2014浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案范文

单选题1.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。

A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A单选题2.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A 部门经理审核和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准正确答案:D单选题3.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。

A 实物证据B 自然证据C 直接证据D 基本证据正确答案:B单选题4.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则正确答案:C单选题5.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4% 正确答案:D单选题 6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B单选题7.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计正确答案:D单选题8.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A 签订业务约定书之前起草B 外勤审计工作之前起草C 了解被审计单位之前起草D 接受客户委托之前起草正确答案:B单选题9.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。

A 统计抽样法B 概率抽样法C 经验抽样法D 判断抽样法正确答案:A单选题10.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。

A 被审计年度期初B 被审计年度期中C 与资产负债表日接近的时间D 审计工作结束日正确答案:C单选题11.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。

A 客观性B 相关性C 合法性D 经济性正确答案:B单选题12.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。

您的本次作业分数为：99分单选题1.审计计划应由（）。

A 主任会计师编制B 会计师事务所所长编制C 审计项目负责人编制D 会计师事务所业务负责人编制正确答案:C单选题2.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A 顾客订单B 销售单C 发运凭证D 销售发票正确答案:B单选题3.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。

A 分层抽样B 系统抽样C 随意抽样D 随机抽样正确答案:A单选题4.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。

A 被审计年度期初B 被审计年度期中C 与资产负债表日接近的时间D 审计工作结束日正确答案:C单选题5.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。

A 年底应收账款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入账时间是否正确D 销货退回是否已经核准正确答案:C单选题6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。

A 审查所审计期间应收账款回收情况B 了解大额应收账款客户的信用情况C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案:C单选题7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A 部门经理审核和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准正确答案:D单选题8.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。

A 实物证据B 自然证据C 基本证据D 直接证据正确答案:D单选题9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。

A 董事长B 董事会C 总经理D 股东大会正确答案:B单选题10.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。

A 实物证据B 加工证据C 书面证据D 辅助证据正确答案:C单选题11.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。

A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。

A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。

A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。

A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。

A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。

8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。

9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。

10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。

11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。

12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。

13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。

14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。

15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。

1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。

A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。

《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。

购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。

2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。

销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。

3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。

领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。

4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。

工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。

5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。

存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。

6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。

银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。

第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。

如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。

第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。

A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。

141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题（带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误羌企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误羌28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的谋差29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。

30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计稈序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。

二、单项选择题（165-195）165.“广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项屮，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。

A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D.当与披嘉相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大, 但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。

A.无保留意见无法表示意见 C.否定意见 D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法屮，不正确的是（）。

A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表屮披露和未披嘉的信息C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段Z后168.下列情形屮，会导致无法表示意见的是（）。

A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169.审计报告的标题统•一为（）。

A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。

浙江大学远程教育学院《审计学（专）》练习题答案第一章国际审计概述思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？P22、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？P4+P703、为什么说国际审计准则是和谐的准则？P54、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？P85、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？P136、简述认定、定义与可接受的审计程序。

P147、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。

P16+P120第二章审计市场思考题8、如何理解审计服务供求关系理论？P27-289、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？P31-3210、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。

P3211、审计师的法律责任是如何划分的？P32-35第三章职业会计师道德规范思考题12、描述审计独立性。

P52-5313、如何理解威胁独立性的情况P54-5614、会计师事务所保持独立性的相关流程与具体业务措施有哪些？P56-57第四章审计业务范围思考题15、简述鉴证业务的五要素。

P71-7216、如何评价一个审计标准的适用性？P7217、如何理解审计师的鉴证报告？P7518、简述鉴证报告的基本要素。

P76-7719、简述你对持续经营审计报告的理解。

P86第五章业务承接思考题20、如何理解评价客户背景情况？P10221、与客户沟通的主要内容包括哪些？P10322、调查新客户与续约老客户要考虑哪些关键问题？P10323、简述你对商定审计收费的考虑。

P112第六章了解客户基本情况，进行风险评估以及确定重要性水平思考题24、计划阶段评估执行风险评估程序与评估实质性错报风险的理解。

P12125、如何去了解客户（了解客户应如何执行程序）P12226、如何从全球视野看客户的经营风险？P12327、如何理解审计风险及其构成与关系？P129-13028、在审计的各阶段分析性复核程序是如何应用的？P127-12829、认识重要性水平及其拇指规则。

1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A 部门经理审核和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。

A 书面证据B 矛盾证据C 自然证据D 基本证据3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A 顾客订单B 销售单C 发运凭证D 销售发票4.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。

