信息化环境下企业内部控制体系的构建

研究与创新Ｉ　Ｓｔｕｄｙ　ａｎｄ　Ｉｎｎｏｖａｔｉｏｎ　信息化环境下企业内部控制框架设计　江苏省电力公司连云港供电公司　张贵芹　摘要：现代企业除了要面对激烈的市场竞争之外，还要面对内部管理的竞争，而提升内部管理　效率的最佳途径是完善内控机制。信息技术的进步为现代企业提升管理效率创造了绝佳条件，本文　研究了信息化环境下内控框架的构建，以提升内控管理效率，增强自身在市场中的竞争实力。　关键词：信息化环境内部控制框架ＣＯＳＯ　一、企业内部控制现状　较之西方发达国家，内控理论与实践在我国发展的时　间较晚。１９９５年以后，国内学术界与实务界才逐渐开始对　内控以及风险管理进行研究，主要原因在于：首先，当时改　革开放已经开展了一段时间，我国企业的运营规模不断扩　大，因此需要建立完善的内部管理体系；其次，政府不断加　大监管力度，企业必须按照要求建立内控机制。但从大量　文献资料来看，目前我国企业在内部控制实施方面主要存　在以下问题：　（一）没有建立完善的内控体系由于我国对内部控制　的研究起步较晚，目前并没有太多成功的案例可以借鉴，　企业只能在实际工作中边摸索边学习，尚没有建立起完善　的内控体系。企业的内控管理存在很多盲点，而且对问题　的控制都是事后的。我国大型企业集团有很多都有跨国经　营业务，这些分支机构在海外需要接受当地政府的监管，　从而建立起了相对完善的内控体系，但这种完善也只是仅　仅达到了当地政府的最低要求而已，企业本身并没有将提　升内控体系的完善性作为一项重点工作来抓。另外，企业　并不是基于发展战略建立的内控体系，风险管控意识非常　薄弱。按照内控监管的运作原理，企业只有将内控体系与　自身的管理体系有机融合在一起，才能全面提升自身的管　理水平，进而提升内控的有效性。但研究表明，当前只有约　２７％的企业将内控体系与管理体系有效对接在一起，很多　企业的内控体系都是独立于管理体系之外的。　（二）没有建立全员参与内控的氛围很多企业都认为　内控是管理层的工作，没有认识到基层员丁参与内控的重　务的特殊性，因此对信息的管理和披露也应该具有对应的　措施，应考虑其经营特点，合理把握商业银行信息披露的　“度”。具体而言，在一定范围内，对商业银行的金融产品和　金融服务的信息进行披露不仅能为投资者制定投资决策　提供必要的金融信息，使商业银行和投资者实现“双赢”，　还能促进金融行业各个金融单位之间的学习与交流，促进　我国金融产品的创新、金融行业的发展和金融市场的进一　步成熟。但另一方面，如果不对商业银行的信息进行事先　甄别就全部予以披露，极有可能误导中小投资者，甚至造　成金融市场恐慌，影响我国经济的正常发展。　（四）完善企业会计准则体系建设银监会以保护投资　者利益为目标，督促商业银行及时、真实、准确地披露相关　的金融信息，商业银行以负债经营为特点，特别是在现阶　段，我国商业银行大多数的业务收入都是来源于存贷款利　差，这样的盈利特点使银监会对商业银行的信息监管变得　更为重要。因此，笔者认为在制定商业银行信息披露制度　时，还要对商业银行的会计业务处理流程和财务管理制度　进行相应改善，以符合我国经济发展的要求。有必要完善　我国企业会计准则体系建设，明确当前我国银行监管者的　分工，准确定位。会计准则的修订在一定程度上促进了信　时令通讯２０１５年第１期　息披露制度的改革进程，所以，要优化制度建设，还必须合　理定位，促进我国企业会计体系的完善。　（五）细化商业银行信息披露流程商业银行信息披露　制度的制定从整体层面上对信息披露制度进行了规范，但　对于具体的披露流程和操作方法都没有相应的详细规定　和操作规范，这并不能适应当前越来越复杂的社会经济环　境和我国金融市场的发展。在当前我国金融业发展背景　下，进一步细化信息披露行为的运作流程，建立完整的商　业银行信息披露制度的评价指标体系，通过定性评估和定　量评价来完成对金融信息的监督、管理和评估十分重要。　细化的披露操作流程不仅可以规范信息披露行为，为投资　者提供真实有效的金融信息，还可以帮助银行监管部门监　管信息披露工作，促进信息披露制度的建设和完善。　参考文献：　［１］汪丛梅、李琳：《论商业银行信息披露与有效金融　监管机制——一个博弈论的观点》，《金融理论与实践》　２００８年第７期。　［２］李伟：《我国上市商业银行信息披露的法律监管》，　《中国金融））２００９年第９期。　（编辑　熊年春）

企业内部控制在信息化环境下存在的问题及其完善

企业内部控制在信息化环境下存在的问题及其完善

概述:

企业内部控制在信息化环境下的重要性不言而喻。随着科技的迅猛发展，信息技术在企业中的普及和应用已变得不可或缺。然而，信息化环境也带来了一系列新的挑战和风险，对企业的内部控制提出了更高的要求。本文将深入探讨企业内部控制在信息化环境下存在的问题，并提出相应的完善措施。

一、问题的背景:

