2017-2018年度税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了!

关于物业公司代收水电费暖气费问题
物业公司代收水电费、暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。

对此问题，国家税务总局正在研究解决。

在新的政策出台之前，可暂按以下情况区分对待：
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：
（1）物业公司不垫付资金；
（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

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财税实务代收水电费的税会处理分析
代收电费应该如何处理，这个问题无法直接回答，因为具体的形式多种多样，必须要基于具体业务来判断。

以代收电费为例，实务中，最常见的有以下三大类：
一是房东或物管统一向电网支付电费，取得他们台头的发票，再按分表数据，向实际用电者收取。

二是实际用电者直接向电网缴费，由于电老大垄断不求人，不会给用电者开发票，而是开开户者台头的发票，这导致收到的发票台头不是自己的。

三是基建工程中，建筑方使用甲方变压器的电，此时电费发票的台头也是开给甲方的。

第一种情况，可以把业务清晰地划分为：房东、物管或第三方购电，再转售提供给用户。

仔细分析业务，房东等有与电网的合同，有向电网付款，电网提供电力并开发票，利用房东或大楼的电线输送给用户，所以是一个完整的转售电力的过程，房东应按转售电力处理，交增值税，并向用户开自己的增值税发票，用户需要的话，可以开或代开增值税专用发票。

所以，用电方要收房东开具的电费发票。

房东在作价时，甚至可以适当加一点线损或差价。

有人问：房东有资格销售电力吗？
这个要去问电网，与会计无关，会计只管记账；也与税务无关，税务只管收税。

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改建筑业企业转售电费的税会处理【2017至2018最新会计实务】建筑业企业销售水电，通常是施工现场各参施单位共用总承包单立户的同一个水表和电表，由总承包单位统一向水电公司结算交费并取得总承包单位抬头的发票，然后根据其他单位水电的实际消耗量，向各使用单位收取费用。

从业务实质上看，是一种转售水电的行为。

今天先谈电费的处理。

建筑业企业支付的电费，可以取得电力公司开具的增值税专用发票，所收取的分包方等实际使用单位耗用的电费，可向其自行开具增值税发票，按照17%的税率计提销项税额。

转售部分的进项税额可自销项税额中抵扣，自用部分的进项税额依其用途分不同情况处理，用于一般计税方法计税项目的，可自销项税额中抵扣进项税额，用于简易计税方法计税项目的，应做进项税额转出，计入相应成本。

例昆仑建设有限公司（一般纳税人）某项目部2016年11月25日向电力公司交纳电费46800元，取得电力公司开具的抬头为昆仑建设有限公司的增值税专用发票1张，金额40000元，税额6800元。

根据电费使用情况分摊表，专业分包单位甲公司和劳务分包单位乙公司应分别承担11700元和5850元。

昆仑建设有限公司于2016年12月18日收到分包单位交纳的电费款项，并向其开具了增值税专用发票。

向电力公司交纳电费并取得专用发票，在11月税款所属期认证并申报抵扣，将金额40000元，税额6800元填报在增值税纳税申报表附列资料（二）相应栏次。

向电力公司交费时会计处理如下：借：其他应收款 40000应交税费—应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800收取分包单位交纳电费并向对方开具专用发票时，在12月税款所属期，将金额15000元（11700÷1.17+5850÷1.17），税额2550元（1700+850）填报在增值。

物业公司代收水电费暖气费交纳增值税
物业管理公司，代收水电费暖气费问题如何交纳增值税？
物业公司代收水电费暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。

对此问题，国家税务总局正在研究解决。

在新的政策出台之前，可暂按以下情况区分对待：
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：（1）物业公司不垫付资金；
（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

会计实务类价值文档首发！代收水电费如何缴纳增值税及开具发票4问-财税法规解读获奖文
档
1.请问物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税？
答：根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