A 客观性B 相关性C 合法性D 经济性5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。

A 应收账款在全部资产中所占的比重较小B 被审计单位内部控制系统较为薄弱C 以前期间函证中未发现过重大差异D 采用否定式函证而非肯定式函证6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A 审查资产负债表日后货币资金支出情况B 审查资产负债表日前后几天的发票C 审查应付账款、应付票据的函证回函D 审查购货发票与债权人名单7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。

A 在同一天B 相差不超过15天C 相差不超过30天D 在同一适当会计期间8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。

A 统计抽样法B 概率抽样法C 经验抽样法D 判断抽样法9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。

A 审查资产负债表日后的收款情况B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C 抽查有关原始凭证D 不需实施任何审计程序10.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A 签订业务约定书之前起草B 外勤审计工作之前起草C 了解被审计单位之前起草D 接受客户委托之前起草11.下列业务属于不相容职务的是（）。

A 经理和董事长B 采购员和供销科长C 保管员和车间主任D 记录日记账和总帐的人员12.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。

《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。

显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。

（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。

（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。

单选题f1•按照预先规定的时间进行的审计，称为（）'A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计I 单选题I2•注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）'A错误'B责任C欺诈cD过失I 单选题I3•注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）'A向主管部门报告'B拒绝'C向法院起诉D向董事会报告I 单选题I4•注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A审计约定' B审计计划'C职业道德'D审计程序I 单选题I5•注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）'A出具的报告书中指明'B审计协定书中指明'C审计工作底稿中指明D管理建议书中指明I 单选题I6•利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）°'A平均值估计'B差异估计'C比率估计'D定率估计I 单选题I7•实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）°'A审计人员'B委托审计者'C被审计单位D社会公众单选题8•注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独单选题立的，这种独立称为（）°A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9•假设样本结果预计差错发生率为 3%,精确度为土 1%则精确度的上限为（）'A 3%B 2%C 1%D 4%I单选题I10. 审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）'A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性单选题11. 会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（） 'A 公平原则 'B 客观原则'C双向自愿选择原则'D有关单位规定原则I 单选题I12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。

第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。

在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。

（2）没有执行风险评估程序。

在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。

根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。

（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。

在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。

（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。

在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。

（5）不进行项目质量控制复核是错误的。

在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。

2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。

（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。

（3）与认定层次存货账户有关。

完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。

他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。

自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。

第三章P531.（1）存货监盘记录比存货盘点表可靠。

第一章国际审计概括思虑题1、民众对审计师的希望包含哪些问题？P2答：民众对审计师的希望包含以下内容：1)公司能够连续经营吗？2)财务报表的陈说能否有欺骗偏向？3)管应当局的行为适合吗？4)数据是完好的吗？5)经理层的决议能否依照了适合、充足的信息？6)能否有充足的内部控制？7)公司的主要产品和悪产品对环境有什么样的影响？（8)一个‘不幸的失误’能否便可能给公司带来毁坏性的打击?2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包含哪些内容？P4+70答：国际审计与鉴证准则理事会是国际会计师联合会部下的一个拟订国际审计准则的重要专业委员会。

它们的目标是经过民布各样审计和鉴证职能的申明，提升审计实务和其余有关服务在世界范围内的一致性程度。

各国由国际会计师联合会精选的为国际审计与鉴证准则理事会服务的机构被委任为国际审计与鉴证准则理事会委员。

国际审计与鉴证准则理事会公布了一系列合用于国际审计和鉴证业务的准则。

国际审计与鉴证准则理事会的准则包含基根源则和必需程序，以及以解说性资料和其余资料为形式的有关指南。

国际审计与鉴证准则理事会公布了：国际审计准则，作为审计师在报告历史性的财务住所时采纳的准则。

国际鉴证业务准则，作为实务操作者在鉴证业务中办理信息时采纳的准则。

国际质量控制准则，作为所有在国际审计和鉴证准则委员会赞同的范围内进行的服务所采纳的准则。

国际有关服务准则，作为在考虑适合性时所采纳的准则。

国际批阅业务准则，作为审察历史性财务信息时所采纳的准则。

国际审计与鉴证准则理事会的目的在于推进国际上对其公布的准则与指南的接受，所以，国际审计准则无心高出于国家立法或/和财务信息审计有关的申明上。

3、为何说国际审计准则是和睦的准则？P5答：国际审计准则是审计师最关注的准则，因为它们是审计师平常工作的标准，即财务报表审计和其余特别目的业务。

它代表了以公认审计准则为打赌国际最好的水平。

国际审计准则是协调性很强的准则，它的应用能够推进全世界范围内连续一致的审计。