高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法

教育系统单位负责人任期经济责任审计实施办法第一条为规范教体系统内部审计工作，促进单位负责人依法履行职责，加强财经管理，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）、《四川省内部审计条例》,制定本办法。

第二条 ****教育体育局所属各级各类学校的校长、幼儿园园长、事业单位负责人（含主持工作的各单位负责人），适用本办法。

第三条单位负责人任期经济责任，是指单位负责人任职期间对所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任。

第四条单位负责人任职期满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应接受任期经济责任审计。

第五条单位负责人任期经济责任审计，由局党委、纪委或相关部门提出，由局内部审计机构依法实施。

第六条内部审计机构在实施审计3日前，向被审计单位和被审计人送达审计通知书。

第七条被审计单位接到审计通知书后，需按照审计机构的要求，如实提供下列有关资料：（一）财务收支及固定资产管理制度、内部控制制度和有关经济活动的管理制度；（二）会计报表、会计账簿、会计凭证、单位预算、决算、说明等会计资料；（三）固定资产账（含卡片账）、单位负责人任职期内财产盘存情况及说明；（四）任职期末债权、债务清理情况及说明；（五）基建、维修等专项资金的使用资料。

（六）内审机构认为需要的其他材料。

第八条被审计人及被审计单位应当对提供给审计机构的各种资料的真实性、完整性、合法性做出承诺并签署承诺书。

第九条经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行对单位经济活动进行管理的职责；（二）经费的筹集情况，各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，是否按预算执行，有无重大违纪违规和损失浪费问题；（三）各类资产的管理、使用效益、保值增值情况；（四）债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（五）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（六）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（七）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（八）授权审计的部门和审计机构认为需要审计的其他事项。

学校经济责任审计重点模板高校内部开展经济责任审计是新时期加强高校干部队伍建设和监督，正确评价干部任期经济责任，完善学校内控制度，促进干部廉洁勤政，并为组织人事部门考察和任用干部提供依据的重要举措，是现阶段高校干部管理和评价较为通行的做法。

一、高校内部经济责任审计的现状（一）高校内部经济责任审计的由来高校内部经济责任审计始于20世纪90年代。

1992年4月，原国家教委办公厅印发了《国家教委直属企业厂长经理离任经济责任审计试行办法》，拉开了在教育系统内部进行离任经济责任审计的序幕。

1997年12月，原国家教委颁布了《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》；2000年9月，教育部颁布了《关于切实做好经济责任审计工作的通知》，对高校经济责任审计工作提出了具体要求。

至此，高校内部建立了领导干部离任必审的审计制度。

（二）高校内部经济责任审计的范围依据现行的《教育系统内部审计准则》，高校内部经济责任审计的范围主要有：高等学校校长；高校总会计师或主管财务、校办产业、基本建设、后勤工作的副校长；高校机关行政处室负责人；院、系、所的主要行政负责人；附属单位行政主要负责人；校办企业法人代表。

目前，高校校长、副校长、总会计师的经济责任审计主要由上级主管单位安排进行，审计规范覆盖面广，主要特点体现为上级单位委托审计。

高校其他人员经济责任审计主要由学校内部审计部门依据组织人事部门委托进行审计，主要特点体现为学校自主审计。

二、开展高校内部经济责任审计的重要意义（一）开展高校内部经济责任审计是组织部门考核和聘任干部的重要依据按照现行《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》第二条相关规定，审计结论和评价是考核、任用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。

依据上述规定，多数学校党委要求在高校领导干部离职、换岗前，必须进行经济责任审计，并将审计结果在党委会范围内公开，作为干部任用的重要依据。

（二）开展高校内部经济责任审计是加强高校内控制度建设的有效手段（三）开展高校内部经济责任审计是树立经济责任意识的重要途径审计实践中存在以下两种情况：一是部分高校领导干部在任职时，相关任职文件和考核制度中没有明确其经济责任是什么，致使他们任职后不清楚应该承担什么经济责任。

学校经济责任审计实施方案一、实施背景学校作为一个经济实体，在经济责任方面需要进行审计，以确保经济管理的合规和有效性。

二、实施目的1. 确保经济责任落实到位，防止财务风险；2. 提高学校经济管理水平，优化资源配置；3. 提高财务透明度，增强社会信任。

三、实施内容1. 对学校经济活动进行全面审计，包括资金使用、财务报表等；2. 对学校经济责任落实情况进行核查，包括各级管理人员的经济责任执行情况；3. 对学校经济责任制度进行评估，提出改进建议。

