适应新常态变化 加强票据业务全面风险管理

中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于加强票据业务监管促进票据市场健康发展的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2016.04.30•【文号】银发[2016]126号•【施行日期】2016.04.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于加强票据业务监管促进票据市场健康发展的通知银发[2016]126号中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各省（自治区、直辖市）银监局；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：近年来，基于商业汇票的各类票据市场业务快速增长，为拓宽企业融资渠道、优化银行业金融机构（以下简称银行）资产负债管理发挥了积极作用。

但也存在部分票据业务发展不规范，部分银行有章不循、内控失效等问题，已引发系列票据案件，造成重大资金损失，业务风险不容忽视。

为落实金融支持实体经济发展的要求，有效防范和控制票据业务风险，促进票据市场健康有序发展，现就加强票据业务监管、规范业务开展等事项通知如下：一、本通知所称的票据业务，是指中华人民共和国境内依法设立的银行，为客户办理的商业汇票承兑、贴现业务和银行之间办理的买断式转贴现业务，以及《中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）中以票据类金融资产为基础资产的买入返售（卖出回购）业务。

二、强化票据业务内控管理（一）按业务实质建立审慎性考核机制。

银行应建立科学的考核激励机制，按照《银行业金融机构绩效考评监管指引》（银监发[2012]34号文印发）的要求，合规经营类指标和风险管理类指标权重应当明显高于其他类指标，将承兑费率与垫款率等票据业务经营效益指标与风险管理类指标纳入考核，确保票据业务规模合理增长。

2024年初级银行从业资格之初级银行管理题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、资产证券化是汽车金融公司的（）。

A.资产业务B.其他业务C.负债业务D.中间业务【答案】 B2、我国银行监管改革不包括（）。

A.紧跟趋势，强化各类监管指标约束B.简政放权，梳理优化行政审批流程C.架构新建，全面深化银行监管改革D.建章立制，加强银行业消费者保护【答案】 C3、根据《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，商业银行要严格规范重要岗位和( )工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。

A.基层主管B.信贷管理C.柜面D.敏感环节【答案】 D4、下列关于票据权利不行使而消灭的期限。

说法正确的是( )。

A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月【答案】 A5、下列不属于金融租赁公司资产业务的是（）。

A.直接融资租赁B.转租赁C.同业拆入D.固定收益类证券投资【答案】 C6、根据《商业银行风险监管核心指标》，商业银行的不良贷款率不得高于（）。

A.2％B.3％C.4％D.5％【答案】 D7、在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的信用风险、市场风险和法律风险，做好交易对手风险的管理。

这是商业银行金融创新原则中( )的体现。

A.“认识你的交易对手”B.“认识你的竞争对手”C.“认识你的风险”D.“认识你的业务”【答案】 A8、下列属于信托公司不得开展的固有业务的是( )。

A.存放同业B.租赁C.拆放同业D.以固有财产进行实业投资【答案】 D9、下列关于商业银行贷款的表述，说法错误的是（）。

A.商业银行可向关系人发放信用贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件B.商业银行可向关系人发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％D.项目融资属于特殊的固定资产贷款【答案】 A10、金融机构发行和销售资产管理产品，应当加强投资者教育，向投资者传递( )的理念。

银行票据业务15种风险点及防范要点票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险，包括：使用变造、伪造票据、“克隆票"、作废票据，达到骗取银行资金的目的。

另一类是内部风险，主要包括:一是内部人员直接参与作案。

二是业务人员经验不足，识假辨假能力不够。

三是内控制度不严。

银行经办人员有章不循，违规操作，为企业随意开户，不按规定审核票据，不坚持复核制度,让犯罪分子有机可乘。

四是银行间协作有待改进.银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统,对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。

汇通票据网正好整合了票据公示催告线上线下资源,为票友们提供一个专业的挂失查询平台，保护票友的利益.1、信用风险——是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性；②要扑捉市场信息,了解票据市场上出票行的一些信息；③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理；④加强对承付后的资金跟踪管理，对于承兑到期后票据的付款人为企业或并非是承兑行的情况要注意分析。

2、利率风险-—是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性。

防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告，了解管理层的思路和动向，掌握国家宏观货币政策，要注意观察央行的市场操作，如发行央行票据，提高准备金率等；②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率；③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期，要注意多观察基本面；④是通过互联网等信息渠道，随时收集票据市场交易利率,了解其发展趋势，总结变化规律；⑤是加强与同业的沟通联系,了解其业务发展状况,判断其利率走势。

