竣工决算审计底稿表

技术有限公司固定资产投资项目竣工决算审计办法第一章总则第一条为加强和规范中国xx技术有限公司（以下简称公司）固定资产投资项目竣工决算审计工作，根据财政部《基本建设财务管理规定》和《xx科技集团公司固定资产投资项目竣工决算审计办法》等国家法律、法规和集团公司有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称固定资产投资项目，是指公司和各控股、参股子公司利用国拨资金、银行贷款、自筹及其他资金等进行投资的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称固定资产投资项目竣工决算审计（以下简称竣工决算审计），是指固定资产投资项目正式竣工验收前，公司内部审计部门（以下简称审计部门）对项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性进行的检查和评价活动，目的是保障项目资金得到合法、合理和有效使用，提高项目管理水平。

第四条本办法适用于公司开展的固定资产投资项目竣工决算审计，各控股、参股子公司可参照执行。

第五条公司及各控股、参股子公司的固定资产投资项目在正式竣工验收前，必须进行竣工决算审计。

第六条公司固定资产投资项目管理部门是竣工决算审计任务的提出部门，由其提出审计委托，同级审计部门负责组织实施。

第七条审计部门开展竣工决算审计工作，可自行承担，也可采用委托方式。

审计部门可以委托集团公司审计部门或有资质的社会中介机构承担竣工决算审计。

采用委托方式时，委托部门应向被委托审计机构提出审计要求，并对审计质量负责。

公司与其他单位联合建设的固定资产投资项目，竣工决算审计工作可以采取自行承担或联合委托的方式，采用委托方式时，应当签署三方协议。

第八条接受竣工决算审计的固定资产投资项目必须具备以下条件：（一）项目已按批复内容全部实施完成；（二）已经完成竣工财务决算，并编制出竣工决算报表。

第九条竣工决算审计费用在被审计项目成本中列支。

第二章审计程序第十条审计部门根据固定资产投资项目管理部门审计委托和年度审计资源安排确定审计项目，并列入年度审计计划。

关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知一、为提高审计质量，降低审计风险,规范审计工作底稿，统一对各类审计业务的底稿管理要求,我们出台了《审计工作底稿管理标准》，本标准自8月10日开始实施，对于审计业务已完成,尚未归档的审计底稿，按本标准整理后归档，对于和已归档的工作底稿,按本标准进行规范。

二、为方便质量控制工作，质控部设置了专用邮箱，用以发布各类业务标准，邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头：密码为：654321为方便业务人员随时下载业务所需要的标准,该邮箱的邮件不能删除。

附件：审计工作底稿管理标准审计工作底稿管理标准目录审计工作底稿编制标准......................... 错误!未定义书签。

一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求........................................... 错误!未定义书签。

（一）底稿核查过程中发现的主要问题........ 错误!未定义书签。

（二）审计底稿标准的侧重点................ 错误!未定义书签。

二、年度报表审计项目........................... 错误!未定义书签。

（一）年度报表审计底稿标准......... ..... 错误!未定义书签。

（二）有关年度报表审计底稿的强调事项..... 错误!未定义书签。

三、基建竣工决算审计............... ........ 错误!未定义书签。

四、清算审计............................... 错误!未定义书签。

（一）清算审计的简介............ ........ 错误!未定义书签。

（二）清算审计业务类底稿主要底稿结构..…………错误!未定义书签。

（三）清算审计底稿归档必要件.............. 错误!未定义书签。

五、经济责任审计及财务收支审计.......... .... 错误!未定义书签。

第一篇范文：合同编号：[填写合同编号]竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。

1.2乙方应按照中国审计准则和相关法律法规的要求，独立、客观、公正地进行审计工作，并出具审计报告。

第二条审计工作的时间和进度2.1乙方应在本合同签订后的[填写具体时间]内完成审计工作，并提交审计报告。

2.2乙方应按照甲方的要求，及时向甲方报告审计工作的进展情况。

第三条审计工作的费用和支付方式3.1乙方向甲方提供的审计服务费用为人民币[填写具体金额]，甲方应按照本合同约定的时间和方式支付。

3.2甲方支付乙方的审计费用后，乙方应向甲方提供正式的发票。

第四条保密条款4.1双方应对在合同履行过程中获知的对方商业秘密和机密信息予以保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方披露。

