第三单元收入与分配第八课财政与税收

第八课财政与税收第二框征税和纳税一、教学目标1、知识目标：识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系掌握增值税和个人所得税的内容及其作用依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现2、能力目标：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力3、情感、态度与价值观目标：培养学生的诚信意识，依法纳税二、教学重点、难点1、税收的含义和基本特征2、依法纳税是公民的基本义务3、增值税、个人所得税三、教学过程【导入新课】：观看视频：一个农民草帽哥中５００万大奖一、税收及其种类草帽哥困惑一：在体彩中心只领到400万奖金，他很困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？学生回答：教师总结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

思考：马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。

这名话体现什么道理？学生回答：教师总结：有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。

税法是税收的法律依据和法律保障。

讨论：100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：教师总结：税收的三个基本特征：强制性，无尝性，固定性（税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的变化而变化），那么它们有什么关系？学生回答：教师总结：紧密联系不可分割统一于税法草帽哥困惑二：不知道缴纳100万元税款的是什么税?学生回答：教师总结：彩票中奖缴纳的是个人所得税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿税率。

①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得。

③税率：我国的个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率过渡：为什么要实行这种税率？学生回答：教师总结：实行超额累进税率，纳税人所得税越高，税率越高；所得越低，税率越低，个人所得税国家财政的重要的来源，也是调整个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

第八课财政与税收一、选择题1．(2019·吉林普通高中月考)近年来，我国在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策；在支出方面，安排财政赤字2.38万亿元，保持较强支出力度，加大对重点领域、关键环节的投入。

这说明( )①我国通过扩大社会总需求促进经济增长②积极的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段③国家财政通过初次分配增加社会总供给④国家财政具有促进资源合理配置的作用A．①② B．①④ C．②③ D．③④答案 B解析近年来，我国不断减税降费，同时加大财政支持，加大对重点领域、关键环节的投入。

这说明我国通过扩大社会总需求促进经济增长，国家财政具有促进资源合理配置的作用，①④正确。

紧缩性的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段，②错误。

国家财政属于再分配而不是初次分配，③错误。

故本题选B。

2．(2020·安徽皖南八校联考)农业农村部消息，今年中央财政将安排100亿元资金。

重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等。

对此消息理解不恰当的是( )①财政是改善农民生活的物质保障②财政有助于促进资源的合理配置③财政是创建特色品牌的唯一资金来源④经济建设支出是财政支出的首要方面A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案 B解析中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这有利于发挥财政促进资源的合理配置的作用，而非发挥财政改善农民生活的物质保障的作用，①错误但符合题意，②正确但不符合题意。

财政不是创建特色品牌的唯一资金来源，③错误但符合题意。

中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这属于经济建设支出，表明经济建设支出是财政支出的首要方面，④正确但不符合题意。

故本题选B。

3．(2020·山西长治月考)2019年2月，教育部印发《教育部2019年工作要点》，提出健全教育财政投入机制，发挥好财政在教育发展中的作用。

必修1第三单元收入与分配第八课财政与税收第一框国家财政教学设计一、设计理念采用探究学习的教学策略，培养学生的社会公共参与的意识和能力，发展学生的核心素养。

二、教材分析本框教学内容是体现《新课程标准》规定的“评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用”，它上接《个人收入的分配》下承《征税和纳税》，因此，本节课在本单元中具有重要地位，起到承上启下的作用。

三、学情分析根据学生原有的知识结构分析，高一学生已经学习了《经济生活》有关消费、生产知识之后，初步了解我国个人如何参与分配，为了实现收入分配公平国家必须参与社会分配即财政。

财政对于高一学生来说是相对陌生，平常生活中是较少关注的。

尤其是涉及到国家财政政策等宏观调控问题与学生生活实际有一定距离，而且理论性较强在理解上有一定的难度。

在教学中通过创设情景，设计探究活动，让学生在情境参与中构建知识，从而培养其公共参与能力素养。

四、教学目标1、知识目标：识记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的含义，理解财政收入的影响因素及财政的巨大作用。

2、能力目标：初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。

能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。

辩证地认识财政赤字现象的思维能力。

3、情感、态度与价值观目标：感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感。

关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。

五、教学重点：财政的作用，影响财政收入的因素六、教学难点：财政具有促进国民经济平稳运行的作用七、教学方法（一）教法1、情景教学法。

利用多媒体展现图文资料，创设有利于教学活动开展的生活情景。

2、互动教学法。

通过启发提问，引导学生思考，开发学生的思维，培养科学思维的能力。

3、合作探究法。

针对教学内容的重点、难点，开展活动探究、合作探究，发挥学生主体作用。

（二）学法1、事例探讨式学习方法。

2、探究性学习法。

经济生活 第三单元 收入与分配第八课财政与税收 ．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的课前预习案【考点梳理】依据下列问题，结合一轮复习资料整理教材相关内容。

