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一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
个人所得税习题一、单项选择题。
1、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（C）。
A.住所B.籍贯标准C.住所和居住时间D.国籍所在地标准2、甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（ B ）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得3、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。
A.定额800元B.定额800元或定率20%C.财产净值D.合理费用4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（D）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得5、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ）A、转让技术诀窍B、转让技术所得C、转让技术权D、转让土地使用权6、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ A ）A、20%B、20%，加征2成C、20%，加征5成D、20%，加征10成7、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得8、公民马某2011年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A）A、395元B、420元C、505元D、550元9、一下各项中，符合个人所得税有关规定的是（ D ）A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B、对个人转让已自用1年并且家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税D、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价值重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税二、多项选择题。
1、按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（AC ）A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过183天2、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）A、年终加薪B、一般性奖金C、职务工资D、饭费补贴3、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（BC ）A、个人境外储蓄存款利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D、国家发行的金融债券利息4、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ABCD ）A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、在生产经营期间借款利息支出，凡有合法证明的不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除5、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ABCD ）A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的6、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（AD）A、在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C、在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D、在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税三、计算题。
会计所得税试题及答案大全一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行决定答案：A3. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业为员工支付的社会保险费D. 企业为员工支付的住房公积金答案：B二、多项选择题1. 根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 企业发生的合理的业务招待费B. 企业支付的罚款C. 企业发生的广告费和业务宣传费D. 企业支付的滞纳金答案：AC三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，它是通过收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 请列举至少三种可以作为企业所得税税前扣除的项目。
答案：企业所得税税前可以扣除的项目包括：（1）合理的工资、薪金支出；（2）企业为员工支付的社会保险费；（3）企业为员工支付的住房公积金。
五、计算题1. 某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含合理的业务招待费10万元，广告费和业务宣传费50万元。
该企业在2023年度还支付了员工社会保险费20万元，住房公积金10万元。
请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
答案：首先计算收入总额：1000万元。
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
1.某股份公司于4月注册成立并进行生产经营, 系增值税一般纳税人, 从事食用油生产销售, 该公司执行《公司会计准则》。
纳税调节后所得额为-52万元。
有关资料如下:（1）销售应税产品获得不含税收入1万元；销售免税产品获得不含税收入3000万元。
（2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。
（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。
（4）销售费用3000万元, 其中广告及宣传费2600万元。
（5）财务费用200万元。
（6）管理费用1190万元, 其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。
（7）获得投资收益40万元, 其中投资非上市公司旳股权投资按权益法确认旳投资收益30万元, 国债持有期间旳利息10万元。
（8）营业外支出800万元, 其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。
（9）资产减值损失200万元, 为本年度计提存货跌价准备。
（10）全年提取雇员工资1000万元, 实际支付800万元, 职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额旳2%、2.5%旳比例提取。
全年列支职工福利性支出120万元, 职工教育经费提取25万元, 实际支出20万元, 工会经费计提并拨缴20万元。
公司旳期间费用按照销售收入旳比例在各项目之间分摊。
假设除上述资料所给内容外, 无其他纳税调节事项。
公司所得税税率为25%。
规定：根据上述资料和税法有关规定, 回答问题：1.该公司旳会计利润2.该公司准予税前扣除旳期间费用合计金额（涉及免税项目）3.该公司纳税调节增长额4.该公司纳税调节减少额5.该公司实际应纳所得税额1.解析: 会计利润＝（1+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190）+40-800-200=4400（万元）2.解析: （1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元, 应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除旳销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元）, 100×60%=60（万元）, 应调增=100-60=40（万元）；准予扣除旳管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除旳期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析: （1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元）, 公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。
所得税习题一、判断题1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
（）2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
（）3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额（）4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
（）5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
（）6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。
（）7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
（）8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。
（）9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
（）二、核算题1.A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。
假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元，无其他纳税调整事项。
有关资料如下：（1）A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，会计上采用直线法计提折旧，该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。
（2）A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台，当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时采用3年计列折旧，折旧方法和净残值与会计上相同。
《新个人所得税系列课》--考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
（）答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括工资、薪金所得。
（）答案是：正确3、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）答案是：正确4、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）答案是：错误5、新个人所得税个税项目包括其他所得。
（）答案是：错误6、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）答案是：正确7、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）答案是：正确8、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）答案是：正确9、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）答案是：错误10、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）答案是：正确11、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。
（）答案是：正确12、经营所得，是指个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（）答案是：正确13、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）答案是：正确14、实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。
