税法论文

税收的论⽂税收是国家（政府）公共财政最主要的收⼊形式和来源。

税收的本质是国家为满⾜社会公共需要，凭借公共权⼒，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收⼊分配，强制取得财政收⼊所形成的⼀种特殊分配关系。

它体现了⼀定社会制度下国家与纳税⼈在征收、纳税的利益分配上的⼀种特定分配关系。

税收的论⽂1 由于我国税务筹划这⼀理念研究较晚，发展缓慢，因此当前我国税务筹划依然处于初级发展时期，⼤多数企业对税务筹划的认识不充分，使得税务筹划难以向着专业化、商业化⽅向发展，虽然有⼀部分企业认识到税务筹划的重要性，同时聘⽤有关专业⼈员指导税务筹划⼯作，然⽽效果不明显，这不仅是税务筹划⼈员⾃⾝的原因，企业也存在误解等⽅⾯的原因。

因此需要深⼊、⼴泛地讨论与研究企业增值税税收筹划具体操作，从⽽对企业进⾏税务筹划⼯作给予正确的引导。

⼀、转变增值税税收筹划的价值观念 对于税收征纳双⽅⽽⾔，需要及时转变落后的价值观念，通过良好的税务筹划，可以实现征纳双⽅双赢的局⾯。

对于企业⽽⾔，通过实⾏税收筹划，能够降低企业成本，经济效益也才更⾼，对于国家⽽⾔，能够实现长远利益的增长，企业⾃实⾏税收筹划后，能够优化⽣产经营的⽅法，有效提升内部⽣产⼒，促进企业的稳定发展。

能够为国家财政长期收⼊提供可靠保障。

并且通过实⾏税收筹划，可以在国家与企业间形成和谐征纳关系，避免发⽣企业漏税、偷税等违法⾏为，从根本上让国家财政收⼊规模最⼤限度得到拓展。

⼆、协调好企业与相关税务机关的关系 ⼀是加强与中介机构间的联系。

在税务中介机构中，税收筹划⼈员通常有着很⾼的综合素质，实践经验⽐较丰富，能够较快全⾯、准确掌握企业纳税状况、内部管理情况、⽣产经营现状等信息，对税收筹划⼯作的开展更为有利。

因此，企业要加强与税务中介机构间的联系，在开展税收筹划⼯作时借助税务中介机构的丰富经验；⼆是要协调好与主管税务机关间的关系，对于税务机关要充分信任，在缴纳税收时严格以税务机关设定好的标准为准。

税法论文？---？II4、从“税法解释学”的角度，分析税法解释如何实现税法的生命力（1）利益法学在税法解释中的指导意义。

20世纪初期之前的经典科学认为：现象世界的复杂性能够和应该从简单的原理和普遍的规律出发加以消解。

经典科学的这一思想反映在法学研究中，便是与其他学科的经典模式一样，法学学者单纯地将自己封闭在法学的学科范围内，知识领域相对片面。

（---[法]埃德加-莫兰《复杂思想：自觉的科学》陈一壮译2001）因此这一时期，概念法学在法学领域占据支配地位，其缺陷是为了维持法律逻辑的一贯性和体系性，而忽视社会事实，无视社会的或法律的目的。

在法律解释学上的具体体现就是日趋僵化和保守，丧失了创造性，无法适应社会和经济的新的要求。

利益法学就是在对概念法学进行批判的过程中发展起来的。

利益法学撕开了“法律是逻辑自足的体系”理论的缺口，其依据是加达默尔所主张的人们做出某种理解时必然受到传统、历史性等“前见”的制约，而且不同的法律解释者所持有的不同的政治目的和利益衡量，导致实际中可能不存在众人认同的解释的目标，同时也难以找到保持一致意见的理性手段。

