某会计师事务所工作底稿(全套)

会计师事务所通用的工作底稿附注一：企业分类编号：1．有限责任公司2．股份3．国家独资企业4．三资企业5．其他附注二：工作底稿整理编号后送交资料室装订归档。

索引号：xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所审计业务约定书No；本约定书确认（以下简称托付方）托付xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所（以下简称受托方）对的会计报表进行审计，现将双方的责任及有关事项约定如下:一、托付的目的和审计范畴（一）托付目的：（二）审计范畴：二、双方的责任（一）受托方责任1、受托方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准则》的要求，对被审计单位提供的会计报表和有关资料，实施必要的审计程序，出具真实、合法的审计报告。

2、检查弊端不属于一样审计工作范畴，但在审计过程中如发觉被审计单位在会计核算、财务治理和财产物资治理方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，受托方可将其情形报告托付方。

3、受托方在审计过程中，如发觉被审计单位的内部操纵有重大缺陷，也可将情形报告托付方。

4、受托方按照约定的时刻完成审计业务，出具审计报告。

由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部操纵固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发觉的情形。

因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

5、受托方对在执行业务过程中知悉的商业隐秘有保密责任。

除法律另有规定者外，未经托付方同意，受托方不得将被审计单位提供的资料泄露给托付方以外的第三者。

（二）托付方责任1、托付方应对受托方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供被审计单位完整的会计凭证、账册、报表以及其他在审计过程中所需要查看的各种文件资料。

2、被审计单位对建立健全内部操纵，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关信息和爱护资产的安全完整承担全部责任。

上海华晖会计师事务所审计工作底稿现金A1-1被审计单位：会计报告期年月日主审：单位现金出纳:年月日审计人: 年月日上海华晖会计师事务所库存现金盘点表上海华晖会计师事务所银行存款余额调节表A1-2 附表委托单位：本科目编号第页共页主审：年月日审计人：年月日短期投资目录号：A 2 被审计单位：所属会计报告期年月曰上海华晖会计师事务所审计工作底稿应收票据目录号：A 3应收帐款目录号：A 4坏帐准备目录号：A-5被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1 •审查坏帐准备的提取是否合理、合法。

审计要点1.实行什么会计制度2.列出计提坏账准备金名称及金额，计提坏账准备金额，如超出5%的部分，则要调整应税所得税3.未实行《企业会计制度》而计提“应收账款环账准备”的：(1) 年末应收账款余额(含应收票据) 元⑵可提金额(*5%) 元(3)年末应提坏账准备金额元(4)实提金额＞可提金额部分应调整利润额元主审复核预付帐款目录号：A-6其他应收款目录号：A 7上海华晖会计师事务所抽查财产、物资情况表被审计单位： _______________________（盖章）A8-1附表_________________________ 仓库单位保管员: 审计员: 20年月日待处理流动资产净损失目录号：A10被审计单位：所属会计报告期年月日固定资产目录号：C1-1累计折旧目录号：C1-2 被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所固定资产及累计折旧C1-2附表本科目编号第 _____ 页共 _____ 页委托单位：主审：年月日审计人：年月日固定资产清理目录号：C 2被审计单位所属会计报告期年月日待处理固定资产净损失目录号：C 4被审计单位：所属会计报告期年月日无形资产目录号：D l(场地使用权、工业产权及专有技术、其他无形资产)陂审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他资产、递延资产目录号：E1被审计单位：所属会计报告期年月日短期借款目录号：F 1应付票据目录号：F 2被审计单位：所属会计报告期年月日应付帐款目录号：F 3预收帐款目录号：F 4其他应付款目录号：F5应付工资目录号：F 6 被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付职工薪酬目录号：F 6-1附表被审计单位：所属会计报告期年月日项目年初帐面余额本年增加额本年减少数年末余额、工资•奖金津贴和补贴、职工福利费三、社会保险费其中：1、医疗保险费2、基本养老保险费3、外劳力综合保险4、工伤保险金5、生育保险金6、失业保险金四、住房公积金合计应付福利费（职工奖励及福利基金）目录号：F 7被审计单位：所属会计报告期年月日应交税费目录号：F 8被审计单位：所属会计报告期年月日未付利润、应付股利目录号：F 9被审计单位: 所属会计报告期年月日目录号：F10上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他未（应）交款所属会计报告期年 月 日所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿实收资本（股本）所属会计报告期年月日被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿储备基金、企业发展基金、盈余公积所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿未分配利润销售截止测试表审计人:11附表本科目编号第页共页委托单位：金额单位：元注：如遇发票作废或红字发票，要相应增加样本抽查量。

审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

财产损失鉴证工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册，X表示第X册。

二、审计报告意见类型1.标准意见2.保留意见三、项目组主要成员表共册四、底稿移交记录移交人：接交人：综合类工作底稿目录企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。

贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、财产损失的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。

（二）简要评述与财产损失有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。

二、鉴证结论经对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。

其中：1.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。

（具体内容项目）2.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。

（具体内容项目）3.…………4.…………具体审核事项的说明详见附件。

会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版在涉及财务和会计事项的司法调查和诉讼中，会计师事务所扮演着至关重要的角色。

他们不仅需要提供专业财务和会计咨询服务，还常常被要求进行司法会计鉴定，以协助法庭理解复杂的财务问题。

为了确保鉴定工作的质量和效率，一个标准化且详细的工作底稿模板就变得非常重要。

本文将探讨会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模板的重要性及其主要内容。

一、为什么需要司法会计鉴定工作底稿模板？司法会计鉴定工作底稿模板是一个详细的指南，它指导会计师事务所的鉴定人在进行司法会计鉴定时如何收集、整理和分析证据。

它为鉴定人提供了一个共同的框架，以确保所有必要的步骤都被遵循，所有的证据都被充分考虑，从而确保鉴定工作的准确性和公正性。

二、司法会计鉴定工作底稿模板的主要内容1、案件概述：包括案件的基本信息，如案件号、当事人、涉及的财务事项等。

2、鉴定计划：详细说明鉴定工作的步骤和时间表。

3、证据收集：描述如何收集和分析财务记录、发票、合同等证据。

4、财务分析：对收集到的财务数据进行详细分析，包括但不限于账户分析、交易分析、资金流动分析等。

5、专家意见：如果需要，可以邀请其他专家提供意见，并记录专家的意见和结论。

6、根据上述分析，得出关于案件中财务事项的结论。

7、附录：包含所有相关的财务文件、图表和其他证据。

三、司法会计鉴定工作底稿模板的优势使用司法会计鉴定工作底稿模板有以下优势：1、提高工作效率：模板为鉴定人提供了清晰的指引，避免了不必要的返工和重复工作。

2、提高准确性：模板规定了需要收集的证据和分析的步骤，有助于确保鉴定的准确性和公正性。

3、增强透明度：模板使得整个鉴定过程更加透明，从而减少了误解和争议的可能性。

4、符合法规要求：模板确保了鉴定工作符合相关的法律和法规要求，保护了会计师事务所免受潜在的法律风险。

5、有助于知识共享：模板为团队中的所有成员提供了一个共同的语言和框架，促进了知识共享和团队合作。

6、改进客户满意度：通过使用模板，会计师事务所能够更一致、更准确地为客户提供服务，从而提高客户满意度。

黑龙江XX会计师事务所有限公司审计工作底稿编制规范第一章总则第一条审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要，审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录，也是指导监督和复核审计要作的工具。

为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，根据《中国注册会计师审计准则第1131号－审计工作底稿》及其他有关审计准则的规定和本公司的有关规章制度，制定本规范。

第二条本规范所称的审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第三条及时的编制审计工作底稿是为了提供充分、适当的记录，是审计报告的基础；提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

第二章审计工作底稿的性质第四条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、核对表、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。

此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士的沟通文件及错报汇总表等。

审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

第五条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。

第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第六条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。

有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）相关法律法规和审计准则的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

索引号：x
租赁询证函
__________________（公司）：
本公司聘请的xxx会计师事务所正在对本公司20 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的固定资产租赁情况。

请根据年月日签订的有关租入贵公司资产租赁协议向xxx会计师事务所确认以下事项，回函请直接寄至xxx会计师事务所。

通信地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1．租赁期开始日与到期日：从________________到________________
2．月付租金额：
3．租赁保证金额：
4．如有续租选择权，请列示：
A．续租期间：从________________到________________
B．续租月付租金额：
5．如有购买租赁资产的选择权，请列示：
A．购买价：
B．行使该选择权的有效期间：从________________到________________
C．月付租金额占购买价的百分比：
同时，还请向xxx会计师事务所提供如下相关信息：
1．若上述租赁协议已修改部分条款或签订补充协议，请注明相应日期及条款：
2．尚未支付金额：
3．尚未支付原因：
4．上述询证事项尚未涉及的直接或或有负债：
发函单位名称：回函经办人员签字：
（公司盖章）（公司盖章）
20 年月日20 年月日。

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员: 程捷日期:索引号:F2-0位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,元，审计调增200,元，审定数3,950,元。

调整事项说明如下：1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑，对方已退回，应予以调整ADJ：调整应付账款借：应付票据 700,贷：应付账款－常州纺织机械有限公司 700,2、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账，应予以调整ADJ：调整应付账款余额借：应付账款－上海源源贸易有限公司 900,贷：应付票据 900,上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员:程捷日期:索引号:F2-2位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。