因此，您公司可以按照上述规定计算缴纳增值税。

2.提供物业服务的一般纳税人代收转付自来水水费，开具发票时是否选用软件中的差额开票功能？
答：提供物业服务的一般纳税人转收代付自来水水费（不包括污水处理费及水资源费），可全额开具增值税专用发票，开具时不需要选择差额征税功能。

3.提供物业服务纳税人代自来水公司收取的污水处理费、水资源费，按照什么税目缴纳增值税？应如何开具发票？
答：提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税，可开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

4.提供物业服务的一般纳税人代收电费、暖气费，如何计算缴纳增值税？答：提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费，没有特殊简易计税方法，按照适用的税率或征收率缴纳增值税，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法，可全额开具增值税专用发票。

结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。

在实际操作中要考虑的因素还很多，远不。

关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析1. 引言1.1 背景介绍物业公司作为管理和维护小区或商业建筑的组织，通常会代收代付水电费等公共资源费用。

这一做法在一定程度上方便了业主和租户，也简化了费用管理流程。

随着代收代付业务的普及和规模的扩大，涉税问题逐渐浮出水面。

在过去，一些物业公司可能存在未依法纳税的情况，导致税收流失和经济秩序混乱。

有必要对物业公司代收代付水电费涉税问题进行深入分析，明确其纳税义务，探讨可能存在的税收风险，并提出相应的解决建议，以加强税收合规意识、规范代收代付行为，保障税收秩序和社会经济发展。

2. 正文2.1 物业公司代收代付水电费的纳税义务物业公司作为代收代付水电费的中介机构，在收取和支付水电费时需要履行相应的纳税义务。

根据税法规定，物业公司作为代收代付的纳税主体，需要按照相关税法规定进行纳税申报和缴纳税款。

物业公司需要按照国家税收政策，对代收代付的水电费收入进行纳税申报。

这意味着物业公司需要将收取的水电费收入纳入企业的应纳税收入范围内，并按照税法规定计算缴纳相应的税款。

在进行纳税申报时，物业公司需要注意将水电费收入与其他收入分开列示，确保税收合规。

物业公司在支付水电费时也需要关注相关的税收政策。

在代付水电费的过程中，物业公司需要确保将水电费支付款项合理纳入税务成本，以确保税务申报的准确性。

物业公司还需要妥善保存相关的票据和发票等税务文件，以备税务机关的查验。

物业公司作为代收代付水电费的中介机构，需要严格遵守税法规定，按照相关的税收政策履行纳税义务。

只有确保税收合规，物业公司才能避免税收风险，保护企业的合法权益。

物业公司需要加强税收合规意识，规范纳税行为，严格遵守税法规定，确保纳税责任的履行。

2.2 代收代付水电费的涉税问题物业公司代收代付水电费涉税问题涉及到税收政策、财务流水等方面，有以下几个具体问题需要注意：代收代付水电费的纳税义务不清晰。

物业公司作为第三方中介，代收代付水电费是否需要缴纳增值税以及其他税费，税务部门对此并没有明确规定，导致存在税收漏洞。

关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析物业公司代收代付水电费涉税问题是指物业公司将业主的水电费代为收取和支付的行为，涉及到税法和财务方面的问题。

下面对该问题进行分析。

从税法的角度来看，物业公司代收代付水电费涉及到的主要税收问题有增值税和个人所得税。

对于个人所得税来说，物业公司作为中介机构代收代付水电费，从中获得一定的代理费用，这些费用应按照个人所得税法律法规的规定计算并缴纳相应的个人所得税。

物业公司需要在每年的个人所得税申报中，将代收代付水电费的代理费用纳入到个人所得税计算的范畴内，按照适用的个人所得税税率计算并缴纳相应的税款。

如果物业公司没有正确申报和缴纳个人所得税，可能会面临个人所得税追缴和罚款的风险。

在会计核算方面，物业公司需要将代收代付水电费的相关收入和支出纳入到财务报表中进行核算。

物业公司需要按照相关的会计准则和规定，对代收代付水电费的收入和支出进行准确的分类和计量，并编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。

