全面实施“营改增”对建筑企业造成的影响及制定应对策略.doc

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。

本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。

一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。

受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。

2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。

相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。

3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。

1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。

这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。

2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。

这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。

3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。

这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。

三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。

1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。

为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。

2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。

浅析“营改增”对建筑企业的影响及应对措施-关键词：“营改增”;建筑业;税负率;措施一、建筑行业的特点1. 建筑业流动性比较强，施工企业可能在多个地方进行生产建造，因此税改前后变化较大：改革前建筑企业是向劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而之后是向机构所在地的税务机关申报纳税。

2. 施工项目周期长、核算时间跨度大。

一项工程从准备、设计到竣工决算往往要经历较长周期，因此通常是根据已经完成的工程量，采用完工百分比法来估算各年度的工程收入和成本并据此开具开票，随即产生纳税义务。

”营改增”之前不存在抵扣一说，但税改后增值税发票如果不能及时取得，相应的也就不能进行抵扣，要多支出这部分现金，这就对企业的现金流产生重要影响。

二、“营改增”前后建筑行业相关税收处理的差异1. 税率发生变化。

“营改增”之前建筑行业的营业税税率为3%，改革后增值税的税率为11%;此外虽然附加税率没有变化，但因为税基的变化，所要缴纳的附加税金额也发生了相应变动。

2. 纳税主体变化。

现行建筑业工程是实行总包、分包方式并以总包为扣缴义务人，总承包人在申报缴纳税金的时候可以相应扣除分包人的部分;但改革后，总、分包人均为增值纳一般纳税人，均按照各自的销项税抵扣进项税后申报缴纳。

3. 申报纳税额发生变化。

税改前，按照《营业税暂行条例》，建筑业总承包人对工程进行分包或者转包的，将总包款减去分包、转包的金额即为申报纳税额;总包单位作为扣缴义务人，要对自己完成的工程收入和分包单位完成的工程收入进行准确划分。

而税改后则根据企业的年收入、会计核算条件等分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的，可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额，余额即为纳税金额。

三、“营改增”对建筑企业的影响(一)“营改增”对企业的有利影响1. 减少重复纳税现行建筑企业是按照总包款减去分包款后的金额再乘以相应税率计算应交营业税，并且对于收到已交过税金的材料发票并不允许抵扣，这就对同一个课税对象同时缴纳了营业税和增值税，存在重复纳税问题。

一、营改增对企业经营管理模式的影响目前施工企业对工程项目管理主要采用自施、扩大分包和合作承包三种经营模式，在营业税政策下，三种经营模式都不会带来税负的增加，而合作承包会带来税务及法律风险。

但在施行增值税后，由于企业在扩大分包、合作承包模式下对工程项目控制能力较弱，尤其是合作或整体转包工程，大部分合作方都不是正规的合法企业，甚至部分合作方还是自然人，没有健全的会计核算体系，成本核算形同虚设，而且缺乏索取发票的意识，其很难取得合法的进项税额可抵扣凭证（如增值税专票），这就造成企业不仅要承担较大的税务风险，还要担负税负增加及更大的法律风险（刑事责任）;由于无法取得进项税额抵扣，也会给企业带来资金的巨大压力。

应对措施:首先在今后承揽工程时尽量杜绝合作挂靠工程，其次在选择经营方式时杜绝扩大分包及整体转包形式，从制度上给予保证。

第三对于必要的合作工程应当与合作方在标前协议中提前约定好要按自施工程管理及核算，否则不与合作。

二、营改增对企业招投标工作的影响一是营业税改征增值税后，工程概预算、工程计价的.构成基础发生了变化，所以《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容必须进行修订，这样的改变导致相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书的内容也应进行相应的调整，建设单位招标概预算编制也将随之发生重大变化。

