3万元以下免征增值税营业税的规定

上海市财政局关于转发《财政部印发＜关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2014.01.13•【字号】沪财会[2014]2号•【施行日期】2014.01.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局关于转发《财政部印发＜关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定＞的通知》的通知沪财会[2014]2号各区县财政局，市财政监督局：现将《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》（财会〔2013〕24号）转发给你们，请按照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我局。

上海市财政局2014年1月13日财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知财会[2013]24号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了深入贯彻实施《小企业会计准则》，解决执行中出现的问题，根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）相关规定，我部制定了《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》，现予印发，请布置本地区相关企业执行。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

财政部2013年12月24日附件关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

2022年小微企业免征增值税有关政策解答小微企业免征2022年小微企业免征增值税有关政策解答一、如何理解增值税小规模纳税人暂免征收的销售额?答：增值税销售额是指不含税销售额(含免税工程销售额)包括自开票销售额、代开票销售额。

按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个月中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税效劳销售额合计不超过2万元。

按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个季度中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税效劳销售额合计不超过6万元。

二、为什么要暂免征收局部小微企业增值税?答：小微企业数量众多，绝大多数为民营企业，对推动经济开展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。

为支持小微企业开展，国务院常务会议决定，按照公平税负原那么，从2022年8 月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，这将使符合条件的小微企业(小规模纳税人中的企业或非企业性单位)享受与个人(小规模纳税人中的个体工商户和其他个人)类同的税收政策，为我国超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。

三、暂免征收增值税政策执行起始时间?答：局部小微企业暂免征收增值税政策的执行时间为8月1日之后取得的销售额。

四、如何办理暂免征收增值税的申请?答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接享受免税优惠。

五、增值税纳税人兼营营业税应税工程如何享受政策?答：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税工程的，应当分别核算增值税应税工程的销售额和营业税应税工程的营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。

假设未能分别核算增值税应税工程的销售额和营业税应税工程的营业额，不得享受免征增值税政策。

财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。

注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。

有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

大中型企业，只要有应税收入，就要申报纳税。

没有起征点限制。

小微企业和个体工商户，目前的政策是月营业（销售）额不足3万元的，免征营业税（或增值税）及附加税。

相关政策：《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

1.公司每月营业额达到多少才缴税?只要你们有收入就交税,并且根据你们公司的性质来看你们交纳的税种,如果只是单纯的服务业就只交营业税,混合销售的交纳增值税和营业税,每个季度和年底还要交纳所得税(如果你们的利润为正的话就交,为负的就不交)小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税，超过优惠额度后按照实际销售额缴纳增值税及其附加税。

2.怎样划分纳税人级别？一般纳税人资格、级别填写需要询问税务局相关部门。

一般新认定的一般纳税人暂定是C级。

一般纳税人评级根据纳税人纳税情况分A、B、C、D四个等级。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人评定标准：根据〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉第二十八条规定：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上的；②除上条规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。

应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

更多详情请拨打咨询热线或登录杭州博纳财务管理有限公司官网咨询。

关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》的解读2021年03月31日来源：国家税务总局办公厅2021年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。

3月31日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就若干征管问题进行了明确。

本公告贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性；遵循纳税人“自行判别、自行申报、事后监管”的总体原则，小规模纳税人享受月销售额15万元以下免征增值税政策，由纳税人自行申报即可享受，以确保税费优惠政策直达快享。

为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，现就有关问题解读如下：一、小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。

纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。

但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。

二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2021年4月销售货物10万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售不动产200万元。

则A小规模纳税人2021年第二季度（4-6月）差额后合计销售额238万元（=10+40-12+200），超过45万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是38万元（=10+40-12），不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。

利用小微企业优惠政策的纳税筹划纳税筹划思路自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

上述增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。

自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

免征上述政府性基金后，有关部门依法履行职能和事业发展所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。

自2018年1月1日起至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定随着国家经济的发展和政策的调整，小微企业在我国经济中发挥着重要的作用。

