附件
非居民企业所得税征收方式鉴定表
编号：
中文名称：纳税人识别号：
英文名称：
从事的行业：□承包工程作业、设计和咨询劳务□管理服务□其他劳务或劳务以外经营活动行次项目情况
1 账簿设置情况未设置账簿
2 收入核算情况可以准确核算收入
3 成本费用核算情况无法准确核算成本
4 纳税申报情况不能据实申报
5 履行纳税义务情况由境内企业扣缴
6 其他情况
以下由税务机关填写
核定征收方式□按收入总额□按成本费用□按经费支出换算收入核定利润率
纳税人对征收方式的意见：
经办人：
负责人签章：
年月日办税服务厅意见：
年月日
分管局领导意见：
（公章）
年月日大国科意见：
年月日
备注信息：
中方企业名称：纳税人识别号：
合同名称：合同号码：
注：1.非居民企业从事的行业，请在符合情形的□内打“√”；
2.非居民企业自收到本表10个工作日内填好并送达主管税务机关；
3.主管税务机关在受理后20个工作日内完成征收方式的确认。
A06859《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）（F200）》F200 中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人境内名称：金额单位：人民币元(列至角分)国家税务总局监制【表单说明】一、适用范围本表及附表由办理年终汇算清缴所得税申报的非居民企业机构、场所（以下简称“纳税人”）填报。
在经营年度内无论盈利或者亏损，都应当按照有关规定报送本表和相关资料。
二、表头项目1.“税款所属期间”：填报税款所属年度的起止日期。
纳税人当年实际经营期间不足一个纳税年度的，填报当年实际经营期间的起止日期。
2.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
3.“纳税人境内名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）基本信息1.“境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
2.“在境外成立地法定名称”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的法定名称。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
4.“企业类型”：纳税人根据情况勾选，填报人为单独申报纳税的非居民企业机构、场所的，勾选“单独纳税机构、场所”；填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中的主要机构、场所的，勾选“汇总纳税主要机构、场所”；填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中除主要机构、场所以外的其他机构、场所的，勾选“汇总纳税其他机构、场所”。
5. “计税方式”：纳税人根据情况勾选，据实申报纳税的填报人，勾选“据实计算”；采取核定征收方式申报纳税的填报人，勾选“核定征收”。
已经勾选“核定征收”的填报人，需要填报本表附表《非居民企业机构、场所核定计算明细表》（表F400）。
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知国税发〔2010〕19号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为规范非居民企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《非居民企业所得税核定征收管理办法》，现印发给你们,请遵照执行。
执行中发现的问题请及时反馈税务总局（国际税务司）。
二○一○年二月二十日非居民企业所得税核定征收管理办法第一条为了规范非居民企业所得税核定征收工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法适用于企业所得税法第三条第二款规定的非居民企业，外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法按照有关规定办理。
第三条非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。
第四条非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。
（一）按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率（二）按成本费用核定应纳税所得额：适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率（三）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。
计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率第五条税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
公司所得税审定征收判定表
申报年度：金额单位：元纳税人名称（盖印）
纳税人辨别名联系电话
纳税人注册地点邮政编码
经济性质经营范围
开户银行行业类型
账号主营业务项目
上年收入总数上年景本花费额
上年公司所得税额上年注册资本
上年缴纳增值税额上固定财产总数
上年缴纳营业税额上年原资料耗用量（额）
上（本）年燃料、动力耗用量上年员工人数
上年员工薪资支出额上年征收方式
行项目纳税人自报状况税务机关审查建议
次
1账簿设置状况
账簿、凭据保留状况
2收入核算状况
3成本花费核算状况
4执行纳税义务状况
5纳税申报状况
6其余状况
公司法人
（负责自己保证本公司供给的财产损失税前扣除申请资料真切、完好，并肩负因资料虚假
人）申明而产生的法律责任。
公司法人（负责人）签章：
年月日纳税人对
征收方式
的建议：
经办人（签章）：（公章）
年月日
税源管理部门建议：主管税务机关建议：
税款属期：税款属期：
审定公司征收方式：审定公司征收方式：
定额征收口定率征收口定额征收口定率征收口
审定所得额或应税所得率：审定所得额或应税所得率：
经办人：经办人：
负责人：负责人：
税务机关（公章）
年月日年月日
本表一式三份，税政部门一份，税源管理部门一份，纳税人一份。
