人财务报表报送相关规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）等规定，结合我省实际，现对纳税人财务报表电子数据报送相关规定明确如下：一、报送主体独立核算的增值税一般纳税人、独立核算的查账征收企业所得税纳税人需定期报送财务报表数据。

特殊原因无法报送财务报表的纳税人，经县区局税务机关审核确认后可暂不报送财务报表。

特殊原因包括：筹建期、未实际经营、特殊行业有保密规定等。

二、报送期限增值税一般纳税人需报送1-3季度财务报表和年度财务报表；查账征收企业所得税纳税人（非增值税一般纳税人）报送年度财务报表。

财务报表中，资产负债表和损益表为必报数据，鼓励报送现金流量表。

1-3季度财务报表报送要求。

1-3季度财务报表电子数据应于季度终了后45日内报送。

即增值税一般纳税人在5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报前必须提交上季度财务报表电子数据后才能进行税种申报。

年度报表报送要求。

在国税缴纳企业所得税的纳税人需在企业所得税年度纳税申报前报送年度财务报表数据。

不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期以前。

三、报送格式营改增试点纳税人填报的报表格式，根据企业适用的会计制度确定，纳税人应先将适用的会计制度向税务机关备案。

适用“企业会计制度”的纳税人，填报“2005版财务报表”；适用“企业会计准则”的纳税人，填报“2013一般企业财务报表”；适用“小企业会计准则”的纳税人，填报“2013小企业会计准则类报表”。

四、报送途径财务报表报送途径有网上电子申报和办税服务厅前台报送两种方式。

（一）网上电子申报网上电子申报分为电子申报纳税系统（企业端）申报和互联网在线填报。

电子申报纳税系统（企业端）适用于申请网上电子申报方式报税的一般纳税人；互联网在线填报适用于申请网上报税的小规模纳税人。

国家税务总局文件国税发〔2005〕20号国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送管理办法》(以下简称《办法》，见附件一)印发给你们，并就有关问题明确如下：一、认清意义，狠抓规范。

针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的问题。

这次规范纳税人财务会计报表报送管理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利— 1 —于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。

各级税务机关务必对此高度重视，切实贯彻落实《办法》的各项规定，认真清理自行要求纳税人重复报送的各种涉税资料，力求使得“重复报送、重复采集”信息的问题在近期能够取得明显改观。

二、统一报送，信息共享。

今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件二）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。

即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”存储的要求进行管理。

目前，各省市在财务会计报表之外要求纳税人报送的同类报表，凡财务会计报表数据能够满足工作需要的，一律取消；凡与财务会计报表数据有部分重复的，要立即修改报表内容并重新发布，以避免重复报送。

确属税收管理特殊需要而报表数据又不能满足的，县级税务局可以统一确定由纳税人另行提供。

与此同时，“一户式”存储的纳税人报送的所有财务会计数据，各级税务机关应当根据各个部门工作职责、使用需求确定权限，授权使用，实行信— 2 —息共享，并要切实加强各个部门之间协调配合，深入细致地做好基础性工作，防止出现管理上的“真空”。

三、力求文件、软件同步。

《办法》涉及的软件修改将在2005年5月1日《办法》生效前完成，确保文件、软件能够同步执行。

湖南省国家税务局关于规范纳税人财务报表报送有关事项的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖南省国家税务局关于规范纳税人财务报表报送有关事项的公告（湖南省国家税务局公告2012年第6号）根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则等有关规定，为了进一步规范纳税人财务会计报表报送工作，减轻纳税人负担，引导和帮助纳税人防范和控制税务风险，现将纳税人财务会计报表报送有关事项公告如下：一、报送的种类不同类型纳税人应按照国家统一的会计制度的规定选择适用的财务会计报表类型，并按下列要求报送财务会计报表：（一）增值税、消费税纳税人应根据增值税、消费税纳税申报期限，报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注（或相关附表）。

（二）企业所得税纳税人应根据企业所得税纳税申报期限，报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注（或相关附表）。

（三）未选用企业会计准则的纳税人可不报送现金流量表和所有者权益变动表。

二、有关项目的填报口径纳税人应按照国家统一会计制度的规定真实、准确、完整地填写财务会计报表各项内容。

对于适用企业会计准则的纳税人，财务会计报表有关项目应按下列口径填报：（一）资产负债表“期末余额”栏一般应根据本期期末余额填列。

“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。

（二）利润表“本期金额”栏应按年初至本期期末累计发生额填列。

“上期金额”应按上年同期利润表“本期金额”栏的数字填列。

（三）现金流量表“本期金额”栏应按年初至本期期末累计发生额填列。

财务报表报送，这些要点你都懂吗？一、财务报表的报送对象从事生产经营的纳税人（实行定期定额征收方式管理的纳税人除外）。

从事生产、经营的纳税人具体是指企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。

注意：1、需要报送财务报表的纳税人，季度报表和年度报表都要报送。

2、不独立核算的分支机构、分公司、代表处等可以不报送财务报表。

二、财务报表的报送期限季度报表：在季度终了后15日内报送；年度报表：在年度终了后4个月内报送。

注意：2016年第二季度（所属期）财务报表延期至2016年9月30日前报送三、财务报表的报送类型四、财务报表的报送机关目前已实现国地税联合采集财务报表，自2016年第二季度（所属期）起，纳税人只需向国税部门或地税部门任一方报送财务报表即可。

