2、了解整体层面内部控制调查表2211

尊敬的受访者：您好！为了更好地了解贵单位内部控制管理的现状，提高内部控制水平，特制定本问卷。

本问卷旨在收集贵单位在内部控制制度、执行情况以及存在的问题等方面的信息。

请您根据实际情况认真填写，我们将对所收集的信息严格保密。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：（）2. 单位性质：（）3. 单位所属行业：（）4. 员工人数：（）二、内部控制制度1. 贵单位是否建立了内部控制制度？（）A. 是B. 否2. 贵单位内部控制制度的主要内容有哪些？（请简要列举）3. 贵单位内部控制制度是否经过相关管理部门的审批？（）A. 是B. 否4. 贵单位内部控制制度是否定期进行修订和完善？（）A. 是B. 否三、内部控制执行情况1. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门的执行情况如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差2. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，是否存在以下问题？（可多选）A. 制度执行不到位B. 制度与实际工作脱节C. 制度执行过程中存在漏洞D. 制度执行过程中存在人为干扰E. 其他（请简要说明）3. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门之间的协调配合如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差四、内部控制存在的问题及建议1. 贵单位内部控制制度在执行过程中存在的主要问题有哪些？（请简要说明）2. 针对存在的问题，贵单位有哪些改进措施和建议？（请简要说明）3. 贵单位在内部控制方面还有哪些需求或期望？（请简要说明）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷，您的意见和建议对我们改进内部控制工作具有重要意义。

祝您工作顺利！[注：请在选项后勾选，并在相应栏目内填写完整信息。

]联系人：（）联系电话：（）邮箱：（）填表日期：（）。

尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。

本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。

请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。

2.2.1了解整体层面内部控制结论汇总表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期控制要素识别的缺陷是否属重大缺陷(是/否) 索引号对重大错报风险评估、业务流程层面内部控制的有效性及审计计划的影响是否需与被审计单位治理层和管理层沟通[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。

]2.2.2了解整体层面内部控制调查表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、了解整体层面内部控制实施的程序填写说明：1．在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2．如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。

二、了解整体层面内部控制(一)控制环境描述与控制环境相关的控制评价控制的设计和执行索引号(二)风险评估过程描述与风险评估过程相关的控制评价控制的设计和执行索引号(三)信息系统与沟通描述与信息系统与沟通相关的控制评价控制的设计和执行索引号(四)对控制的监督描述与对控制的监督相关的控制评价控制的设计和执行索引号2.2.3了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、在被审计单位业务流程层面拟测试的控制活动(基于对业务流程层面内部控制的了解与评价，拟对下列控制活动进行测试)序号重要业务流程控制活动相关交易和账户认定二、对重大错报风险评估的影响及需与治理层和管理层沟通的事项业务流程识别的缺陷是否属于重大缺陷（是/否）索引号对重大错报风险评估及进一步审计程序方案的影响是否需要与被审计单位治理层和管理层沟通2.2.4业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、了解业务流程层面内部控制实施的程序二、描述重要业务流程的控制1、业务流程：采购与付款2、业务流程：销售与收款3、业务流程：仓储与生产4、业务流程：货币资金5、业务流程：费用6、业务流程：工薪与人事7、业务流程：财务报告编制三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货应付账款预付款项序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离√√√√√2 采购订单与采购申请单核对一致，并经适当人员审批后签订采购合同√3 采购订单连续编号√4 仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经质量检验合格后入库√5 验收入库单连续编号√6 财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理√√√√7 付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单据√√8 月末之前，采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门进行相关处理√9 与供应商定期对账√√√10 定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异√（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款受影响的主要财务报表项目：营业收入应收款项预收款项序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离√√√√2 定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策√√3 销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同√4 仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单√5 出库单连续编号√6 财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账√√√√7 销售退回、折让和折扣经适当批准后相应调整账务处理√√√8 销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量√√√√9 定期与客户对账，并调整差异√√√√10 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款√√11 根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账√12 收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证√13 月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理√√14 定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异√（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货营业成本序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务相分离√√√√√√√2 依据经过适当批准的领料单领料√3 产成品经验收后入库√√4 产成品入库单连续编号√5 月末之前，将本月产生的领料单、入库单交财务部门进行成本归集、分配和结转√√6 定期盘点存货，经适当批准后由仓储、生产和财务部门调整差异√√√√7 财务部门经适当批准后定期计提存货跌价准备√8 定期复核成本差异√（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 首付款业务的出纳、审核与记录职务相分离√√√2 银行票据与印章保管的职务相分离√3 办理首付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记√4 支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记√5 定期复核银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表并经适当批准√√6 现金收入经适当批准后当日存入银行√7 库存现金由出纳人员专门保管，并定期盘点√8 开立、注销银行账户经适当审批√（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号1 编制费用预算，并经适当人员审批√2 设定费用审批权限√3 费用的审批与执行、费用的支付与记录等职务相分离√√4 费用申请单经适当批准后，财务部门预支借款√5 收到费用发票后，费用报销单经适当批准，财务部门核对费用报销单、费用发票和费用申请单一致后进行账务处理√√√√6 月末之前，将本月发生的费用发票、报销单和费用申请单交财务部门进行账务处理√√7 定期比较预算与费用的实际发生额，并分析差异√（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号1 人事、工时/工作量记录、薪酬计算、薪酬支付等职务相分离√√√√√√√2 按照规定额招聘程序录用员工，按照规定办理员工辞退手续√3 员工薪酬的变动经适当批准后计入档案√√4 员工工时/工作量记录经适当批准后交至人力资源部门和财务部门√√√√√5 人力资源部门根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用，并经适当批准√√6 财务部门按照审批的工资单发放工资后，核销相关单证√7 财务部门将薪酬支出按既定标准分配至相应的账户√√√8 定期复核薪酬支出实际数额与预算数额√（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制序号主要控制活动是否得到执行是否测试有效性是/否/不适用索引号 1 对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批 2 定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理 3 定期复核会计政策、会计估计的合理性 4 重大的会计估计、调整分录经过特别审批 5 期末及时结帐并复核 6 财务报告经过复核与批准。