（）答案是：正确15、新个人所得税法个税税目中取消了：偶然所得。
（）答案是：错误16、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）答案是：正确17、经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
（）答案是：正确18、无社保的只能是劳务报酬。
一、单选题1.下列各种情形中, 会产生可抵扣暂时性差异的有（）负债的账面价值小于其计税基础B.资产的账面价值大于其计税基础C.资产的账面价值等于其计税基础D.负债的账面价值大于其计税基础正确答案: D解析: 资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础会产生可抵扣暂时性差异.2、甲公司2016年税前会计利润为310万元, 某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元, 会计按年数总和法计提折旧180万元, 所得税税率25%。
2016年应交所得税为（）万元。
55B.100C.400D.77..正确答案: B解析: 〔310+（180－90）〕*25％＝100（万元）。
3.甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产, 采用公允价值模式计量。
2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。
税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧, 假设不计残值。
则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（）万元。
2 030, 2 400B..400, .100C..030，.030D.2 100, 2 030解析：按照税法规定, 投资性房地产计税基础的确定和固定资产相同, 因此2016年末该项投资性房地产的计税基础为2030万元（2100—2100/30）。
按照会计准则规定, 在公允价值模式下, 投资性房地产的账面价值等于其期末的公允价值。
因此2016年末该项投资性房地产的账面价值为2400万元。
4、甲公司于2016年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期,到期时一次还本付息国债作为债权投资(原为持有至到期投资)。
该国债面值为1 000万元, 票面利率为4.2%, 实际利率也为4.2%。
假定国债利息免交所得税。
2016年12月31日, 该国债的计税基础为（）万元。
958B..042C..00..D. 0正确答案: B解析：因国债持有至到期时利息免税, 所以债权投资(持有至到期投资)的计税基础即为其账面价值, 该国债的计税基础＝1 000+1 000×4.2%＝1 042（万元）。
新会计准则第18号──所得税第一部分例题答案解析一、单项选择题1.某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。
则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A. 0B. 100C. －100D.不确定【正确答案】 A【答案解析】因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝100(万元)。
该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。
2.在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（）确认收入。
A．销售价款B．销售价款和收取的手续费之和C．收取的手续费D．商品售价减去商业折扣【正确答案】 C3.某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。
A.1 000B.800C.200D.0【正确答案】 A【答案解析】资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
4.企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。
按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。
则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（）。
A.可抵扣暂时性差异600万元B.可抵扣暂时性差异1 150万元C.应纳税暂时性差异1 200万元D.可抵扣暂时性差异1 200万元【正确答案】 A【答案解析】无形资产成本＝1 200（万元）；计税基础＝1 200*150%=1 800（万元）；资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异＝600（万元）。
5.南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。
甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。
南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。
2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A．300 B．588.24 C．1 588.24 D．306【正确答案】 A【答案解析】 2007年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债＝（13 500－5 000）×30％÷（1－15％）×（25％－15％）＝300（万元）。
6.某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。
假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。
那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。
A.800B.600C.1 000D.200【正确答案】 A【答案解析】因担保产生预计负债的计税基础＝账面价值800万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝800万元。
因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值200万元－可从未来经济利益中扣除的金额200＝0万元。
2008年末企业的预计负债的计税基础为800万元。
7.某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。
所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。
假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。
A. 689.8B. 560.2C. 679.2D. 625【正确答案】 A【答案解析】应交所得税＝(2 500＋275－30)×25％＝686.25(万元)；至2008年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产＝810×(33％－25％)＝64.8(万元)(贷方)；2008年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数＝(275－30)×25％＝61.25(万元)(借方)；因此，2008年度发生的所得税费用＝686.25＋64.8－61.25＝689.8(万元)。
8.甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。
取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。
20×6年末公允价值为120万元。
假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。
则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（）万元。
A.100B.120C.20D.30【正确答案】 D【答案解析】20×6年末投资性房地产的账面价值＝100+20＝120（万元），而计税基础为100-10=90(万元)，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异30万元。
9.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。
A．国债利息收入B．股票转让净收益C．公司的各项赞助费D．公司债券转让净收益【正确答案】 A【答案解析】按我国税法规定，企业购买的国债利息收入不计入应税所得，不交纳所得税，但会计上计入了投资收益，所以在由税前会计利润调整为应纳税所得额时应调减。
二、多项选择题1.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.预提产品售后保修费用B.计提存货跌价准备C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧【正确答案】 ABC【答案解析】资产的账面价值小于其计税基础以及负债的账面价值大于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异。
选项A，会使预计负债账面价值大于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项B和选项C，会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。
2.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）。
A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C．企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元【正确答案】 ABCD【答案解析】企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。
故此题答案为ABCD。
3.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（）A．所得税费用B．管理费用C．资本公积D．投资收益【正确答案】 AC4.有关计税基础的下列表述中，正确的有( )。
A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额【正确答案】 AC【答案解析】根据准则规定，资产的计税基础是指企业收回资产成本过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
即：资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额；某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额。
故选项B 不对。
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
即：负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额。
故选项D不对。
5.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有( )。
A．支付的各项赞助费B．购买国债确认的利息收入C．支付的违反税收规定的罚款D．支付的工资超过计税工资的部分【正确答案】 ABCD【答案解析】按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。
购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。
6.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有( )。
A.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回【正确答案】 AB【答案解析】根据准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。
与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
所以此题应选择AB。
7.下列说法中，正确的有（）。
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值【正确答案】 CD【答案解析】选项A, 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