注意：网上申报系统财务报表根据纳税人2015年报送报表的种类确定，如国税部门或地税部门网上申报系统的财务报表种类不一致，纳税人可根据所执行的财务会计制度向报表种类有误一方的主管税务机关办理财务会计制度备案。

五、财务报表的更正修改已经报送财务报表需要更正的，必须到办税服务厅办理。

更正财务报表需提供正确的财务报表原件并加盖公章。

如需修改前期报表（后期报表已经报送的），需提供要修改所属期至最近一期的所有财务报表原件并加盖公章。

六、未按规定报送财务报表的处罚风险根据国税发〔2005〕20号文规定“纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规定的期限内补正的，由主管税务机关依照《征管法》第六十二条的规定处罚。

”我局将对未按规定报送财务报表的纳税人依法进行处罚。

七、财务会计制度及核算软件的备案从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

广东省国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2011.09.09•【字号】广东省国家税务局公告2011年2号•【施行日期】2011.09.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广东省国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告（广东省国家税务局公告2011年2号）为规范纳税人财务会计报表报送范围，统一纳税人财务会计报表报送方式，切实减轻纳税人负担，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）等有关法律法规规定，现就纳税人财务会计报表报送管理有关问题公告如下：一、报送范围已在广东省国税部门办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均需向主管税务机关报送财务会计报表。

实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业和设置简易账的个体工商户除外。

纳税人同期同种财务会计报表只需一次性报送，不需分税种重复报送。

二、报送种类纳税人财务会计报表分为月报、季报和年报，种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表等，以及企业所得税申报需附送的其它有关资料。

报送的具体种类和样式按照其所适用的会计制度规定执行。

三、报送方式（一）在已推行电子签名认证的地区，已应用电子签名认证的纳税人，实行财务会计报表月报、季报和年报的电子报送。

每季度终了后15日内一次性报送本季度三个月的月报、季报，年度终了后5个月内报送年报。

纳税人在报送电子财务报表数据后，不需再进行纸质报表备案。

（二）未应用电子签名的增值税一般纳税人和其他有条件的纳税人，实行财务会计报表月报、季报和年报的电子报送，每季度终了后15日内一次性报送本季度三个月的月报、季报；年度终了后5个月内报送年报。

国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.03.01•【文号】国税发[2005]20号•【施行日期】2005.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】会计正文*注：本篇法规中附件已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知（国税发[2005]20号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》，见附件一）印发给你们，并就有关问题明确如下：一、认清意义，狠抓规范。

针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的问题。

这次规范纳税人财务会计报表报送管理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。

各级税务机关务必对此高度重视，切实贯彻落实《办法》的各项规定，认真清理自行要求纳税人重复报送的各种涉税资料，力求使得“重复报送、重复采集”信息的问题在近期能够取得明显改观。

二、统一报送，信息共享。

今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件二）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。

即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”存储的要求进行管理。

目前，各省市在财务会计报表之外要求纳税人报送的同类报表，凡财务会计报表数据能够满足工作需要的，一律取消；凡与财务会计报表数据有部分重复的，要立即修改报表内容并重新发布，以避免重复报送。

财务报表报送与信息采集（企业会计制度）一、事项名称财务报表报送与信息采集（企业会计制度）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件在中华人民共和国境内设立的，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，执行《企业会计制度》的企业，应依照《企业会计制度》要求编制《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》、《所有者权益（或股东权益）增减变动表》。

1．除全国千户集团总部及其成员企业外，执行《企业会计制度》的纳税人原则上仅需报送《资产负债表》和《利润表》。

2.纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送，全国千户集团总部及其成员企业按月报送。

3.全国千户集团总部及其成员企业应按照《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第67号）在企业所得税预缴纳税申报时附报本级财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料，境外成员企业可暂不附报。

年度终了，应在企业所得税年度纳税申报时，附报本级年度财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料。

4.执行《投资公司会计核算办法》、《民航企业会计核算办法》、《保险中介公司会计核算办法》、《勘探涉及企业会计核算办法》等其他财政部按照《企业会计制度》制定的行业会计核算办法和会计制度的纳税人，按照《企业会计制度》财务报表格式报送。

四、设定依据1.中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第（一）款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

”2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十四条第（一）款“纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；”3.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）全文4.《财政部关于修改〈企业会计准则--基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）附列《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》全文5.《企业会计制度》（财会〔2000〕25号）全文6.《财政部关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知》（财会〔2015〕3号）全文五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。

2023年度税务局大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业2.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳3.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表4.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。

