财务管理现金管理制度

现 金 管 理 制 度

第一条 总则

为加现金管理，规范现金使用，规范现金借款程序，减少资金占用，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条 库存现金实行限额管理。公司的库存现金最高限额为人民币50000元，库存超限应及时存入银行。需要补充现金时，应持经财务部门负责人签字同意的现金支票及时到银行提取。

第四条 出纳人员根据有关规定，对收付款凭证审核无误后，按审批程序办理收付款项的结算。

第五条 出纳人员有权拒绝受理不真实、不合法的原始凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证应当退回并要求补制、更正；不得受理违反国家政策法规及公司有关制度规定的收支业务。

第六条 出纳人员应定期检查现金，发现现金丢失、短少或长余时，应及时查找原因并向会计部门负责人汇报，不准私自处理。因经管人保管不慎等原因造成的现金损失，由责任人负担。

第七条 现金账目应逐笔登记，日清日结，做到“帐帐相符，帐实相符”。不准挪用现金或以“白条”抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款。 财务部门不定期组织人员抽查出纳现金库存情况。

第八条 现金借款的管理 （一）现金借款包括出差借款、零星购物借款以及其他临时借款等。

（二）因库存现金有限，现金借款超过10000元的，应于借款前一天通知财务部，以作准备。

（三）按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

(四) 按照"前账不清，后账不借"的原则，借款人在原借款尚未结清前，一般不予办理再次借款。如有特殊情况不能结清的，由所在部门负责人批准，重新办理借款手续。

（五）现金借款的签批顺序依次为：

（1）经办人；

（2）经办部门负责人；

（3）财务负责人。

（六）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，在公司范围内通报，并采取暂停借款、交通补贴等方式催缴，直至结清暂借款为止。

第一章 总则

第一条 为加强公司现金收付管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所有涉及现金收付的部门和人员。

第三条 现金收付管理应遵循以下原则：

1. 安全性原则：确保现金资金安全，防止丢失、被盗和舞弊。

2. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，规范现金收付行为。

3. 及时性原则：及时准确地记录现金收付业务，确保财务信息的真实、完整。

4. 效率性原则：提高现金收付工作效率，确保资金周转顺畅。

第二章 现金收付职责

第四条 公司财务部门负责现金收付的统一管理，具体职责如下：

1. 制定和实施现金收付管理制度。

2. 负责现金的收付、保管和核算。

3. 监督检查各部门现金收付的合规性。

4. 定期进行现金盘点，确保现金余额与账面相符。

第五条 各部门负责本部门现金收付的具体业务，具体职责如下：

1. 严格执行现金收付管理制度，确保现金收付合规。

2. 及时向财务部门报送现金收付报表。

3. 配合财务部门进行现金盘点和审计。

第三章 现金收付流程

第六条 现金收入流程：

1. 顾客或供应商将现金交付给收款员。

2. 收款员核对现金金额，确认无误后，开具收据。 3. 收款员将现金和收据交给财务部门。

4. 财务部门登记现金收入账，并存入银行。

第七条 现金支出流程：

1. 申请人填写现金支出申请单，经部门负责人审批后，提交财务部门。

2. 财务部门审核申请单，确认无误后，开具付款凭证。

3. 财务部门将付款凭证和现金交给付款人。

4. 付款人支付现金，并取回付款凭证。

5. 财务部门登记现金支出账。

第四章 现金管理

第八条 公司设立专门的现金保管柜，由财务部门指定专人负责现金的保管。

第九条 现金保管员应做到以下几点：

1. 严格执行现金收付管理制度，确保现金安全。

2. 定期对现金进行盘点，确保现金余额与账面相符。

1.1现金管理制度

现金管理制度

第一章 总则

第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第二章 现金支出管理

第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5.出差人员必须随身携带的差旅费。

6.结算起点以下的零星支出。

7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

第三章 现金收入控制的集中银行方法

第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

1.具体做法是：

（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

现金管理制度

操作精要与提示

制度要素 操作要点 操作说明

主要涉及人员 收款人、用款人、现金出纳员 出纳员岗涉及现金，对德才要求更高

涉及时点 日常

主要涉及部门 财务部

管控内容

* 现金保管、收支均须在规定范围和限定额度内，超过须通过银行转账；

* 现金管理应符合“专人、专地、专时”原则。“专人”指出纳员；“专地”指出纳员室及保险柜；“专时”指固定的报销时点、日清月结等；

*现金收支确保“收有凭、支有据”；

* 唱收唱付、“现金收讫”章和“现金付讫”章是重要的防止误差的手段；

* 现金应定期不定期盘点，确保日清月结，并留存《现金盘点表》； 现金管理应兼顾流动性与安全性。

管控表单 《现金盘点表》

制度范本

第一章 总则

一、为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

二、本制度适用于本公司内部。

第二章 现金管理部门和人员

一、财务部负责现金管理工作的开展和协调。

二、财务部指定专门人员作为现金出纳员负责现金的收入、支出和保管等工作。现金出纳员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法律法规、持有《会计从业资格证》等条件。

三、按照不相容岗位分离的原则，现金出纳员不得兼任会计员。 第三章 现金使用范围

一、现金的收取范围：

（一）个人购买公司的物品或接受劳务；

（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；

（三）无法办理转账的销售收入；

（四）不足转账起点的小额收入；

（五）其他必须收取现金的事宜；

二、现金的支出范围：

（一）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等；

（二）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；

（三）支付给公司外部个人的劳务报酬；

（四）出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；

（五）结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）；

（六）根据规定允许使用现金的其他支出。