3、政策性风险——由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性。

防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神；②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识；③要熟悉政策,合理避开监管.4、假票风险-—是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性。

☆经营分析☆◇601166 兴业银行更新日期：2016-09-07◇★本栏包括：【1.主营业务】【2.主营构成分析】【3.经营投资】【4.关联企业经营状况】★【1.主营业务】本行主要业务方向分为公司业务、同业业务、资金业务、零售业务四大类。

【2.主营构成分析】【截止日期】2016-06-30项目名营业收入营业利润毛利率(%) 占主营业务 (万元) (万元) 收入比例(%) ─────────────────────────────────────贷款利息收入(产品) 4817200.00 - - 59.57 拆借利息收入(产品) 66000.00 - - 0.82 存放央行利息收入(产品) 287400.00 - - 3.55 存放同业及其他金融机构利 126400.00 - - 1.56 息收入(产品) 买入返售利息收入(产品) 314700.00 - - 3.89 投资损益和利息收入(产品) 7024200.00 - - 86.86 手续费及佣金收入(产品) 1786100.00 - - 22.09 融资租赁利息收入(产品) 250300.00 - - 3.10 其他收入(产品) -323300.00 - - -4.00 合计(产品) 8087000.00 - - 100.00 ─────────────────────────────────────总行(地区) 3386800.00 - - 41.88 福建(地区) 734200.00 - - 9.08 北京(地区) 309200.00 - - 3.82 上海(地区) 361000.00 - - 4.46 广东(地区) 440400.00 - - 5.45 浙江(地区) 296200.00 - - 3.66 江苏(地区) 395200.00 - - 4.89 东北部及其他(地区) 795400.00 - - 9.84 西部(地区) 678800.00 - - 8.39 中部(地区) 689800.00 - - 8.53 合计(地区) 8087000.00 - - 100.00 ─────────────────────────────────────【截止日期】2015-12-31项目名营业收入营业利润毛利率(%) 占主营业务 (万元) (万元) 收入比例(%) ─────────────────────────────────────贷款利息收入(产品) 10175000.0 - - 65.92 0 拆借利息收入(产品) 209500.00 - - 1.36 存放央行利息收入(产品) 649700.00 - - 4.21 存放同业及其他金融机构利 389400.00 - - 2.52 息收入(产品) 买入返售利息收入(产品) 2738200.00 - - 17.74投资损益和利息收入(产品) 11150100.0 - - 72.24 0 手续费及佣金收入(产品) 3359200.00 - - 21.76 融资租赁利息收入(产品) 536700.00 - - 3.48 其他收入(产品) -19000.00 - - -0.12 合计(产品) 15434800.0 - - 100.00 0 ─────────────────────────────────────总行(地区) 5586100.00 - - 36.19 福建(地区) 1622900.00 - - 10.51 北京(地区) 746500.00 - - 4.84 上海(地区) 822600.00 - - 5.33 广东(地区) 918400.00 - - 5.95 浙江(地区) 581100.00 - - 3.76 江苏(地区) 693000.00 - - 4.49 东北部及其他(地区) 1501700.00 - - 9.73 西部(地区) 1514600.00 - - 9.81 中部(地区) 1447900.00 - - 9.38 合计(地区) 15434800.0 - - 100.00 0 ─────────────────────────────────────【截止日期】2015-06-30项目名营业收入营业利润毛利率(%) 占主营业务 (万元) (万元) 收入比例(%) ─────────────────────────────────────总行(地区) 2458300.00 - - 34.02 福建(地区) 835900.00 - - 11.57 北京(地区) 367400.00 - - 5.08 上海(地区) 408100.00 - - 5.65 广东(地区) 478700.00 - - 6.62 浙江(地区) 272900.00 - - 3.78 江苏(地区) 313700.00 - - 4.34 东北部及其他(地区) 646200.00 - - 8.94 西部(地区) 723200.00 - - 10.01 中部(地区) 721400.00 - - 9.98 合计(地区) 7225800.00 - - 100.00 ─────────────────────────────────────【截止日期】2014-12-31项目名营业收入营业利润毛利率(%) 占主营业务 (万元) (万元) 收入比例(%) ─────────────────────────────────────其他收入(产品) 260200.00 - - 2.08 融资租赁利息收入(产品) 403100.00 - - 3.23 手续费及佣金收入(产品) 2841200.00 - - 22.75 投资损益和利息收入(产品) 4971800.00 - - 39.81买入返售利息收入(产品) 5633500.00 - - 45.10存放同业及其他金融机构利 478200.00 - - 3.83息收入(产品)存放央行利息收入(产品) 620500.00 - - 4.97拆借利息收入(产品) 464500.00 - - 3.72贷款利息收入(产品) 9339300.00 - - 74.78合计(产品) 12489800.0 - - 100.00─────────────────────────────────────总行(地区) 2851200.00 - - 22.83福建(地区) 1602100.00 - - 12.83北京(地区) 768200.00 - - 6.15上海(地区) 778500.00 - - 6.23广东(地区) 958500.00 - - 7.67浙江(地区) 529600.00 - - 4.24江苏(地区) 583300.00 - - 4.67东北及其他北部(地区) 1455200.00 - - 11.65西部(地区) 1460300.00 - - 11.69中部(地区) 1502900.00 - - 12.03合计(地区) 12489800.0 - - 100.00─────────────────────────────────────【3.经营投资】【公司经营情况评述】【2016年半年报】报告期内经营情况的讨论与分析（一）报告期内经营情况的回顾1、总体经营情况报告期内，国际国内经济金融形势继续发生复杂深刻变化。