如果物业公司在会计核算中存在漏报、错报或虚报的情况，将可能导致财务报表的不准确和违反会计法律法规的风险。

在资金管理方面，物业公司需要准确管理代收代付水电费产生的资金。

物业公司应建立健全的内部控制制度，确保代收代付的资金安全和流转的透明。

物业公司应建立专门的资金账户，用于存放代收代付的水电费款项，并严格按照相关规定进行资金的收付和结算。

物业公司还需及时与业主进行沟通，提前预收或预付款项，确保资金的充裕和流动性。

如果物业公司在资金管理方面存在不当操作，可能会导致资金风险、损失或涉及到违法行为。

物业公司代收代付水电费涉税问题需要从税法和财务角度进行分析和处理。

物业公司应遵守税法的规定，正确申报和缴纳增值税和个人所得税，避免违法行为和罚款的风险。

物业公司还需进行规范的财务会计核算和资金管理，确保财务报表的准确和资金的安全，以保证企业的可持续发展和税务合规。

关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
物业公司是指对楼宇、小区等物业进行管理和维护的企业。

物业公司在日常管理过程中，常常需要代收、代付水电费等公共事业费用，这涉及到了税收问题。

首先，根据《中华人民共和国税收法》规定，代收、代付水电费等公共事业费用属于应纳税收入。

物业公司在代收代付水电费时，应该将其按照税法规定计入应纳税收入中。

同时，物业公司还需注意到一个问题，就是代收代付水电费是否需要计入营业税。

在《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定，代收代付水电费等政府收费是指代收代付给政府的道路、桥梁、水电等收费，不属于营业税范畴。

因此，物业公司在代收代付水电费时，不需要计入营业税。

最后，物业公司在代收代付水电费的过程中，还要关注到抵扣问题。

物业公司在代收代付水电费时，所缴纳的增值税是可以从应缴纳的增值税中抵扣的。

同时，物业公司在代收代付水电费后，如若存在未收回的水电费用，可以按照税法规定，进行少缴税申报，以便在下一期申报中进行抵扣。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务物业公司收取水电费如何开具发票及增值
税申报
案例甲物业公司为增值税一般纳税人，2017年9月向小区业主收取水费开具增值税普通发票价税合计15000元(适用简易计税)，向乙公司(属于一般纳税人)收取水费，开具增值税专用发票金额1000元，税额30元。

从自来水公司取得增值税普通发票，金额14500元；收取电费开具增值税普通发票价税合计20000元，从供电公司取得增值税专用发票，金额15384.62元，税额2615.38元；收取物业管理费200000元，取得其他与简易计税无关的进项税额1234元。

该物业公司就上述业务应如何开具发票和进行增值税申报。

解析1收取水费应纳增值税：
(15000+1030-14500)÷(1+3%)×3%=(16030-14500)
÷(1+3%)×3%=44.56元
发票开具：商品编码选择“3040802990000000000 其他经纪代理服务”，“货物或应税劳务、服务名称”可开具为“代收水费”。

注：目前，有的观点认为：物业管理代收水电煤气费，编码选择代收货物对应的编码，如代收水费、电费，编码分别选择“自来水”、“电力”，发票物品名称栏填写“转售电力”、“转售自来水”。

这对于水费的处理显然不妥：2016年5月1日全面推开营改增以来，国家税务总局陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，因为目前属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税并可开具增值税。

1、你单位代收代付的水电费应该通过“其他应收款”科目核算。

代
收的水电费不是你单位的收入，不能开发票，如果开发票，就要缴纳税金的。

（1）缴纳水电费时，根据水电费大单入账
借：其他应收款--代垫水电费
借：管理费用--水电费（你单位自己发生的水电费）
贷：银行存款等
（2）收回代垫水电费时，你单位要开收据，并且给其他公司提供水电费大单复印件。

