司法考试经济法重要知识点总结之财税法1

司法考试《经济法》复习资料汇总1、账簿凭证管理账簿凭证管理制度包括账簿凭证的设置制度、财务会计制度、发票管理制度、账簿凭证的保管制度和税控装置制度等。

(1)账簿凭证的设置。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

总账、日记账应当采用订本式。

(2)财务会计处理办法备案制度。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

(3)账簿凭证的文字管理。

账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。

民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

(4)发票管理制度。

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

《税法一》第一章税法基本原理考点汇总第一节税法的概念与特点（一）税法的概念考点：税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念（熟悉）税收是经济学概念；税法是法学概念。

税收与税法一一法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。

这部分学习还要注意以下几个问题：（1）税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

（2）制定税法的有权的国家机关指国家最高权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会；在一定的法律框架下，地方立法机关往往拥有一定的税收立法权；获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

（3）税法有广义和狭义之分。

广义的税法是各种税收法律规范形式的总和。

从立法层次上划分，则包括由全国人大正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人大制定的税收地方性法规，由有规章制定权的单位制定的税务部门规章。

狭义的税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。

（二）税法的特点注意辨析以下几点（重点掌握）：税法原则（一）税法基本原则一一从法理学角度概括的税法原则1. 税收法律主义——要素法定；要素明确；依法稽征。

2. 税收公平主义一一量能分配税负。

法律上的税收公平与经济上的税收公平较为接近、基本思想内涵相同但有明显不同。

3. 税收合作信赖主义一一征纳双方信赖而不对抗4. 实质课税原则——真实能力决定税负（二）税法适用原则一一实际运用法律解决具体问题所遵循的原则1. 法律优位原则一一效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

2. 法律不溯及既往原则新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法一一如果昨天没有规定，就不能用今天的规定去约束昨天的行为。

2019年法考商经《税法》知识点12019年法律职业资格考试商经《税法》知识点，商经精讲系列教材将知识点分章节逐一解析，将知识融会贯通，高效提分。

一、税法概述（一）税法的界定和调整对象税收是国家依照法律规定的程序，对符合法定课税要件的自然人和法人所征收的货币或实物。

税收具有法定性、强制性、无偿性的特征。

税法是指调整税收关系的法律规范的总称。

税法的调整对象是税收关系。

（二）税收法律关系1．税收法律关系的概念。

税收法律关系是由税法所调整的国家和纳税人之间发生的有关税收权利和义务内容的社会关系。

其法律主体的一方始终是国家，另一方是负有纳税义务的自然人和法人。

税收法律关系的主体双方具有单方面的权利和义务内容。

2．税收法律关系的构成要素。

（1）税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。

（2）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。

（3）税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。

（三）税法的构成要素税法的构成要素是指构成税法所必需的基本要件，主要包括税法主体、征税对象、税基、税目、税率、税收减免、纳税地点、纳税时间和税法责任等。

二、增值税法★★★2017年11月19日，国务院令第691号公布了《关于废止《<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》。

自此，营业税退出我国税收征管的历史舞台，“营改增”全面实施。

（一）增值税的概念增值税是以货物、劳务、服务、无形资产和不动产（以下统称“应税销售行为”）在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。

目前我国所有行业由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。

（二）增值税法的基本内容1．增值税的纳税主体。

增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

财税知识点总结大全财税知识在现代社会中显得尤为重要，它关系到每个人的切身利益，也关系到国家和社会的繁荣稳定。

因此，了解和掌握一些财税知识是非常必要的。

本文将对财税知识进行全面总结，希望能够帮助读者对财税知识有更清晰的认识和了解。

一、财税基础知识1. 什么是财税？财税是指财政和税收的总称。

财政是指一个国家或地方政府通过税收、政府支出、债务和财政政策实现国民经济的调控和管理。

税收是指政府依法对纳税人征收的财政性收入。

2. 税种概念税种是指按征税对象、征税方式和税收性质划分的不同税收形式的总称，主要包括直接税和间接税。

直接税是指税务机关直接向纳税人征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指税务机关通过销售者向消费者征收的税收，如增值税、消费税等。