四、实施步骤1. 制定审计计划，明确审计对象和范围；2. 收集相关数据和文件，进行数据分析和比对；3. 开展实地调查和核实；4. 撰写审计报告，提出问题和建议；5. 交由有关部门审阅，进行整改和落实。

五、实施保障1. 配备专业审计人员，确保审计工作的专业性和客观性；2. 严格遵守审计程序和标准，保证审计结果的真实和可信；3. 强化对审计结果的跟踪和监督，确保整改落实。

六、实施评估1. 对审计工作进行内部评估，总结经验和不足；2. 接受外部评估，接受对审计结果的公开评价。

七、实施效果1. 提高学校经济管理水平，减少经济风险；2. 增强学校的社会形象和信誉；3. 优化资源配置，提高经济效益。

八、实施期限根据实际情况确定，一般为一年一次。

九、实施负责部门学校经管部门负责具体实施，并接受学校领导的监督和指导。

十、实施研究定期开展学校经济责任审计实施效果分析研究，总结经验，改进不足，使审计工作不断完善。

十一、实施沟通学校对内公开审计结果，与师生员工分享审计报告，增强透明度，促进内部管理的规范化和民主化。

对外在学校网站上公开审计公告，接受社会监督。

十二、实施评价开展社会满意度调查，广泛征求师生员工对审计工作的意见和建议，及时向上级主管部门和社会公布学校的审计评价结果。

十三、实施经费确保学校对经济责任审计的经费支持，保证审计工作的顺利开展，保证审计工作真实性和有效性。

经济责任审计是学校管理的重要环节，不仅是学校职能部门及全体师生员工履行经济责任的监督检查，也是保护学校师生员工的合法权益的一种重要措施。

学校经济责任审计实施方案一、背景学校是重要的社会教育机构之一，为社会培养高素质的人才起着至关重要的作用。

学校无论是在办学规模、师资力量、教育设施等方面都需要投入大量的资金，因此，学校经济责任审计是保证学校财务经济活动合规、有效、规范的重要手段，对于维护学校财务稳健运行，保障学校师生权益具有重要意义。

二、审计目标（一）审计对象审计对象为学校全年财务经济活动及管理工作。

（二）审计目标1.审计学校全年财务经济活动是否符合相关规定、政策、制度等要求；2.审计学校财务预算编制、执行情况是否符合要求；3.审计学校资产管理、采购管理、库存管理、资金管理、财务报表编制等相关工作是否规范、完善；4.审计学校经费使用是否合规、合理、有效；5.审计学校财务、内部审计工作是否实施，并发现和排查存在的问题和潜在风险。

三、审计内容（一）审计范围1.学校全年的财务经济活动和管理工作；2.学校各单位的财务经济活动和管理工作；3.学校各项资产；4.学校各项内部控制制度。

（二）审计内容1.核实学校在全年内收支、借还等账务是否真实、准确、完整；2.核查学校各项经费预算情况、实际执行情况，发现问题，提出改进措施；3.检查学校财务基础数据的有效性和真实性；4.审核学校各项费用支出、资产购置、资金使用，梳理相关信息，判断是否违反法律法规、学校规章制度等；5.了解学校内部审计的制度和运作情况，评价其有效性和落实情况，以及发现和拟定改进建议；6.检查学校对各项财务凭证的管理情况，确保凭证的合规性。

四、审计方法（一）文件材料法1.审阅学校各类财务文件、凭证、报表等，以证据为核心，分析、比对、溯源等方法，查明学校财务经济活动是否合规、真实；2.审阅学校预算、预算分配、绩效管理、领导人员薪酬情况等文件材料，核查学校各项经费使用情况；3.审阅学校各项管理制度文件，了解学校内部控制和审计工作情况；4.审阅学校各项监管机构的来文、来函和文件，了解学校的监督和问责情况。

大学经济责任审计实施办法第一条为加强对学校内部经济活动的审计监督，改善经济管理，提高管理水平和效益，促进校内干部的廉政、勤政建设，现根据和教育部关于切实做好经济责任审计工作的精神，结合我校具体情况，制定本实施办法。

第二条本实施办法所称经济责任审计，是指对学校内负有经济责任的处级领干，以及学校领导认为应该进行经济责任审计的相关干部在任职期间、任职届满或因调动、免职、辞职、离退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行评价。