为了减轻小微企业的负担，我国对小微企业实行免征增值税和营业税的政策。

这一政策为小微企业带来了明显的减税效果，同时也提高了其竞争力和发展空间。

针对这一会计处理规定，我们需要了解相关法规以及会计处理方式，以确保企业按规定进行记账和报税。

首先，根据国家税务总局发布的《关于小规模纳税人免征增值税的公告》，小微企业对所销售的货物或者劳务免征增值税。

因此，小微企业在会计处理时，不需要将销售额包括在应收账款中，也不需要计提应交增值税。

而进项税额，则不允许抵扣。

对于免征营业税来说，目前我国已废止营业税，取而代之的是增值税。

因此，在小微企业免征增值税的规定下，也相应免征营业税。

其次，小微企业在会计处理中，需要按照税务要求及会计准则的规定进行核算和报表编制。

小微企业应当保持完整、准确、及时的原始凭证，并根据税务要求编制增值税纳税申报表。

同时，小微企业还需要按照原则性准则编制财务报表。

在税务处理方面，小微企业需要每月或每季度向税务机关报送纳税申报表。

对于不同地区的具体要求和提交时间，应根据当地税务机关的规定进行操作。

此外，小微企业还需将相关会计报表或财务报表提交给税务机关进行审计。

需要注意的是，尽管小微企业免征增值税和营业税，但仍需按照其他税种的规定进行纳税。

例如，小微企业仍需缴纳城市维护建设税、教育费附加等。

因此，在会计处理时，小微企业应根据相关规定计提相关税费，并按时缴纳。

此外，在会计处理中，小微企业还需了解税法和财务会计准则的最新变化。

税法的调整和会计准则的变化可能对小微企业的会计处理带来影响。

因此，小微企业应及时了解相关政策，并对会计人员进行培训，以确保会计处理的准确性和合规性。

综上所述，小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定为小微企业减轻了负担，提高了竞争力。

在会计处理方面，小微企业需要根据相关法规进行会计核算和报表编制，同时按时向税务机关进行报税。

增值税小微企业认定标准一、增值税一般纳税人符合小微企业划型标准的即为小微企业。

具体标准：工业和信息化部、国家统计局、国家发展委、某某某《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2023〕300号)二、增值税优惠某某某策：根据《某某某、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税某某某策的通知》(财税〔2023〕71号)规定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税一般纳税人不能享受上述优惠。

三、所得税优惠某某某策：所得税的小型微利企业与增值税的小微企业规定不一样。

小型微利企业所得税优惠某某某策，包括企业所得税减按20%征收(减低税率某某某策)，以及财税〔2023〕34号文件规定的优惠某某某策(减半征税某某某策)根据2023年12月6日出台的《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

增值税一般纳税人可以是小型微利企业的.我手上两家都是一般纳税人，是小型微利企业小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。

企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。

企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。

2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。

月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。

具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。

(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。

(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。

(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。

3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。

营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。

个体户免税政策个体户免税政策年个体工商户税收政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自年11月1日起至年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从年1月1日至年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。