3. 税务主体和纳税人税务主体是指可以依法征收税收的国家机关。

纳税人是指依法应当缴纳税金的单位和个人。

4. 税收政策税收政策是国家对税收进行调整的方针、政策和措施。

税收政策的目的是促进国民经济的发展，调节国民经济的结构，实现财政收支平衡和社会公平。

5. 税收管理税收管理是指国家对税收活动进行管理和监督的工作。

税收管理的目的是保证国家税收的正常征收和使用。

6. 财政支出财政支出是指政府在预算内按照财政收入的安排和预算体系的规定，用以满足国家发展和公共服务需要的支出。

7. 预算管理预算管理是政府对公共财政收支进行全面控制和管理的一种方法。

二、个人财税知识1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税收。

个人所得税的计算主要包括综合计税和分类计税两种方式。

2. 社会保险社会保险是指国家依法设立的一种社会保障体系，通过社会化的方式，以缴费形式筹措资金，向参保者提供养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的经济保障。

3. 财产税财产税是指对个人财产或财产权利进行征税的税收。

4. 消费税消费税是指政府对生产或者流通中的销售额进行征收的税收。

5. 增值税增值税是一种多级分税制度，对企业向下游销售商品和提供劳务的增值额进行征税的税收。

税法知识点总结归纳税法是国家对纳税人征收税款的法律规范，是财政管理的重要组成部分，也是国家治理和经济管理的重要手段。

税法知识对于企业和个人来说非常重要，因为了解税法知识可以帮助他们合理合法地避税，从而为自己节省税款。

同时，了解税法知识也可以帮助他们遵循税法规定，避免不必要的税务风险和处罚。

本文将对税法知识进行总结归纳，帮助读者全面了解税法知识，为自己的生活和工作提供有益参考。

一、税法的基本原则1.公平原则：税法征税应该公平合理，对不同的纳税人采取一视同仁的原则，不应该因为人的身份、职业或地域差异而对其征税差异化。

2.公正原则：税法征税应该公正合法，遵循法定程序，不得违反法律或滥用职权。

3.简易原则：税法征税的程序应该简明易懂，让纳税人能够清楚地了解自己的税务责任和义务，避免发生误解或误解的情况。

4.依法征税原则：税法征税应该依法进行，遵循法律规定，不得随意增减税种或税率。

5.便利原则：税法征税的程序应该便利纳税人，减轻纳税人的负担，提高纳税人的纳税积极性。

6.经济效率原则：税法征税应该以提高国家财政收入、调节经济结构和促进经济发展为目的，避免对经济发展产生不利影响。

以上是税法征税的基本原则，纳税人在遵循税法规定时应该充分了解这些原则，做到合法合理地征税。

二、税法的主要内容税法是包括国家税法和地方税法在内的一系列法律规范，主要包括下列内容：1.税种：税法规定了各种各样的税种，主要包括所得税、增值税、消费税、资源税、关税等。