基于以上认识，直接关注在具体纠纷中使用法律的后果可能是更好的选择。

基于利益法学，就要求法官在做出解释性判决时要考虑不同的判决会有什么不同的后果，解释的正确与否取决于具体解释的目的，而不必纯粹进行概念上的演算，不是单纯追求“逻辑上”正确的解释，其解释过程也不完全取决于单一的一个逻辑过程，而是权衡当事人的利益，并通过税法一般原则和税法目的的阐释，使当事人的利益得以平衡。

（---波斯纳《法理学问题》苏力译2002）。

如果为了维护税法的安定，而将税法理性、客观、公正的理想和目的加以牺牲，会必然使税法的解释沦为形式的逻辑化，自然难以促成税收正义的实现。

税法解释的实质是解释者活化税法的过程，其解释活动并不是一种主观意志活动，而是建立在对税法规范进行整体性的认识和阐释的基础上的，它并不违背税法的目的及基本精神，在绝大多数情况下，此种解释是符合税法具体规范的一般文义的。

财税法规论文篇一：财税法规论文如何完善我国的个人所得税一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：（一）实行分类征收我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。

实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。

其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。

对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单。

（五）采取课源制和申报制两种征收方法我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。

二、个人所得税的征收制度《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。

国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

2011年6月30日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过该决定，修订后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。

这是我国对个人所得税法的第六次修改，本次修改的内容主要包括以下三个方面：（一）提高了工资、薪金个人所得税减除费用标准。

我国税收立宪必要性论文（精选5篇）第一篇：我国税收立宪必要性论文一、税收立宪的必要性在现代国家，人民与国家的基本关系就是税收关系。

税收牵涉到人民的基本财产权与自由权，不得不加以宪法约束。

世界各国宪法均有关于税收立宪的条款，近代资产阶级的宪政实践则是直接从税收立宪开始的。

我国自确立社会主义市场经济体制以来，税收在社会经济和人们日常生活中的作用越来越重要，税收与人民的基本财产权和自由权的关系也日益密切，国家与公民个人和企业之间的关系逐渐朝着税收关系的方向发展。

依法治国，建设社会主义法治国家作为我国现代化建设的目标之一已经写入宪法，而税收法治无疑是法治国家建设的重要一环。

税收立宪不仅是税收法治的根本前提，而且是近代法治和宪政的开端与标志。

世界各国无一不将税收立宪作为本国迈向法治国家和宪政国家的第一步重大举措。

我国在法治国家和宪政国家建设取得一系列重大成果之后，更应该及时进行税收立宪，以进一步推动我国的法治国家和宪政国家建设。

二、我国现行宪法关于税收立宪规定的缺陷目前我国宪法关于税收的条款只有一条，即第56条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

从税收立宪的起源及其本质来讲，税收立宪重在规范国家征税权、保护人民的基本财产权和自由权，而我国宪法的这一条规定显然是从维护国家权利、保证人民履行义务的角度出发的，很难说我国已经进行了税收立宪。

通过考察世界各国宪法可以发现，大多数规定税收法定原则的国家，同时也规定了类似我国宪法中的人民的纳税义务。

因此不宜把规定人民基本纳税义务的条款解释为规定国家依法征税义务的条款。

我国的《立法法》虽然在某种程度上涉及到了税收法定原则，但这并非税收立宪，而且其并非是从国家与人民基本关系的角度来规定的，考察世界其他国家也并无这种税收立宪之先例，因此，《立法法》的规定无法代替税收立宪的作用。

