税收暨法律基础知识模拟试卷一

国家税收模拟试卷第一部分：选择题（共30题，每题2分，共60分）1.以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？– A. 工资收入超过个税起征点– B. 股票交易收入超过个税起征点– C. 无固定工作单位的劳务报酬收入超过个税起征点– D. 实际领取的奖金超过个税起征点2.以下哪种税收属于间接税？– A. 增值税– B. 个人所得税– C. 资产税– D. 企业所得税3.增值税是对什么环节的产品征税？– A. 生产环节– B. 销售环节– C. 个人消费环节– D. 进口环节4.企业所得税的税率是多少？– A. 15%– B. 20%– C. 25%– D. 30%5.个人所得税的税率是多少？– A. 10%– B. 15%– C. 20%– D. 25%6.以下哪个行为不属于逃避税收的行为？– A. 不申报个人所得税– B. 虚构交易减少利润以逃避企业所得税– C. 非法转移资产以逃避财产税– D. 地下经济活动7.以下哪个行为属于税收征管工作的主要内容？– A. 税收政策的制定– B. 税收的征收– C. 税收的分配– D. 税收的投资8.企业所得税的征收主体是谁？– A. 国家税务总局– B. 地方税务局– C. 财政部– D. 地方政府9.以下哪个行为不属于违法行为？– A. 偷税漏税– B. 逃避税收– C. 做好纳税申报工作– D. 虚开增值税发票10.资产税是对什么类型的财产征税？– A. 不动产– B. 存款– C. 股票– D. 文化艺术品…第二部分：案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例一某公司年度总收入为500万元，各项费用合计200万元，税前利润为300万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%。

1.计算该公司应缴纳的企业所得税金额。

小明是某公司的高管，他的年薪为80万元。

根据个人所得税法规定，个人所得税起征点为5万元，税率为10%。

1.计算小明应缴纳的个人所得税金额。

2.如果小明的年薪为120万元，应缴纳的个人所得税金额是多少？某公司从上个月开始经营，首个月的销售额为100万元，增值税税率为13%。

2023年税务师之税法一通关模拟题库包含答案单选题（共20题）1. 关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】 C2. 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】 C3. 某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。

该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B4. A市甲企业为增值税一般纳税人。

2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。

就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】 A5. 下列关于税法的运行说法不正确的是（）。

A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】 C6. 某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

北京语言大学网络教育学院《税法》模拟试卷一注意:1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。

请监考老师负责监督.2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每题2分,共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。

［A] 制药企业占用的耕地［B] 医院占用的耕地[C］军队家属区占用的耕地［D］铁路线路占用的耕地2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。

[A] 10日［B] 15日［C］ 30日[D］ 60日3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

[A] 复合关税[B］混合关税［C] 选择性关税[D] 滑动关税4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。

［A］直接申报［B］间接申报［C] 简易申报［D] 简并征期5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

[A］税收法律关系的内容［B］税收法律关系的产生、变更与消灭[C］权利主体[D］权利客体6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。

[A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品[B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品［C］将自制应税消费品用于本单位管理部门使用[D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品7、根据有关规定,车辆购置税征收范围由( ）决定.[A］全国人大及其常务委员会［B］国务院[C] 车辆登记管理部门［D] 省级政府8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（ ).[A] 无息、贴息贷款合同[B] 发电厂与电网之间签订的电力购售合同[C] 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据[D] 电网和用户之间签订的供用电合同9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（）。

一、单选题1、法区别于其他事物和现象的标志是（）。

A、法的概念B、法的本质C、法的特征D、法的作用E、法的价值答案：A2、（）是构成人类理想的要素，是人类社会活动的基本目标，是法的基本价值之一。

A、正义B、秩序C、自由D、效率答案：B3、我国法律对人的效力采用了（）的原则。

A、属地主义B、属人主义C、保护主义D、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合答案：D4、关于滞纳金的规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定滞纳金比例为千分之二，《中华人民共和国税收征收管理法》修订后规定滞纳金比例为万分之五，新《税收征管法》出台后，滞纳金一律按万分之五征收。

这种规定在法律的适用上属于（）原则？A、法律优先或称法律优位原则B、特别法优于普通法的原则C、新法优于旧法的原则D、法律不朔及既往原则E、实体从旧，程序从新原则答案：C5、最主要、最基本的行政主体是（）。