每种税种都有其特定的征收对象、税率和征税方式。

2.纳税人：税法规定了纳税人的范围和要求，主要包括个人、企业、组织等。

3.税基和税率：税法规定了各种各样的税基和税率，主要包括缴纳税款的计算方法、计税基础和税率等。

4.减免和征收：税法规定了一些税收减免和税收征收的政策，包括免税额、优惠税率、减免税等。

5.纳税申报：税法规定了纳税人要进行申报纳税的时间、程序和要求，包括税务登记、税务申报、税务报告等。

经济法与财税法的关系经济法和财税法是两个在法律体系中具有独立性的学科，但它们之间存在着密切的联系和相互作用。

本文将就经济法与财税法的关系展开论述，探讨它们在法律实践中的相互影响和合作方式。

一、经济法与财税法的概念和内涵经济法是指调整经济关系，保障经济活动正常进行，促进经济持续健康发展的一般性法律规范体系。

它主要包括市场经济法律规则、经济制度法律规则和特定经济法律规则三个方面。

财税法是国家财政收支及税收征管等方面的法律规范以及相关的法规、规章和决定的总称。

财税法的内容主要包括财政收入法、财政支出法、财政管理法、税收法以及与财税法密切相关的其他经济法律规定。

二、经济法与财税法的关联性经济法与财税法有着紧密的关系。

首先，它们在法律的目标和任务上具有一致性。

经济法和财税法的制定都是为了实现国家经济建设和社会发展的目标，保护市场经济秩序，维护经济主体的合法权益。

其次，经济法和财税法在法律内容上具有较大的交叉性。

财税法作为经济法的重要组成部分，是调整经济活动、规范市场经济行为的法律基础。

经济法又是财税法制度的法律支撑，保证了财税法的实施效果。

最后，经济法和财税法在实践中互为条件。

经济活动离不开财税法的依法纳税和合规操作，而财税法的实施离不开经济法调整经济活动的合法性和规范性。

三、经济法与财税法的合作方式1. 宏观调控中的合作经济法和财税法在宏观调控中发挥着重要作用。

宏观调控是国家经济政策的基础，经济法通过对经济主体的行为进行规范，确保市场经济秩序的正常运行。

而财税法通过调整税收政策和财政支出，对经济进行有针对性的调控。

两者密切合作，共同维护国家经济的稳定和发展。

2. 经济活动中的合作经济法和财税法在经济活动中的合作主要体现在对经济实体行为规范的要求上。

经济法对市场主体在市场经济活动中的权利和义务进行规定，保证交易活动的合法性和公正性。

而财税法则通过税收政策和税收征管的手段，对经济主体进行财务分配和税务规范，确保财税收支的公平和稳定。

财税知识点总结一、个人财税知识点1. 税收基本知识税收是国家的重要财政收入来源，是政府调控经济和社会资源配置的重要手段。

个人所得税、增值税、消费税等都是我们生活中常见的税种。

了解税收的基本知识，可以让我们更好地合理规划自己的财务，避免不必要的财务风险。

2. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种经济活动所取得的所得征收的一种税收。

个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民个人。

在中国，居民个人要依法按月向税务机关申报个人所得税。

了解个人所得税的原理和计算方法，可以帮助我们更好地规划个人收支，避免不必要的税收支出。

3. 财产税财产税是对个人和家庭财产征税的一种税种。

财产税是一个国家或地方政府根据法定的税率和基准纳税人的财产进行征税的一种税种。

财产税是国家税收体系中的一个重要组成部分。

对于拥有大量资产的个人来说，了解财产税的征收标准和计算方法，可以帮助他们更好地规划财产，减少税收支出。

4. 社会保险社会保险是政府为了缓解社会成员因疾病、工伤、生育、失业和死亡而带来的经济压力，提高社会福利水平，增强劳动者的社会保障感，而实施的财政性的社会保障制度。