我国宪法关于税收立宪的缺失导致了我国税法领域行政法规占主导，而法律占次要地位的局面，这一立法现状在世界各国都是罕见的。

个税改革的必要性2011年3月1日国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》。

《草案》透露出来的消息显示，个税免征额将会由原来的2000提高到3000元，并拟将累进税率由九级减为七级，但最终结果还无定论。

方案一经发布就引起了社会各界的广泛关注，尤其是中等收入阶层，要知道我国的个税收入有50%是来自工薪阶层，而在美国，50%的富人交税占比97.3%。

所以个税免征额的高低与这些中等收入者的利益是息息相关的。

因为低收入者收入达不到缴税标准，不会在乎免征额到底为多少，而高收入者一方面不会因为交一点个税而生活拮据，另一方面自行申报的制度也另高收入者有避税的可能。

这也是工薪阶层成为个税收入主要来源的原因。

以工薪阶层的收入作为个税的主要来源真的能对财富分配其积极作用吗？答案显然是否定的。

所以才有了近年来的个税改革。

且不说其结果会如何影响会如何，就税收调节社会分配的功能来说，个税改革绝对是十分必要的。

首先，调节个税是实现社会财富公平分配，保持经济平稳发展的重要措施之一。

我国个税收入仅占税收收入的7%左右，如此低的比例很难想象其对财富分配能起到多大作用。

中国70%的财富都集中在0.4%的富人手中，而这部分富人所缴税额仅占7%中的50%。

如此造成的结果便是贫富差距的进一步拉大。

此次个税改革拟将免征额由2000提高到3000，我没有详细查过这个免征额到底科学与否。

但是个税改革在减税方面的效果，对中等收入者的却是有益的。

如果免征额真的提高到3000，并且累进税率减为七级的话，将会使大部分工薪阶层适用最低的一级或两级的税率，同时符合最高税率的高收入者数量也会增加。

如此一来，财富分配会比之前更趋于公平。

其次，我国目前的收入分配制度尚不健全，纳税人的收入项目极不规范，月收入和年收入都存在着很大的变动，而由于我国将个税的应税收入划分为了1 1 个项目，并对不同的项目征收累进税或者比例税，因此，对于不具有专业知识的自主申报纳税人来说，区分哪部分收入是应税的，哪部分收入是免征或抵扣的，哪部分收入应该归入哪个项目，适用怎样的税率是一个较难解决的问题。

关于税收的论文(2)关于税收的论文篇2浅谈促进我国居民消费需求增长的税收政策一、我国刺激居民消费的税收政策现状及分析(一)居民消费现状衡量国家居民消费情况的一个重要指标是居民消费率，合理的消费率不仅能够改善居民的消费水平和消费结构，而且能够刺激国民经济的良好发展。

我国居民消费需求与消费速度远远低于世界平均水平。

(二)我国居民消费结构不合理随着社会的发展，物质需求的满足呈现递减的趋势，但是精神需求的满足却是呈现递增的趋势。

物质消费占总消费的三成，精神消费占总消费的七成，此为最适宜的消费比例。

然而就现今来看，我国的温饱型消费与享受型的消费之间的比例失调，这严重制约了我国经济和社会的发展。

食品消费与居民的人均消费支出在我国有很强的相关性，居住消费和教育消费水平相对偏高，医疗保健和文化教育娱乐产品和服务的发展享受型消费比例低于20%，在农村居民的中比例甚至比这还要低，但这些却都是推动其他国家消费的重要项目。

这与我国缺乏基础设施建设，医疗保健系统不完备，农民缺乏健康意识等因素都相关。

城镇居民的消费水平快速增长，而农村居民消费水平的增长势头却一直缓慢，在我国农村有很大的消费短板，提高农村居民的消费倾向，加强农村金融服务，发展农村消费市场，开采农村消费潜力，将会成为快速刺激国内需求的首选。

(三)我国税收政策在刺激居民消费增长方面存在的缺陷1、当前税收制度对居民收入的调节力度不够，影响居民整体消费水平的提高，表现在：在调节收入差距方面，个人所得税仍显不够，有以下缺点：一是采取分类征收，由于对纳税人不同的应税项目分别依照国家税务总局规定的税率计算应纳税额，可能导致那些应纳税所得额较大却分别属于多个应税项目的纳税人税收负担相对更轻。

二是费用扣除范围和标准不够合理，我国当前实施的没有考虑到纳税人个人住房建设费用、医疗费用和教育费用等与生活相关的费用和家庭实际情况的不同，只是统一实施相同的扣除标准。