A、中央行政机关B、地方行政机关C、法律、法规授权的组织D、行政机关答案：D6、下列哪些事项属于行政许可（）？A、产权登记B、抵押登记C、特定身份登记D、工商企业登记答案：D7、下列哪种说法不正确（）？A、要求税务听政的当事人，应当在税务机关告知其有要求举行听政的权利后二日内提出B、行政机关的执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起二日内交至行政机关C、行政机关的执法人员在水上收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关D、行政机关应在二日内将罚款缴付指定的银行答案：A8、（）是启动行政复议程序的必要前提条件？A、申请人的申请B、复议机关的受理C、复议机关的审查D、作出复议决定E、复议决定的执行答案：A9、在税务行政诉讼中，（）负责提供证据？A、原告B、被告C、原告或被告D、第三人答案：B10、税务行政案件一般由（）管辖。

A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院答案：A11、赔偿义务机关应当自收到赔偿申请之日起（）给予赔偿。

税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。

A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。

选项D属于税收法律关系的内容。

2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。

3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。

该企业适用的所得税税率为25%。

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。

A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。

应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。

4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。

5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

2018注册税务师考试模拟试题(一)一、单项选择题1. 以下各项中不属于行政法基来源则的有A. 行政合法原则B. 信任保护原则C. 行政合理性原则D. 行政应急性原则2. 依据行政法理论和法律规定行政职权的特点有A. 优益性B. 可自由处罚性C. 无偿性D. 可转让性3. 我国行政法律初次确定原则有A. 信任保护原则B. 行政允许不得转让原则C. 救援原则D. 便民和效率原则4. 依据《行政允许法》规定申请人、利害关系人提出听证的限期是( )A. 5日B. 7日C. 15日D. 20日5. 李某归国携带应申报的物件进境未向海关如实申报海关认定李某的行为构成走私对其作出充公物件并罚款1000元的处罚。

依照《行政处罚法》的规定海关的上述处罚是。

A. 处罚错误只好实行充公物件的处罚B. 处罚错误只好实行罚款1000元的处罚C. 处罚错误只好在充公与罚款之间选择一种行政处罚实行D. 处罚正确不违犯一事不二罚的原则6. 依据《行政处罚法》规定限制人身自由的行政处罚只好由( )设定A. 法律B. 行政法例C. 地方性法例D. 国务院部、委员会拟订的规章7. 依据《税务行政处罚听证程序实行方法》的规定当事人或其代理人应该依照税务机关的通知参加听证无正当原由不参加的法律结果是( ) 。

A. 不影响听证的进行B. 视为放弃听证权益。

C. 税务机关能够另定举行听证的时间D. 视为行政处罚建立8. 依据《行政复议法》的规定以下选项中不属于行政复议中一并申请审察范围的是( )。

A国务院部门的规定B. 省政府所在地的市人民政府拟订的规章C县级以上地方人民政府及其工作部门的规定D乡镇人民政府的规定9. 对省、自治区、直辖市人民政府的详细行政行为不服经省、自治区直辖市人民政府行政复议对该复议定定仍不服相对方。

A. 只好申请国务院行政判决B. 能够向国务院申请判决但该判决为最后判决C. 能够向人民法院提起诉讼但必先经过国务院的判决程序D. 只好向人民法院提起诉讼。

税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。

答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。

答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。

答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。

8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。

四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。

答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。

如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。

为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。

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税收及法律基础知识题库一、单选题1．古罗马时代有一个国王为了增加收入而颁布了茅房税，他的儿子有异议，认为这样做不太合理。

这位国王就教育他儿子说：“钱是没有臭味的”，那么从税收角度讲，这个故事讨论的是税收的（）原则？A、财政原则B、合法性原则C、公平原则D、效率原则2．春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的( )，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A、初税亩B、两税法C、一条鞭法D、租庸调制3．国家取得财政收入的主要形式是( )。

A、行政性收费B、罚没收入C、税收D、发行货币4．（）是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度。

A、税目B、税率C、税源D、税负5．累进税率的显著优点是（）。

A、实现了横向公平B、便于征收C、实现了纵向公平D、便于管理6．下列关于法的特征表述正确的是( )A、法是调整人们行为的一种规范B、法不具有国家意志性C、法任何时候都不需要发动国家强制力D、法只规定了人们的义务，而不规定人们权利7．下列不属于法律关系要素的是( )A、主体B、客体C、内容D、后果8、行政法的基本原则为( )A、合法性、合理性B、合法性、正当性C、正当性、合理性D、公平性、正当性9．下列关于税务行政行为说法不正确的是( )A、税务行政行为时税务主体实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。

B、税务行政行为成立并生效后，就会对税务机关和税务行政相对人产生法律上的效力C、税务行政行为成立之后立即生效D、税务行政行为按照是否对相对人有利的标准，分为有利的行政行为与不利的行政行为。