1. 安全性风险: 信息系统面临的安全威胁与日俱增，黑客攻击、病毒感染和数据泄露等问题频频发生，对企业造成巨大的财务和声誉损失。

2. 数据可靠性问题: 在信息化环境下，企业处理和存储的大量数据需要得到可靠保证，但数据的准确性和完整性往往难以得到保障。

3. 内部控制流程改变: 信息化环境下的业务流程发生了巨大变化，原有的内部控制措施往往无法适应新的工作方式和流程，导致内部控制的薄弱环节。

4. 人为因素: 信息系统的操作和管理依赖于人员的能力和行为，人为因素的错误和疏忽可能导致内部控制的漏洞和失效。

二、问题分析:

1. 安全性问题: 企业需要加强对信息系统的安全防护措施，包括完善网络安全机制、建立合理的访问控制和数据加密机制，定期进行安全审计和测试。

2. 数据可靠性问题: 企业应建立完善的数据管理和质量控制机制，包括数据采集、存储、处理和传输的准确性验证，数据备份和恢复机制的建立，以及严格的数据访问权限管理。

3. 内部控制流程改变: 企业需要根据信息化环境的变化，对内部控制流程进行重新评估和优化，重新制定相应的内部控制措施，确保内部控制的全面性和有效性。

4. 人为因素: 企业应加强对人员的培训和管理，提高员工的信息安全意识，建立健全的内部控制人员配备和权限管理制度。

三、解决方案:

1. 加强信息安全管理: 通过完善的安全策略和控制措施，保障企业信息系统的安全性，包括网络安全、应用安全、数据安全等方面。

2. 建立数据管理和质量控制机制: 设立数据管理部门，负责数据的采集、存储、处理和传输等工作，并建立数据质量控制的评估和监督机制。

企业在信息化环境下加强内部控制的思考

摘要：在企业发展中完善内部会计控制体系，能够促进企业整体经营发展水平，强化企业在整体市场发展中的竞争力，帮助企业获得有限市场发展权。结合信息技术的应用，帮助企业提升了内部会计控制效率，优化了会计控制流程，帮助企业有效提升了市场竞争力，实现企业的现代化、创新化发展。本文主要分析了企业内部会计信息化控制的必要性，并研究了信息化环境中企业内部会计控制有效措施。

关键词：信息化；企业；内部会计控制；

一、企业内部会计控制实现信息化的必要性

（一）企业需要具备严格的内部控制制度

在企业发展过程中，会计处理系统也发生了较大的转变，因此对于企业内部控制提出了新的要求，需要具备更加严格的内部控制制度进行管理[1]。随着社会信息化技术的广泛应用，会计系统的业务处理方法和业务处理程序都出现了较大的变化，其中改变了会计凭证和报表的生成方式，改变了传统会计信息的储存方式，对于信息储存的媒介也产生了较大的变化。信息社会中盛行电子商务、网上交易以及无纸化交易的工作模式，每一项信息化交易都需要使用到计算机设备，原始信息由计算机进行记录和保留。在企业会计核算当中，需要针对必要的信息进行核对和审核，这些内容也都是由计算机自动完成的。传统的会计控制制度已经无法起到任何作用，需要具备更加严格和完善的信息化内部控制制度。

（二）网络时代发展的必然趋势

在互联网时代企业进行内部会计控制工作，需要进行财务数据的收集、加工和处理，实现了双向财务信息的交流，提升了数据处理的有效性。会计工作人员针对基础性的财务会计数据进行加工处理，能够更加深入的分析和研究信息，获得深层洗的信息。互联网属于高科技产物，在未来会成为人们生活和工作不可缺少的一部分。网络环境具有开放性和共享性特点，在网络环境当中，一切信息都可以被访问到，除非重复理上断开连接。因此处于网络下的会计信息系统，很有可能受到非法访问以及黑客的攻击。这部分攻击可能来源于系统外部，也可能来源于系统自身，因此加强会计系统内部控制的信息化管理很有必要。

会计信息化环境下完善企业内部控制的对策

摘 要：我国新企业会计准则的颁布和实施，要求会计人员具有起好的职业判断能力。当前我国会计职业判断由于多种原因造成判断结果不理想．不能较好地提供公允会计信息 为了在新准则下较好地做好会计工作，必须提高会计人员的职业判断能力，以适应现代经济环境对会计人员的挑战。

关键词：职业判断：提高职业判断

企业会计信息化是企业信息化的一部分，它是指在会计管理部门中，依据会计管理理念，应用现代信息技术，整合会计部门的各会汁业务流程或整合企业业务流程、会计业务流程、信息流程，及时、准确地向企业各层管理者提供充分和有用的会计信息支持，以便对企业内外会计信息需求做出快速、有效反应的一系列过程的总称。

一、会计信息化对企业内部控制的影响

企业会计信息化实施以后实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，大量的数据通过网络从企业各个管理子系统直接采集，并通过公共接口与有关外部系统(如银行、税务、经销商等)相联结，使会计系统不再是“孤岛”，绝大部分业务信息能够实时转化，直接生成会计信息，会计数据处理呈集成化趋势，实现了跨职能部门的业务处理，因此，企业会计信息化的实施对内部控制造成了一定的影响。

1.对身份识别与权限控制方面的影响

实现会计信息化是指应用会计软件输入会计数据，在计算机内进行处理，并打印输出会计账簿、报表的过程，即记账、算账、报账的过程。在实现会计信息化后，会计工作面临着转变传统手工操作习惯的挑战，使会计工作具有新的特点，对会计人员岗位分工产生较大影响。

2.改变了内部控制环境，提高了内部控制的时效性

企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通信技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成|原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成，缩短了业务完成时间，同时信息化环境下经营信息的高度共享，使企业的决策者能随时了解经营情况并及时做出应有的反应。