中国银监会关于进一步推进改革发展加强风险防范的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会关于进一步推进改革发展加强风险防范的通知（银监发[2011]14号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：当前，国民经济平稳较快运行格局进一步巩固，银行业继续稳健运行，风险抵补能力稳步提高。

但是，国际金融危机仍在持续，我国重要领域和关键环节的改革也进入了攻坚时期，银行业面临的困难和挑战依然艰巨。

为贯彻落实十七届五中全会和中央经济工作会议要求，积极推进体制改革和发展转型，确保"十二五"良好开局，现就银行业重点风险防范及下一阶段银行业改革发展等相关事项通知如下，请各银行业金融机构认真贯彻执行。

一、加强当前银行业重点风险防范（一）着力提高信贷科学化管理水平一是推进信贷科学合理投放，优化信贷结构。

各行要着重把信贷资金更多投向"三农"、小企业、节能减排等薄弱领域"三农"和小企业贷款增速不能低于各项贷款平均增速。

要在风险可控、商业可持续的前提下支持保障性住房建设。

要加强行业研究，自觉将国家宏观调控和产业结构调整政策纳入中长期发展战略规划和年度经营计划，更好地服务于经济发展方式转型。

二是继续深入推行"三个办法、一个指引" 的实施，确保信贷支持实体经济发展。

各行要及时总结去年执行"三个办法、一个指引"的经验和不足，并加以改进。

对工作不到位、成效不明显、未能在限期内达标的银行业金融机构，银监会将采取对不到位贷款提高资本附加和增加拨备、与人行联合调减贷款规模、调整存款准备金率，直至限制市场准入、暂停相关业务、限制贷款发放等联动监管措施。