10．下列不属于税务行政相对人的义务的是( )A、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令B、接受税务检查、监督C、参与国家税收管理活动D、协助公务的义务11．根据《行政处罚法》，能够当场做出行政处罚决定的是( )。

A、对公民甲的违法行为处以60元罚款B、对乙公司的违法行为处以1500元罚款C、对公民丙的违法行为处以警告处罚D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚12．某甲于2013年8月11日向某区地税局提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为区地税局受理某甲申请之日。

税收法律制度模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单选题1．下列不属于税收基本特征的是( )。

A．税收的无偿性B．税收的固定性C．税收的独立性D．税收的强制性正确答案：C解析：税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系，表现为国家占有一部分社会剩余产品，必然要求税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

知识模块：税收法律制度2．下列税种中，属于流转税的是( )。

A．个人所得税B．消费税C．资源税D．契税正确答案：B解析：流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。

流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

知识模块：税收法律制度3．下列属于税收程序法的是( )。

A．《中华人民共和国所得税法》B．《中华人民共和国增值税暂行条例》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国个人所得税法》正确答案：C解析：以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

知识模块：税收法律制度4．《税收征管法》属于( )。

A．税收法律B．税收规章C．税收法规D．税收暂行规定正确答案：A解析：2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)，并于2001年5月1日起施行。

知识模块：税收法律制度5．根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是( )。

A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型增值税D．固定型增值税正确答案：B解析：我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

知识模块：税收法律制度6．下列关于增值税的表述不正确的是( )。

税收法律知识试题一、单项选择题（50题，每题0.5分）1. 从法律性质看，税法属于义务性法规。

下列关于义务性法规表述不正确的是（）A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利2.税务机关采取税收保全措施的前提是（）A.经县以上主管县长批准B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象3.根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定（）A.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业组织B.必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受托实施行政处罚C.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构D.必须是依法成立的行政机构才能受托实施行政许可4. 根据《行政许可法》规定，行政机关作出准许行政许可的决定，应当自作出决定之日起（）日内，向申请人送达行政许可证件。

A.3B.5C.10D.205.根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（）A.告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利B.在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利C.告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请D.向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证6.有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（）A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为7. 税收是经济学概念，税法是法学概念。

税收基础知识测试卷第一章选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分）1.根据个人所得税法规定，工资、薪金所得按扣除5000元后的金额计算应纳税额，该5000元指的是（）A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免2.在国家的财政收入中比重最大的是（）A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入3.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产行为税、特定目的税五大类的依据是（）A.征税对象B.税收管理和使用权限C.税收和价格的关系D.计税标准4.下列税种中，属于特定目的税的是（）A.印花税B.契税C.耕地占用税D. 土地增值税5.（）是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性6.税收的（），使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性7.（）是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人叩负有依法纳税的义务。

A.强制性B.固定性C.自愿性D.无偿性8.下列不属于税收职能的是（）A.组织收入职能B.调节收入分配职能C.调节经济职能D.社会管理职能9.税收制度的基本作用是（）A.对税收分配关系进行规范B.为税收征管活动提供依据和准绳C.规范政府与纳税人之间的征纳关系D.为实现税收职能和作用提供法律保证10.狭义的税制是税收制度的核心，主要是指（）A.税收征管制度B.税收管理体制C.税收法规和税收条例D.税收要素11.（）是国家以法律或者法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

A.税收实体法B.税收程序法C.税制D.税法12.无论什么税，总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳，指的是（）A.纳税人、征税对象、税目B.纳税人、征税对象、税源C.纳税主体、征税对象、税率D.纳税主体、课税对象、征税客体13.申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合，是指（）A.纳税人B.代扣代缴义务人C.负税人D,纳税单位14.（）是指征税的客体，指明对什么征税。

税务师之税法一考前冲刺模拟题库包括详细解答单选题（共20题）1. 关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】 D2. 下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】 D3. 根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】 A4. 如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】 D5. 甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。

当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】 A6. 2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。

为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

税收相关法律模拟试题及答案税收相关法律精选模拟试题及答案多项选择题：1.行政机关所从事的（）的行为是行政行为。

A.购买办公用品B.与建筑商签订建造职工宿舍合同C.发放营业执照D.发放抚恤金E.与相对人签订行政合同2.税务机关依法实施税务检查的行为属于（）。

A.行政确认行为B.要式行政行为C.行政强制执行行为D.依职权的行政行为E.具体行政行为3.行政行为被宣布无效后，（）。

A.行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方B.所施以相对方的一切义务应取消C.对相对方所造成的实际损失应予赔偿D.相对方依行政行为已履行的义务不能要求赔偿E.相对方有提起上诉的权利4.下述关于抽象行政行为的特征说法正确的是（）。