第三条对学校内负有经济责任的处级或相关干部进行经济责任审计，是根据有关法规、制度，运用审计手段，客观、公正地评价其任期内经济责任履行情况和业绩。

审计结论和评价，是考核、任用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。

第四条经济责任审计的主要内容：（一）对所主管的财经活动依法履行管理职责的情况。

包括有关法规和制度的贯彻执行情况，经费的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况，资产的管理和使用等情况。

（二）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。

（三）在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩。

（四）债权、债务情况和其它遗留与纠纷问题。

（五）本人遵守财经法规和财务制度的情况。

（六）对校办企业负责人的经济责任审计还应包括：企业与学校签订的经济合同是否兑现。

（七）授权或提请审计的部门及审计处认为需要审计的其他事项。

第五条经济责任审计由学校组织部、人事处提请，经校领导批准，审计处负责实施；若因内审力量不足或其它原因，审计处可提出建议，经校领导同意，委托社会审计组织进行。

委托社会审计的费用，原则上由被审计人员所在单位按规定支付。

第六条审计处在接到审计委托书后，应于5日内成立审计组，拟定审计实施方案，并下达审计通知书。

审计的时限，自审计之日起，一般不超过30日。

如有特殊情况，审计时间可适当延长。

审计组实施审计中，应充分听取被审计单位职工对本单位经济活动的意见及对被审计人员的意见。

学校经济责任审计实施方案实施方案：学校经济责任审计一、背景和目的学校经济责任审计是指对学校经济管理工作的合法性、规范性和有效性进行审核、评价和监督的一种专题审计活动。

其目的是加强学校财务管理监督，提高经济利益的使用效益，确保学校财务活动的合规性和透明度，为学校的可持续发展提供保障。

二、审计内容和范围1. 财务收支审计：对学校财务收入的来源和支出的去向进行全面审计，包括经费预算编制及执行、支出使用合规性、经费使用效益等方面的审计。

2. 资产管理审计：对学校资产管理情况进行审计，包括资产购置、使用、处置和保管等方面的审计。

3. 经济责任制执行情况审计：对学校实行的经济责任制执行情况进行审计，包括经济责任制制度建立和执行、责权明确等方面的审计。

4. 教师人事管理审计：对学校教师人事管理情况进行审计，包括教师招聘、任免、考核、奖惩等方面的审计。

5. 学校内部控制审计：对学校内部控制机制的完善程度和执行效果进行审计，包括制度建立、执行情况、监督和评价等方面的审计。

三、审计程序和方法1. 确定审计对象：确定需要进行审计的学校经济管理单位或部门，并进行排期安排。

2. 制订审计计划：根据审计目标和范围，制订具体的审计计划，包括审计人员的组成、审计时间和地点、审计方法和程序等。

3. 收集资料和调查核实：审计人员收集相关的资料和数据，进行必要的调查和核实工作。

4. 进行初步分析：审计人员对收集到的资料进行初步分析，确定审计重点和关注点。

5. 开展实地调查：审计人员对学校的财务管理、资产管理、经济责任制执行情况等进行实地调查，核实情况。

6. 进行数据核对和分析：审计人员对核实的数据进行核对和分析，比对预算和实际支出、收入等数据，评估经济效益。

7. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，包括问题发现、原因分析、整改建议等内容。

8. 审计结果反馈和整改跟踪：将审计报告反馈给学校相关责任人，要求整改，并跟踪整改进展情况。

学院处级领干经济责任审计实施办法第一章总则第一条为建立健全完善学校处级领干经济责任审计制度，加强对校属各部门、各二级学院处级领干的管理和监督，根据有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称经济责任审计，是指学校委对有干部管理权限的各部门、各二级学院处级领干经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条经济责任审计以促进领干推动本部门本单位科学发展为目标，以领干任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础，重点检查领干守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领干行使权力的制约和监督，推进领干经济责任履行和落实风廉建主体责任及本部门、本单位各项工作健康有序发展的常规性工作，任何单位和个人不得借故拒绝、阻碍、拖延和干涉审计工作的正常进行。

第四条处级领干任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项时，应当依法接受经济责任审计。

根据干部管理监督的需要，可以实施任中、届满经济责任审计；对重点部门、重点单位及关键岗位的领干任期内至少审计一次；对部门正职（含主持工作副职）和二级学院书记、院长（含主持工作副书记、副院长）可以同步组织实施，分别认定责任，分别出具审计报告和审计结果报告。