三是税率设计不尽合理，尽管在2011年对个人所得税进行了第四次调整，对工资、薪金所得实行七级超额累进税率，但级次仍显较多，且最高边际税率较高，而一些非劳动收入如股利、财产转让、偶然所得等税率却相对过低，这会在很大程度上制约个税公平职能的发挥。

个人所得税缴纳论文精选范文个人所得税是我国税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。

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个人所得税论文范文篇一：《新经济下个人所得税纳税筹划问题》摘要：我国经济进入新常态后，经济增速开始放缓，税收上房地产税收贡献率下降，"营改增"的同时增值税也不断转型调整，这些都对我国的税收增长以及结构调整有着深刻的影响，稳定税负面临的压力也越来越大.同时新常态下我国居民收入持续增加，来源也越来越广泛，所要缴纳的税项也随之变多，在法律的范围内，对个人所得税进行筹划使其更加的科学有效，变的越来越重要.本文运用相关理论，对我国个人所得税筹划中的一些弊端进行分析，然后从技术层面利用计税依据提出了纳税筹划的具体实现，并提出了不断提高我国纳税筹划水平的相关策略.关键词：个人所得税;纳税筹划;税收政策随着我国的国民收入不断的提高，我国缴纳个人所得税的人群也越来越大，已经逐渐成为我国财政收入最为重要的部分，所以怎样对个人所得税进行筹划也变得日益重要.当前，我国对此的认识还不充分，经常有很多地方不被理解，很多时候甚至被认为是非法的行为，归咎到偷税、漏税的范畴中.近几年，纳税筹划才渐渐的获得人们的理解，越来越多的人们开始设计自己的规划税收来获得最大的收益.尤其是在新常态的背景下，居民也面临着如何能最大限度的提高自己的收入问题.故从新常态的背景出发，其目的是为了在法律允许的范围内，减轻纳税者身上的负担，研究个人所得税纳税筹划问题具有深刻的理论与实践意义.1“新常态”下个人所得税纳税筹划的提出我国根据个人收入的来源不同规定了不同的税率：个人的工资采用的是超额累进税率，从3%到45%分为不同的等级，起征点为3500元;个体工商户和企业经营者的承包经营，也采用超额累进税率，共分为5级，从5%到35%不等;劳动报酬所得，税率为20%;薪酬所得，税率也为20%;特许权经营所得，利息、股息、红利等的税率都是20%.纳税筹划指的是在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动进行事先筹划安排，达到取得“节税”的税收利益目的的行为.纳税筹划有三个主要特征：(1)纳税筹划的合法性：最重要的一个特征即纳税筹划不应违反国家税收法律、法规规定，以及进行其他违法行为.应在遵守国家法律的前提下，合法避税.(2)纳税筹划的筹划性：在履行纳税义务时考虑财务管理活动中税收影响的情况下，应制定相应的纳税计划和安排规划，即要有一个合理的规划.(3)纳税筹划的目的性：实现税后利润最大化.随着经济的发展，居民个人收入不断提高，个人收入来源越来越广泛，纳税人数不断增加.但是近年来，我国经济步入“新常态”，居民家庭和个人面临着收入增长难的问题，同时税收负担也成为“新常态”下提高消费水平，带动经济发展的重要阻力.所以，有必要在新常态背景下系统研究个人所得税纳税筹划问题，增加居民收入，提高居民消费水平，这对于经济结构优化以及驱动经济发展都有重要的意义.纳税筹划作为一个顺应社会发展的新生事物，将对我国经济的发展产生重要的促进作用，寻找企业纳税筹划的规律和方法，要灵活、因地制宜地制定合理的纳税筹划方案，达到合理避税的效果，积极推进我国纳税筹划工作的发展.2在个人所得税筹划上的问题2.1纳税筹划理论基础薄弱随着我国居民收入的不断增多，不仅纳税的群体在增多，纳税的额度也越来越多，个人所得税的筹划已经到了不得不实行的地步.