A.对象的普遍性B.效力的特定性C.准司法性D.不可诉性E.效力的持续性5.依行政立法的内容、目的不同，可以将行政立法分为（）。

A.执行性立法B.补充性立法C.一般授权立法D.试验性立法E.特别授权立法多项选择题答案：1.【正确答案】 CDE【答案解析】行政行为是指行政主体实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。

行政行为的特征：从属法律性；（裁量性；单方意志性；效力先定性；强制性。

本题的五个选项中，AB两项都属于民事行为，行政机关购买办公用品不是在行使行政职权的过程中所做出的行政行为，而是购买行为，属于民事行为。

与建筑商签订建造职工宿舍是合同行为，也属于民事行为，因此均不应选。

CDE符合行政行为的概念，都是在实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的`具有法律意义的行为。

所以答案应是CDE。

2.【正确答案】 BDE【答案解析】本题考核行政行为的分类。

一种行政行为可以有不同的行为种类特征。

此外，行政确认行为和行政强制执行行为属于具体行政行为的两种具体种类，从这一角度来看，税务机关依法实施税务检查的行为属于行政监督行为，而不是行政确认行为或行政强制执行行为，故不选AC。

税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

注册税务师考试税收相关法律模拟试题一、单项选择题1、行政机关作出行政行为时，应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。

这是（）原则的要求。

A.合理行政B.形式合法C.信赖保护D.行政应急2、根据行政法理论，下列选项中属于行政优益权的是（）。

A.行政处罚权B.行政优先权C.行政强制执行权D.行政命令权3、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（）。

A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开4、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的说法正确的是（）。

A.一般纳税人资格认定是行政许可B.行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销C.行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利D.行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在5、王某擅自使用机动渔船渡客。

渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款50元的行政处罚，由于不当场收缴事后难以执行，执法人员当场收缴了该罚款。

关于在水上当场收缴的罚款，下列做法正确的是（）。

A.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至指定银行B.执法人员应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行C.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行D.执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行6、根据税收相关的法律规定，下列有关税务行政处罚的表述中正确的是（）。

A.税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B.税务行政处罚追究时效是2年C.税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为7、根据《行政强制法》，下列选项关于解除冻结的决定的说法错误的是（）。

2022-2023年税务师之税法一模拟卷附答案详解单选题（共20题）1. （2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】 C2. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C3. 机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（）元。

A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C4. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】 C5. 某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D6. 在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】 D7. 甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1 200万元。

其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。

B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。

该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A8. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C9. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。

第一章法学基础理论一、单项选择题一、（）是国家的根本大法，是国家活动的总章程。

A、宪法B、国旗法C、选举法D、民法二、法的组成要素中以（）为主。

A、法律规则B、法律术语C、法律关系D、法律秩序3、法是依托（）保证明施的。

A、暴力B、法院C、军队D、国家强制力4、法与其他社会规范不同，法是由（）制定或认可。

A、法院B、国家机关C、社会集体D、国家五、法作为一种具有丰硕内容的社会现象，其核心内容是（）。

A、自由B、民主C、法治D、权利和义务六、我国法律对人的效劳采用了（）的原则。

A、属地主义B、属人主义C、保护主义D、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合7、下列（）不属于国内法。

A、宪法B、国际条约C、刑法 D.外商投资企业及外国企业所得税法八、下各国家机关中，（）是国家立法机关。

A、各级人民政府B、最高法院C、最高检察院 D.全国人大及其常委会九、国家税务总局可以制定（）。

A、行政法规B、部门规章C、地方性法规D、地方性规章10、下列法律规范中（）效劳最高。

A、部门规章B、行政法规C、地方性规章D、地方性法规二、多项选择题一、咱们所见的法律条文是存在着必然的逻辑结构的，这种逻辑结构包括（）。

A、社会惩戒B、行为模式C、条件假定D、法律后果二、法的特征包括（）。

A、法是调整人们行为关系的规范B、法是由国家制定或认可C、法规定了人们的权利和义务D、法由国家强制力保证明施3、法的规范作用体此刻（）。

A、指引B、评价C、预测D、教育4、现代法律的大体价值主要体此刻（）。

A、对正义的实现作用B、对秩序的保护作用C、对自由的保障作用D、对效率的增进作用五、根本法和普通法的划分是按照法的（）。

A、内容B、法律效劳C、制定主体D、制定程序六、法的效劳可以分为（）。

A、对人的效劳B、对事的效劳C、空间效劳D、时间效劳7、法的时间效劳包括（）。

A、法律的生效时间B、法律终止生效时间C、法的朔及力D、法律的适用八、下列法律中属于程序法的有（）。