企业税收筹划复习题11

《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

纳税筹划复习题多选题Aa 41. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额D．企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入）。

a 34. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（A．资产溢余收入B．逾期未退包装物押金收入C．债务重组收入D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项）。

a20. 按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（A．新开业的符合一般纳税人条件的企业C．年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业）a22. 按解释权限不同，税法的法定解释可分为A．立法解释B．行政解释D．司法解释）a24. 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上）条件的支出。

Cc7. 车辆购置税的应税行为包括（A．购买使用行为B．受赠行为C．获奖使用行为）。

Gg 33. 关于个人所得税，下列说法正确的有（D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额）。

g 19. 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人）g 31. 关于混合销售行为，正确的处理方法是（B．一切单位的混合销售行为均不交纳增值税D．个人的混合销售行为不交纳增值税）。

税收筹划习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。

饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。

A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊4．下列收入中，应征增值税的是( )。

A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D。

剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。

A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。

A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。

厦门大学网络教育2011-2012学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、选择题1．下列各项中，不是税收法定性原则的基本内容的是（ A ）。

A. 征税合理B.依法稽征C.课税要素明确D.课税要素法定2. 为在合法的情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（ C ）方式销售货物。

A．托收承付B．委托代销C．预收货款D．赊销3. 如果企业正处于税法规定的所得税免税期或减税期，用（ C ）对企业较为有利A平均年限法B直线法C后进先出法 D 先进先出法4. 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。

A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的（ D ）A.最低税负B.销售收入C.最低成本D. 追求利润最大化6.下列项目中，可不计入房产价值中缴纳房产税的是（ D ）A．消防系统B．中央空调C．智能化楼宇设备D．围墙7. 如果企业在被个人承包后改变性质为个体工商户的话，那么，承包、承租经营者就可以免交（ A ），节省部分税款，使得总体收益最大化。

A．企业所得税B．个人所得税C．营业税D．城建税8.技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（ B ）A. 30％B. 50％C. B. 60％D. 40％9. 房地产开发企业在销售不动产计算土地增值税时，经常要代其他部门收取一些费用。

无论采取哪种代收方式，始终不变的是（ C ）A．转让收入额B．可扣除项目金额C．增值额D．土地增值税税额10．延迟纳税主要是通过（ B ）推迟纳税义务发生时间实现的。

A．提前实现收入，提前扣除费用B．提前实现收入，推迟扣除费用C．推迟实现收入，提前扣除费用D．推迟实现收入，推迟扣除费用11．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ C ）A. 避税B.偷税C. 税收筹划D.骗税12．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ B ）A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率，分别计征D应税消费品的最低税率计征13．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ C ）。

纳税筹划考试资料已排版一．单选题A．开头1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。

3.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。

5.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

6.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

7. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

9. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

10. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。

11. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书）12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）13. 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B建筑安装业）。

14. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D30%）的税收优惠政策。

B．开头1.避税最大的特点是他的（C非违法性）。

2.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租）。

3.不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D正常损失的在产品所耗用的购进货物）。

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。

（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。

（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案：- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。

问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。

A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。

A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。

A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 ( )的出口退税权。

企业所得税筹划练习题一、单项选择题（每小题1分，共10分）1.从总体税负角度考虑，（）税负最重。

A.个人独资企业B.合伙企业C.公司制企业D.个体工商户答案：C2.预计适用优惠税率的分支机构盈利，一般应选择( )形式。

A.子公司B.分公司C. 办事处D.分公司或办事处答案：A3.下列各项中，不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是( )A.通过分期收款调整收入B.剩余资金购买政府公债C.采用成本法核算投资收益D.选择设立合伙企业而非公司制企业答案：D4.下列各项中，采用（）计提固定资产计提折旧节税效果最为明显。

A.年限平均法B.年数总和法C.双倍余额递减法D.工作量法答案：C5.在预测购进货物价格下降的情况下，应当采用（）。

A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法答案：A6.下列各项中，子公司与分公司的根本区别在于（）。

A.子公司必须具备独立的法人资格B.母子公司有直接的隶属关系C.子公司存在法律上的独立财产权益D.子公司独立纳税答案：A7.有时使用加速折旧法反而会加重企业的税收负担，下列属于加重税负情况的是（）。

A.当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B.当企业的固定资产数额相当大时C.当企业固定资产的数额很小时D.当企业固定资产的平均折旧年限很长时答案：A8. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中，正确的是（）A.企业进行纳税等划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品答案：C9.下列各项中，不需要计入应纳税所得额的是（）A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.非货币性交易收入D.接受捐赠的实物资产价值答案：B10.在计算企业应纳税所得新时，不得从收人总额中扣除的是（）。

税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。

2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。

3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。

二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）A．3年 B．5年 C．10年 D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。

会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D ）17% B、13% C、6% D、3%3. 下列哪项不是税率差异技术的特点（ C ）。

A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（ A ）A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D )A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。

C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。

D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。

6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（ D ）A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。

将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。

7. 下列关于费用筹划方法错误的是（C ）A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。

C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是（ D ）A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《企业税收筹划》课程复习题名词解释题：1、税收筹划：纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

2、税基减税技术是指通过合理合法地运用各种税收政策，使税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

3、有效税收筹划理论：以“税后收益最大化”为目标，在实施“税后收益最大化”这一决策准则时考虑税收的作用。

4、节税又称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。

5、税率减税技术税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适合税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。