对于每个劳动者来说，了解社会保险的相关政策和规定，可以帮助他们更好地享受社会保障权益，减少不必要的风险。

5. 财务规划财务规划是指个人或家庭为达到未来生活目标而对个人财产、现金流的安排和管理。

财务规划包括资产配置、税务规划、保险规划、退休规划等。

了解财务规划的基本原则和方法，可以帮助我们更好地合理规划财务，避免不必要的风险，提高财务管理的效率。

二、企业财税知识点1. 税收政策税收政策是指政府制定的对纳税人税法纳税的表现，主要包括税率、征税方式、税收优惠政策等。

了解税收政策对企业来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务和纳税，减少税收支出。

2. 税收优惠税收优惠是指国家为了促进特定产业或地区的经济发展，减轻纳税人的税收负担而给予的一种优惠政策。

了解税收优惠政策，可以帮助企业更好地利用政策红利，减少税收支出，提高经济效益。

一、税法的基本概念税法是国家以法律形式规范纳税关系并征税的法律规范的总称。

税法是财政法的一个组成部分，其目的是通过调节税收的规范体系，来实现国家的财政收入与支出的平衡，并对社会资源进行调配。

税法具有强制性，纳税人需要根据税法的要求进行纳税，否则将受到相应的处罚。

二、税法的种类根据法律性质的不同，税法可分为宪法规定的税法和法律规定的税法。

宪法规定的税法是指由国家宪法规定的税收制度和征税大纲，宪法是国家的根本法律，对税收制度有着根本性的规定。

法律规定的税法是指由国家立法机关通过立法程序制定的具体涉及税收征收、管理和使用的法律法规。

三、税收的分类根据税收的性质和用途，税收可分为一般税和专项税。

一般税是指国家依法向全体纳税人征收的用途不特定的税费，如所得税、增值税等。

专项税是指国家为特定目的而征收的税费，如资源税、土地增值税等。

四、税收的征收主体税法规定了税收的征收主体，一般来说，税收的主体包括中央政府、地方政府和各种税务机构。

中央政府是税收的最高主体，负责全国范围内的税收政策的制定和规范。

地方政府是税收的地方主体，负责在本地区范围内对纳税人进行税收管理和征收。

税务机构是负责具体征税工作的行政机构，包括国家税务总局、地方税务局等。

五、税收的纳税人税法规定了纳税人的范围和义务，一般来说，个人、法人和其他组织都有纳税人的资格，根据其经济状况和税收属性，纳税人可以分为全额纳税人、减免纳税人和免税纳税人。

全额纳税人是指按国家税法规定纳税的纳税人，减免纳税人是指在一定条件下可以享受税收减免的纳税人，免税纳税人是指根据国家税法规定不需要缴纳税费的纳税人。

六、税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、普遍性原则、公平原则和便利纳税原则。

合法性原则是指税法必须有明确的法律依据才能征收，税收不得超越法定权限。

普遍性原则是指一切纳税人在同样的情况下都应当受到同样的征税方式。

公平原则是指在征税过程中要体现平等的原则，对不同的纳税人采取相同的征税标准。

财税法重点整理1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。

3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。

4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。

主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。

（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。

（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。

预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。

（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。

财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。

（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。

5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。

6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

财税法考试汇总复习资料work Information Technology Company.2020YEAR财税法知识笔记一、财政的概念、特征、功能：（1）概念：是指在现代市场经济条件下，一国政府为了给社会公众提供公共产品和纠正市场机制失灵而对一部分GDP或国民收入所进行的具有强制性和无直接偿还性的分配活动，体现了政府与其他经济主体之间的利益关系。

包括财政收入和财政支出两部分。

（2）特征：财政分配主体的国家性财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性平衡性，即收入与支出的对称性（3）职能：资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能；监督职能二、财政法的概念、调整对象、功能、作用：（1）概念：是指国家立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的财政活动中形成的财政分配关系的法律规范的总称。

（2）调整对象：财政关系，包括：国家预算关系；财政管理体制关系；税务关系；财务管理关系；国家信用关系；国有资产管理关系。

（3）功能：财政权力授予功能；财政权力规范功能；财政权力监督功能（4）作用：组织财政收支的法律依据；国民经济顺利发展的保障；维护社会主义经济秩序；促进国际经济合作、对外经济贸易。