二是营业税改征增值税后，使建筑企业投标需考虑的问题变得更为复杂和繁琐。

三是由于要执行新的国家预算定额标准，企业施工成本单价也需要重新修改，企业的内部相应的各种预算定额也要进行编制。

应对措施:首先企业相关人员积极主动了解国家相关政策制定部门的动向，在征求意见期间，参与或提出有利企业的建议。

其次是加强投标预算人员营改增的培训工作，使其了解增值税的真正含义，对成本费用中那些项目可取的进项税可抵扣凭证，税率多少有深刻认识。

第三及时调整企业内部定额，适应市场形势发展。

三、营改增对合同管理的影响由于施行增值税后，企业应交增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而且，增值税主要是以票控税，因此对销项税票及进项税票的管理尤为重要，如果在合同中没有相关票据的条款约定，造成销项税票过早开给甲方或无法及时取得合规的进项税票，都将给企业带来较大的税负风险和资金压力。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着国家对“营改增”的全面推进，建筑企业也将受到一定的影响。

建筑企业的主要业务是施工和设计，其主要面临的问题是增值税的抵扣和管理成本的压力。

本文将分析营改增对建筑企业的影响，并提出相应的应对措施。

一、营改增对增值税抵扣的影响1、增值税的实际负担将明显降低对于建筑企业而言，营改增将会使其从以往的“两税合一”中解脱出来，仅仅需要缴纳营业税。

从长远来看，营改增将随着时间的推移使得增值税实际负担得到明显降低。

2、抵扣门槛将变高营改增后，建筑企业仅能抵扣专用发票。

因此，企业需要规范自身开票流程，以确保能够开出专用发票。

同时，企业还需要进一步明确哪些开支可以作为增值税的抵扣费用，避免抵扣门槛变得更高。

二、营改增对管理成本的影响1、财务管理方面的变化随着营改增的实施，企业需要对自身的财务管理进行调整。

一是需要对财务人员的基础知识进行培训，以便更好地适应新的税制。

二是需要加强内部审计，确保公司开票程序和抵扣政策合规。

三是需要对公司的财务目标进行调整，以适应新的税制的要求。

2、IT系统更新营改增需要对企业IT系统进行更新，在实现税收管理企业IT化的过程中，需要多方面的支持，包括财务、税务、IT、管理等部门，并建立稳定可靠的信息平台，保证数据完整性、真实性、一致性和保密性。