但是，关于我国个人所得税的筹划理论和研究都非常少，急需更多的理论探索和研究实践.2.2负责人的认识局限在我国，国有企业的负责人采用绩效评判制度，这就造成了负责人认为企业是国家的，纳税筹划并不能给自己产生收益，同时也担心会威胁到自己的升迁等，从而影响了纳税筹划的拓展.对于私营的企业主来说，都将主要的精力放在扩大经营上面，认为纳税筹划是偷税、漏税的行为，会影响企业的长远发展.2.3相关的法制规定不稳定，易变化在我国，经常出现这样的情况，一个筹划方案，今年适用，明年就可能因为违背相关的法律，这样的话就很难根据以往的经验来进行筹划.当然，国家的税收制度总是在不断的完善发展中的，但是我国对税收等相关法律法规的宣传普及相对滞后，在很大程度上就成为了进行个人所得税筹划的一个最大的障碍，这样就在一定程度上损害了纳税人的利益.3计税依据上的个人所得税纳税筹划实现3.1计税依据最小化个人所得税的筹划最重要的就是尽量减少缴纳的税额，避免重复缴税和多缴税.(1)费用列支例如可以对工资、薪金进行筹划，通过福利将其费用化.例如：组织员工旅游度假，为员工提供福利住房，报销其个人的发票等.这样虽然使员工的名义工资有所降低，但是并没有削减其工作的福利，只是改变了收入的形式等.对于企业来说，也可以通过其他的费用开支来降低企业的税收负担.举例说明：某讲师应邀为外地财政局讲课，交通住宿共计2000元，得到的报酬为3000元，这样的话该教师应交的所得税为(3000-800)×20%=440元，但是，可以将自己支付的费用向财政局进行报销，这样一来，所缴纳的所得税额就变为3000-2000-800=200元.(2)收入均衡收入均衡是指在某一个时间获得了较高的收入，应该缴纳高税收，但是可以采用均衡来实现低税率的方法，从而减少每个月的税额.举例说明：甲乙同为两个生产性的企业的员工，甲为行政管理人员，每月工资2500元，乙为车间的工人，一年只工作4个月，每月工资7500元.两人的年薪大约都在30000元左右.但是缴税上却差别很大，甲因为每月的薪资都低于征收额度的下限，所以不用缴税.但是乙工作的四个月中，每个月都需要搅闹300元左右的税收，全年缴纳的税达到了1200元左右.如果进行纳税筹划的话，可以将乙的工资分摊到12月中发放，则乙就与甲一样，不用再缴纳个人所得税了，一年可以节省1200元左右.3.2对计税依据进行分解(1)对支付次数进行分解根据税法的规定，工资、薪金都是按次征收，每月的收入征收一次.如果收入在4000元以下，扣除800元费用;如果超过4000元，扣除20%的费用，剩下的为应纳税额.分为20000元以下、20000元到50000元、50000元以上三个等级，税率分别为20%、30%、40%，采用的是三级超额累进税.所以，每个月的劳动报酬数额越大，应纳的税额就越大，这样的话，我们就可以通过拆分税额，分解为小额然后进行分次支付，可以尽量使每次的小额收入靠近税前的临界点，使之使用与次低的税率，从而达到缩减税额的目的.(2)分项的劳动收入对于工资和薪金来说，大部分都是一次性取得的.但是有些是属于同一事项的，一个月中可以取得多次收入.同一事项是指取得工资的某个具体的项目.即，个人可以与企业签订多个合同，为企业一次提供多种服务，从而将劳动收入进行分解，使得个人兼有不同的劳动报酬，减出必要的费用，使得各项的收入落到较低的税率中，以此达到消减税率的目的.4“新常态”下个人所得税纳税筹划问题的解决策略4.1不断推进纳税筹划理念普及纳税筹划在帮助纳税人合法避税的同时，也必然会使其学习各种财政税收方面的知识，同时还要研究各种财税政策和法规，可以极大的促进纳税人学习财税政策的意愿，从而增强其纳税的意识，可以有效的减少其偷税、漏税的行为.