银行票据业务的操作与风险控制银行票据业务是银行业务中的重要组成部分，它涉及到客户的存款、贷款、支付等方面。

然而，由于票据业务的复杂性和风险性，银行在开展票据业务的过程中需要采取一系列的操作和风险控制措施，以保证业务的安全性和效率性。

本文就银行票据业务的操作与风险控制展开论述。

一、银行票据业务的操作1. 票据的类型与特点银行票据主要包括银行承兑汇票、银行本票、银行支票等。

这些票据的特点是具有转让性、可兑现性和保证性。

银行在进行票据业务操作时，需要了解每种票据的具体特点和用途，以便准确处理和管理。

2. 票据的开具与保管银行在进行票据业务操作时，首先需要核实客户的身份和资信情况，然后根据客户需求开具相应的票据。

票据的开具过程中需要确保票据内容准确无误，并加盖银行印章。

开具完毕后，银行还需要做好票据的保管工作，确保票据不丢失或被篡改。

3. 票据的兑付与扣划银行票据业务的核心是票据的兑付和扣划。

当客户向银行兑现票据时，银行需要核实票据的真伪、有效期等信息，并与客户进行对账核对后方可兑现。

在扣划票据时，银行需要查证票据是否过期或无效，并与客户进行扣款确认。

4. 票据的回收与销毁银行需要定期对过期或无效的票据进行回收和销毁。

在回收过程中，银行需要核实票据的真实性和有效性，并与客户进行妥善处理。

在销毁过程中，银行需要采取安全可靠的方式，确保票据的彻底销毁，防止票据被他人滥用。

二、银行票据业务的风险控制1. 资信风险控制在进行票据业务操作时，银行需要对客户进行资信评估和风险控制。

银行应当核实客户的身份、信用记录等信息，并据此评估客户的还款能力和风险程度。

对于信用记录不良的客户，银行应当谨慎办理票据业务，或要求客户提供担保或抵押物，以减少资信风险。

2. 操作风险控制银行在进行票据业务操作时，应当建立健全的操作规范和内控机制，确保操作的准确性和合规性。

操作人员应经过专业培训，并熟悉相关业务流程和操作要求。

同时，银行还需加强对操作过程的监督和检查，及时发现和纠正操作中的错误和不足。

2023年初级银行从业资格之初级风险管理通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、A公司2010年销售收入为2000万元，销售成本为1800万元。

2010年期初应收账款总额为240万元，2010年期末应收账款总额为160万元，则该公司2010年应收账款周转天数为()天。

A.100B.125C.288D.36【答案】 D2、开关箱与其控制的固定式用电设备的水平距离不宜超过（）。

A.2mB.3mC.4mD.5m【答案】 B3、（）是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。

A.独立交易B.资产转移C.关联交易D.权利让渡【答案】 C4、商业银行在设计限额体系时，应综合考虑的因素不包括（）。

A.工作人员的专业水平和经验B.定价、估值和市场风险计量系统C.业务经营部门的未来预期业绩D.自身业务性质、规模和复杂程度【答案】 C5、下列关于商业银行在完善内部控制体系的理解，不正确的是()。

A.高级管理层制定适当的内部控制政策B.董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系C.内部控制不属于商业银行日常工作的一部分D.监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系【答案】 C6、（2018年真题）监管机构关于商业银行数据灵活性的要求，不包括（）。

A.银行应该能够获取和汇总整个集团的所有重要风险数据B.能够满足内部需求以及监管问询的要求C.要能够生成客制化数据，适应监管要求变化，适应组织架构变化和新业务D.银行生成的汇总风险数据应该有针对性地满足压力／危机情境下风险管理报告的需要【答案】 A7、我国要求商业银行的核心一级资本充足率不得低于( )。

A.6％B.7％C.5％D.8％【答案】 C8、施工进度是指（）。

A.某项工作进行的速度B.工程施工进行的速度C.根据已批准的建设文件或签订的承发包合同，将工程项目的建设进度作出周密的安排，是把预期施工完成的工作按时间坐标序列表达出来的书面文件D.工程从开工至竣工所经历的时间【答案】 B9、 ()指的是风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。

中国企业“走出去”步入新常态作者：陈宪来源：《决策探索·下旬刊》 2015年第4期文／陈宪据有关部门测算，2014年，中国企业对外直接投资达到1400多亿美元，首次超过外商对中国的直接投资，进而成为资本净输出国。

这是中国企业“走出去”的个里程碑，是中国企业国际化进程的分水岭。

根据商务部发布的K2013年度中国对外直接投资统计公报》（以下简称《公报》），2013年，中国对外直接投资创下1078.4亿美元的历史新高，同比增长22.8%(2012年为878亿美元)，成为世界三大对外投资国之一。

虽然离第名美国的3383 02亿美元还有定差距，但专家估计，在未来10年左右可以赶上美国的规模。

《公报》还显示，中国有1.53万家境内投资者在国（境）外设立2.54万家对外直接投资企业，分布在全球184个国家和地区；中国对外直接投资累计净额（存量）达6604.8亿美元，较2012年排名前进2位，居全球第11位。

目前，中国企业“走出去”正在形成以下几个特征。

其，中国已成为一个对外投资增长较快的国家。

近三年，中国企业对外投资的增速均在两位数，2013年达到20%以上，在今后较长时期，将继续维持高位增长。

其二，中国企业将全方位、多领域“走出去”。

中国企业对外投资已经覆盖发展中经济体、新兴经济体和发达经济体；在以资源为目标的同时，以技术为目标、以营销网络为目标、以研发平台为目标的“走出去”成为常态，进而构筑中国的全球生产网络和全球供应链。