三、政府采购的主体、方式、政府采购合同的相关规定：（1）主体：采购人（不包括国有企业）、采购代理机构（采购人纳入集中采购目录的采购项目，必须委托。

该机构是非营利性的事业法人）、供应商（责任能力、商业信誉、缴纳税款、相应技术、无重大违法记录）（2）对象：货物、工程、服务（3）例外适用：军事采购；利用国际贷款的采购；紧急采购（4）方式：（略）（5）政府采购合同的相关规定：应当采用书面形式采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报有关部门备案。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)法律教育网 法律精英的成长基地 司法考试辅导《经济法》第四章讲义第四章 财税法【本章主要法律规定】1.税收征收管理法2.税收征收管理法实施细则3.个人所得税法4.企业所得税法5.车船税法6.审计法第一节 税法一、增值税法增值税是以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种税。

1.增值税的纳税人。

增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.增值税的征税对象。

增值税征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

二、营业税法营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收入为征税对象的一种税。

1.营业税的纳税人。

营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

2.营业税的征税对象。

营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产具体包括：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。

三、企业所得税法（★）企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象的一种税。

（一）企业所得税的纳税人图表：1.个人独资企业、合伙企业除外。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机。

司法考试经济法重要知识点：财税法一、企业所得税法第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第四条企业所得税的税率为25%。

非居民企业适用税率为20%。

(没有场所和机构在我国境内的为20%，有也是25%;另外非居民企业仅就境内所得纳税，居民企业就境内外所得都纳税。

)第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的.部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。

二、个人所得税法税收优惠：个人所得税的税收优惠由国务院决定，分为减税和免税两种，都应经过批准，可以减征的法定情形有：一是残疾、孤老人员和烈属的所得;二是因严重自然灾害造成重大损失的。

个人所得税的法定免税项目共有九种，应特别注意以下方面：⑴奖金必须是省、部级军级以上单位颁发的;⑵利息免税仅限于国债和金融债券，其他利息一律要纳税的;⑶离、退休人员的工资，保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，以及军人的转业费、复员费，不管数额多少，均不纳税。

(越是非劳动的所得，越免税。

)三、税收征收管理法1措施中应注意区分采取税收保全措施的条件与具体的税收保全措施。

税法一总结税法一是我国法学专业的一门基础课程，主要教授税收法律的基本理论和实务知识。

通过学习税法一，我们能够了解税收制度的基本原理、税法的基本规定和税务管理的基本方法。

在本文中，我将对税法一的学习内容进行总结，旨在加深对税收法律体系的理解，提升我们的专业素养。

一、税法的定义和功能税法是国家根据宪法授权，制定的用于调节财政收入和经济行为的法律。

税法的功能主要包括财政调节、宏观经济调控和社会公平等方面。

通过税收征取来支持政府的运作和社会公共事务，实现财政平衡，促进经济发展，调节收入分配，维护社会公平正义。

二、税法的基本原则税法的基本原则是税收制度的基石，主要包括法定原则、等额原则、公平原则和便利原则。

法定原则要求税收法律的制定和征收必须依法进行，具有合法性和规范性，不能任意变更和滥用。

等额原则要求税收征收应该按照纳税人的财产状况，平等地征收，不得歧视不同的纳税人。

公平原则要求税收制度具有公平性，即纳税人按照自己的能力和财富状况纳税，财力强的纳税人应承担更多的税负。

便利原则要求税收征收和管理的程序和方式应该简便、高效，使纳税人能够便利地遵纳税法和履行纳税义务。

三、税收的分类和特征税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税是指纳税人直接按照其自身的财产、收入或费用等征收和缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指通过商品和服务价格中的税收来征收和缴纳的税款，如增值税、消费税等。

税收具有强制性、公益性和非交换性的特征。

税收是国家的强制性征收，纳税人不得拒绝缴纳；税收征收的目的是为了满足社会公共利益和公共服务的需要，具有公益性；税收是一种非交换性的财政收入，纳税人缴纳税款是一种义务，而不是对等的交换。

