[财务管理]财务预算和财务计划(ppt 27页)

财务计划与分析引言概述：财务计划与分析是企业管理中至关重要的一环。

通过制定合理的财务计划和进行深入的财务分析，企业可以更好地管理和控制财务风险，实现可持续发展。

本文将从五个方面详细阐述财务计划与分析的重要性和方法。

一、预算编制1.1 制定财务目标：企业应该明确自身的财务目标，如盈利能力、流动性、偿债能力等，并制定相应的指标。

1.2 收集数据：通过收集和整理历史财务数据，了解企业的财务状况和经营情况，为预算编制提供依据。

1.3 制定预算：根据财务目标和历史数据，制定财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算等，以实现财务目标。

二、财务分析2.1 资产负债表分析：通过对企业资产负债表的分析，了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，判断企业的偿债能力和资本结构。

2.2 利润表分析：通过对企业利润表的分析，了解企业的经营状况和盈利能力，判断企业的盈利能力和经营效益。

2.3 现金流量表分析：通过对企业现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的流动性和现金管理能力。

三、财务比率分析3.1 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿债能力和流动性风险。

3.2 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和资产收益率等，用于评估企业的盈利能力和经营效益。

3.3 运营能力比率：包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等，用于评估企业的运营效率和资产利用效率。

四、风险评估4.1 市场风险评估：通过对市场环境和竞争对手的分析，评估企业所面临的市场风险和竞争风险。

4.2 财务风险评估：通过对企业财务状况和财务指标的分析，评估企业的财务风险和偿债能力风险。

4.3 经营风险评估：通过对企业经营状况和经营指标的分析，评估企业的经营风险和盈利能力风险。

五、调整和优化5.1 根据分析结果，及时调整财务计划，使其更符合实际情况和市场需求。

5.2 针对财务分析中发现的问题，采取相应的措施进行优化，提高企业的财务状况和经营效益。

财务预测与计划财务预测与计划本章考情分析本章从内容上看与2004年基本⼀致，只是对可持续增长率的例题和相关结论作了补充,提出了有效增长与⽆效增长的概念。

本章是介绍财务管理三⼤职能之⼀的计划职能，从章节内容来看，财务预测、现⾦预算的编制是⽐较重要的内容，⽽且也容易和其他章节结合出综合题。

从考试来看近⼏年分数较多，2004年试题的分数为7.5分，2003年试题的分数为10.5分，2002年试题的分数为15分，2001年试题的分数为13分，平均分数11.5分；从题型看单选、多选、计算、综合都有可能考查，特别是第⼆节有关增长率与资⾦需求的问题，很容易和后⾯的相关章节综合起来出综合题，在学习时应予以特别的关注。

第⼀节财务预测⼀、财务预测的含义与⽬的（了解）1.含义：估计企业未来融资需求2.⽬的：是融资计划的前提、有助于改善投资决策、有助于应变。

⼆、财务预测的⽅法（⼀）销售百分⽐法1.假设前提：企业的收⼊、费⽤、资产、负债与销售收⼊间存在稳定的百分⽐关系会计恒等式：资产= 负债+所有者权益资⾦的占⽤资⾦的来源例：A公司2004年销售收⼊1000万，存货300万，应收账款500万，应付账款600万，预计2005年销售收⼊1200万。

预计的资产、负债为多少。

（假设销售百分⽐不变）预计资产＞预计负债+预计所有者权益需追加资⾦预计资产＜预计负债+预计所有者权益资⾦有剩余外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益2.总额法基本步骤（1）区分变动性与⾮变动性项⽬。

教材P、66的例题假设前述第⼆章ABC公司下年预计销售4000万元，预测的步骤如下：1.确定销售百分⽐销售额与资产负债表项⽬的百分⽐，可以根据上年有关数据确定。

流动资产÷销售额=700÷3000×100%=23.33333%固定资产÷销售额=1300÷3000×100%=43.33333%应付款项÷销售额=176÷3000×100%=5.8667%预提费⽤÷销售额=9÷3000×100%=0。

财务预算财务预算（Financial Budget）什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。

