几种结算方式流程图ppt

2
逆汇结算
付款人
合同
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
3
汇款当事人之间的相互关系
汇款人
代理关系 债权债务
收款人
系关托委 来往户账
汇出行
代理关系 委托关系
汇入行
4
汇票的业务流程
汇款人（债务人）
④ 转让/转交 货物
收款人（债权人）
票汇请申 ① 票汇立开 ② 让转或示提 ⑤
汇出行
③寄送汇票通知书 ⑥ 付讫借记通知
汇入行
5
汇款人（债务人）
?
汇出行
电汇业务流程
资
③加押电报/电传/SWIFT电文 ⑦付讫借记报单
金
费付款交 书请申汇电写填 ① 执回汇电 ②
人款收知通书知通汇电作制后误无对核 ④ 据收人款收 ⑤ 人款收付解
寸头出取 户账行出汇记借行入汇 ⑥
收款人（债权人）
?
汇入行
国际结算业务流程
汇总
（资料七）
INTERNATIOANL SETTLEMENTS PROCESS
PRESENTED BY HAISON
目录
1、汇款业务流程 2、托收业务流程 3、信用证业务流程 4、附属国际结算方式业务流程
1
顺汇结算
付款人
合同
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
进口商/ 申请人
⒄
确 认 单 证 相
符 后 付 款
⒃⑵ 通申 知请 申开 请立 人信 备用 款证 赎（ 单原
证）
赎

《结算方式》PPT课件
国内信用证
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的 货款结算。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立， 银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约 束。
2.只能用于转账结算，不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟 单信用证。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在 有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证 银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银 行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用 证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人 的信用证。
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
《结算方式》PPT课件
托收承付
6.重办托收 收款人对被无理拒绝付款 的托收款项，在收到退回的结 算凭证及其所附单证后，需要 委托银行重办托收。经开户银 行审查，确属无理拒绝付款， 可以重办托收。
7.收款人对同一付款人发货托收 累计3次收不回货款的，收款人 开户银行应暂停收款人向该付款 人办理托收；付款人累计3次提 出无理拒付的，付款人开户银行 《结算方式应》暂PP停T课其件向外办理托收。
《结算方式》PPT课件
国内信用证
4.基本程序中关注的要点： （1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请
人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申 请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融 机构出具保函。
（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的 最迟期限，最长不得超过6个月。
（3）议付：仅限于延期付款信用证。 （4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不 足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付 款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取 现金

汇
票
汇出行
③寄送汇票通知书 ⑥ 付讫借记通知
收款人（债权人）
⑤ 提 示 或 转 让
汇入行
5
电汇业务流程
汇款人（债务人）
①
填
写
电
汇 申
②
请
电
书
汇
，
回
交
执
款
付
费
汇出行
资
金
③加押电报/电传/SWIFT电文 ⑦付讫借记报单
收款人（债权人）
④
核
对
无
误
后
制
⑤
作 电 汇 通 知 书
收 款 人 收 据
通
知
收
款
人
⑥
转让行
⒅凭单提货 ⑴双方签订合同
⑶开出信用证 ⒁议付后寄单索汇 ⒂五天内审单付款
进口商/ 申请人
⒄ 确 认 单 证 相 符 后 付 款
⒃⑵ 通申 知请 申开 请立 人信 备用 款证 赎（ 单原
证）
赎
单
开证行
原开证 行也为 新证开 证行
16
对背信用证的业务流程图
实际供货人
⑼
审 单 无 误 后 垫 付 货 款
行④ 提受 出益 索人 赔发 ，现 担申 索保请 赔行人 审违 核约 通后 过， 后向 给担 予保
卖方（受益人）
销售合同
买方（申请人）
信用证
信用证
开证申请书
保兑行
点击此处添加标题
点击处添加标题
开证行）
14
信用证的业务流程图
出口商/ 收益人
⑺ 审 单 无 误 后 垫 付 货
⑹ 备 齐 单 据 提 示 议 付
⑷ 提 示 受 益 人 发 货