二、商业承兑汇票（F2-2-2）1、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。

2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。

3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,元；#000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。

工作底稿编制1．概述1.1 为规范本所业务人员编制工作底稿，根据《中国注册会计师执业准则》制定本规程。

1.2 本规程适用于财务报表审计业务，其他业务参照执行。

1.2.1本所已根据本规程制定了财务报表审计标准工作底稿模板（业规207号）和小型企业财务报表审计工作底稿模板（业规208号）。

1.2.2与审计工作底稿编制有关的审计程序的裁剪（审计程序的性质）、样本的要求（审计程序的范围）等已在业规305号中进行了规范，同时我们把一些具体要求作为附件供参考。

1.2.3本所已根据本规程制定了验资等16类其他业务的工作底稿模板（业规206号、业规209号-215号、业规601号-608号）；此外，还提供了业务报告、业务约定书等单项工作底稿模板（业规201号-205号）。

1.3 本规程主要包括如下内容：（1）编制审计工作底稿的基本要求；（2）审计工作底稿的要素；（3）审计过程记录的内容和方式；（4）审计工作底稿索引号及编号的标注；（5）审计工作底稿交叉索引号的编写；（6）审计工作底稿的排版与打印；（7）审计工作底稿的整理与归档。

2．编制审计工作底稿的基本要求审计人员编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（１）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（２）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（３）就重大事项得出的结论。

有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（１）审计过程；（２）相关法律法规和审计准则的规定；（３）被审计单位所处的经营环境；（４）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

3．审计工作底稿的要素通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：（1）被审计单位名称。

可以统一填写被审计单位简称，但应以适当方式加以说明。

（2）审计项目名称。

如报表项目、会计科目。

（3）审计项目时点或期间。

资产负债表用时点，利润表、现金流量表用期间。

（4）审计过程记录。

（后有详细说明）（5）审计标识。

国内某知名会计师事务所全套审计工作底稿一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，会计师事务所的审计工作具有重要的作用。

本文将介绍国内某知名会计师事务所的全套审计工作底稿，包括底稿的组成部分、使用方法以及其在审计工作中的作用。

二、全套审计工作底稿的组成部分1. 审计工作程序底稿审计工作程序底稿是进行审计过程中的核心文件，包括了审计过程的每个阶段和具体步骤。

该底稿的主要目的是为审计师提供一个具体的工作指南，使审计工作变得有条不紊。

2. 审计工作底稿管理底稿管理底稿用于统筹规划和安排全套审计工作底稿的使用，包括记录底稿的存放位置、更新情况以及相关责任人。

这有助于提高工作效率和保证底稿的准确性。

3. 审计程序执行底稿审计程序执行底稿包含了具体的审计程序的执行步骤和要点，以及参与审计工作的人员和他们的职责分工。

这个底稿的编制有助于确保审计工作按照计划有序进行，并提高审计工作的整体质量。

4. 审计工作底稿清单审计工作底稿清单是一个列举了全套审计工作底稿的清单，用于确保底稿的完整性和正确性。

这一步骤是在整理和调整底稿时非常重要的一步，可以帮助审计师及时发现遗漏或错误，并进行及时修改。

三、全套审计工作底稿的使用方法1. 制定底稿使用规范为了确保全套审计工作底稿的正确使用，会计师事务所应制定相关的底稿使用规范。

这包括规定底稿填写格式、审计人员签名要求以及保密规定等内容，以提高底稿的可读性和可操作性。

2. 应用电子化工具管理底稿采用电子化工具管理全套审计工作底稿可以提高工作效率和准确性。

会计师事务所可以利用电子化软件，将底稿进行数字化存储和管理，实现底稿的快速检索和分享。

3. 审计工作底稿的修订和更新由于审计工作的特殊性，审计工作底稿需要定期进行修订和更新。

会计师事务所应及时根据审计准则的变化、事务所的实践经验和监管要求等因素进行底稿的修订和更新，确保底稿与实际工作相适应。

四、全套审计工作底稿在审计工作中的作用1. 提高审计工作的效率和准确性全套审计工作底稿为审计人员提供了一个有序的工作指南，能够帮助审计人员更好地组织和规划审计工作，提高工作效率和准确性。

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。

二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：综合类工作底稿目录审核报告xx京审字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测(列明预测涵盖的期间和预测的名称)。

我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。

ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。

这些假设已在附注×中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。

而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照x x编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。

中国注册会计师：中国·北京二○○×年×月×日中国注册会计师：盈利预测表（预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31）编制单位：×××××股份有限公司金额单位：万元法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：盈利预测表附注预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。

第一部分盈利预测基准根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前3年实际经营业绩及公司200×年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司200×年度的盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位：索引号：C1项目：财务报表截止日／期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标：从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3.被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。