上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

[编辑]•现金预算•财务费用预算•预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。

2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。

•预计利润分配表•预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。

2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。

•预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入及现金流出情况的一种财务预算。

2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

[编辑]现金预算的编制•销售预算的编制•生产预算的编制•直接材料预算的编制•应交税金及附加预算的编制•直接人工预算的编制•制造费用预算的编制•产品成本预算的编制•期末存货预算的编制•销售费用预算的编制•管理费用预算的编制•经营决策预算的编制•投资决策预算的编制•现金预算的编制[编辑]财务预算的编制方法一、固定预算及弹性预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

企业财务管理一、企业财务管理概述企业财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、领导、控制等方面的管理活动。

企业财务管理的目标是增加企业的财富，促进企业运营和发展。

企业财务管理包括财务决策、财务计划、财务预算、财务分析、财务报告、资金管理等方面。

企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其正确、有效的管理对企业发展具有重要的作用。

二、企业财务管理的内容1.财务决策财务决策是企业财务管理的核心内容。

财务决策是指企业在实现其目标的过程中，通过对外部环境和内部条件的分析，确定资金筹集和运用方案的长远决策。

企业财务决策的内涵包括投资决策、融资决策、分红决策等。

企业在进行投资决策时需要考虑投资获得的现金流量、投资的风险、资本成本等因素。

在融资决策方面，企业应考虑融资的成本、融资方式的选择等因素。

在分红决策方面，企业应考虑股东的利益和企业未来的发展。

2.财务计划财务计划是企业财务管理的第一步，是指企业根据外部环境和内部条件，制定资金筹集和运用的方案。

财务计划包括短期财务计划和长期财务计划。

短期财务计划包括日常运营资金计划、周转资金计划、货币资金计划等。

长期财务计划包括投资计划、融资计划、分红计划等。

3.财务预算财务预算是根据财务计划，将企业的各项经济活动量化，并根据量化结果制定的、表达在一定时期内、以货币为基础的、计划性的资金支出和收入计划。

财务预算包括收入预算和支出预算。

企业收入预算是指企业在计划期间内预期能够获得的各种收入，企业支出预算是指企业在计划期间内预期要承担的各项支出。

4.财务分析财务分析是企业财务管理的重要内容之一，是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估。

财务分析的内容包括财务比率分析、财务报表分析、现金流量分析等。

财务比率分析是指通过比较财务数据中各项指标之间的关系和趋势，对企业财务状况进行评估。

财务报表分析是对财务报表中各项数据进行分析和比较，以了解企业的经营状况和财务状况。

现金流量分析是指对企业的现金流量进行分析，以了解企业的现金状况和能力。

财务预算财务预算（Financial Budget）目录[隐藏]∙ 1 什么是财务预算？∙ 2 财务预算的组成∙ 3 财务预算的编制∙ 4 财务预算的编制方法∙ 5 财务预算的日常管理∙ 6 财务预算的作用∙7 财务预算在全面预算体系中的地位∙8 A公司财务预算案例o8.1 编制方法简介什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。