1、规划全面升级企业税务管理建筑企业需要建立税务管理团队，并通过对企业的政策、流程、人员培训等全面升级，为企业的税务管理提供更好的支持。

2、加强内部审计在营改增的新环境下，建筑企业需要加强内部审计，确保公司开票程序和抵扣政策合规。

此外，规范开票流程，加强内部控制也是必不可少的。

3、加强数据管理企业需要建立稳定可靠的信息平台，保证数据完整性、真实性、一致性和保密性。

同时还需要加强对数据的监管和管理，以避免数据泄露和恶意篡改。

4、积极响应国家政策建筑企业需要积极响应国家政策，推动企业向先进、高效的管理方向发展，整合公司资源，提高核心竞争力。

试论营改增后建筑企业的影响及应对措施营改增是中国的一项重要税制改革。

之前的营业税被逐步淘汰，各种行业都转向增值税，即营改增。

建筑业也是其中之一。

本文将从建筑企业的角度，探讨营改增的影响，以及应对策略。

一、营改增的影响营改增对建筑企业的影响主要体现在以下几个方面：1. 税负增加从税负的角度来看，营改增的税率通常是比较低的。

但是对于建筑企业来说，合同中存在的各种费用以及冲抵，这些都会导致税负增加，增加企业税收负担。

2. 财务管理困难营改增后，企业需要自主完成进项税额的申报，所以需要依靠严格的财务管理。

一些建筑企业的财务管理较为简单，由此会出现一些管理上的困难和错误。

这也会导致建筑企业在施工过程中面临财务问题。

3. 需要进行系统升级和管理营改增实施后，建筑企业需要进行相关的系统升级。

这些系统主要是针对财务管理而设立的，为保证正常的运行，建筑企业需要投入很多的人力、物力和财力。

4. 产成品及税收营改增后，将会有一系列的改变，这些改变主要涉及到营业税的法定扣除和抵扣进项税的机会。

建筑企业的产成品销售是一个比较复杂的过程，这也是影响税收的主要因素。

二、应对策略1. 打造具有竞争力的团队建筑企业应该打造一支具有竞争力的团队，这支团队应该具备成熟的管理和运营能力。

除了在岗位上进行培训外，持续学习也是提高竞争力的关键。

2. 细化财务管理制度建筑企业营改增后，需要对财务管理制度进行细化。

这种细化可以包括，根据营改增的实际情况调整管理制度，建立相应的内部管理制度，并开发相应的相关应用程序，提高财务管理的效率。

3. 与合作伙伴紧密合作在营改增的环境下，建筑企业需要与合作伙伴紧密合作。

这包括与客户，承包商和监管机构以及其他行业合作等。

紧密合作并制定详细的合作协议，避免税前和税后出现不必要的纠纷，有助于为企业做好财务管理和系统升级等方面的工作。

4. 推进数字化建设数字化建设可以提高企业的效率和第一时间得到财务信息。

这种数字化建设可以包括内部财务管理，客户管理和信息交流等。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着经济的发展和国家政策的调整，建筑企业面临着“营改增”的税收改革。

此次税制改革对于建筑企业来说，既带来了挑战，也带来了机遇。

本文将从“营改增”对建筑企业的影响以及应对措施两个方面展开分析。

一是税负变化。

“营改增”将原来的销售税和附加税改为增值税，对于一些销售额较高的建筑企业来说，税负将会有所增加。

这对于利润率已经较低的建筑企业来说，无疑是一个负担。

建筑企业需要重新评估自身的盈利能力，适时调整经营策略。

二是会计处理变化。

原来的销售税是按销货收入计税，而增值税是按剩余增值额计税，这就要求建筑企业在会计处理中需要进行相应调整。

建筑企业需要优化的内部管理制度，确保财务数据的准确和透明。

三是竞争格局变化。

由于“营改增”使得建筑企业的税负增加，一些利润较低的小型建筑企业可能会面临困境，从而被市场淘汰。

而一些规模较大、具备竞争优势的建筑企业则能够通过优秀的资源整合和管理能力，在这个市场竞争中脱颖而出。

接下来，我们来探讨一下建筑企业应对“营改增”的策略和措施。

一是优化经营模式。

建筑企业需要根据新的税制改革，调整经营模式，提高盈利能力。

可以通过降低成本，提高效率来增加利润空间。

建筑企业还可以通过增加科技投入，提升产品和服务的附加值，进一步提高盈利水平。

二是加强财务管理。

由于税负的变化，建筑企业需要加强财务管理，确保财务数据的准确性，以便更精确地进行税务申报。

建筑企业还可以通过合理规划财务结构、优化资金运作等方式，降低税费负担，提高经营效益。

三是加强品牌建设。

在新的竞争格局下，建筑企业需要通过加强品牌建设，提高市场竞争力。

可以通过提供优质的产品和服务，树立良好的企业形象，从而赢得客户信任和市场份额。

建筑企业还可以通过加强合作与创新，提高技术和品质水平，增强企业的核心竞争力。

四是合理运用税收政策。

在“营改增”之后，建筑企业可以通过合理运用税收政策，降低企业税负。

合理选择适用税率、合理利用税收优惠政策、合理安排税前成本等。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。

对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。

本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。

一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。

2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。

3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。

在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。

4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。

二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。

建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。

2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。

例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。

3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。

建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。

企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。

《“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究》篇一一、引言“营改增”是我国税制改革的重要举措，旨在优化税收结构，减少重复征税，促进产业升级和经济发展。

对于国有建筑企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，还对企业经营管理、财务核算等方面产生了深远影响。

本文将深入探讨“营改增”对国有建筑企业的影响，并就如何应对这些影响提出对策。

二、营改增的背景及意义“营改增”即营业税改征增值税，是指将原征收营业税的应税项目改为征收增值税。

这一改革有利于完善税收制度，促进产业结构调整，提高企业竞争力。

对于建筑企业而言，营改增的实施有助于避免重复征税，降低税负，提高企业的经济效益。

三、“营改增”对国有建筑企业的影响1. 税收负担的变化：营改增后，国有建筑企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，虽然短期内可能存在税负调整的阵痛期，但长期来看，通过完善抵扣链条，企业总体税负有望降低。