其三，大型对外并购投资成为“走出去”的重要途径，并呈现投资领域多元化的趋势。

其四，中国企业“走出去”将促进产业的国际转移，尤其是在高水平上的转移，同时将在定程度上消化和缓解产能过剩问题。

其五，在今后的对外投资中，利用人民币境外投资的比重将不断上升，也就是说，中国企业对外投资一方面将减轻目前过大的外汇储备压力，另方面将从个特定的角度加快人民币的国际化进程。

当然，中国企业“走出去”也面临着系列问题。

我国商业银行票据业务风险管理与防范内容摘要：近年来,我国票据业务步入了一个快速发展的轨道,作为金融市场的重要组成部分,票据业务已成为重要的短期直接融资方式,并对社会融资总量和融资结构具有重要影响,同时也暴露出许多问题和风险。

在当前股市行情转暖的情况下,巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期市,这对商业银行又将构成极大的风险,有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。

近年来,我国票据业务步入了一个快速发展的轨道,作为金融市场的重要组成部分,票据业务已成为重要的短期直接融资方式,并对社会融资总量和融资结构具有重要影响,同时也暴露出许多问题和风险。

在当前股市行情转暖的情况下,巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期市,这对商业银行又将构成极大的风险,有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。

票据业务风险防范商业银行一、票据业务发展现状1、票据业务发展迅速与风险增长共存以来,虽经历了再贴现率的大幅上调和再贴现规模的扩大与收回,但票据业务一直发展迅速,业务总量成倍增长。

票据贴现余额、累计签发量和累计交易量分别为1.28万亿元、5.87万亿元和10.11万亿元,分别是的10.7倍、8.4倍和11.1倍。

至今,虽然票据市场受到金融危机和国家宏观调控的影响较大,但仍然保持较高的增长率。

截至到底,商业汇票承兑余额为3.2万亿元,同比增长30.9%;银行承兑汇票余额为1.9万亿元,同比增长50.4%;票据承兑、贴现累计融资量合计超过20万亿元,全年新增票据融资0.65万亿元,新增票据融资占新增贷款的比重高达13.2%。

短期信贷资产票据化现象已经普遍存在,由此说明我国票据业务近年来得到快速发展。

然而,在票据市场快速发展的同时,风险问题接踵而至。

信用膨胀和泡沫时有显现,各种非理性竞争行为屡禁不止,犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动,给银行造成了巨大的风险和损失。

在票据的签发、承兑、贴现、转贴现、托收的全过程中,都存在一些不确定性因素,由此而产生形式多样的经营风险,甚至潜伏着系统性的信用危机。

2023年中级银行从业资格之中级银行管理考前冲刺练习题和答案单选题（共20题）1. 关于银行票据业务的表述错误的是（）。

A.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑B.银行支票是由银行签发的C.银行支票付款期限为自出票日起10日D.填明“现金”字样的银行汇款可以用于支取现金【答案】 B2. 下列不属于商业银行年度披露的信息是（）。

A.资产证券化风险暴露和评估信息B.董事、监事和高级管理人员薪酬信息C.股东名称及报告期内变动情况D.信用风险信息【答案】 C3. 商业银行绩效考评体系的基本要素不包括( )。

A.评价方法B.评价指标C.评价对象D.评价报告【答案】 A4. 下列选项中，不属于西方商业银行资产管理阶段最具代表性的理论是( )。

A.商业性贷款理论B.资产可转换理论C.预期收入理论D.负债管理理论【答案】 D5. 2015年12月，银监会发布《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》，针对我国资产规模超过（）人民币、适用流动性覆盖率监管要求的商业银行，提出了流动性覆盖率披露的频率、内容等方面的要求。

A.1000亿元B.2000亿元C.3000亿元D.5000亿元【答案】 B6. 商业银行下列行为中不违反内部控制制衡性原则的是（）。

A.董事会审计委员会主任委员兼任绩效考核委员会委员B.内部审计部门负责人兼任合规部门负责人C.信贷业务客户经理同时负责贷款风险分类D.副行长同时分管零售贷款业务和公司信贷业务【答案】 A7. 银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处______万元以上______万元以下罚款。

（）A.十；三十B.五；三十C.五；二十D.十；二十【答案】 A8. 下列关于商业银行负债业务的说法中，错误的是（）。

A.商业银行的负债业务主要由存款和借款构成B.按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种C.按业务品种分类，可分为对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等D.按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债两种【答案】 D9. ( )的一个主要特征是社会生产方式和生活方式将逐步转向网络化、数字化模式。

