经济法基础模拟一答案

一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本题考核行政复议决定书的生效时间。

根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

（P27）2、【正确答案】C【答案解析】本题考核行政复议决定。

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

（P26）3、【正确答案】B【答案解析】本题考核法的分类。

根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。

（P10）4、【正确答案】C【答案解析】本题考核失业保险的特点。

劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。

（P85）5、【正确答案】D【答案解析】本题考核劳动合同订立的原则。

劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。

（P35）6、【正确答案】B【答案解析】本题考核竞业限制。

竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。

在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。

（P47）7、【正确答案】C【答案解析】本题考核预付卡的限额。

单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

（P114）8、【正确答案】B【答案解析】本题考核办理信用证的基本程序。

国内信用证的开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，选项B是正确的。

（P120）9、【正确答案】B【答案解析】本题考核票据的权利时效。

持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，选项B的表述正确。

（P128）10、【正确答案】A【答案解析】本题考核签发空头支票的法律责任。

根据规定，签发空头支票的，按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。

（P147）11、【正确答案】D【答案解析】本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。

应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）。

（P159）12、【正确答案】A【答案解析】本题考核农产品的进税税额抵扣。

购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，于非正常损失，要按规定进项税转出。

准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。

（P162）13、【正确答案】B【答案解析】本题考核点是两类纳税人的认定标准。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

（P152）14、【正确答案】A【答案解析】本题考核营业税税收优惠的相关规定。

选项A正确，展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。

（P222）15、【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。

该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。

境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5（万元）（P229）16、【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税前扣除的项目。

税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（P236）17、【正确答案】C【答案解析】本题考核公益性捐赠。

捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。

（P238）18、【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。

应纳税额=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。

（P272）19、【正确答案】B【答案解析】本题考核关税的税率。

协定税率适用在产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。

（P294）20、【正确答案】D【答案解析】本题考核契税的计税依据。

土地使用权、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，所以本题汇总应缴纳的契税为10×4%，即0.4万。

（P305）21、【正确答案】C【答案解析】本题考核资源税的课税数量。

原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。

销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。

（P347）22、【正确答案】A【答案解析】本题考核纳税担保的概念。

纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

（P381）23、【正确答案】B【答案解析】本题考核发票的保管期限。

（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

（P377）24、【正确答案】C【答案解析】本题考核点营改增试点纳税人应纳税额的计算。

应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元) （P179）二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案解析】本题考核行政复议的相关规定。

行政复议期间具体行政行为不停止执行。

但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

（P26）2、【正确答案】ABD【答案解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。

适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。

不适用《仲裁法》的情形包括：劳动争议；农业承包合同。

（P14）3、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核法律事实。

选项AC，属于法律事实中的法律行为。

选项BD属于法律事实中的法律事件。

（P7）【正确答案】BCD【答案解析】本题考核劳动合同解除和终止的法律后果。

劳动合同解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

本题中选项A不正确。

（P56）5、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核劳动合同的必备条款，以上四个选项都是劳动合同的必备条款。

（P39）6、【正确答案】BD【答案解析】本题考核劳动合同的订立。

用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

（P37）7、【正确答案】ABC【答案解析】本题考核票据的基本当事人。

根据规定，汇票和支票的基本当事人有出票人、收款人和付款人。

选项D背书人属于非基本当事人。

（P122）8、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核无效票据的范围。

（1）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。

（P96、97页）9、【正确答案】ABC【答案解析】本题考核银行汇票的相关规定。

申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故D说法不正确。

（P137）10、【正确答案】ACD【答案解析】本题考核点是征收增值税的特殊项目。

邮政部门销售集邮商品不征收增值税。

（P155）【正确答案】AD【答案解析】本题考核根据营业税混合销售。

选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税混合销售的行为。

（P204）12、【正确答案】ACD【答案解析】本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。

选项B集邮公司销售集邮商品应缴纳营业税。

（P205）13、【正确答案】AB【答案解析】本题考核个人所得税税率。

财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

（P272）14、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核营改增试点地区的税收优惠。

根据《营业税改增值税试点过度政策的规定》，下列项目免征增值税：①个人转让著作权；②残疾人个人提供应税服务；③航空公司提供飞机播洒农药服务；④试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；⑤符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；⑥财政部和国家税务总局规定的其他免税项目。

（P180）15、【正确答案】ABD【答案解析】本题考核个人所得税的规定。

工资薪金所得按月计征个人所得税。

（P277）16、【正确答案】BD【答案解析】本题考核契税的计算。

乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3%＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3%＝1.2（万元）。

（P306）17、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核车船税的征税范围。

车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

（P326）18、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核印花税的纳税人。

合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

（P333）19、【正确答案】ABD【答案解析】本题考核税务登记的范围。

除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

（P366）20、【正确答案】ABC【答案解析】本题考核应当办理税务注销登记的情形。

根据规定纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是税务注销登记。

（P371）三、判断题1、【正确答案】对【答案解析】本题考核判决、裁定等的执行。

（P23）2、【正确答案】对【答案解析】本题考核劳务派遣。

（P58）3、【正确答案】错【答案解析】本题考核预付卡的分类。

按不同标准，可以对预付卡做不同的分类。

（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。