注释：红字部分为参考提示，没有或不了解可以不填，完成后将该部分删除。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1.行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争被审计单位所处什么行业？主要产品是什么？例如：行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性行业是否受经济周期波动影响？行业生产经营和销售是否受季节影响？例如：行业受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？（3）产品生产技术的变化产品生产技术不是影响本企业生产和销售的主要因素。

例如：本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位（4）能源供应与成本能源在成本所占比重不重要。

例如：能源消耗在成本中所占位置是否重要，能源价格的变化对成本的影响是否重大？（5）行业的关键指标和统计数据（可选项）垄断行业不存在行业、中小企业可以不做，充分市场竞争的行业需了解。

例如：行业产品平均价格、产量是多少？被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？2. 法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？是否仍采用行业核算办法？（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（可选项）例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（可选项）例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样的影响？（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求（可选项）例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任，劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3. 其他外部因素例如：当前的宏观经济状况如何（萧条/景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况对被审计单位的经营活动是否有重大影响？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？三、被审计单位的性质1.所有权结构：（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区，规模等）与被审计单位之间的关系（3）控股母公司例如：控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标2. 治理结构和组织结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图和组织结构图，见附件（2）对图示内容作出详细解释说明：见董事成员名单和公司章程或议事规程3.经营活动（1）主营业务的性质：主要经营范围（2）主要产品：（4）业务的开展情况业务分部的设立情况（5）联盟、合营与外包情况（可选项）（5）从事电子商务的情况是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（6）地区与行业分布是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（7）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（8）关键客户销售对象是否是少量的大客户还是众多的小客户是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客）例如：是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户）是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件（9）重要供应商主要供应商名单是否签订长期供应合同原材料供应的可靠性和稳定性原材料是否受重大价格变动的影响（11）劳动用工情况固定职工人数，临时职工人数，缴纳的相关保险情况例如：分地区用工情况工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排适用的劳动用工事项相关法规（12）研究与开发活动及其支出研究与开发对生产经营是否重要。

验资工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。

二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：综合类工作底稿目录[适用于设立有限公司股东一次全部出资的验资报告参考格式]验资报告xxxX字[200×]××号××公司(筹)：我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至年月日止申请设立登记的注册资本实收情况。

按照相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司(筹)的责任。

我们的责任是对贵公司(筹)注册资本的实收情况发表审验意见。

我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。

在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

根据协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币元，由全体股东于年月日之前一次缴足。

经我们审验，截至年月日止，贵公司(筹)已收到全体股东缴纳的注册资本，合计人民币元(大写)。

各股东以货币出资元，实物出资元，知识产权出资元，土地使用权出资元。

[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]本验资报告供贵公司(筹)申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司(筹)验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。

因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务无关。

附件：1.注册资本实收情况明细表2.验资事项说明中国注册会计师：中国·北京二○○×年×月×日中国注册会计师：附件1注册资本实收情况明细表截至年月日止被审验单位名称：货币单位：人民币万元xxx会计师事务所有限公司（公章）中国注册会计师：（签章）中国注册会计师:(签章)4附件2验资事项说明一、组建及审批情况××公司(筹)（以下简称贵公司）由××（以下简称甲方）、××（以下简称乙方）共同出资组建的有限责任公司，于年月日取得 (企业登记机关)核发的号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。

SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-1审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:财务费用明细项目分月发生额汇总表的分析性复核一、分析目的：发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点二、分析情况：1、本年财务费用未审数16,270,659.28元，较去年的审定数11,577,600.53元，增加了4,693,058.75元，增幅40.5%。

2、财务费用明细项目中，利息净支出增加了约420万元，占财务费用增加数的近90%，原因是本年内增加了短期及长期借款16000余万元。

（1）对短期、长期借款的利息支出进行逐笔详细复核，底稿索引F1-1-1、G1-1-1。

扣除利息资本化金额后，应计利息与“财务费用－利息支出”差异金额仅48,003.46元，差异率0.16%，利息支出实际发生数可以认定。

（2）对利息支出的列支情况进行核对，根据该公司业务的特点（主要是本公司为下属子公司、分公司代理借款，由资金结算中心统一结算），与各子公司、分公司结算的利息支出为-9251.6万元，应与各子公司、分公司计入财务费用的金额核对。

（3）该公司利息收入发生额很大，应进行总体性的分析复核。

三、确定进一步审计查验的内容：1、对利息收入作进一步分析性复核。

2、对收取子公司、分公司的利息与其计入财务费用的金额进行核对。

SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-2审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:对利息支出－收子公司、分公司利息的复核、查验记录1、TR公司下属有35家子公司、分公司，而对外银行借款都由TR公司统一借入。