70826 财务分析论文浅谈殡葬事业单位财务管理一、殡葬事业单位财务管理特征（一）殡葬事业单位财务管理特点殡葬事业单位是为各族群众提供丧葬消费的服务机构，它不仅要保证低收入人群的需要，也要满足高层次需求。

在提供墓穴安葬与殡葬用品丧葬消费需求方面与一般行政事业单位提供的服务显著不同，财务管理模式不仅要满足财政预算管理方式，也要符合市场化经营的现实。

（二）殡葬事业单位加强财务管理的重要性殡葬事业单位是为社会提供公益性服务的机构，为各族群众提供丧葬服务，殡葬服务涉及千家万户，与群众利益息息相关。

近年来，党中央、国务院作出加快转变政府职能，深化行政体制改革的重大决策，要求创新管理方式，健全社会公共服务体系等，随着事业单位分类改革的不断推进，原有殡葬事业单位中财务管理制度弊端显现。

为此，如何改进殡葬事业单位财务管理工作，如何提升财务人员专业素质，需建立适应新经济新常态社会发展的财务管理体制。

二、当前殡葬事业单位财务管理中存在的问题（一）财务人员受制于编制，专业素质亟需提升殡葬事业单位的资金运营主要是财政资金，财务人员配备严格受到编委限制。

随着市场经济高速发展，群众的多元化需求持续增长，殡葬业务规模的不断扩大，财务人员的配备明显与业务规模不相匹配，在财务内部出现一人多岗的混岗现象，由于殡葬行业属于特种行业，面向社会公开招聘人员时，很多岗位无人报名甚至包括财务人员，因此，财务人员选择面通常从殡葬系统内人员选取。

有时非专业人员从事财务工作，培训提升素质刻不容缓。

再由于事业单位绩效工资平均主义，干和不干一个样，干多干少一个样，没有提升专业素质的动力，更加不会关注财务管理及分析。

（二）只关注项目资金，不注重项目绩效每年部门预算编制时，预测下年度殡葬非税上缴国库收入数，根据非税收入目标，安排下年度项目资金支出，生态公墓和殡仪馆基层单位，根据非税目标安排项目。

具体项目安排预算编制缺少科学编制依据和可行性分析。

并且受到部门预算固定的内容和表格及编制方法的限制，市场化的业务需求无法在预算中充分体现，导致随着市场调整变化的资金需求不能及时的满足工作的实际需要，很大程度上财务影响了殡葬事业的发展。

关于银行票据业务的风险提示关于银行票据业务的风险提示（关于银行票据业务的风险提示）(202*-12-0809:53:32)转载标签：杂谈分类：风险预警风险提示第7期（总第7期）甘肃省农村信用社联合社202*年12月8日关于银行票据业务的风险提示近年来，由于银行票据管理制度没有落实到位，违章违规操作现象时有发生，票据业务已成为继银行贷款风险之后的又一重大风险业务。

为了制止违规操作行为，促进票据业务健康发展，现将当前银行票据业务违规形式和相关操作风险提示如下。

一、当前银行票据业务违规操作行为的主要表现形式（一）集团公司通过关联企业或关联交易套取信贷资金。

集团企业内部组织关系错综复杂，关联方交易频繁，资金往来较多，交易的真实性难以认定。

目前，一些关联企业利用关联关系虚假交易，签发大量银行承兑汇票等融资性票据套取银行资金，以满足其自身资金的需求。

（二）企业相互串通签订虚假购销合同骗取银行承兑。

按照银行承兑汇票有关规定，当出票人向银行申请承兑时，购销双方只是签订了购销合同，商品交易并没有发生，而银行审查商品交易的主要依据是购销合同，一些企业相互串通签订假购销合同，骗取银行承兑，获取银行信贷资金。

（三）内外勾结，利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。

内外勾结作案是当前票据案件新的趋势和特点。

不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全，内控制度不严密，通过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术，采用高科技手段“克隆”票据，内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票，诈骗银行信贷资金。

（四）银行审查不严，违规签发贴现银行承兑汇票。

据相关资料显示，少数银行为了追求票据业务规模和表外业务收益，擅自降低票据业务准入门槛，对票据贸易真实性审查流于形式，对有关证明文件核查不严，必备要素不齐全，增加了票据业务风险。