6、税收套利税收套利，简而言之，就是在总投资为0的前提下，通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处7、延时纳税:指在合法和合理的情况下，使纳税人延期纳税而相对节税的税收筹划。

8、小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业9、混合销售：指企业的同一项销售行为即涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，两者之间是紧密相联的从属关系。

10、兼营指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。

11、节税点12、税收筹划绩效评估税收筹划绩效评估是指以税收筹划的实施过程及结果为对象，通过对影响，反映税收筹划质量的各要素的总结和分析。

案例分析题1、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例2014年1月12日，A公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时，痛哭流涕，惭愧地说：“都是筹划惹的祸，万万没有想到，筹划不成，反遭罚款！这一折腾，我的公司可全完了！”原来，A公司是一家生产汽车配件为主的私营企业，2013年1月8日开业，拥有资产362万元，现有职工48人，A公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格的C公司，A公司产品主要销往具备增值税一般纳税人资格的B公司。

税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。

（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。

（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。

而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。

2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。

答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。

- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。

- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。

五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。

该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

XX大学网络教育2021-2021学年第一学期"企业税收筹划"复习题一、单项选择题1．从税收法定主义原那么出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划〔包括避税〕应被认定为:〔D〕A. 非法行为B. 合法行为C. 不道德行为D. 不确定2．在整个筹划过程中，首要的环节就是〔B〕A. 人员管理B. 组织管理C. 信息收集D. 绩效评估3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括〔D 〕A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料B. 主动向征收机关索取税收法规资料C. 通过政府查询免费电子资料D. 要求纳税人提供4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括〔D〕A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择本钱更低或本钱可能稍高而节税效果更好的税务方案C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比拟复杂或风险较大的方案5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指〔A 〕A. 甲发料，乙加工B. 甲委托乙购置原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6．固定资产折旧中，折旧年份越〔C 〕，那么年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A. 适中B. 长C. 短D.无所谓7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用〔D〕进展存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. 加权平均法B. 直线法C. 移动平均法D.先进先出法8．〔C 〕是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9．以下属于房产税的征收对象的有〔B 〕A. 玻璃暖房B. 房屋C. 室外游泳池D. 围墙10．以下不属于企业设立的税收筹划的是〔D 〕A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11．税收筹划的〔C 〕是指税收筹划是在对未来事项所作预测的根底上进展的事先规划。

税收筹划复习题库一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。

）1、下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税答案：A2、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（）。

A.5万元B.2万元C.8万元D.4.8万元答案：C3、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

该批货物进项税额转出数额为（）。

A.8013.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元答案：C4、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）。

A.电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费答案：A5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（）。

A、千分之三B、千分之五C、千分之一D、千分之二答案：B6、如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20％答案:D7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。

A．最低销售价格 B．最高销售价格C．加权平均价格 D．组成计税价格答案：B8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、2%B、14%C、2．5%D、５％答案：B9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。

即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

1、企业所得税纳税人的税收筹划。

P1232、企业公益性捐赠的税收筹划。

P1423、增值税销项税额的税收筹划。

P714、增值税进项税额的税收筹划。

P765、利用加工方式进行消费税的税收筹划。

P986、消费税税率的税收筹划。

P1057、工资薪金所得的纳税筹划方法。

P1728、个人所得税纳税人的纳税筹划。

P1679、崔华生生活在北方某市，是该市大名鼎鼎的文化人。

他的文章贴近生活，写作风格生动活泼，最近被一家省级晚报聘为特约撰稿人。

该晚报也因为他的文章不断出现，增加了发行量，所以对他的稿酬也特别高。

他每隔三天给该报发一篇文章，大约3 000字左右，在“名家手稿”栏目中发表，稿酬每篇1 000元。

一个月发稿10篇，月收入可达10 000元。

三个月之后，该报社的负责人找他商量，想请他加盟，作为该报社的正式记者，或者请他作为该报的专栏作家，将他的作品作为一个整体系列连载发表。

这个提议对崔生华的吸引力是很大的，但是他又听说正式记者与自由撰稿人在税收的待遇上不同，作品的发表方式不同，税收负担也不一样。

然而具体地讲究竟应该怎样操作更合算?（提示：显然，崔华生取得稿酬所得就要缴纳个人所得税。

笔者告诉他，稿酬收入的纳税事宜一般可能涉及个人所得税的三个项目，这三个项目还可以相互转化，即稿酬所得、工资和薪金所得以及劳务报酬所得。

由于三个项目的税率不同，应纳税额也有相当大的差别。

分析点评：(一)工资、薪金如果崔华生作为该报的记者，则他与报社之间存在雇佣和被雇佣关系。

而作为本单位的职员，国家税务总局的国税函[2002]146号文件《关于个人所得税若干业务问题的批复》第三款对报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得的征税问题作出了具体规定：(1)任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么？A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案：B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为？A. 隐瞒收入，逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构，降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案：C. 合理安排财务结构，降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么？A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案：C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案：A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划？有什么作用？答：税收筹划是指通过合法手段和合理方式，调整个人或企业财务结构，以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担，提高个人或企业的经济效益，合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些？答：税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规；真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息；有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性；经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理，不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些？答：税收筹划存在着一定的风险，主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规，导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险；声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法，影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些？答：税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面：首先，明确筹划目标和依据，确定所需税收优惠政策；其次，分析个人或企业现有财务结构，找出存在的问题和改进空间；然后，制定合理的财务结构调整方案，确保方案在法律层面符合要求；最后，实施方案并进行定期监控和评估，确保筹划效果符合预期。