4.2本保密条款在本合同终止后仍然有效。

第五条违约责任5.1任何一方违反本合同的约定，应承担相应的违约责任，向对方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。

第六条争议解决6.1对于因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地人民法院提起诉讼。

第七条其他约定7.1本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为[填写具体时间]年。

7.2本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：____________________乙方（盖章）：____________________甲方代表（签名）：________________乙方代表（签名）：________________签订日期：________年____月____日附件：1.工程概况介绍2.审计工作大纲3.审计费用支付凭证4.保密协议第二篇范文：第三方主体+甲方权益主导竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第三方：[填写第三方全称]地址：[填写第三方地址]联系方式：[填写第三方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第 X 册。

二、报告意见类型1. 标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1工程竣工决算审核报告AA是2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC4审核前工程竣工决算报告AD5业务项目管理控制流转表AE是6业务报告修订（补充）审批单AE-17竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是业务项目管理控制流转表索引号：企业名称：业务类别 / 风险级别：/业务部门：经办人联系电话：经办人签名：质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名：翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名：税务专项复核签名：IT 专项复核签名：报告打印（ 1）签名：校对及修改（ 1）签名：报告打印（ 2）签名：校对及修改（ 2）签名：报告打印（ 3）签名：校对及修改（ 3）签名：报告所需附件：营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）签字注师证书（）签字注师姓名（/）贴防伪标识签名：复印与装订（ 1）签名：复印与装订（2）签名：项目信息表登记签名：报告签发签名：盖人名章签名：项目信息表审核签名：盖公章签名：领取报告签名：业务报告编号序号业务报告名称份数编号123456789《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X 册。

二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。

2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。

项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。

3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。

（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。

4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。

5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。

6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。

在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。

7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。

《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》竣工决算审计结果公告（202*年一月四日公告）202x年第2号（总第044号）根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，河南省审计厅派出审计组，自202x年8月31日至11月25日，对河南省人民医院门诊医技楼工程竣工决算进行了就地审计。

现将审计结果公告如下：一、基本情况和审计评价（一）项目建设整体情况河南省人民医院门诊医技楼工程是河南省重点建设项目之一。

总建筑面积51514平方米，分东西两栋。

地上六层，主要是门诊、急诊用房；地下一层为放射、超声、检验等医技用房，地下二层为车库和设备用房。

资金来源以河南省人民医院自筹为主，省财政补助为辅。

本工程于202x年4月20日正式开工建设，202x年4月20日竣工并投入使用。

（二）项目批复情况202x年4月1日，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号）批准了项目的初步设计。

总建筑面积核定60300平方米，其中：门诊医技楼39100平方米，地下停车场10950平方米，人防工程10250平方米。

总概算核定为23835万元。

项目的实际建设情况是，完成建筑面积51514平方米，初步设计批复中的人防工程10250平方米没有建设。

此外，物流传递系统在施工图设计时取消。

（三）项目资金来源及完成投资情况截至202x年8月31日，累计到位资金30838.16万元。

其中：省人民医院自筹26538.16万元，省财政拨款4300万元。

该项目账面反映，累计完成投资28245.46万元。

其中：建安工程投资24255.09万元，设备投资3140.30万元，待摊投资850.07万元。

按省人民医院提供资料审定，该项目实际投资33824.47万元。

其中：建安工程投资29420.21万元，设备投资3466.66万元，待摊投资937.60万元。

（四）审计评价审计结果表明，被审计单位提供的相关资料基本真实、完整，财务管理基本符合国家相关法律法规的规定，内控制度基本健全、有效。

工程施工审计底稿模板一、审计目标工程施工审计的目标是对施工项目的合规性、效益和质量进行审查，确保工程项目的顺利进行和资金的有效使用。

审计工作应按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则，对施工项目的预决算、工程量计算、单价核实等方面进行审查。

二、审计方法1. 全面审计法：按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一地对全部项目进行审查。