目前，这类问题在全省农村信用社也不同程度的存在。

二、当前银行票据业务违规操作行为的主要原因据分析，导致票据业务违规操作的原因主要有四个方面：一是银行承兑汇票制度不尽完善，业务操作规程不严密；二是银行承兑汇票风险防范机制不健全，内控制度存在漏洞；三是审核不严，违规操作；四是经办人员风险防范意识淡薄，缺乏有效的防范措施。

Business Collection商务必读1262015年8月 深化财税体制改革，推进财政惩防体系建设湖北省十堰市郧阳区财政局 费洪刚 吕军摘 要：财政部门是管理国民经济的重要部门，其收入分配、资源配置等职能，决定了财政部门作为党风廉政惩防体系建设的主阵地。

在认识新常态、适应新常态、引领新常态下认真处理好惩处腐败与科学有效预防腐败的关系，处理好惩防体系的指导性与可操作性的关系至关重要。

关键词：财税体制 惩防体系 廉政教育中图分类号：F123 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)08(c)-126-03近年来十堰市郧阳区始终把全面推进惩治和预防腐败体系建设贯穿于财政改革工作之中，围绕“一个主体责任”主线，加强预算制度、政府采购、国有资产管理、行政事业单位收入分配、领导干部职务消费等五大风险点的监管；坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，严控资金集中支付“红线”；高度重视党风廉政建设，强化对权力运行的制约和监督，形成不想腐、不敢腐、不能腐、不易腐的反腐机制。

1 强化财政反腐建设的组织领导强化对财政惩防体系建设的组织领导，财政局各级党委(党组)领导班子对职责范围内的党风廉政建设负全面领导的集体责任，党委(党组)主要负责人对职责范围内的党风廉政建设承担第一责任人责任，班子其他成员对职责范围内的党风廉政建设承担主要领导责任。

理清财政各级各部门主体责任的责任清单，明确领导、教育、管理、考核、示范五大责任，建立从财政局党委到各专业股室及二级单位和乡镇财政所纵向责任体系，做到一级抓一级、一级带一级，把负责人贯穿到财政工作的全过程中，为财政惩防体系建设提供重要领导保证。

各相关业务科室要积极探索财政资金监督管理的有效途径，建立和完善对财政收支活动事前审核把关、事中跟踪监控、事后专项检查的相互制约机制。

着重从管实、管用上下功夫，对专项资金分配、管理、使用等全过程实行监管。

2 完善高效准确的财政管理制度国库集中收付制度是整个财政管理的有机组成部分，是财政政策执行系统的核心。

中国银行业监督管理委员会关于票据业务风险提示的紧急通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2006.04.17•【文号】银监通[2006]10号•【施行日期】2006.04.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国银行业监督管理委员会关于票据业务风险提示的紧急通知（银监通〔2006〕10号）各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行：2005年以来，有关商业银行相继发生一系列票据案件。

部分案件损失严重，影响十分恶劣，不但严重扰乱了票据市场秩序，损害了银行的声誉，还集中反映了部分银行及其分支机构追求所谓“低风险”的票据业务而片面发展，忽视风险防控的突出问题。

为有效遏制票据案件的发生，促进票据业务健康发展，现作风险提示如下：一、票据案件的主要特点（一）涉案金额巨大。

2005年7月至2006年3月，四家国有商业银行发现票据案件11起，涉案金额7.5亿元，风险金额4.1亿元，其中农业银行3起，中国银行3起，建设银行5起。

涉案金额在1000万元以上的达6起，包括农业银行新疆吾维尔自治区博尔塔拉蒙古族自治州分行阿拉山口支行原副行长孙珩淇非法签发9720万元银行承兑汇票案、农业银行辽宁省铁岭市调兵山支行1977万元承兑汇票诈骗案、中国银行黑龙江省双鸭山市四马路支行4.3亿元票据诈骗案、中国银行河南省周口沈丘支行违规经营1.4亿元（初步数）承兑汇票案件、建设银行黑龙江省齐齐哈尔市分行建华支行原行长孙晓东利用票据挪用银行结算资金1993万元案、建设银行广东省云浮市新兴支行3000万元转账支票诈骗案。