上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

财务预算的组成∙现金预算∙财务费用预算∙预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。

2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。

∙预计利润分配表∙预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。

2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。

∙预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。

2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

财务计划与分析一、引言财务计划与分析是企业管理中至关重要的一部分。

通过制定合理的财务计划，企业可以规划和控制财务活动，实现财务目标。

同时，通过对财务数据的分析，企业可以了解自身的财务状况，识别问题和机会，并作出相应的决策。

本文将详细介绍财务计划与分析的相关内容。

二、财务计划1. 预算编制预算编制是财务计划的重要环节之一。

企业应根据历史数据、市场趋势和管理层的预期，制定财务预算。

预算应包括收入预算、支出预算和利润预算等。

通过预算编制，企业可以合理分配资源，控制成本，实现财务目标。

2. 资金计划资金计划是财务计划的另一个重要组成部分。

企业应根据业务发展的需要，制定资金计划。

资金计划应包括资金需求的预测、资金来源的安排以及资金使用的计划等。

通过资金计划，企业可以合理安排资金流动，确保资金的充足性，避免资金短缺或闲置。

三、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要工具之一。

企业可以通过计算和分析财务比率，了解企业的财务状况和经营绩效。

常用的财务比率包括偿债能力比率、运营能力比率、盈利能力比率和成长能力比率等。

通过财务比率分析，企业可以评估自身的财务健康状况，找出问题并采取相应的措施。

2. 财务报表分析财务报表分析是财务分析的另一个重要方法。

企业可以通过对财务报表的分析，了解企业的财务状况和经营绩效。

常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

通过财务报表分析，企业可以评估自身的盈利能力、偿债能力和经营活动的现金流量等情况，为决策提供依据。

3. 现金流量分析现金流量分析是财务分析的重要内容之一。

企业应关注现金流量的情况，特别是经营活动的现金流量。

通过分析现金流量，企业可以了解自身的现金流动情况，判断经营活动是否健康，避免出现资金短缺的情况。

四、财务计划与分析的意义1. 为决策提供依据财务计划与分析可以为企业的决策提供依据。

通过财务计划，企业可以了解自身的财务目标，制定相应的决策。

通过财务分析，企业可以了解自身的财务状况，识别问题和机会，并作出相应的决策。

财务预算的主要内容
财务预算是企业管理的重要工具，它是在特定的时期内，根据企
业的经营状况及相关财务信息，按照财务原则、企业财务目标和财务
计划编制出来的一个经济计划文件。

企业财务预算主要包括营业收入
预算、营业成本预算、利润支出预算等。

1、营业收入预算
营业收入预算即企业预计在未来一段时间内（一般是一年）营业收入
的预算金额，也叫收入预测。

它包括产品种类及销售价格预算、各行
业的销售额及增长率、开发新市场的预算投入、宣传费用、分销费用等。

2、营业成本预算
营业成本预算是企业在编制预算期内，预计各项成本及其变动情况的
计划。

一般包括原材料采购、原材料存储以及原材料使用等；机器设
备的购置、维修保养及折旧；生产费用的管理、劳动力的聘用支付和
劳动力人员的福利等。

3、利润支出预算
利润支出预算是根据企业的经营实际情况，结合财务管理的要求而制
定的。

这类支出虽然类别繁多，但一般都会包括：企业法律事务费用、税务费用、企业形象费用、开发新产品支出、营销费用等。

总之，财务预算是企业管理的重要工具，主要包括营业收入预算、营业成本预算和利润支出预算三个主要内容，其中，营业收入预算涉
及到价格预算、销售额及增长率、开发新市场的预算投入、宣传费用
及分销费用等；营业成本预算涉及原材料采购、机器设备的购置、维
修保养及折旧、生产费用的管理、劳动力的聘用支付和劳动力人员的
福利等；而利润支出预算则涉及企业法律事务费用、税务费用、企业
形象费用、开发新产品支出和营销费用等。

财政预测和财务预算一、单项选择题1.在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为（）。

A.定额预测法B.比率预测法C.资金习性预测法D.成本习性预测法2.甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为（）万元。

A.5145B.5355C.4655D.48453.某公司2015年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。

公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为40%。

则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需要量为( )万元。

A.312B.93.33C.72D.1604.某公司只生产一种产品，2015年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项，则该公司产品的单位边际贡献为（）元。

A.47B.50C.50D.585.M公司2015年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理部分1000万元，预计本年度销售增长率为10%，资金周转速度变动率为1%，则M公司2016年度资金需要量为（）万元。

A.3333B.2727C.3267D.26736.下列预算中，不属于生产预算范围的是（）。

A.直接材料预算B.制造费用预算C.销售预算D.销售费用预算7.与固定预算相比，弹性预算的优点是( )。

A.简单、工作量小B.不受原有项目的控制C.适用范围广、可比性强D.一切从现实出发分析企业的各项支出8.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是（）。

A.人工费B.培训费C.材料费D.折旧费9.甲公司预计2015年M产品的销售收入为30 000元，变动成本率为60%，固定成本总额为11 000元，则M产品的盈亏临界点销售额为（）元。