第二章组织协调第五条学校设立经济责任审计工作领导小组（以下简称领导小组），在学校委的统领导下组织开展处级领干经济责任审计工作。

领导小组组长由学校分管审计的校领导或X委书记担任。

成员由纪委监察、组织、人事、计财、国资、审计等部门负责人组成。

领导小组下设办公室，组织部门负责人兼任办公室主任，审计部门负责人兼任办公室副主任，负责日常工作。

第六条领导小组的主要职责是贯彻落实、省、市经济责任审计工作政策和规定，领导和部署学校处级领干经济责任审计工作，研究和制定学校内部经济责任审计规章制度，审定年度经济责任审计计划,听取经济责任审计工作开展情况，监督检查、交流、通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题，审议经济责任审计工作中发现的重大问题并提出处理意见。

丽水学院经济责任审计方案丽水学院经济责任审计方案根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省领导干部任期经济责任审计工作指导意见》的要求，为客观、正确评价领导干部任期的经济责任作为,并提出审计评价意见，保证学院二级单位和有关行政部门主要负责人任期经济责任审计工作顺利进行，提高审计工作质量和效率，如期实现审计目标，特制订本审计工作方案。

一、审计目标经过任期经济责任审计，基本把握学院二级单位和有关行政部门主要负责人履行工作职责情况，为组织部门客观评价中层领导干部提供依据，促使领导干部全面履行经济责任意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促进廉政建设，推动二级单位不断加强财务收支的规范使用和管理，提高教育资金使用效益。

二、审计对象及时间跨度（一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心的行政主要负责人。

后勤服务总公司的财务审计与行政主要负责人任期经济责任审计合并进行。

（二）审计时间跨度：三年任期的经济责任。

三、审计范围和重点内容（凡属校领导签批的项目经费不在内部审计范围）（一）行政管理审计1.围绕职责依法行政情况。

经过对有关文件，会议纪要的审计，关注二级学院和有关行政部门政策的执行情况，有关经济管理职责履行情况，重点关注经济决策是否按规定的程序进行，有无重大失误；任期内是否按照国家方针政策，合理合法地开展教学、科研和社会服务活动，有无政策执行问题。

2.内部管理情况。

经过对二级学院和有关行政部门内部管理情况的检查，关注其内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有效，有无制度不健全，执行不到位的情况。

经过有关会议纪要、规章制度等审查，重点关注任期内重大经济活动（包括创收活动）、资金项目、资产处理、经济合同等经济决策是否按规定和程序进行，是否经过集体研究决定，有无重大失误；各项提成、分配及专项基金是否严格按规定提取和使用，大件采购、创收项目、资产处理、经济合同、资金来源等程序、手续是否完备，是否合法，有无因计划不周、决策失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。

大学政领导干部经济责任审计办法第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强对学校领导干部的管理监督，推进风廉政建设。

根据《审计法》《政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》等规定，以及干部管理监督的有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称政领导干部（以下简称领导干部），是指学校各部门、单位的政正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部。

第三条本办法所称经济责任审计，是指学校审计处接受委托，依据法律法规，对领导干部任职期间经济责任履行情况进行的监督、评价和鉴证行为。

第四条经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位或部门科学发展为目标，以领导干部任职期间本单位或部门财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规和尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进领导干部经济责任和风廉政建设主体责任的履行，推进学校治理体系和治理能力现代化。

第五条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。

领导干部的经济责任审计坚持任中审计和离任审计相结合，对重点部门的领导干部任期内至少审计一次。

对政主要领导干部可以同步组织实施，分别认定责任，分别出具审计报告和审计结果报告。

第六条审计处和审计人员对经济责任审计工作中知悉的秘密、学校及所属单位、部门的秘密和个人隐私，负有保密义务。

第二章组织协调第七条学校建立经济责任审计工作联席会议（以下简称“联席会议”）制度。

第八条纪委办公室、监察处、委组织部、人事处、计划财务处、国有资产管理处、审计处为联席会议的成员单位，根据需要其他相关部门负责人可列席会议。

联席会议办公室设在审计处，办公室主任为审计处负责人。

第九条联席会议的主要职责：研究制定经济责任审计工作制度、规定和政策措施；审定学校年度经济责任审计工作计划草案；根据需要调整经济责任审计安排；通报经济责任审计工作开展情况；协调解决经济责任审计中的重大问题；监督检查审计整改落实情况等。