()A.10B.50C.100D.605.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局7.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。

纳税人财务会计报表报送管理制度大全一、前言为了规范纳税人的财务会计报表报送行为，保证纳税人报表的真实性、准确性和完整性，同时进一步规范民间资本的行为，减少财务会计领域风险，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于所有的国内纳税人，包括企事业单位、个体工商户、自然人等所有纳税人。

三、定义•财务会计报表：指纳税人按照企业会计准则制定的报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

•报送：指纳税人将财务会计报表以合法、规范的方式提交给财务会计所在地主管税务机关。

•收到日：指财务会计所在地主管税务机关在规定时间内收到纳税人报表的日期。

•批准日：指纳税人提交报表后，主管税务机关作出审核决定的时间。

四、财务会计报表报送4.1 报送时限1、年度财务会计报表应在每年3月31日前报送；2、其他财务会计报表，纳税人应在相应的规定时间内报送。

4.2 报送方式纳税人应将财务会计报表报送给其所在地税务机关，报送方式包括书面报送和电子报送。

书面报送应当提供：签订的申报表和所需相关证明材料等。

电子报送的具体方式由税务机关另行规定。

4.3 报送的规范和完整性要求1、报表应当真实、准确、完整，财务数据必须完全公开。

2、报表用词应当明确，数字要规范表述。

3、报表无手写、涂改或其他造假行为。

4.4 报送回执主管税务机关应在收到纳税人报表后，及时告知纳税人有关报送情况，并出具书面回执，确保纳税人能及时知晓报表状态。

4.5 逾期报送纳税人逾期未报送财务会计报表未依法报送的，将依法承担相应的法律责任。

其法律责任包括但不限于滞纳金、罚款等。

五、财务会计报表的处理5.1 批准和认证报送财务会计报表后，主管税务机关应当审核确认其真实、准确、完整，同时对财务会计报表批准认证。

5.2 处理结果审核通过后，主管税务机关将会在财务会计报表上盖章并加盖税务机关公章，回执给纳税人。

财务会计报表经审核认证后，如存在虚假或不完整情形，应当责令纳税人进行补正，并依法承担相关法律责任。

纳税人财务报送制度范本第一条总则为了加强纳税人财务报送管理，规范财务报送行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》、《纳税人财务会计报表报送管理办法》等法律法规的规定，制定本制度。

第二条报送范围在中华人民共和国境内从事生产、经营的纳税人（以下简称纳税人），应当按照本制度的规定向税务机关报送财务会计报表。

第三条报送种类（一）执行《企业会计制度》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》的纳税人，应当报送资产负债表、利润表、现金流量表。

（二）执行《政府会计准则制度》的纳税人，应当报送资产负债表、收入费用表、现金流量表。

（三）执行《民间非营利组织会计制度》的纳税人，应当报送资产负债表、业务活动表。

（四）执行《投资公司会计核算办法》、《民航企业会计核算办法》、《保险中介公司会计核算办法》等财政部按照《企业会计制度》制定的其他行业会计核算办法的纳税人，应当按照《企业会计制度》财务会计报表的种类和格式报送财务会计报表。

（五）执行《村集体经济组织会计制度》、《工会会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度》、《个体工商户会计制度》等其他会计制度的纳税人，免于报送财务会计报表。

第四条报送时间纳税人应当在每个纳税年度结束后的5个月内，向税务机关报送年度财务会计报表。

第五条报送方式纳税人应当采用电子方式或者纸质方式报送财务会计报表。

电子方式报送的，应当符合税务机关规定的电子文件格式和报送要求。

纸质方式报送的，应当使用A4纸张，左侧装订，骑马订或胶粘订。

第六条报送要求（一）纳税人应当保证财务会计报表的真实、完整、准确，不得有虚报、漏报、谎报等情况。

（二）纳税人应当按时限要求报送财务会计报表，不得逾期或提前报送。

（三）纳税人应当将财务会计报表报送至主管税务机关，并按照税务机关的要求办理报送手续。

第七条监督管理税务机关应当对纳税人的财务报送行为进行监督管理，对违反本制度的行为，应当依法进行处理。

财务会计报表如何报送财务会计报表的报
送和审批
财务说有如何报送
财务会计报表的报送
一、业务概述
纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。

财务会计报表是会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附
表。

二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十四条《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发〔2005〕20
号）
三、纳税人应提供主表、份数
无
四、纳税人应提供资料
《财务会计报表》
五、纳税人限时办理业务范围的时限要求
按季度报送的在季度终了后15日内报送；按年度报送的内资企业在年度终了后45天，外资企业企业和外国企业在年度终
了后4个月内报送。

六、税务机关承诺时限
提供的资料完整、各项手续齐全的，当场接收。

七、工作标准和要求
1．审核、接收资料
（1）审核《财务会计报表》的内容是否完整准确，印章是否齐全；
（2）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税纳税人补正或重新填报。

（3）符合条件的，受理纳税人报送提请的财务会计报表。

2．资料归档。