四、税收法律体系税收法律体系包括宪法、税收法律、行政法规、地方性法规、税务规章和税务指导性文件等多个层次和多个层面。

宪法是税收法律体系的最高法律，确立了税收征收和使用的基本原则和原则。

税收法律是国家立法机关制定的基本税务法律，是具有最高法律效力的税法。

司法考试经济法名师讲义：财税法司法考试经济法名师讲义：财税法。

2014年司法考试的脚步越来越近，法律教育网的小编为大家整理了财税法的内容，希望对大家备战2014年国家司法考试有所帮助。

精彩链接：司法考试经济法名师讲义：银行业法司法考试经济法名师讲义：劳动法司法考试经济法讲义：产品质量法司法考试经济法讲义：反不正当竞争法一、增值税法1、纳税人：境内销售货物、进口货物、加工修理修配劳务的单位和个人2、一般纳税人：用增值税发票，适用税率；小规模纳税人：不用增值税发票，适用征收率3、税率（一般纳税人）：基本税率（17％）、低税率（13％）、零税率（0％）（1）销售货物、进口货物（17％）13％：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜（“种烧吃喝看”）（2）加工修理修配劳务（17％）4、征收率（小规模纳税人）销售货物、应税劳务：6％；商业企业小规模纳税人：4％5、免征增值税：自产农业产品；避孕；古旧图书；科研进口设备；援助的进口设备；来料加工、来件装配、补偿贸易进口设备；残疾人专用；销售自己用过的二、消费税法征税对象：特定消费品的流转额（烟；酒；化妆品；护肤护发；首饰；鞭炮；汽油；柴油；轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球具；高档手表；游艇；一次性筷子；实木地）三、营业税法1、纳税人：境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产的单位和个人（增值税重货物，轻劳务；营业税重劳务，轻无形、不动产）2.征税对象：交通运输；建筑；金融保险；邮电通信；文化体育；娱乐；服务；转让无形资产；销售不动产3、免征营业税：育养，婚姻，殡葬服务；残疾人劳务；医疗服务；教育劳务；学生勤工俭学；农业；文化活动门票收入；营业额未达到起征点四、企业所得税1、纳税人：境内企业、其他取得收入的组织（个人独资企业、合伙企业不适用）2、居民企业：境内成立；境外成立但管理在境内纳税对象——境内所得；境外所得（税率25%）非居民企业：境外成立且管理不在境内，但境内设立机构或有来源于境内所得纳税对象——境内所得；境外但与境内机构有实际联系的所得（税率20%）3、不征税收入（非税收优惠）：财政拨款；行政事业性收费、政府性基金4、公益性捐赠，在年度利润总额12%内的部分，计算时扣除法律敎育网5、免税收入（税收优惠）：国债利息；居民企业间的股息红利；境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的实际联系的股息红利；非营利组织收入6、免征减征：农林牧渔；国家重点基础设施；环保节能项目；技术转让；非居民企业征税对象7、加计扣除：研究开发费用；安置残疾人工资五、个人所得税法1、居民纳税人：境内有住所；境内无住所但住满1年纳税对象——境内境外所得非居民纳税人：境内无住所且不居住、住不满1年纳税对象——境内所得2、税收优惠分减税、免税，都应经批准3、减税：残疾、孤老、烈属所得；因严重自然灾害造成重大损失4、免税：奖金（省部军级以上）；利息（仅限国债、金融债券）；保险赔款；退休人工资；补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；军人转业费、复员费；外交官5、应办理纳税申报：年收入12万；境内两处取得工资；境外取得；没有扣缴义务人六、税款征收1、税额核定：可以不设置账簿的；应设但未设置账簿；拒不提供账簿；难以查账；不申报；明显偏低2、税收扣押：对象为未办税务登记从事生产经营、临时从事生产经营；扣押权限没有级别限制，但拍卖、变卖要经县税务局局长批准3、税收保全：纳税人逃避→责令限期缴纳→转移隐匿的，担保→不担保的，县税务局局长批准，保全（冻结、扣押、查封）→期满仍未缴纳，县税务局局长批准，书面通知银行扣缴、拍卖、变卖（生活必需住房、用品不在税收保全范围内）4、强制执行措施：未缴纳→责令限期缴纳→期满仍未缴纳，县税务局局长批准，强制执行（扣缴、扣押、查封、拍卖、变卖）（滞纳金同时强制执行；生活必需住房、用品不在强制执行范围内）5、多缴返还：3年内发现，可以要求退还多缴的并加算利息6、少缴补征：（1）因税务机关原因，3年内可追征税款，不加收滞纳金（2）因纳税人、扣缴义务人原因：3年内可追征税款、滞纳金（特殊延长到5年）（3）对偷税、抗税、骗税的，追征不受期限限制法律教育网编辑整理，转载请注明出处。