借：现金等
贷：其他应收款--代垫水电费
2、房产税应该由产权所有人缴纳。

2、
2012-07-09 16:51 补充问题
代交的电费和收的电费之间有个差额，税务局那边说开出的服务业发票不用交税，是按代收代交差额交税，这样对么？企业必须要我们提供发票，可以不用按发票金额交税么
1、如果你单位代收水电费是按各公司实际耗用水电费收取的，不
存在纳税问题。

2、如果你单位代收水电费要收取各公司的手续费，那么，手续费要缴纳税金的。

3、总之，开发票、纳税问题，别人说了也没用，只能按照你单位主管税务局说的做就行了。

物业公司收取水电费如何开具发票及增值税申报案例甲物业公司为增值税一般纳税人，2017年9月向小区业主收取水费开具增值税普通发票价税合计15000元(适用简易计税)，向乙公司(属于一般纳税人)收取水费，开具增值税专用发票金额1000元，税额30元。

从自来水公司取得增值税普通发票，金额14500元；收取电费开具增值税普通发票价税合计20000元，从供电公司取得增值税专用发票，金额15384.62元，税额2615.38元；收取物业管理费200000元，取得其他与简易计税无关的进项税额1234元。

该物业公司就上述业务应如何开具发票和进行增值税申报。

解析1、收取水费应纳增值税：(15000+1030-14500)÷(1+3%)×3%=(16030-14500)÷(1+3%)×3%=44.56元发票开具：商品编码选择3040802990000000000 其他经纪代理服务，货物或应税劳务、服务名称可开具为代收水费。

注：目前，有的观点认为：物业管理代收水电煤气费，编码选择代收货物对应的编码，如代收水费、电费，编码分别选择自来水、电力，发票物品名称栏填写转售电力、转售自来水。

这对于水费的处理显然不妥：2016年5月1日全面推开营改增以来，国家税务总局陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，因为目前属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税并可开具增值税专用发票。

如果对物业公司收取的自来水水费不给予一定的特殊政策安排，会大大增加营改增后物业公司代收水费业务的税负水平。

而代收电费却不存在这种问题。

纳税申报：在《增值税纳税申报表附列资料》（一）的第12行3%征收率的服务、不动产和无形资产对应的栏次中：第11列价税合计填写16030.00，第12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填写14500，其它略。

关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析随着国家税收管理法规的不断加强，物业公司代收代付住户水电费的涉税问题，尤其是增值税、个人所得税方面的问题也逐渐受到关注。

