利润结构分析表

（二）主营业务收入变动的因素分析——销售数量与销售价格分析企业营业收入的大小主要受销售数量和销售价格影响；销售量是简单因素，无需多言；值得注意的是产品单价，受到多种因素的制约，经常出现同一产品多种单价的现象，这时应该采用平均单价进行分析。

如果单一产品实行按等级品定价的政策，更应该采用平均单价进行分析，因为平均单价被动反应了产品质量水平的变化。

1.计算营业收入增长额和增长率营业收入增长额=本期实际营业收入—基础营业收入基期营业收入营业收入增长额营业收入增长率=2.计算销售量变动对收入的影响销售量变动对营业收入的影响=基期营业收入×销售量增长率1-⨯⨯=∑∑基期单价）（产品基期销售量基期单价）（产品实际销售量销售量增长率推导过程： 单产品：基期单价基期销量实际销量⨯-=)(多产品：∑⨯-=基期单价基期销量实际销量)(，然后分子分母同乘“∑基期销量*基期单价”得：()∑∑∑⨯⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯⨯-=基期单价基期销量基期单价基期销量基期单价基期销量实际销量)(，整理后得： 销售量增长率基期营业收入基期营业收入基期单价基期销量基期单价实际销量⨯=⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-⨯⨯=∑∑1实际上，数量变动包括两个方面：一是单纯数量性变动；二是结构性变动。

那么如何区分数量性变动和结构性变动呢，首先用上面的公式求出数量变动引起的销售收入的变化a ；然后用这个收入变动值除以基期销售收入得到平均增长率，再用各种产品的基期收入乘以平均增长率得到在结构不变情况下，单纯销量变动引起的销售收入的变化b ；最后用a-b ，其中b 是在结构不变情况下，由于单纯的销量变动引起的收入的变化，a-b 就是由于结构变化引起的收入的变化。

（汤炳亮 235页）12.3 这种分析是错误的；计算不会产生结构变动引起的收入的变化。

如果产品的性能、价格、计量单位差不多的情况下，可以采用等级品价格的因素分析进行；分别用“实际销售量×（实际销量的实际平均单价－实际销量的基期平均单价）”和“实际销售量×（实际销量的基期平均单价－基期销量的基期平均单价）”表示价格变动影响和产品结构变动。

利润表分析姓名：苏诗杰班级：财务管理1102班学号：2011614140610一、利润表项目分析1.收入类项目分析营业收入：比去年增加了40,746,234,977元，与去年相比有一定增加，增加了15.9%。

且在营业总收入中所占比重也有一定增加。

分析其原因可能是由于企业降低了生产能力，增加生产成本，为了更进一步扩大市场份额、提高企业知名度，提高了销售价格。

营业成本：比上年增加了694,155,192，增加了13.78%。

去年相比有较大增加，营业总收入中所占比重也有较大增加。

分析其原因可能是由于企业致力于研究开发，减少了生产成本，与资产负债表中一些科目结合可能是由于企业缩小生产经营规模，小规模的生产使营业成本增加。

营业税金及附加：987,154.178，增加了13.45%，与去年相比有一定增加，且在营业总收入中所占比重也有较大增加。

分析其原因与营业收入等科目相结合，可知是由于企业总体收入增加导致应交各项税费增加。

销售费用：6，286,412,849.17.94与去年相比有一定减少，且在营业总收入中所占比重也有少量减少。

分析其原因可能是企业降低了相关方面及人员的费用、薪酬。

管理费用：2,291,512,661,11.18与去年相比有一定减少，且在营业总收入中所占比重也有少量减少。

分析其原因可能是企业的经营已经逐步走上了正轨或是企业采用了先进的经营管理模式,各部门分工协作，各尽其责，提高了企业效率，为提高企业的盈利能力，降低了有这方面的支出。

财务费用：2,173,431,453，63.62与去年相比有一定增加，且在营业总收入中所占比重也有少量增加。

分析其原因与资产负债表中长、短期借款等其他科目结合，可知企业在今年贷款额度有所减少，但有可能因贷款利率上调导致财务费用增加资产减值损失：522,913,485,15.87与去年相比有非常大增加，且在营业总收入中所占比重也有很大减少。

分析其与资产负债表中固定资产、应收账款、存货等科目相结合，可能是企业有一批固定资产报废，企业在处置过程中该批资产原值与处置之后所得有差额，也可能是企业有些款项无法收回，存货价值降低等原因造成的减值损失。

利润表内部结构及变动情况表一、利润表的内部结构利润表是用于反映公司经营业绩的财务报表之一，它由三个主要部分组成：营业收入、营业成本和利润。

1. 营业收入：营业收入指的是公司通过销售商品、提供劳务等经营活动所获得的收入。

这部分收入是公司主要的经营来源，它可以来源于不同的业务领域和产品销售。

2. 营业成本：营业成本是指公司在生产和销售产品过程中发生的直接成本和间接成本。

直接成本包括原材料、人工、制造费用等，间接成本包括管理费用、销售费用等。

营业成本的高低直接影响着公司的利润水平。

3. 利润：利润是指公司在一定时期内，通过经营活动所获得的净收益。

它是营业收入减去营业成本和其他费用后的余额。

利润的高低反映了公司的盈利能力和经营状况。

二、利润表的变动情况利润表的变动情况反映了公司经营业绩的增长或下滑，可以通过以下几个方面进行分析：1. 营业收入的变动：营业收入的增加通常意味着公司销售业务的扩张和市场份额的增长。