首先，根据竣工图全面计算工程量。

然后，将计算的工程量与审核对象的工程量进行对比。

同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。

此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，审核后的施工图预决算准确度较高。

缺点是工作量较大。

对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位，应采用全面审计法。

2. 分组计算审计法：把决算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组。

审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度。

3. 重点抽查审计法：与全面审计法类似，重点抽查审计法的审计范围较小，主要对施工项目中的关键环节、重点部位和疑点问题进行审查。

此方法的优点是审计工作量较小，缺点是审计结果的可靠性较低。

三、审计底稿内容1. 工程概况：包括工程项目的基本情况，如项目名称、规模、总投资、建设周期、施工单位等。

2. 审计依据：包括相关法律法规、行业标准、施工图纸、合同协议等。

3. 审计程序：包括审计工作的具体步骤，如审计准备、现场审计、资料收集、审计报告等。

4. 工程量计算：根据竣工图和工程量计算规则，对各个分部分项工程的工程量进行计算，并与施工单位提供的工程量进行对比。

5. 单价核实：根据定额或单位估价表，对施工单位提供的单价进行核实，确保单价的真实性和合理性。

6. 工程造价分析：对工程项目的造价构成、比例进行分析，查找是否存在造价虚高、漏项等问题。

主要审计目标及审计程序
1、项目会计核算基础工作是否符合《会计基触工作规范》等法规要求。

2、项目竣工决算报表的编制是否符合《基本建设会计制度》、《企业会计准则》等规定。

3、对工程价款支付、成本核算、与业务部门凭证传递等会计核算程序有无明确规定。

4、项目竣工决算报表是否真实反映了交付使用资产情况，是否有利于交付使用后的资产管理。

财务部门、资
产管理部门的口径是否一致，是否方便于资产盘点。

5、检查报表编制资料，是否全部资产均纳入交付使用资产明细表，有无资产遗漏，但是相关造价在其他资产
项目中核算，形成账外资产的情况。

对于有实物没有单价的资产，是否列于交付使用资产明细表中。

6、检查间接费用、待摊投资等费用的分摊是否合理，各项资产价值是否正确，有无因决算分配不合理造成价
值偏高或者偏低现象，导致投产后折旧计算不正确，影响使用单位损益其实性的情况。

7、对使用资产进行盘点，确认是否账表相符，账实相符，是否存在账外资产。

基本事实
附件:。

竣工结决算模板
竣工结算模板
一、工程概况
此部分应包括项目的名称、地点、规模、建设单位、设计单位、施工单位等基本信息。

对项目的总体情况进行简要描述，为后续的结算工作提供背景和基础。

二、结算依据
在此部分中，应详细列出进行竣工结算的依据，包括但不限于：
施工合同及补充协议；
工程量清单及报价；
设计变更、现场签证等文件；
国家及地方相关法律法规；
其他相关文件和资料。

三、结算内容
本部分应对结算的具体内容进行详细说明，包括：
工程量清单内的项目结算；
工程量清单外的项目结算；
设计变更、现场签证等引起的费用调整；
其他因建设单位原因引起的费用调整。

四、结算方法和标准
在此部分中，应明确结算的方法和标准，如：
按照合同约定的结算方式进行结算；
按照国家或地方的相关规定进行结算；
如有特殊情况，应说明结算的特殊方法和标准。

五、结算结果
在此部分中，应详细列出每项工程的结算结果，包括：
合同内项目结算金额；
合同外项目结算金额；
设计变更、现场签证等引起的费用调整金额；
其他因建设单位原因引起的费用调整金额。

六、结论和建议
在此部分中，应对整个竣工结算工作进行总结，并提出相关建议。

如：
对本次竣工结算工作的总结；
对建设单位和施工单位的建议；
其他需要说明的问题。

工程竣工决算审计底稿文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第X 册。

二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。

2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。

项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。

3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。

（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。

4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。

5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。

6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。

在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。

7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。

主要审计目标及审计程序
1、审阅招投标资料，检查工程设计单位的选择是否通过招投标或方式确定；
2、查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级；
3、设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度；
4、工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行；
5、是否存在施工图设计深度及图纸交付进度不符合项目要求，因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。

6、检查有关设计成果文件的日期，与相关开工日期比对，检查是否存在边设计边施工情况。

7、对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财政资料，检查设计收费是否符合国家规定收费标准
基本事实
•、设计单位的确定及工作情况
二、存在的问题：
1、
2、
项目组长复核意见:
复核人:
年月日被审计单位意见:
签字: 盖章:
年月日
附件:。