本文将探讨物业公司代收代付水电费的涉税问题。

一、物业公司代收代付水电费是否应该纳税？首先，物业公司代收代付水电费属于代理服务行为，其所得应当纳税。

根据《个人所得税法》第二十一条规定：“代扣代缴义务人应当对代扣代缴的应纳税款承担代扣代缴责任，并将所代扣代缴税款一次性缴纳到税务机关”。

因此，根据国家税收政策，物业公司应该对代收代付水电费进行纳税。

其次，根据《增值税条例》第二十四条规定：“代收货款、代收票款的服务应税，适用税率为3%”。

物业公司代收代付水电费也属于代收款项，故在代收代付过程中产生的服务费应该缴纳增值税。

总之，物业公司代收代付水电费应该纳税，包括所得税和增值税两方面的税务。

物业公司代收代付水电费的纳税方式包括两种：一种是按月份向税务机关进行纳税，另一种是定期缴纳。

按月份向税务机关进行纳税，可选择自行汇算纳税，也可以委托会计师事务所代理纳税。

自行汇算纳税的物业公司，需要按照税收政策计算缴纳增值税和个人所得税。

如果委托会计师事务所代理纳税，需要与会计师事务所签订代理纳税协议书；要求会计师事务所负责代交各项税款和申报一系列税务信息。

另一种是定期缴纳，物业公司可以按照税收政策规定的时间表，向税务机关缴纳增值税和个人所得税。

但是，定期缴纳纳税方式需要物业公司提前核算好税款，并将计算结果报给税务机关。

综上所述，在选择纳税方式时，需根据物业公司的规模、资质、经济实力、管理能力等因素进行权衡，选择最合适的纳税方式。

在代收代付水电费的过程中，物业公司需要密切关注税务政策变化和税收政策法律法规变化，建立健全的纳税制度，严格按照税收政策进行纳税。

同时，物业公司还应注重会计核算，避免发生会计处理错误和税务处理错误。

为此，物业公司需要建立完善的会计核算体系，保证会计核算准确无误。

水电费的财税处理一、企业有偿租用个人房屋办公合同约定水电费全部由承租方负担，企业自行到电业局等地缴纳水电费，但只能取得房主个人名头的发票，此部分费用在企业所得税前扣除的凭证：可凭水电费发票的复印件（也有可能原件）、约定水电费承担方的合同或协议、房租发票及支付凭证扣除等资料按规定在企业所得税税前扣除。

二、企业无偿使用个人的房屋办公约定使用过程中发生的物业费、采暖费、水电费等由企业承担，这些费用取得的发票名头是个人的名字：1.业务真实性的凭证(如约定水电费由企业租赁协议、房屋使用证明等):：是否真的使用个人房产用于生产经营，是否属于“员工个人消费支出与企业生产经营无关”2.凭证：可凭水电费发票的复印件（也有可能原件）、约定水电费承担方的合同或协议、房租发票及支付凭证扣除等资料按规定在企业所得税税前扣除。

【政策依据】《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

【补充资料】个人出租房屋涉税一、增值税(一)自然人出租房屋1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(二)个体工商户出租房屋1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

纳税答疑：出租房屋向承租⽅收取⽔电费如何缴纳增值税？2017-02-24⼤成⽅略纳税⼈俱乐部
问：我单位将房屋出租给其他企业，该企业⽣产刹车⽚，我单位向刹车⽚⼚家提供⽔、电
等，按实际使⽤量与该⼚结算价款。

请问，我单位应如何计算缴纳增值税？
答：企业将房屋出租给其他企业进⾏⽣产经营的过程中，出租⽅向承租⽅提供⽔、电等，
并按实际使⽤量与承租⽅结算价款的⾏为应属于兼营⾏为。

销售⽔电应按销售额与适⽤税率全
额计算缴纳增值税。

⼀般纳税⼈销售⾃产⾃来⽔，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳
增值税，转售售不属于资产⾃来⽔，因此不能选择简易计税办法，转售⾃来⽔适⽤的税率为
13%。

⾃来⽔公司、供电局给物业公司可以开具增值税专⽤发票，作为出租⽅进项抵扣。

出租⽅在开具专⽤发票的问题上，双⽅可按以下⽅式处理：当出租⽅与承租⽅均为增值税
⼀般纳税⼈的，可由出租⽅按承租⽅⽔、电的实际使⽤量结算的价款开具增值税专⽤发票。

承
租⽅可据此计算抵扣进项税额。

当出租⽅为⼩规模纳税⼈，承租⽅为增值税⼀般纳税⼈的，可
由出租⽅向主管税务机关申请，按承租⽅⽔、电的实际使⽤量结算的价款，由税务机关按规定
的征收率代开增值税专⽤发票。

承租⽅可据此计算抵扣进项税额。

收转供单位水电费如何会计处理
收转供单位水电费如何会计处理，会计们日常工作中一定会遇到会计处理的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

收转供单位水电费如何会计处理?
收到供电局开来发票时
借：制造费用-电费
借：应交税金-应交增值税-进项
贷：银行存款
开出给用户时
借：现金
贷：应交税金-应交增值税-销项
贷：其他业务收入
结转时
借：其他业务成本
贷：制造费用-电费
企业收取外单位水电费应如何税务处理?
向施工单位收取的水电费，属于转供水电行为，应缴纳增值税。