司法考试第一卷必背知识点一、法理学1、法的规范作用——指教评测制2、归纳推理的规则——多广大3、法产生的根源——私有商品,阶级社会4、社会主义法治国家制度条件——高权统备制衡全5、社会主义法治国家思想条件——本约上等6、社会主义法治理念——国民正大党7、社会主义和谐社会特征——自爱定力主义二、宪法1、宪政的要素——人民法制2、1988年修正案——私营土地,补引监管3、1993年修正案——初级改革政协,国产县大市场4、1999年修正案——邓论长期重要,法治个体按劳,私营承包危国,引导监督管理。

5、2004年修正案——乡大代表,保障人权;土地国歌,国事建设;行政区紧急,持鼓引监管;私有财继承,征收用补偿。

6、宪法一般功能——确保调制7、宪法规范的主要特点——原本权定纲8、基本权利特点——广诉实体9、生命权的基本内容——不防求享10、全国人大专门委员会——民法内外,财华教环农三、国际法1、国家的要素——土民政权2、国家的基本权利——管平自立3、交战团体被承认条件——管控守全4、排除不当性的情况——同对自力偶危急5、国家责任形式——当道复制保赔6、领土取得传统方式——先时服添让7、可对无害通过船舶行使刑事管辖权的情形——扰乱及于,请求取缔8、公海自由——飞鱼岛学道行9、最惠国待遇例外——自达邻地共盟他10、外交保护条件——用尽不当国籍11、外交职务终止情形——拒灭终断命12、领事职务终止情形——撤回绝认13、引渡法第8条:应当拒绝引渡情形——公正赦免军事酷刑,缺席判决国籍庇护。

14、出入境法第8条:不批准出境情形——未了结危害,犯罪教养服刑。

四、国际私法1、拒绝司法协助情形——公安主禁实权2、我国不予承认外国法院离婚判决的情形——违反缺席审理,没管辖,未生效。

3、台湾民事判决不予认可情形——违反管辖仲裁,未经合法判决,效力未确定。

五、国际经济法1、不适用联合国际货物销售合同公约情形——私卖公家电机船票证货令2、我国海洋货物运输保险除外责任——本性自跌,迟短不发被罢战。

税法一必背知识考点一、基本原则1.税收法定原则：包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

2.税收公平原则：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同。

3.税收效率原则：包括经济效率和行政效率4.实质课税原则：应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式税法的适用原则1.法律优位原则(1)基本含义为法律的效力高于行政立法的效力;(2)作用主要体现在处理不同等级税法的关系;(3)效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。

2.法律不溯及既往原则(1)基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法;(2)目的：维护税法的稳定性和可预测性。

3.新法优于旧法原则(1)含义：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;(2)作用：避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱。

4.特别法优于普通法原则(1)含义：对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定效力高于一般规定的效力;(2)效力：居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5.实体从旧、程序从新原则(1)实体税法不具备溯及力;(2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

6.程序优于实体原则(1)含义：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;(2)目的：为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

二、增值税的特殊事项满足应税条件但不需要缴纳增值税的情形1.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费;2.存款利息;3.被保险人获得的保险赔付;4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。