了解和评价整体层面内部控制汇总表
<表头>
2．了解整体层面内部控制
根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：
(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审
(3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化?如果已发生变化，将
(5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将
[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小) 等。

]
表
将对审计计划产生哪些影
化，将对审计计划产生哪
险，将对审计计划产生哪
重大错报，而被审计单位金额大小) 等。

]。

附件1：
企业内部控制情况调研表
1
2
填表说明：
1.“行业分类”栏根据企业主营情况，填写制造业、金融保险、房地产、建筑业、交通运输、现代服务、邮电通信、商业零售、生活服务业等。

2.内部控制评价结论分为（1）整体有效；（2）财务报告内部控制有效，非财务报告内部控制无效；（3）财务报告内部控制无效，非财务报告内部控制有效；（4）整体无效。

3.上市板块分为（1）仅境外上市（请注明上市地，如纽约等）；（2）境内外同时上市（请分别注明境内外上市地）；（3）沪市主板；（4）深市主板；（5）深市中小板；（6）深市创业板；（7）沪市科创板。

4.“调研重点”栏根据调研内容，填写智能化和数字化对企业内部控制的挑战、国有企业境外投资内部控制执行情况、内部控制自我评价指标设计和执行、新企业会计准则实施要求的业财融合等。

5.2021年5月30日前，各主管财政局向市局会计处报送本表。

3。

项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。

一、基本信息1. 单位名称：2. 单位所属行业：3. 单位性质：4. 单位规模（员工人数）：5. 调查问卷填写人姓名：6. 职务：7. 联系电话：二、内部控制环境1. 单位内部控制文化建设情况：（1）单位是否制定了内部控制制度？（2）单位内部控制制度是否得到有效执行？（3）单位内部控制制度是否定期更新？（4）单位内部控制制度是否涵盖各部门、各岗位？2. 单位内部控制组织架构：（1）单位内部控制组织架构是否清晰？（2）内部控制部门是否具备独立性和权威性？（3）内部控制部门与其他部门之间是否存在沟通协作？3. 单位内部控制责任体系：（1）单位内部控制责任是否明确？（2）内部控制责任是否落实到具体岗位？（3）内部控制责任是否与员工绩效考核挂钩？三、内部控制制度1. 财务管理内部控制：（1）单位是否制定了财务管理制度？（2）财务管理制度是否得到有效执行？（3）财务报告是否真实、准确、完整？（4）资金使用是否合规、合理？2. 采购与付款内部控制：（1）单位是否制定了采购与付款管理制度？（2）采购与付款程序是否规范？（3）采购价格是否合理？（4）供应商选择是否公正、透明？3. 销售与收款内部控制：（1）单位是否制定了销售与收款管理制度？（2）销售与收款程序是否规范？（3）销售收入是否真实、准确？（4）应收账款管理是否严格？4. 人力资源管理内部控制：（1）单位是否制定了人力资源管理内部控制制度？（2）招聘、培训、考核、晋升等程序是否规范？（3）员工薪酬福利是否合理、公正？5. 项目管理内部控制：（1）单位是否制定了项目管理内部控制制度？（2）项目立项、实施、验收等环节是否规范？（3）项目成本、进度、质量是否得到有效控制？四、内部控制监督与评价1. 内部控制监督机制：（1）单位内部控制监督机制是否健全？（2）内部控制监督是否定期进行？（3）内部控制监督是否覆盖各部门、各岗位？2. 内部控制评价机制：（1）单位内部控制评价机制是否健全？（2）内部控制评价是否定期进行？（3）内部控制评价结果是否得到有效应用？五、其他问题1. 单位在内部控制方面存在哪些不足？2. 单位在内部控制方面有哪些改进措施？3. 单位在内部控制方面有哪些经验可以分享？请根据实际情况，认真填写以上问卷。

企业内部控制调研表-工程项目第H^一号工程项目：是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

至少需关注的风险点
（-）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。

2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。