2. 财务管理复杂度增加：营改增后，企业的财务管理变得更加复杂。

需要加强增值税专用发票的管理，确保发票的真实性和合规性，以防止虚开发票和逃税行为。

3. 合同管理与合规性要求提高：营改增后，企业需在合同中明确计税方式、税率、抵扣项等内容，以符合税务部门的要求。

这要求企业加强合同管理，确保合同条款的合规性。

4. 工程项目成本核算的调整：营改增后，工程项目成本核算方式发生变化，需要重新核算成本结构和成本分配，以适应新的税收政策。

四、国有建筑企业应对“营改增”的对策1. 加强财务人员的培训和学习：企业应组织财务人员学习增值税相关知识和政策，提高财务人员的业务素质和操作技能，以确保财务工作的顺利进行。

2. 完善内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，加强发票管理、合同管理和工程项目成本核算等方面的管理，确保企业运营的合规性。

3. 优化业务流程：企业应根据营改增的要求，优化业务流程，合理分配成本和费用，降低税负。

4. 加强与税务部门的沟通与协调：企业应与税务部门保持密切联系，及时了解税收政策的变化和要求，以便及时调整企业的经营策略和财务管理方式。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着经济的不断发展和税制改革的不断完善，建筑企业作为国民经济的重要组成部分，也受到了税制改革的影响。

营业税改为增值税（营改增）是税制改革的主要内容之一，而建筑业是营改增的重点行业之一。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施备受关注。

本文将从影响和应对两个方面进行探讨。

一、影响1.成本上升2.现金流紧张建筑企业通常以工程款、进度款来维持自身的运营，而“营改增”将使得企业承担前期缴纳增值税，而在后期才能获得抵扣，导致企业现金流的紧张，在一定程度上影响企业资金的正常运转。

3.税务顾问需求增加税制改革带来的变化，将使得建筑企业在纳税申报、税务政策解读等方面面临新的挑战，对于税务政策的理解和把握将变得尤为重要，这将推动建筑企业对税务方面专业人才的需求增加。

4.税收压力增大由于税负的增加，建筑企业的税收压力将会进一步加大，企业将需要提高自身的税收管理水平，以应对税收风险的增大。

二、应对措施1. 提高管理水平建筑企业在营改增后，应当注重提高自身的管理水平，加强财务管理、成本控制等方面的工作，提高企业的经营效率，以减少税收开支。

2. 完善会计制度企业应当完善现有的会计制度，提高会计质量，严格执行会计准则和税收法规，确保纳税申报的真实性和准确性。

3. 积极应对税务政策企业应当积极了解和应对国家税收政策的变化，加强对税收政策的理解和把握，合理规划企业的税收筹划，以减轻企业税收负担。

4. 加强内部控制企业应当加强内部控制管理，规范企业经营行为，加强对资金的监管，避免资金的滞留和挪用，确保企业的资金安全和正常运转。

5. 寻求外部合作企业可以通过与税务机构、税务机构合作，寻求税收方面的专业支持和咨询，以更好地应对营改增带来的税务变化。

6. 提高员工素质企业应当加强对员工的税收政策培训，提高员工的税收法律法规意识，加强员工对税收政策变化的了解和应对能力。

7. 合理进行商业谈判企业在与供应商、客户等进行商业谈判时，应当充分考虑营改增带来的税收变化，合理规避和分摊税收负担，确保企业利润最大化。

“营改增”对建筑企业的影响及应对措施“营改增”是国家税制改革的一项重大举措，其目的就是完善税制，消除重复征税，降低企业税收成本，增强企业发展能力。

为迎接这次改革，企业以各种方式进行了宣传和动员，以便在这次浪潮中做到未雨绸缪，将企业税制改革风险（税负）降到最低。

1、“营改增”对建筑企业的影响1.1、纳税地点变化的影响：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。

