预算编制流程

1 工程预算编制流程

流程名称 工程预算编制流程 文件受控状态

文件管理部门

总经理 总工程师 造价管理部 相关部门 相关制度/表单

《施工图纸》

《施工图纸管理制度》

《施工组织设计资料》

《施工技术规范》

计价定额文件

《工程项目列表》

工程量参考文件

《基价直接费计算表》

工料分析文件

单位工程预算文件

《工程预算编制说明》

编制日期 审核日期 生效日期

开始

提供《施工图纸》

了解工程现场情况

了解《施工组织设计资料》和《施工技术规范》 提供《施工组织设计资料》和《施工技术规范》 配合

掌握计价定额

提供工程项目资料

计算工程量 列出工程项目

审核

编制《基价直接费计算表》

计算单位工程预算造价 计算定额直接费，进行工料分析

复核

结束 装订签章 审核 审批 编写《工程预算

编制说明》 熟悉施工图

财务预算

一、财务预算的定义：

财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

二、编制预算为什么：

最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。

预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。

三、一步一步编制预算

在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。

销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基础上，编制单位生产成本预算。根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、

四、财务预算的编制方法及适用

✓ 固定预算和弹性预算 固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。

弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。主要用于编制弹性成本（费用）预算和弹性利润预算。编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法。编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法，对多品种经营的企业采用百分比法。

第七讲 年度预算的编制流程

年度预算的第一项工作是确定年度经营目标，第二要编制年度预算大纲。

制定预算编制大纲

预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。内容包括：

（一）对外部市场形势的预测分析

因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。

对市场需求趋势的预测；

对竞争对手的经营方式、经营策略的分析；

国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析；

国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析；

另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。

（二）企业生产经营条件和竞争力的分析

企业能源，原材料需求与供给情况分析

很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。

企业生产能力分析

企业竞争优势分析

企业竞争劣势分析

预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析

（三）预算年度企业经营方针和预期目标

企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。

预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。

（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作

围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。

（五）年度预算的编制指导思想和基本原则

预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。

事业单位预算编制流程

事业单位预算编制是事业单位管理工作的一项重要内容，它直接关系到事业单位的经济效益和社会效益。预算编制流程的规范与否，将直接影响到事业单位的财务管理工作的开展和成效。下面将介绍事业单位预算编制的流程。

首先，确定预算编制的时间节点。事业单位预算编制的时间一般是每年的年底，也就是在新的一年开始之前。这样可以保证预算编制的及时性和有效性，为事业单位新一年的经济活动提供有力的财务支持。

其次，收集相关资料。在预算编制之前，需要收集和整理与预算编制相关的各种资料，包括上一年度的财务报表、各项经济指标、各部门的经营计划和发展规划等。这些资料是预算编制的基础，只有充分了解和掌握了这些资料，才能够进行科学合理的预算编制工作。

接着，确定预算编制的原则和依据。预算编制需要遵循一定的原则和依据，例如经济合理性、科学性、可行性等。在确定预算编制的原则和依据的基础上，还需要考虑到国家相关政策法规的要求，确保预算编制的合法性和规范性。

然后，制定预算编制的方案和计划。在收集了相关资料，并确定了预算编制的原则和依据之后，需要制定具体的预算编制方案和计划。这包括预算编制的时间安排、责任分工、预算编制的程序和步骤等。只有有了明确的方案和计划，才能够有条不紊地进行预算编制工作。

接下来，进行预算编制的具体工作。预算编制的具体工作包括编制各项预算的具体数额、确定各项支出的标准和限额、编制预算的说明和解释等。这是预算编制的核心内容，需要充分调动各方面的资源和力量，确保预算编制的准确性和全面性。

最后，进行预算编制的审批和执行。预算编制完成之后，需要进行相关领导的审批，并组织实施。在实施过程中，需要不断监督和检查，确保预算的执行情况符合预期，并及时进行调整和修正。

总之，事业单位预算编制是一项复杂而又重要的工作，需要各方面的合作和努力。只有科学合理地进行预算编制工作，才能够为事业单位的经济活动提供有力的财务支持，推动事业单位的健康发展。希望各位相关人员能够认真负责地进行预算编制工作，确保预算编制工作的顺利进行和有效实施。