2、汇出行受理汇兑业务
（1）转账汇款 • 借：吸收存款—××汇款人活期存款户 • 贷：清算资金往来—××清算中心（组）往来户 （2）交付现金汇款 • 借：库存现金 • 贷：吸收存款—××汇款人应解汇款及临时存款 户 • 借：吸收存款—××汇款人应解汇款及临时存款户 • 贷：清算资金往来—××清算中心（组）往来户
节汇兑结算业务的核算
一、汇兑的的含义、种类和主要规定
（一）汇兑的概念 • 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收 款人的结算方式。 • （二）种类 • 汇兑按其凭证寄递方式的不同，分为信 汇和电汇两种
（三）基本规定 1.单位和个人的各种款项结算，均可使用汇兑结算方 式。异地结算。 2.签发汇兑凭证必须记载的事项 表明“信汇”或 “电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额； 收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称； 汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。 3.汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇 入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留 行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的 收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。 4.汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现 金的，应在信、电汇凭证“汇款金额”先填写“现 金”字样，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
练习题
根据发生的下列经济业务编制相关银行的会计分录：
1.5月10日，农业银行A省华县支行收到客户刘志良提交的 信汇凭证和现金2800元，款项汇往农业银行H省南大支 行，用途系生活费，收款人为刘运章，华县支行审查无 误后受理汇款并于当天汇出。
2.承上题，5月12日，H省南大支行收到汇款，审查无误后， 登记应解汇款登记簿并通知收款人刘运章。 3.承上题，5月15日收款人刘运章前来取款，要求全部提 取现金。南大支行审查无误后支付现金 2800元。

②需要分次转账支取的：
借：应解汇款——收款人户 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 或 存中央银行存款 或 清算资金往来
（一）委托收款的概念和适用范围
1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单、
债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的结 算方式。 2、适用范围
（1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
①办理付款的处理。付款人在承付期内，未向 银行表示拒绝付款，且付款人账户有足够资金 支付全部款项的，付款人开户行应在承付期满 的次日上午营业开始时，办理转账：
借：吸收存款—活期存款—付款人户 贷：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
②拒绝付款的处理。付款人在承付期内提出拒付
时，应填制四联“拒绝付款理由书”，连同拒付 证明、托收凭证及所附单证送交开户行。
6.付款人在承付期满日银行营业终了时，如无 足够资金支付货款，其不足部分，即为逾期付款。 付款人开户行对逾期支付的款项，应当根据逾期 付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期 付款赔偿金。
7.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负 责进行扣款的期限为 3个月(从承付期满日算起)。 期满时，付款人仍无足够资金支付尚未付清的欠 款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证在 2天内退回银行。
借：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
贷：吸收存款—活期存款—收款人户
（2）拒绝付款的处理手续。收款人开户行收到 付款人开户行寄来的拒绝付款理由书和托收凭 证时，经核对无误后退给还收款人。
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算金额起点l万元。新华书店系统为1千元。

银行结 算方式
四、银行转账结算
同城 异地 同、异
支票 银行本票 汇兑 银行汇票 托收承付 委托收款 商业汇票
现金支票 转账支票
银行承兑 商业承兑
1
支票结算方式
付款 单位
开户 银行
1.签发支票 2.提供产品、劳务
收款 单位
3.送交 支票
4.收账 通知
5.银行间结转
开户 银行
2
汇兑结算方式
付款 单位
3. 回 单
8.收账 通知
5.通知 付款
6.同意 承付
开户 银行
4.传递凭证 7.划转款项
开户 银行
5
银行汇票结算方式
付款
3.使用汇票
收款
单位
4.提供商品
单位
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
6.收账 通知
5.办理 进账
开户
开户
银行
7.银行间结转
银行
6Байду номын сангаас
银行本票结算方式
付款 单位
1. 申
2. 签 发
请
本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
7
商业承兑汇票结算方式
付款
单位
5. 通 知 付 款
开户
银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收账 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
8
银行承兑汇票结算方式
1.汇兑 申请