其中，中国银行周口沈丘支行和四马路支行案件，涉案金额占所有票据案件涉案金额的76%。

（二）作案手法多样。

一是利用内部印章管理的漏洞，伪造保证金进账单签发银行汇票。

二是先贴现后承兑。

犯罪分子内外勾结，承兑汇票尚未开出即无票申请贴现，取得贴现资金后再交存保证金，开出承兑汇票送交贴现行补办审批手续。

2023年下半年初级银行专业资格《风险管理》科目考试练习试题以下关于商业银行反洗钱管理措施的表述中，错误的选项是〔〕。

A.客户身份资料在业务关系完毕后、客户交易信息在交易完毕后，均应当至少保存五年B.商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效施行负责C.商业银行在为客户提供一次性金融效劳时，不需要客户出示身份证明文件D.通过第三方识别客户身份，如第三方未采取客户身份识别措施，由商业银行承当未履行客户身份识别义务的责任参考答案：C参考解析：任何单位和个人在与商业银行建立业务关系或者要求商业银行为其提供一次性金融效劳时，都应当提供真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。

某南业银行的一个信誉组合由2000万元的A级债券和3000万元的BB级债券组成。

一年内A级债券和BB级债券的违约概率分别为2%和4%，且互相独立。

假如在违约的情况下，A级债券回收率为60%，BBB级债券回收率为40%，那么一年内该信誉组合的预期信誉损失为〔〕元。

A.923000B.672000C.880000D.742000参考答案：C参考解析：预期损失=违约概率*违约风险暴露*违约损失率， 20000000*2%*〔1-60%〕+30000000*4%*〔1-40%〕=880000元监事会是商业银行的〔〕。

A.效劳机构B.合作机构C.控制机构D.监视机构参考答案：D参考解析：监事会是商业银行的监视机构，向股东大会负责。

商业银行以下部门中属于风险管理第二道防线的是〔〕。

A.公司业务部门B.个人金融业务部门C.风险管理部门D.内部审计部门参考答案：C参考解析：风险管理的“三道防线”分别为：业务条线部门是第一道风险防线；风险管理部门和合规部门是第二道风险防线；内部审计是第三道风险防线。

某一国家或地区的还款才能出现明显问题，对该国家或地区的贷款本息或投资可能会造成一定损失，这种状况应当划分为〔〕。

A.低国别风险B.中等国别风险C.较低国别风险D.较高国别风险参考答案：B参考解析：中等国别风险指某一国家或地区的还款才能出现明显问题，对该国家或地区的贷款本息或投资可能会造成一定损失。

2022年11月《金融市场基础知识》押题密卷42022年11月《金融市场基础知识》押题密卷4单选题（共100题，共100分）1.下列（）股票的持有人能够优先于普通股股东分配公司利润和剩余财产（）。

A.有限制股票B.金股C.优先股D.超级表决权股票2.委托指令可以根据不同的依据，划分为（）。

①整数委托和零数委托②买进委托和卖出委托③市价委托和限价委托④定时委托和不定时委托A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④3.下列不属于境内上市外资股特点的是（）。

A.记名股票B.人民币认购买卖C.人民币标明股票面值D.投资者包括外国自然人、法人和其他组织4.证券公司应当自每月结束之日起（）个工作日内报送月度报告。

A.4B.5C.6D.75.中央国债登记结算有限责任公司的义务包括（）。

①设置账簿②切实保护客户债券安全③为客户保守商业秘密④保存完整业务记录A.①②③B.①③④C.①②④D.①②③④6.基金行业自律组织是由（）成立的行业自律组织。

①基金持有人②基金管理人③基金托管人④基金销售机构B.①③④C.②③④D.①②③④7.已发行金融资产的流通市场是（）。

A.股票市场B.债券市场C.一级市场D.二级市场8.银行业金融机构发行资本补充债券，应满足的条件不包括（）。

A.具有完善的公司治理机制B.偿债能力良好，且成立满1年C.遵守国家产业政策和信贷政策D.经营稳健，资产结构符合行业特征9.另类投资基金主要以未上市公司股权、不动产、黄金、大宗商品、衍生品等金融与非金融资产为投资对象。

常见的另类投资基金包括（）。

①对冲基金②股权投资基金③创业投资基金④不动产投资基金A.①②③B.②③④D.①②③④10.关于各种费用的计提标准及计提方式，下列说法正确的有（）。

①我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付②基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比③基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低④基金管理人可以按照法律法规及基金合同的约定，将与侧袋账户有关的费用从侧袋账户资产中列支，但应待特定资产变现后方可列支，且不得收取管理费及业绩报酬A.①②③B.①②C.②③④D.①②③④11.丙公司是一家大型国有石油公司，2022年3月，该公司投资1亿元入股甲公司，甲公司为国家扶持的专项高科技公司，成长迅速，则该丙公司的股份为（）。