根据《发票管理办法》第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

”应向施工单位开具发票。

转供水电属于增值税应税行为，购入的转供水电的进项税额准予抵
扣，不需做进项税额转出。

以上就是我们小编为大家整理的关于收转供单位水电费如何会计处理的全部内容了，企业收取外单位水电费应如何税务处理?获取更多财务相关知识，请关注我们网的更新!
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中国税务报－网络报---代收的电费需缴增值税陈绪国石磊2017年5月初，甲市国税局税源管理科的税收管理员，对准备进行纳税申报的主行业是现代服务业物业管理的小规模纳税人A公司进行营改增辅导。

税收管理员发现A公司因政策理解问题，存在收取业主电费未缴纳增值税的情形。

例：甲市供电公司2017年1月~3月向A公司管理的某小区业主提供电力55万度，按0.54元/度（含税价）与A公司结算并开具增值税普通发票。

同时，A公司按0.54元/度（含税价）与业主结算。

会计处理如下：1.A公司购进电力：借：其他应收款 297000贷：银行存款 297000凭证附件内容：A公司通过对公银行存款账户，将款项转入甲市供电公司对公银行存款账户。

2.A公司按0.54元/度（含税价）与业主结算：借：银行存款 297000贷：其他应收款 297000凭证附件内容：收取业主电费，同时将收取的业主电费存入A公司对公银行存款账户。

从以上两笔会计分录看，A公司在转售电的过程中，并没有产生增值额。

针对A公司的账务处理，税收管理员约谈了财务主管，财务主管认为，A公司属于营改增小规模纳税人，之前在缴纳营业税时一直按差额征税，营改增后应该也是这样。

税收管理员提出以下纳税辅导建议：1.税务处理按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七条的规定，销售额指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

价外费用指价外收取的各种性质的收费，但不包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

因此A公司向服务的业主收取电费的行为，应计销售额为288349.51元（297000/1.03），应缴纳增值税8650.49元（288349.51×3%）。

2.会计处理按照《财政部关于印发〈增值税账务处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第二款规定，企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目。

关于物业公司代收代付水电费涉税问题的分析
随着社会的不断发展和进步，越来越多的物业公司开始承接业主的水电费代收代付服务，为业主提供更加便利的服务。

然而在进行水电费代收代付时，涉及到的税务问题也逐渐引起了人们的关注和重视。

那么，物业公司代收代付水电费是否涉及税务问题呢？本文将对此进行详细的分析和说明。

首先，我们需要了解的是，在进行水电费代收代付时，物业公司作为代理人，代收代付的是业主的费用。

因此，对于物业公司来说，进行代收代付并不形成实际的收入，而只是履行了其代理服务职责。

因此，物业公司在代收代付水电费时是没有收入的。

其次，根据国家税务总局《个人税收管理办法》第二十九条规定：居民个人以家庭为单位的日常生活消费支出，包括水电费、物业费等，不纳税。

也就是说，对于业主来说，他们所支付的水电费不需要缴纳任何税费。

因此，物业公司在代收代付水电费时也无需缴纳任何税费。

然而，需要注意的是，如果物业公司在代收代付水电费的过程中存在滞纳金、违约金等情况，就需要根据相关法律法规进行纳税申报。

因此，在进行水电费代收代付时，物业公司需要注意规范自身的行为，在避免违规的情况下履行代理服务的职责。

综上所述，物业公司代收代付水电费并没有形成实际的收入，因此不需要缴纳税费。

但需要注意的是，物业公司需要规范自身的行为，避免违规情况的发生，以免涉及到税务问题。

同时，为了保证公司资金的安全和规范收支，应注重内部管理和完善财务制度，确保水电费代收代付的资金流向和使用得到妥善处理。