被背书人 持票人
④
发
⑤
出
通
付
付知
② 委 托
款
款
收
通
款
⑦ 收
妥
入
账
知
②
⑦
委
收
托
妥
收
入
款
账
承兑人（付款人） 开户银行
③发出委托收款
⑥划回票款
图 2 — 3 商 业 编承 辑兑 汇课票件结 算 的 流 程
收款人（持票人） 开户银行
出票人
购货单位
③交付 汇票
收款人 （持票人）
背书人
背书转让
被背书人 持票人
汇款单位 （汇款人）
① 委 托 汇 款
汇款单位开 户银行
（六）汇兑 收款单位 （收款人）
④
③
办
通
理
知
取
收
款
款
或
取
款
②划转款项
图 2—8 汇兑结算的流程 编辑课件
收款单位开户银行 （汇入银行）
（七）托收承付
销货企业
①发出商品
购货企业
②
委
托
妥⑦
银
入通
行
账知
收
款
款
项
已
收
销货企业 开户银行
⑤
④
承
通
付
知
付
二、付结算方式
❖ 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托 收款等结算方式进行货币给付及其资金清算 的行为。
编辑课件
（一）银行汇票
③持往
异地结算
背书转让
申请人
收款人 （持票人）

提交汇票
背书 转让
持票人
1 出 票 并 申 请 承 兑
7
向
2 银 行 承 兑
出 票 人 扣 收 票
款
出票人
开户银行
4
向
开
8
户
票
行
款
委
入
托
帐
收
款
48
5发出委托收款 收款（持票）人
6划回票款
开户银行
6
商业承兑汇票结算方式流程图
1出票并请承兑
付款人
2承兑
收款人
背书 转让
持票人
5
发
6
出 付 款 通
通 知 付 款
知
付款人 开户银行
3 委 托 收 款
8 票 款 入 帐
38
4发出委托收款 收款（持票）人
7划回票款
开户银行
7
• 本票是客人到开户银行购买，银行也是先从客人帐上扣除 款项，然后签发本票，客人就可以把本票直接交予收款人， 区别是，本票是见票即付，收款人开户银行收到客户提示 的本票后需马上入账，然后才通过银行间的清算系统清算 资金，收回款项，本票只能在同城使用，有效期两个月
5
银行承兑汇票结算方式流程图
出票人
收款人 3向收款人
流程算图方式流程图
汇款人
收款人 3持汇票去
外地购货
背书 转让
持票人
1 交 款 委
2 银7 行余 签款 发入
托
汇帐
票
汇款人 开户银行
开4 户收 行款 交人 票向
5 将 票 款 入 帐
45
6银行间 收款（持票）人
清算资金 开户银行
3
银银行行本本票票结算结流算程方图 式流程图

收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
4
第5页/共8页
商业承兑汇票结算方式
付款 单位
5. 通 知 付 款
开户 银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收Байду номын сангаас 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
5
第6页/共8页
银行承兑汇票结算方式
付款
6.同意 承付
开户 银行
2
第3页/共8页
银行汇票结算方式
付款 单位
3.使用汇票 4.提供商品
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
开户 银行
7.银行间结转
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
开户 银行
3
第4页/共8页
银行本票结算方式
付款 单位
1. 申 请
2. 签 发 本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
3.使用汇票
单位
1. 2.
申银 请行 承受 兑理
4.提供商品
8.付款 通知
开户
银行
6.银行间结转
收款 单位
7.收账 通知
5.票据到期 委托收账
开户 银行
6
第7页/共8页
感谢您的观看！
7
第8页/共8页
委托收款结算方式
收款 单位
1.发出商品
2.委托 收款
3. 回 单
7.收账 通知
开户 银行
4.传递凭证 6.划转款项
付款 单位

