*实用文库汇编之尽职调查的财务关注要点*一、IPO财务尽职调查要点：我们通常所做的IPO财务尽职调查是在项目开始之前，找出企业财务核算、内控管理方面与现行IPO制度要求的差距，以便企业整改和完善，也是我们判断是否承接项目的依据，和其它类型的尽职调查目标有明显不同。
因此，我们在调查的策略、方法以及报告成果方面也有很大不同：在策略上力求简单、全面、高效；方法上主要以访谈、分析和查阅文件为主，不做测算、归集统计等；报告成果不要太长，反映问题要点、达到目标就好。
无论行业如何，以下几点是要注意的：1.历史沿革。
注册资本是否依法缴足，是否有抽逃出资、虚假注资以及其他不规范事项等；2.近三年来公司是否在同一管理层、同一业务模式下运营；如果有变化，有多大变化？简要分析该业务模式的持续性；3.关联方往来和关联交易比重有多大，是否构成依赖；4.坚决杜绝同业竞争；5.公司是否有独立的生产、供应、销售系统，具有直接面向市场独立的经营能力。
6.是否与期控股股东在人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算，独立承担责任和风险；7.访谈了解公司内控五要素的执行情况；8.收入是否按照会计准则确认，了解即可，不需要测算出来，要测算也是公司自己测算；9.收入成本是否配比，三年来毛利率分产品简单对比；不配比的说明现象、原因即可；10.各项费用及其明细三年来的发生情况，说明重大变化的原因；11.资产的权属是否完整？各项折旧、摊销、减值是否完善；只需大致测算和估计；12.近三年来前十大的供应商和客户及其变化情况；13.往来及其账龄、减值做初步了解和分析，是否存在大幅减值的可能；14.特别关注其他重大往来，有必要的话，必须查明细账和原始单据；15.重大负债要阅读主要条款，或有负债一定要通过查阅贷款卡、企业信用报告以及阅读重大发生往来明细等，必要时追查原始凭证；16.访谈未决诉讼；17.是否涉及环保问题；18.对五险一金等社保问题做概述；19.税收记录是否正常；20.募集资金投向的可行性的初步判断二、财务尽职调查工作主要关注点1、股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查，又称审慎性调查，它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查。
也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议。
从实施主体看，尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候，还要考虑对买方进行尽职调查。
这种调查往往通过聘请专业机构（如会计师、律师和行业专家等中介机构）具体实施。
从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查。
财务尽职调查，是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围，针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程。
二、确立以并购目标为核心的调查目标（一）理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项，财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略，并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才能满足投资方的要求。
虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大，很难详细的一一列举分析，但是根据投资目标，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。
1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系。
他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报。
他们认为，在某些情况下，利润也许来自股利，在另一些情况下，投资利润可能更快地来自以后转让公司资产，或者通过向公众出售股票转让公司股权。
故此，这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景，以及是三年内企业IPO的可能性，因为只有通过企业IPO，投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权，但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格，对过高的收购溢价倍数往往不能接受。
财务尽调中注意事项
1. 完整的财务记录：确保所收集到的财务数据是完整的，包括所有相关的账户、交易记录和财务报表。
2. 对账核实：对账户和交易记录进行核实，确保其准确性和一致性。
3. 财务分析：对财务数据进行深入分析，了解企业的偿债能力、盈利能力、现金流等关键财务指标。
4. 风险识别：识别财务中存在的潜在风险和问题，例如财务造假、会计政策的变更等。
5. 法律合规性：确保企业的财务活动符合相关法律法规和会计准则，避免潜在的法律风险。
6. 资产评估：对企业的资产进行评估，确保其价值与财务报表中的价值一致。
7. 财务预测：基于历史数据和市场情况，进行财务预测，评估企业未来的发展前景和盈利能力。
8. 风险管理建议：对财务状况中存在的风险进行建议和解决方案，帮助企业进行风险管理和规避。
会计查账时的十大注意事项【会计实务经验之谈】会计查账是通过会计凭证、账簿、报表和分析会计资料‚从中找出账目出现差错的原因.六、要注意快速进行核实对发现的违法违纪线索要周密组织快速进行调查核实，以免违法违纪者得知自己的违法违纪问题被暴露后采取措施对抗检查，给违法违纪问题的核实增加难度，甚至造成无法核实。
在不失时机的快速核实中，还要注意把握以下四点：一是要注意保密，防止打草惊蛇;二是要迅速查封有关账目，避免转移、涂改证据;三是要账上核实和账外调查工作紧密衔接同步进行，不给违法违纪者喘息的机会;四是要及时追赃，增加证据的确凿力。
七、要注意熟悉财经法规经济业务及其所形成的资金收、付合法与否，只需用现有的法规、制度相对照就可以看出来，因此，在查账时必须熟悉财经法规。
只有熟悉财经法规，才能准确无误地进行查账，否则，违法违纪的证据摆在眼前也会视而不见。
当然，要熟悉财经法规，必须靠平时加强学习。
八、要注意部门协调配合纪检、监察、检察、财政、审计、物价等许多部门都会涉及到查账，在具体查账中，要注意部门之间的协调配合。
如纪检、监察、检察部门查账时，可以请审计部门协助;财政、审计部门查账中涉及到重大违法违纪问题时，可以请纪检、监察或检察部门支持;查账中需要进行笔迹鉴定时，可以请公安部门协助;查账中需要进行产品质量鉴别时，可以请质量技术监督部门协助等。
九、要注意发现其他行为在进行某一目的的查账时，要注意发现其他的违法违纪行为。
如在对违规发放津补贴进行专项检查时，也要注意发现有无贪污、挪用等其他违法违纪行为;在查某一同志的贪污问题时，也要注意发现单位有无私设“小金库”、滥发钱物、乱收费等其他违法违纪行为。
十、要注意做好查账记录根据查账的目的，对查到的有关证据或情况，该摘录的就可摘录，该复制的就要复制，不论摘录还是复制都要在摘录、复制件上注明摘录或复制原件的出处。
如某单位某年某月第几册会计凭证内第几号会计凭证或第几号会计凭证中，原件存何处?并由被查单位在摘录、复制件上签署摘录或复制属实意见和盖上行政公章或财务专用章。
