个人税务筹划的方法和技巧

企业税务筹划的意义和方法

中扶集团 王盛豪

一、什么是企业税收筹划

税收筹划，是指企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税务筹划包括：对投资经营理财活动的事前涉税筹划；纳税方案设计，规范纳税行为；降低涉税风险，节约税收成本；特别纳税事项调整筹划等。

税收筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能，它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

二、税务筹划的意义

1、税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。

2、有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。

3、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税。

三、税务筹划的方法

1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策包括促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下三个方面，即低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策。

个人投资理财的方法和技巧

说到理财，很多人觉得无法下手，其实只要对投资理财有了一定认识，同时做好了自身情况分析，便可进行投资理财了。同时也可以多向有经验的人学习，从而实现理财的梦想，结合投资理财的方法和技巧问题一起来上一堂投资理财的课吧!越是穷人，越应该想方设法让钱生钱以积累更多的财富，怎样投资理财才是最正确的?投资理财的方法和技巧有哪些?以下介绍的就是对于家庭常用的理财方法。

一：记账

记账的主要目的一来能帮助你控制消费，合理支出;二来让你能清楚了解自己的收入和支出情况，在保证生活质量的同时尽量减少一些不必要的开支，此外对自己的风险偏好不是很了解，为未来投资做好准备，所以记账是做好理财的第一步，也是关键的一步，坚持很重要。

二：储蓄

其次，你需要计划每月拿出10%的收入进行强制储蓄，积少成多。这部分资金，嘉丰瑞德理财师认为可以进行基金定投，类似于银行的零存整取方式，在固定的时间以固定的金额(如500元)投资基金，持之以恒长期持有收益才更高。

三：预留备用金

备用金一般为3-6个月的生活开支，以备个人不时之需。考虑到这部分资金要紧急之用，那么流动性要较强。一般，嘉丰瑞德理财师在给多数家庭进行资产配置时，都会建议这部分资金以活期存款，年利率3%;货币市场基金或者余额宝类互联网理财产品，年化收益率都在4%左右等方式存放，能随用随取。

四：善用保险

保险是每个人必须重视的，能规避个人因重大疾病而影响到生活。至于如何购买保险，多少保费比较合适，嘉丰瑞德理财师表示买保险应以纯保障类保险产品为主，并以意外险和重疾险为辅。另外，保费一般为个人年收入的10%最适宜。

要做投资理财首先要有正确的理财观念，正确的理财观念相当于我们的指向标，一旦迷失方向，就将步入歧途，如何做好投资理财?首先要树立正确的理财观念，下面为大家介绍几种正确的理财观念，希望大家仔细观看：

1、鸡蛋不能放在一个篮子里，要分散投资

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高新技术企业研发费用会计核算和税务筹划方法分析

作者：杨镛

来源：《今日财富》2019年第09期

高新技术企业研发工作是促进我国社会高新技术发展的重要动力，在我国整体政策环境的影响之下，我国社会经济市场也积极的进行了升级和转型。本文将针对高新技术企业研发费用会计核算原则进行详细的分析，其目的是研究出高新技术企业税务筹划方法。

高新技术企业必须要具备科学的发展观念，积极转变自身的经营思路。科学技术是第一生产力，企业拥有先进的科学技术及强大的技术创新能力往往可以带来丰厚的经济效益。尤其是针对高新技术企业来说，更要重视自身科技技术发展和创新的重要性。在企业开展技术科研创新工作时，应该紧密的把握我国当前针对高新技术企业的最新优惠政策，在法律保障基础上，制定出最优化的税务筹划方式，最大程度上降低高新技术企业自身赋税金额，强化高新技术企业的经济效益，使高新技术企业拥有更多的发展与流动资金，推动企业的最优化发展与可持续发展。

一、高新技术企业研发费用会计核算原則

针对高新技术企业来说，作在实际开展研发费用核算的过程当中，应该积极的遵循我国会计准则的相关内容，科学合理的针对研发费用的各项内容进行核算。在实际进行的高新技术项目研发的过程中，应该有效区分开发阶段内容和研究阶段内容，并分别实施核算工作。在项目开发阶段，应该注重项目支出核算的内容，支出达到一定程度之后，才能够将其转化为企业资本内容。明确高新技术企业的有形资产和无形资产内容，合理的将资产给予费用化，并且计入到当期损益当中。与此同时，高新技术企业应该从自身的管理方法出发，明确的规定高新技术企业的产品收入所占企业总收入的百分比。高新技术企业应该针对自身的收入实施单独核算的手段，在营业收入当中分成生产经营与研发的产品设置明细，并且结合不同科目之间的的差异，实施分类核算。

二、高新技术企业税务筹划方法

商业银行个金客户经理营销实战课程

课程背景：

随着银行间市场竞争的日益激烈，客户的争夺与维护以及客户关系价值最大化的业务份额成为银行间竞争的焦点。随着流程银行的推行，银行前后台业务逐渐科学化地整合，科学的营销制度必然选择银行竞争的主要策略——客户经理制。因此，银行客户经理成为商业银行市场拓展的重要人力资源。其素质及技能的高低直接关系一家银行的市场营销的成败。

商业银行的个人贷款业务所占市场份额，逐步成为衡量各家银行综合竞争力的重要标志之一。而客户经理正是提高银行业务竞争力的核心要素，对业务经理的培训逐步成为商业银行提高市场竞争力的当务之急。

训练对象：商业银行个人业务客户经理

训练时间：两（天）

达到目标：了解商业银行个人产品的工作原理及工作流程，系统学习个人产品的营销管理体系，提高个人产品的现代营销理念，学习掌握个人产品的营销方法和技术，全面提高个金客户经理的工作能力和水平。

培训日程及大纲：

第一天

第一部分 维护和利用原有客户资源，进行精准营销

一、个金客户经理精准营销的指导原则

原则一：关注客户全面需求而非单一产品

原则二：首先建立客户关系

原则三：接触过程中鼓励客户主动参与并于其中提升关系

原则四：明确销售战略

原则五：出色的实施

二、个金客户经理精准营销工作程序与指导

（一）确定目标客户

１、开始建立客户信息档案工作概述

１）高价值客户的定义

２）高价值客户的确定方式

２、确定客户等级的方法

１）应用“5C1S”评价法选择优质客户

２）客户经理的准客户

３）不予考虑的客户

３、确定目标客户的方法

１）帐户余额排序

２）检索客户帐户累计余额

３）建立客户名单

４）查看客户信息/建立客户信息档案

４、获得更多信息以进行优先排序

１）数据来源

２）优先排序的参考指标

５、收集高价值客户详细信息

６、通过分析客户确认重点服务目标以改善销售效率

（二）精确了解客户需求

１、充分理解客户的需求以维护并提升现有客户关系