这在承接工程时当地政府因地方保护存有排他性，使得建筑企业竞争更为激烈。

1.2、扣缴业务人变化的影响：现行建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包为扣缴义务人，改为增值税后，总承包和分包人都是增值税一般纳税人，不再执行总承包为扣缴义务人的规定，进而加剧了总承包人增值税发票难以取得的风险。

1.3、征税范围变化的影响：建筑行业是一个综合性行业，上游行业如工程勘察、工程设计、科研院所、监理咨询等，下有设备租赁、砂、石料供货商和工程劳务等方面是否实行营业税改征增值税，关系到建筑企业能否取得可抵扣的增值税税票，对建筑企业征税范围将带来较大的影响。

1.4、由于我国大多数建筑施工企业的管理方法仍处于传统且粗放的发展阶段，企业的财务管理制度落后、宽松的承包模式无法对项目部及分公司进行有效管理，这些都直接导致企业对于进项税额的管理力度不足。

这也是多家试点建筑企业“营改增”后企业税负不降反增的原因。

1.5、建筑业施工劳务公司的影响：建筑劳务公司是否纳入“营改增”现尚无定论，如果没有被纳入“营改增”，则该劳务公司无法提供增值税专用发票，建筑企业就有约30%的成本无法抵扣。

即使建筑劳务公司被纳入“营改增”，因外部劳务企业大部分都是小型施工企业，不满足增值税一般纳税人的认定条件，很难提供增值税专用发票，劳务公司增值税税额最终也是要由建筑施工企业负担，除非公司与有资质的满足一般纳税人条件的劳务企业合作。

1.6、甲供设备及材料进项税很难抵扣或差异很大。

最新整理营改增对建筑企业的影响及对策营改增对建筑企业的影响及对策研究20xx年3月24日，财政部及国家税务总局联合公布了财税[20xx]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。

20xx年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入“营改增”试点范围，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，至此“营改增”试点工作进入最后攻坚阶段[1]。

但是，由于建筑行业独特的行业特点，在“营改增”的税收政策转变环境下，建筑企业面临着现金流紧张、企业管理成本增加、增值税发票取得困难等问题。

本文通过分析“营改增”对建筑企业的影响，进而提出相应的对策，有助于帮助企业把握变革，有效应对营改增带来的挑战。

一、“营改增”概述（一）“营改增”的含义“营改增”即营业税改征增值税，指将企业将缴纳的营业税应税项目改成增值税项目来进行缴纳，其只针对企业所销售的产品或所提供的服务的增值部分进行纳税，将以往的重复纳税环节给予合并取消。

（二）增值税与营业税的区别营业税与增值税虽然都属于流转税，但是它们本质上有很大的区别。

增值税是价外税，采取差额征收的方式，而且只对增值额进行征税，从而避免重复征税；而营业税是价内税，采取全额征收的方式，对营业额征税，会导致重复计征。

增值税的实际负担者是最终消费者，而营业税的实际负担者是企业[2]。

（三）“营改增”的动因理想的增值税实行价外税，有增值才征税，没增值不征税，因此增值税不涉及重复征税的问题。

但在我国现行的税制下，增值税和营业税两大税种并存，作为地方主要税种的营业税不存在成本抵扣问题，造成增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，重复征税问题严重，不仅损害了企业效益，更不利于社会分工和市场公平[3]。

“营改增”后，不仅服务业内部的抵扣链条被贯通，而且第二产业和第三产业之间的链条也被打通，增值税抵扣机制越来越完善，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。

“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避开重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的进展力量，以促进我国国民经济健康、稳定进展。

[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。

随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。

依据建筑业的实际经营状况，建筑业的用人方式主要采纳从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳状况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方供应的建安发票抵扣营业税。

“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。

建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他平安保险费用支出等。

从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。

[2]（二）“营改增”对建筑业设备选购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必需具备肯定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。

对这些设备的来源，建筑业普遍实行自行选购或经营租赁的方式纳入。

依据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。

据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应削减。

（三）“营改增”对建筑业材料选购的影响建筑业在材料选购及使用方面主要实行由甲方统一选购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品根据各参建企业的实际要求进行安排和调拨。