纳税筹划其本质就是建立一些可行的纳税方案，然后再对这些方案进行比较，在这之中挑出最为合适的一个，最终达到减少纳税金额，增加可支配资金的目的，使其有更多的使用资金.可以有效的减轻纳税人当期的税款，增加现金流.我国的市场经济不断发展，相关的体系也在不断地完善，相应事务的处理也变得更加复杂，对税法进行透彻的研究，不仅可以有效的避免偷税和漏税的行为，同时也可以通过减少税收来提高纳税人的生活水平.4.2要注意规避个人所得税纳税筹划中存在的风险纳税人在进行纳税筹划的过程中，很容易忽视筹划本身所存在的风险，也抱着无论是怎样筹划都会增加可支配资金的想法.但是，纳税筹划只是一个个人税收计划和决策的方法，并没有真正的进行执行，也不是一个结果，所以其本身还是存在一定的风险的.4.2.1从纳税筹划的方法来进行合理规避第一，将收入合理的分解，均匀的发放来降低税率.这些对那些每月的工资波动很大的纳税人非常的适用，可以大大的降低其缴纳的税额.第二，将受益转化为对企业的投资.我国为促进企业和个人的投资，不对企业的留存未分配收益征收所得税，所以居民个人可以通过购买有价证券如股票、债券等方式实现自己的投资目的，有价证券收益如利息、股息等需按照规定交纳个人所得税.在这样的情况下，居民个人如果想避免投资收益被征税，那么可以把投资所获得的收益暂时保留在企业账上，成为对该企业的再投资，企业把投资者留存的投资收益以债券或配股的方式记入到投资者名下，这样，既能实现投资者资产的保值增值，又能够合理避税.但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求.4.2.2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避居民收入的年终奖适用于此种方法，年终奖作为企业的一种重要的激励手段，数额都比较大，所以人们对这一部分的纳税筹划也越来越重视.如果要合理的分配奖金数额，就要实行时间的界定，可以将全年的奖金数额在一个整年中进行均摊，就可以减少所缴纳的税收金额.在剔除工资收入的情形下，可以采取以下做法:首先合理预算员工每人的整年奖金总数;然后要确定出该奖金总中会在年末一次性发放的奖金数;在减去该年末一次性奖金后的余额，平均到12个中作为每个员工的每个月的奖金数，在这种情况下奖金纳税的数额是最少的.4.2.3政策上的合理规避在政策上，我们可以调整个人的级次和税率.我国以前的个人所得税实行的是九级超额累进税，最高的已经达到了45%，属于较高的税率水平.2011年后，我国修改为七级超额累进税率，最高的依然是45%.我国应该依据自身的收入状况，重新制定适合我国自身的税率结构，采用“少档次、低税率”的累进税率模式.另外，要实行监督企业对员工的个人保障福利的发放.例如“：五险一金”，有些单位并没有进行发放，从而使得原本扣除的收入项目没有进行有效的扣除，从而导致员工缴纳的税收增多.参考文献：〔1〕盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连：东北财经大学出版社，2010.〔2〕凌栗.浅谈个人所得税的税收筹划[J].财会研究，2014(5).〔3〕刘志耕，帅晓建.税务筹划谈何容易[J].财务与会计，2013(2). 个人所得税论文范文篇二：《高校教师工资薪金个人所得税筹划》引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。