一、财政收入与财政支出1．财政含义2．财政收入(1)含义：(2)构成：(3)财政与税收的关系：(4)影响财政收入的因素是什么?如何影响的？3．财政支出(1)含义：(2)构成：．财政收入与支出关系收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。

财政赤字的利与弊。

利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。

二、财政的作用是什么？注意凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

三、税收及其种类1．含义2．基本特征3．种类增值税和________________是影响很大的两个税种。

四、依法纳税1．依法纳税的必要性？2．违反税法的行为有哪些？3．对公民的要求：构建知识体系：课堂探究案探究一、易混易错点1．现实生活中的财政收入包括税、费、利、债四大来源。

（不包括债务收入）2．财政收入越多越好。

（错）3．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等（有三种情况，等于、略大于、略小于都属于收支平衡）4．财政的作用就是财政支出的作用（包括财政收入和支出两个方面）5．当经济发展过热时应采取扩张性财政政策（紧缩性政策）体验高考：1.（2013新课标II卷）财政政策是我国重要的宏观调控手段。

2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费2.（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。

第三单元《收入与分配》第八课《财政与税收》考点一：财政（一）内容1、财政的含义国家收入和支出就是财政。

2、财政的本质财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。

3、国家预算和决算的含义国家预算，是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划；政府预算反映着政府活动的范围、方向和政策。

预算又是国家重要的立法文件，体现国家权力机关和全体公民对政府活动的制约和监督。

国家决算，是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。

国家的财政活动是通过国家预算和国家决算来运作的。

4、财政的主要作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（2）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.6、财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

即税、利、债、费②具体渠道：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。

③影响财政收入的主要因素：A、经济发展水平（基础性）； B、分配政策：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题。

只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。

（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

②具体用途：A经济建设支出；B教、科、文、卫事业支出；C行政管理和国防支出；D社会保障支出；E债务支出。

（3）财政收支对比关系①三种对比关系：收支平衡、盈余、赤字；②合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。

（二）点拨：1、注意比较影响财政收入的两个主要因素（具体见《优化方案》P.56表格）。

2、正确认识财政赤字、财政赤字与通货膨胀的关系（具体见《优化方案》P56拓展提升、P.57表格）。

第八课财政与税收一、选择题1.(新题速递)2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长5.7%;全国一般公共预算收入中的税收收入122 326亿元,同比增长6%;非税收入25 924亿元,同比增长4.5%。

这说明( )A.税收是财政收入的主要来源B.我国财政收入渠道具有多样性C.税收在财政收入中的比重低于非税收收入D.税收对财政的贡献小于非税收收入解析:B 本题考查财政收入的构成。

材料表明,税收和非税收入都形成财政收入,说明我国财政收入渠道具有多样性,B符合题意;材料没有涉及税收和非税收入在财政收入中的比重,A、C、D与材料无关。

2.(新题速递)受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长仅5.7%。

这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①②B.①③C.②③D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。

经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。

3.2016年我国拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。

下图是当前我国中央财政收支状况的简易模型,针对模型右端经济现象所产生的影响的描述正确的是( )①减轻企业负担,促进经济增长方式转变②增加支出,促进收支平衡③促进社会公平,保障社会稳定和谐④加强生态文明建设,推动科技创新A.①② B.②④ C.①③ D.③④解析:D 本题考查财政支出及其作用。

财政支出用于民生、节能环保、科研,说明财政能够促进社会公平、保障社会稳定、加强生态建设、推动科技创新,③④符合题意;减税涉及企业负担问题,但这是模型“左”端的问题,①与题意无关;②不符合材料中的赤字政策信息。

第八课财政与税收第一框国家财政情景导入学习目标2017年政府工作报告指出，继续实施积极的财政政策，要加大力度，适度扩大财政赤字，减税降费，进一步减轻企业负担，改善民生。

什么是财政？财政在社会经济发展中有哪些作用？如何发挥好财政的作用？让我们走进今天的课堂：《国家财政》。

1.了解财政收入与支出、国家预算与决算。

2．理解财政的重大作用。

[重点]3．理解影响财政收入的因素。

[重点＋难点]4．了解财政收支关系。

一、财政及其作用1．财政的含义和实现过程(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)实现①国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

②国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

2．财政的巨大作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

教材P64“探究问题”提示 (1)不能，因为地铁建设投入大，成本回收期长，个人无力出资修建。

(2)政府，通过国家财政支持。

(3)修建学校、医院、广场等。

教材P65“探究问题”提示财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，贯彻科学发展观，坚持以人为本、关注民生，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

教材P66“探究问题1”提示合理确定财政收支关系，促进社会总供给与社会总需求的基本平衡。

在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

反之，在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

1.（1）人民生活的改善要完全依靠国家财政。