5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。

7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

》》拓展阅读：最新小微企业的认定标准年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。

小规模纳税人的标准一、小规模纳税人的定义小规模纳税人是指年销售额、营业收入、实收资本或者年纳税额不超过500万元的企业和个体工商户。

二、小规模纳税人的特点1. 税率低：小规模纳税人的增值税税率为3%，比一般纳税人的税率低。

2. 税务申报简便：小规模纳税人可以选择按月、季度向国家税务局进行申报，比一般纳税人的申报周期更短，申报流程更简便。

3. 税务审计少：小规模纳税人的税务审计频率相对较低，一般只会在较大的税务违法行为或纳税人申报异常的情况下才会有税务审计。

4. 纳税减免：小规模纳税人可以享受一定的纳税减免，例如增值税一次性进项税额不超过1000元的，可以免征税款。

三、小规模纳税人的纳税标准根据国家税务总局发布的相关政策规定，小规模纳税人的纳税标准主要包括增值税、营业税和个人所得税三个部分。

1. 增值税小规模纳税人的增值税纳税标准主要分为两种情况：（1）月销售额或营业收入不超过10万元的，可以申请免税，但要求增值税专用发票不得超过5000元。

（2）月销售额或营业收入在10万元至50万元之间的，不需要进行增值税的申报。

2. 营业税小规模纳税人的营业税纳税标准包括两种情况：（1）个体工商户：年应纳税所得额不超过3万元，免征营业税；年应纳税所得额在3万元至10万元之间的，应纳营业税税率为5%。

（2）企业：年应纳税所得额不超过10万元的，免征营业税；年应纳税所得额在10万元至30万元之间的，应纳营业税税率为5%。

3. 个人所得税小规模纳税人的个人所得税纳税标准主要有以下两种情况：（1）个体工商户：按照年应纳税所得额计算，年应纳税所得额不超过30万元的，免征个人所得税。

（2）企业：按照税前利润额计算，税前利润额不超过30万元的，免征个人所得税。

四、小规模纳税人的税务申报小规模纳税人的税务申报主要分为增值税、营业税和个人所得税三个方面，具体操作流程如下：1. 增值税小规模纳税人可以选择按月或按季度进行增值税的申报，但月销售额或营业收入不超过10万元的，可以申请免税，但要求增值税专用发票不得超过5000元。

小规模纳税人的免税政策随着我国经济的不断发展，小规模纳税人数量日益增加，他们作为一支重要的税收力量，对于我国税收体系的稳定性和健康发展具有不可替代的作用。

为了鼓励小规模纳税人积极参与税收工作，促进其经济和社会发展，国家出台了一系列免税政策，旨在减轻小规模纳税人的负担，提高其税收积极性。

本文将对小规模纳税人的免税政策进行详细解析。

一、小规模纳税人的免税政策概述小规模纳税人是指在一定范围内销售额或营业额未超过规定标准的纳税人。

根据《中华人民共和国税收法》的规定，小规模纳税人的免税政策主要包括增值税、营业税、个人所得税等方面。

1.增值税免税政策增值税是我国的一种间接税，是由纳税人按照其增值额向国家缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，增值税免税政策是其最为关注的一项政策。

首先，小规模纳税人可以享受增值税的免税政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的免税标准为30万元，即在一年内销售额或营业额未超过30万元的小规模纳税人可以免征增值税。

其次，在享受免税政策的同时，小规模纳税人还可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。

简易征收方式是一种比较简单、便捷的缴税方式，适用于销售额或营业额在30万元以下的小规模纳税人。

按照简易征收方式缴纳增值税，可以大大减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益。

2.营业税免税政策营业税是我国的另一种间接税，主要由纳税人按照其销售额或营业额向国家缴纳。

对于小规模纳税人来说，营业税免税政策同样具有重要意义。

根据《中华人民共和国营业税法》的规定，小规模纳税人的营业税免税标准为10万元，即在一年内销售额或营业额未超过10万元的小规模纳税人可以免征营业税。

与增值税类似，小规模纳税人在享受免税政策的同时，还可以选择按照简易征收方式缴纳营业税，以减轻其税收负担。

3.个人所得税免税政策个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定标准缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，个人所得税免税政策主要体现在两个方面：一是对于小规模纳税人的经营所得，可以按照一定比例免征个人所得税；二是对于小规模纳税人的劳务所得，也可以享受一定的免税政策。