而营业收入的下降可能是由于市场竞争加剧或产品需求下降等原因。

通过对营业收入的变动情况进行分析，可以了解公司的市场表现和业务发展趋势。

2. 营业成本的变动：营业成本的增加可能是由于原材料价格上涨、人工成本增加等因素导致的。

而营业成本的下降则可能是由于采取了成本控制措施或优化供应链等因素。

通过对营业成本的变动情况进行分析，可以了解公司的成本管控能力和盈利能力。

3. 利润的变动：利润的增加表示公司的盈利能力不断提高，而利润的下降则可能意味着公司面临经营压力和风险。

通过对利润的变动情况进行分析，可以了解公司的经营状况和盈利能力的变化趋势。

4. 利润率的变动：利润率是利润与营业收入的比值，它可以反映公司的盈利水平和经营效益。

利润率的增加表示公司的盈利能力提高，而利润率的下降则可能表示公司的盈利能力下降或成本压力增加。

通过对利润率的变动情况进行分析，可以了解公司的盈利能力和经营效益的变化情况。

总结起来，利润表的内部结构和变动情况是我们了解和评估公司经营业绩的重要依据。

青岛海尔股份有限公司2012年度利润表比较分析青岛海尔股份有限公司2012年度利润表单位：（万元）项目期末期初一、营业总收入7985659.78 7385255.18减：营业成本5970387.08 5642918.10 营业税金及附加42987.22 33230.94销售费用962879.82 910974.22管理费用518899.60 405971.00财务费用-2214.71 11664.70资产减值损失19988.08 15929.85加：公允价值变动收益投资收益54258.65 42076.49其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润526991.35 406642.86加：营业外收入19736.52 36972.36减：营业外支出3901.01 1899.28其中：非流动资产处置损失三、利润总额542826.85 441715.95减：所得税费用106765.79 76651.18四、净利润436061.06 365064.77归属于母公司所有者的净利润326945.94 269009.84少数股东损益109115.12 96054.94五、每股收益：0.00 0.00（一）基本每股收益0.00 0.00（二）稀释每股收益0.00 0.00六、其他综合收益-119.60 -389.36七、综合收益总额435941.45 364675.41归属于母公司所有者的综合收益总额326747.96 269743.53归属于少数股东的综合收益总额109193.49 94931.88一、利润表水平分析表1 青岛海尔股份有限公司利润表水平分析表单位：（万元）项目期末期初增减额增减/% 一、营业总收入7985659.78 7385255.18 600404.60 8.13 减：营业成本5970387.08 5642918.10 327468.99 5.80 营业税金及附加42987.22 33230.94 9756.28 29.36 销售费用962879.82 910974.22 51905.60 5.70 管理费用518899.60 405971.00 112928.60 27.82 财务费用-2214.71 11664.70 -13879.41 -118.99 资产减值损失19988.08 15929.85 4058.23 25.48 加：公允价值变动收益投资收益54258.65 42076.49 12182.17 28.95其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润526991.35 406642.86 120348.48 29.60加：营业外收入19736.52 36972.36 -17235.85 -46.62减：营业外支出3901.01 1899.28 2001.74 105.39其中：非流动资产处置损失三、利润总额542826.85 441715.95 101110.90 22.89减：所得税费用106765.79 76651.18 30114.62 39.29四、净利润436061.06 365064.77 70996.28 19.45归属于母公司所有者的326945.94 269009.84 57936.11 21.54 净利润少数股东损益109115.12 96054.94 13060.18 13.60五、每股收益：0.00 0.00 0.00 21.56（一）基本每股收益0.00 0.00（二）稀释每股收益0.00 0.00 0.00 21.87六、其他综合收益-119.60 -389.36 269.76 -69.28七、综合收益总额435941.45 364675.41 71266.04 19.54归属于母公司所有者的326747.96 269743.53 57004.43 21.13 综合收益总额归属于少数股东的综合109193.49 94931.88 14261.61 15.02 收益总额（1）净利润分析净利润是指企业所有者最终取得的财务成果或可提供企业所有者分配或使用的财务成果。

利润表分析1、收支结构分析从阅读利润表可以了解到，利润是由收入为起点，依次扣除营业税金、成本、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用之和），再加上其他业务利润和营业外收支净额后计算得出。

因此，构成利润总额的各项要素都会对利润总额产生影响，所以在分析时要进行不同内容的结构分析，以便分析对利润影响较大的积极或消极因素及这些因素的影响程度。

⑴收支系数其计算公式为：收支系数=主营业务收入/成本费用（成本+期间费用）⑵成本项目结构比例其计算公式为：成本项目结构比例=构成项目支出额/成本总额⑶E BITDA率其计算公式为：EBITDA率= EBITDA/营业收入公式中：EBITDA=营业利润+折价及摊销营业业收入=主营业务收入+其他业务收入EBITDA指标，相当于经营活动取得的净现金流2、利润结构分析公司的利润结构,可以从以下三个方面分析：⑴从构成利润总额的要素分析利润总额由主营业务利润、其他业务利润、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用之和）、投资收益和营业外收支净额构成。

其构成关系式为：利润总额=主营业务利润+其他业务利润-期间费用+投资收益+营业外收支净额3、多因素变动分析多因素变动分析，是指以某项指标为对象，从分析各相关因素变动对差异影响程度的一种方法。

通常采用的分析方法是连环替代法，也称因素替代法。

所谓连环替代法，是通过顺次逐个替代影响因素，计算各相关因素变动对指标差异影响程度的一种因素分析方法。

具体分析方法应用如下：假定某项财务指标P受a、b、c三个因素的影响，存在的计算关系为P=a×b×c，设基期指标P0=a0×b0×c0,报告期指标P1=a1×b1×c1,则P1- P0=指标差异。

报告期与基期数的差异P1- P0即为分析对象。

应用连环替代法顺次逐个地计算即可得出a、b、c三个因素变动分别对指标P变动的影响。

需要说明，当分析某一个因素时，需将其余因素暂时当做不变的因素。