有关税法论文2800字_有关税法毕业论文范文模板有关税法论文2800字(一)：浅谈税法对科技型中小企业的倾斜保护摘要：在国内目前的经济体制下，大型国企是我国经济的保障和主要力量。

但毋庸置疑的是，中小企业也在促进我国经济发展中起到了重要作用，并逐渐成为国内经济发展体系中的重要支柱。

在中小企业中有一部分是科技型中小企业，这类企业对我国科技产业的进步和发展有着关键作用。

我国税法中的相关条款也对科技型中小企业有所保障和倾斜。

因此，就我国目前税法体系下的科技型中小企业税务相关问题进行研究和讨论，并且以当前政策现状为基础，提出在税法层面对科技型中小企业进行保障的策略，以期为优化我国在科技型中小企业方面的税收政策提供思路借鉴。

关键词：科技型中小企业；税法；倾斜保护引言当下，国内税法体系对科技型中小商业主体进行了一定程度上的帮助和倾斜保障，其中的主要体现是“企业所得税法”以及“MSPA促进法”其他相关制度、法律、法规。

上述这些制度或法律法规正在对保障的控制模型进行探讨和研究。

通过这些税收相关制度，可以有效助力我国科技型中小企业的发展，可以进一步提升其竞争力，降低其运营成本。

政府税收相关部门给予其一定程度上的帮助和支持，使其发展可持续化。

但是就目前的客观情况而言，相关优惠政策仍然存在一定程度的不足与缺陷，使对这些科技型中小企业的保障作用有所降低。

中小型商业主体，特别是科技型中小商业主体业在目前的环境下生存和发展条件仍然较为困难。

在资金层面上，科技型中小商业主体在发展阶段的初期急需资金支持和进入进行科技产品的研发工作，但是往往科技型中小商业主体又在发展资金投入层面存在困难，大部分商业主体都是通过天使投资进行筹融资。

在产品收入层面，科技型中小企业真正想获得盈利极为困难，这是由其性质决定的，科技产品本身就需要长时间的研发，在投产以后，又需要较长的一段时间来推广其产品，打开消费市场。

因此，在众多不利条件下，科技型中小企业的生存和发展状况不佳，更需要政府相关部门在税收方面给予支持和保障。

税法结课论文财务管理（3）班张立红20134102346个人所得税纳税筹划【摘要】随着我国经济的快速发展,居民收入水平的快速提高越来越多的人成为个人所得税的纳税人,与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势.从维护个人的切身利益、减轻税收负担的角度出发,个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高的重视.那么如何在依法纳税的前提下通过筹划减轻税负.【关键字】个人所得税纳税筹划一、个人所得税纳税筹划的必要性目前许多纳税人已经从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极的通过纳税筹划来减轻税收负担。

但是,纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。

同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行,但是筹划本身是不是违反了国家的立法精神和税收政策的导向呢？税收筹划可取吗？"在这种背景下,正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收发展具有比较重要的现实意义,很有研究的必要。

二、个人所得税纳税筹划的原因1、主观原因在市场经济的条件下，追求经济利益的最大化是每个纳税人经济活动的重要目的.个人所得税纳税人在取得个人收入后,税收支出会减少个人辛苦得来的收入，在此基础上，个人所得税的纳税人都希望减少税收支出，已达到增加人生活储蓄和提高生活质量的目的。

于是,纳税筹划便成为实现利益最大化的理想选择。

2、客观原因个人所得税纳税人具有纳税筹划的主观动因之后，其目的并非一定能实现，要是筹划变成现实,还必须具备某些客观条件，税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性。

只有当前税法规定不够严密或者存在“缺陷”时，纳税人才可能利用这些“缺陷”进行旨在减轻税负的纳税筹划.三、个人所得税纳税主要涉税项目的筹划应用（一）工资薪金所得中的个人所得税筹划从税率表中可以看出，由于我国对工资薪金所得采用的是九级超额累进税率，使得收入越高，适用税率越高,税收负担也越重。

在每一级的边缘地带,收入可能只相差一元,但所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。

关于税法方面的论文怎么写纳税是我国的经济收入来源之一，税法是保障纳税工作顺利进行的重要组成部分。

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税法论文篇一：《税法用于企业管理论文》一、税法在企业管理中的作用对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。

但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。

根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：(一)税法影响企业的会计工作很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。

税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。

首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。

税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。

比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。

这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。

由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。

其次，税法影响会计工作从业人员的要求。

与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。

企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。