工程竣工决算审计合同模板甲方（委托方）：_________乙方（审计方）：_________鉴于甲方为___________工程项目（以下简称“该项目”）的建设单位，现需对该工程项目进行竣工决算审计；乙方为具有相应资质的审计机构，愿意承担该项目的审计工作。

根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定，经双方协商一致，特订立本合同如下：一、审计目标和范围1. 审计目的在于验证工程项目的竣工决算报告的真实性、合法性，并对其完整性、准确性进行评价。

2. 审计范围包括该项目的工程量清单、实际完成工程量、使用材料、设备采购、劳务分包、间接费用、预留保证金等所有相关财务事项。

二、审计依据和标准1. 审计工作将依据国家有关法律法规、行业标准和审计准则执行。

2. 应参照《建设工程造价管理条例》、《建设工程价款结算办法》等相关文件进行审计。

三、审计内容和方法1. 审计内容包括但不限于项目的预算执行情况、变更与索赔管理、合同履行情况、资金支付和使用效率等方面。

2. 采用抽样审查、现场勘查、账目核对、询证交流等多种方法进行审计。

四、审计期限和报告提交1. 审计开始日期自合同生效之日起计算，具体时间由双方商定。

2. 审计报告应在约定的时间内完成，并由乙方提交给甲方。

五、费用支付1. 审计费用由甲乙双方协商确定，并在本合同中明确列出。

2. 费用支付方式和时间应根据合同约定执行。

六、保密条款1. 乙方应对在审计过程中获知的甲方商业秘密和相关信息负有保密义务，未经甲方同意，不得向第三方透露。

2. 此保密义务在合同终止后继续有效。

七、违约责任如一方违反本合同任何条款，需承担违约责任，并赔偿对方因此而造成的损失。

八、争议解决因履行本合同所产生的一切争议，首先应通过友好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。

九、其他事项1. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

2. 本合同自双方签字盖章之日起生效。

竣工财务决算审计工作方案一、审计目的和背景根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关规定，对竣工财务决算进行审计，旨在保证财务决算的真实、准确和合规性，维护企业和投资者的权益。

本审计工作方案旨在规范竣工财务决算审计的整个过程，确保审计工作的高效进行。

二、审计对象和范围本次审计的对象为公司A（以下简称“被审计单位”）的竣工财务决算报告以及相关财务资料。

审计范围包括被审计单位在财务决算期间内的资产、负债、权益、收入、费用等方面的全部金额和交易。

三、审计程序1. 初步准备（1）了解被审计单位的组织结构、业务范围和内部控制体系；（2）获取被审计单位的竣工财务决算报告及其附注、会计凭证、财务报表等相关财务资料；（3）与被审计单位沟通，明确审计工作的时间安排和方法。

2. 风险评估（1）分析被审计单位的行业背景、市场地位和经营环境等，识别可能存在的风险因素；（2）针对可能存在的风险，制定相应的审计程序和方法。

3. 内部控制评价（1）评估被审计单位的内部控制体系的设计和有效性；（2）确定内部控制测试的范围和方式，进行内部控制测试；（3）根据内部控制测试结果，评估内部控制的风险程度，并相应确定后续审计程序。

4. 财务信息测试（1）通过抽样和其他审计程序，对被审计单位的财务信息进行测试，确保其准确性和合规性；（2）针对异常或高风险事项，深入进行调查和核实；（3）与被审计单位沟通，解决发现的问题和疑点，并追踪整改情况。

5. 审计结论形成（1）综合分析审计取证的结果，评估财务决算的真实性和准确性；（2）根据审计发现的问题和风险，提出审计意见。

四、审计报告根据审计结果，编制审计报告。

审计报告应包括被审计单位名称、审计期间、审计目的和范围、审计方法、审计结论和建议等内容。

审计报告应准确真实地反映审计的结果，并以专业的态度和语言进行表述。

五、保密和独立性1. 保密原则审计人员在审计过程中应遵守保密原则，保护被审计单位的财务和商业信息，不得泄露给未经授权的第三方。