图 2—5 收款人持票办理结算的流程
出票人
① 提 示 支 票 付 款
（五）信用卡 收款人
通③ 知收 收妥 款入 人账
并
出票人 开户银行
付款 人
③交换进账单并清算资金
收款人 开户银行
图 2—6 出票人持票委托开户银行将款项划给收款人的结算流程
持卡人
⑤ 发 出 付 款 通 知
①持卡购物、消费
特约单位
承兑 人
⑤发出委托收款
⑦划回票款
图 2—4 商业承兑汇票结算的流程
收款人（持票人） 开户银行
出票人
足 额 存 款
①出票
（四）支票
收款人 （持票人）
背书人
背书转让
被背书人 持票人
② 送 交 支 票
④ 收 妥 入 账
②
④
送
收
交
妥
支
入
票
账
出票人 开户银行
承兑 人
③交换支票并清算资金
收款人（持票人） 开户银行
①发出商品
购货企业
②
委
托 银 行 收 款
妥⑦ 入通 账知
款 项
已
收
销货企业 开户银行
⑤
④
承
通
付
知
付
款
③传递托收凭证
⑥划转款项
图 2—9 托收承付结算的流程
购货企业 开户银行
（八）委托收款
收款企业
付款单位
⑥
通
①
知
委
款
托
项
银
已
行
收
办
妥
理
入
收 款
账
④
③
同

务人)出票，经过银行委托其国外分支行或代理行 向付款人收取汇票上所列款项的一种支付方式。 由于这种方式的资金流向与信誉工具的传送方向 相反，就称之为“逆汇〞 ，也称“出票法〞。
托收、信誉证业务那么属于逆汇结算的范畴。
4.2.2 业务流程
逆汇— 收款 •
对外汇银行来说，在逆汇方式下，客户向银行卖出 汇票，等于银行付出本币，买进外汇。
核对 单 据 保管单据 谨慎处置货物
1.2.4 付款人(Drawee)。 指汇票中指定的付款人，也就是银行向之提
示汇票和单据的债务人。付款人有审查单据以决 议接受与否的权益，同时根据托收交一方式承当 付款或承兑的业务。
除上述当事人外，国际商会<托收一致规那么 >(Uniform Rules for Collections)添加了提示行 和需求时的代理作为托收结算方式的当事人之一。
利用各种结算方式为物流企业及其客户融资： 代收货款、垫付货款、承兑汇票〔保兑仓〕等
一些银行的国内保理业务的主要种类
Build-Transfer
保理业务
内外贸一体化
进口
进口开证 提货担保 信托收据贷款 非证信托贷款 海外代付 付款保函 进出口托收贷款 远期证贴现/买入 福费廷 出口信誉保险贷款 出口发票融资 国际出口双保理 直接保理 船舶保理 出口订单融资 出口信誉保险买断融资 “证票通〞 退税池融资 应收账款池融资
外汇银行接受收款人的托收委托后，就应通知其国 外分支行或代理行，按照当日汇率向付款人收取一定金 额的外币并归入其开在国外银行的外汇账产上。
其结果，该银行国内本币存款账户余额减少了，而 在其外币存款账户上却添加了相应的外币金额。
5. 外汇核销
•
第2节 结算方式之一：汇付

四、银行转账结算方式
同城
支票 银行本票
异地
银行汇票 汇兑
托收承付
商业汇票
转账
通用 委托收款
信用卡
1
（一）转账支票票样
2
现金支票票样
3
4
（一）支 票
注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业
② 提款期限10天，见票即付
③ 现可在全国范围内使用
付款人
②签发
收款人
①足额存款
③转帐
付款人开户行
④划款
（七）信用卡
21
（八）托收承付
托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；
付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的
一释义：
种结算方式。
①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。
②用于异地结算。
③金额起点为10000元。
④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。
银行本票结算程序：同银行汇票
11
（四）银行承兑汇票票样
12
商业承兑汇票票样
13
（四） 商 业 汇 票
商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易
时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。
必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。
收款人开户行 5
（二）银行汇票票样
6
（二） 银 行 汇 票
银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人
持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。
适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让