个体户3万免税规定2022我们国家的经济慢慢的发展起来了，不光有很多⼤企业，还有很多个体户，个体户也能够增加就业岗位。

那么国家对于个体户的免税规定有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

个体户3万免税规定个体⼯商户⽉营业额低于三万，免征增值税。

超过的全额征税，对于定额征收的纳税⼈，税务局根据企业经营信息，如占地⾯积、员⼯⼈数、代理品牌、电量电费等，根据设定好的参数指标，计算得出定额标准。

同时也结合开票数额来调整定额。

对于查账征收的纳税⼈，则根据申报数据判断，再结合开票数量和企业经营信息进⾏纳税评估。

⾸先明确下个体户缴纳的是个⼈所得税。

根据国家税务总局公告2017年第52号《关于⼩微企业免征增值税有关问题的公告》中固定：增值税⼩规模纳税⼈应分别核算销售货物或者加⼯、修理修配劳务的销售额和销售服务、⽆形资产的销售额。

增值税⼩规模纳税⼈销售货物或者加⼯、修理修配劳务⽉销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、⽆形资产⽉销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，⾃2018年1⽉1⽇起⾄2020年12⽉31⽇，可分别享受⼩微企业暂免征收增值税优惠政策。

个体户经济不能享受此项优惠政策。

根据《关于⼩微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》，增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，⽉销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

⽉销售额或营业额超过3万元或季度销售额或营业额超过9万元的，按照全部营业额计征增值税，税率3%。

以上就是相关回答，个体户如果每个⽉的营业额低于3万元就会免征增值税，如果超过三万元的就全额征税，个体户的存在是对于国家和社会是⼗分重要的，国家⽀持个体户对国家的发展也有好处。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

关于增值税免税收入如何进行会计处理【会计实务经验之谈】《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。

增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。

一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。

究竟采用哪种方法更合理？两种方法的分析诊断1.价税分离记账法政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称6号文件）第二条二款规定，对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

会计分析：纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但是开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数。

如果不向购买方收取销项税额，纳税人的“补贴收入”从何而来？会计处理：销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

税务诊断：增值税暂行条例第十条规定，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。

同时，免税只是免征本环节的增值税。

而价税分离记账法，“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的减免税款是销项税额，不是本环节的增值税。

2．价税合计记账法政策依据：《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电[1999]10号，以下简称10号文件）第三条规定，国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。

会计分析：增值税免税的目的，不是让税于纳税人，而是让税于负税人，也就是说，企业应当以无税价格销售货物或者提供劳务（服务）。

小微企业增值税附加优惠政策规定近年来，国家出台了一系列惠及中小企业尤其是小微企业的税收政策，基本涵盖了小微企业、个体工商户和其他个人，现梳理相关政策如下。

增值税和营业税优惠政策《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)自2022年8月1日起对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第49号)对财税〔2022〕52号文件的明确财税〔2022〕52号文件中月销售额不超过2万元、月营业额不超过2万元，指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元，下同)。

月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元，下同)的企业或非企业性单位，可按照财税〔2022〕52号文件规定，暂免征收增值税或营业税。

增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元(按季度纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季度纳税6万元)的，暂免征收营业税。

《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2022〕71号)对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

小贴士：财税〔2022〕52号文件规定的暂免增值税、营业税优惠政策没有设定截止期限，财税〔2022〕71号文件规定的免征增值税、营业税优惠政策却设定了截止期限，但在税收术语上并没有采用暂免这一提法。

增值税个体户起征点是多少？增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，⽉销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

⼀、个体户起征点是多少？1、增值税和营业税纳税⼈，⽉销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述⽂件规定免征增值税或营业税。

2、增值税⼩规模纳税⼈兼营营业税应税项⽬的，应当分别核算增值税应税项⽬的销售额和营业税应税项⽬的营业额，⽉销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；⽉营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

3、增值税⼩规模纳税⼈⽉销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专⽤发票（含货物运输业增值税专⽤发票）已经缴纳的税款，在专⽤发票全部联次追回或者按规定开具红字专⽤发票后，可以向主管税务机关申请退还。