这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。

这样便使得众多参建单位无法获得相应增值税专用发票以进行进项税抵扣，增加了参建单位的税负总额。

营改增对建筑施工企业带来的影响及解决措施摘要：随着社会的发展，“营增改”政策不断扩大试点推广范围，可以说是我国在税制改革上的主要发展趋势。

因此，本文主要从现实的角度出发，阐述了“营增改”政策对建筑施工企业造成的主要影响，然后有针对性地提出有效的解决措施，促进建筑施工企业的长远发展。

关键词：营改增；建筑施工企业；影响；解决措施随着经济发展与改革开放的推广，传统意义上的服务行业为了符合现代化的发展要求，在发展的过程中具备整合化产业、国际化服务、新型化业态以及精细化分工的发展特点，再加上产业融合，各种服务行业以及制造业与服务业的界限变得模糊。

因此，在这种背景下出台了“营增改”政策，促进经济结构的优化。

一、营改增将对建筑施工企业带来的影响1.一般纳税人企业的税务会增加通常来讲，建筑产品的成本主要由质检成本与间接成本组成。

其中，直接成本主要有机械折旧的费用、人工成本以及材料成本构成。

而间接成本则包含企业内部的施工以及生产单位的管理与组织施工环节中产生的费用，例如管理工作人员的薪金与奖金、办公费、修理费、水电费、会议费等等。

第一，建筑企业属于劳动较为密集型的企业，因此人工成本会占据相对大的比例，再加上随着时间的发展人工成本持续上升，从而大大增加了建筑企业的实际用工成本。

另一方面，建筑企业的施工时间较长吗，而且合同中规定不能随意变更中标价格，这在某种程度上减少了建筑行业的毛利率，人工成本没有进项税，所以无法进行抵扣，最终导致税负在税改后持续增加。

第二，材料消耗是建筑企业主要的成本来源，但是材料在获取渠道上具有复杂性和多样性，从而使部分材料无法有效抵扣税额增值的专用发票。

例如，从农民这种个人手中获得的价格较为低廉的材料是无法获得增值税的专用发票。

第三，建筑施工企业在具体施工的过程中需要采用大型的机械设备，所以固定资产折旧是其主要成本。

第四，建筑行业普遍出现拖欠工程款的现象，所以施工企业为了获得该工程则不得不进行筹资来保证施工的正常进行，而借款费用是无法实现进项抵扣，进而大大增加了企业的税负。

营改增对建筑施工企业的影响及应对措施营改增是指营业税向增值税的改革，建筑施工企业也不例外。

营改增对建筑施工企业的影响主要体现在两个方面：税负和运营成本。

一、税负方面营改增实施后，建筑施工企业需要向政府申报缴纳增值税。

缴纳增值税是需要扣除进项税的，也就是说，建筑施工企业只需要向政府缴纳销售额与输入税额的差额，而不像营业税那样需缴纳营业额的固定比例。

因此，建筑施工企业的税负将有所降低。

二、运营成本方面营改增实施后，建筑施工企业涉及到的税费项目将更为复杂。

由于增值税是流转税，会对进出口、特殊行业等领域产生深刻的影响。

此外，营改增对建筑施工企业关键的进项管理和增值税抵扣规定提出了更高的要求。

这就需要建筑施工企业在管理方面加强控制和规范。

应对措施：针对上述问题，建筑施工企业应采取以下措施：一、建筑施工企业应该密切关注政策变化，做好财务记录和报税工作，加强内部管理，健全制度与规范，提高财务人员的税务知识。

二、加强建筑施工企业的业务流程、控制和技术方面的管理，提高成本效益。

同时建立健全的进项管理体系，加强进项的申报、核对和验收工作，通过合理的申报增值税抵扣来优化企业税负。

三、强化合规风险防范，防范企业财务犯罪，规范企业财务行为，提高企业运营的法制性和规范性，做好内部资金监管和预算的制定和控制。

四、制定科学合理的薪酬及福利政策，提升员工积极性和生产效率，以提高企业的竞争力和活力，保持企业的持续发展。

总之，营改增对建筑施工企业来说是一次重要的税制变革，但目的是为了建设更加公平、开放、透明、有利于市场竞争的税收体制，能够帮助企业提高运作效率和竞争力，走向更加稳健、可持续发展的道路。

“营改增”对施工企业的影响及应对措施一、“营改增”政策概述“营改增”是营业税改增值税的简称，是我国“十二五”规划中提出的一项重大税制改革，它有助于推动结构性减税和经济结构的转变，有效解决重复征税的问题，进一步推动实体经济的发展。

2011年财政部、国家税务总局联合下发了营改增试点方案，2012年1月在上海进行试点启动，次年8 月在全国范围内推广试行，2014 年陆续将铁路运输、邮政服务业及交通运输业纳入营改增试点范围。

在2015年年底召开的全国财政工作会议上明确，2016年将全面推开营改增改革，将建筑施工业、房地产、金融行业和生活服务业纳入试点范围。

建筑施工行业由于经营范围广、产业链较长，加深了纳税环节的复杂程度，在营改增实施过程中，施工企业将面临一系列更为复杂的问题。

按照国家营改增实施方案，施工企业完成营改增后的适用税率预计为11%，为实现营改增平稳顺利过渡，施工企业应加强政策研究，改进和完善内部管理，提前做好应对和准备工作。

二、“营改增”对施工企业的影响（一）对施工企业经营管理模式提出了新的挑战目前，很多施工企业经营为粗放式管理，在营改增实施后，将会在供应商选择、财务管理、制度和流程、业务模式及资质管理等方面，带来一系列重大影响和挑战，企业需要构建更为合理有序的经营管理构架，以规避税制改革可能带来的不利影响，顺利实现营改增的平稳过渡。

（二）增值税难以转嫁将导致企业税负增加营改增实施初衷，是通过施工材料及设备购进将进项税额进行抵消，以达到降低企业税负、提升企业竞争力的目的。

但实际运行中，由于部分成本无法取得增值税专用发票，将导致施工企业实际税赋增加。

例如，施工企业劳务成本约占总成本的20%-30%，这部分无法取得专用发票；沙石等原材料也无法取得增值税专用发票，这些都将导致施工企业纳税成本增加。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。

随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。

本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。

一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。

由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。

2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。

3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。

这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。

二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。

建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。

2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。

建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。

3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。

可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。

4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。

企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。

建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。

浅析“营改增”实施对建筑企业影响及应对措施“营改增”是指营业税改征增值税，是中国税制改革的重要一步。

营改增的实施对建筑企业影响较大，本文将对其影响及相应应对措施进行分析。

一、对建筑企业的影响1.营改增税率上涨：营业税税率为5%-20%，而增值税税率为17%，营改增意味着纳税额的增加。

对于建筑企业而言，增值税的税率上涨将导致其成本增加，利润减少。

2.税负平移：营改增对于提升小微企业壮大和市场竞争力有一定帮助。

但对于大型企业来说，税负占比仍然较高。

建筑企业将面临税负平移的问题，若企业无法及时调整发票开具和现金流、资源等方面的管理，企业利润空间将会被挤压。

3.纳税方式调整：营改增实施后，企业需要进行从营业税纳税转向增值税纳税的调整。

建筑企业的经营范围较多，且中小企业整合不足，对企业的调整而言难度较大。

另外，企业经营规模的变化也需要进行相应的纳税方式调整。

二、应对措施1.规范财务管理：强化财务管理，确保票据及时开具，避免漏报滞报和重复报税。

对纳税人、财务人员的培训也十分必要。

2.优化商业模式：运用互联网思维和技术，较好地整合资源和实现管理，优化商业模式，提高企业自身的市场竞争力。

3.加强风险管理：建立风险管控体系，规定相应的风险预警和应对机制，及时发现和解决问题，最大限度地减少企业的损失。

4.寻求税务优惠政策：对于较大型企业，可通过合理利用企业所得税等税收优惠政策，降低其税负。

综上所述，“营改增”不仅为建筑企业带来税负上升、成本增加的挑战，还对企业经营和管理提出了更高的要求和挑战。

因此，建筑企业要抓住机遇应对挑战，适时作出调整和改变，实现更好的发展。