⼆、个体⼯商户政策有哪些？1、个体⼯商户因严重⾃然灾害造成重点损失的，其⽣产经营所得，经市县地⽅税务局确定，可在1-3年内给予适当减征的照顾。

2、对国有企业下岗职⼯从事个体⼯商经营、家庭⼿⼯业的，经地税部门审核批准，可免征个⼈所得税1年。

城镇集体企业的下岗职⼯可以⽐照执⾏。

3、退役⼠兵⾃谋职业，从事社区居民服务业的，⽐照下岗职⼯从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执⾏。

退役⼠兵须持当地⼈民政府退役⼠兵安置部门核发的⾃谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税⼿续。

4、从事个体经营的随军家属，⾃领取税务登记证之⽇起，3年内免征营业税和个体所得税。

5、下岗职⼯从事个体经营的，凭职⼯下岗证，经核实经营执照、后，可免收办(换)税务登记证⼯本费。

2017小企业免税政策最新内容免税的政策相信各大小微企业都会好奇吧，在2017年，小企业的免税政策是什么？具体的免税政策内容是哪些？小编整理了小企业最新免税政策分享给大家，欢迎阅读！2017小企业的免税政策国务院主持召开了国务院常务会议，部署进一步扶持小微企业发展推动大众创业万众创新。

决定对小微企业加大税收支持，从今年10月1日至2015年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。

会议指出，小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。

在推进简政放权，尤其是实施商事制度等改革后，新设企业大幅增加。

加大对小微企业、个体工商户特别是在改革中“呱呱坠地”新生者的扶持，让它们在公平竞争中搏击壮大，可形成示范效应，推动大众创业、万众创新，也能增添社会活力和发展内生动力，促进经济稳定增长和民生改善。

会议确定，在继续实施好现有小微企业支持政策的同时，重点推出以下新政策：(一)是加大进一步简政放权力度。

加快清理不必要的证照和资质、资格审批，为小微企业降门槛、除障碍。

(二)是加大税收支持。

在现行对月销售额不超过2万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税的基础上，从今年10月1日至2015年底，将月销售额2—3万元的也纳入暂免征税范围。

对小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不能生产的先进设备，免征关税。

(三)是加大融资支持。

采取业务补助、增量业务奖励等措施，引导担保、金融和外贸综合服务等机构为小微企业提供融资服务。

鼓励银行业金融机构单列小微企业信贷计划，鼓励大银行设立服务小微企业专营机构。

推动民间资本依法发起设立中小银行等金融机构取得实质性进展。

(四)是加大财政支持。

对吸纳就业困难人员就业的小微企业，给予社会保险补贴。

政府以购买服务等方式，为小微企业免费提供技能培训、市场开拓等服务。

高校毕业生到小微企业就业，由市、县公共就业人才服务机构免费保管档案。

⼩微企业的标准是什么
⼩微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，⼀是资产总额，⼯业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；⼆是从业⼈数，⼯业企业不超过100⼈，其他企业不超过80⼈；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。

“符合这三个标准的才是税收上说的⼩微企业。

【辟谣】⼩微企业不免征增值税？真相：不是解析：根据相关的法律⽂件，增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，⽉销售额或营业额不超过3万元的，按照法律规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税⼩规模纳税⼈和营业税纳税⼈，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照法律规定免征增值税或营业税。

所以，符合条件的可以免征增值税。

【提醒】⼩微企业的具体划分标准是什么？ 1、农、林、牧、渔业。

营业收⼊20000万元以下的为中⼩微型企业。

其中，营业收⼊500万元及以上的为中型企业，营业收⼊50万元及以上的为⼩型企业，营业收⼊50万元以下的为微型企业。

2、⼯业。

从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊40000万元以下的为中⼩微型企业。

其中，从业⼈员300⼈及以上，且营业收⼊2000万元及以上的为中型企业;从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊300万元及以上的为⼩型企业;从业⼈员20⼈以下或营业收⼊300万元以下的为微型企业。

3、建筑业。

营业收⼊80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中⼩微型企业。

其中，营业收⼊6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收⼊300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为⼩型企业;营业收⼊300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业等。