《会计核算系统设计》课件

Ａｕｇ，２００８　现代商贸工业　Ｍｏｄｅｒｎ　Ｂｕｓｉｎｅｓｓ　Ｔｒａｄｅ　Ｉｎｄｕｓｔｒｙ　２００８年第８期　

论会计核算信息系统　

的面向对象分析与设计　

裴思君　（深圳市宝安区城市管理局，广东深圳５１８１０１）　

摘　要：结合会计领域背景，讨论了面向对象设计和面向对象实现，在面向对象实现过程中，用对象分解取代功能分　解，设计了不同的类等级，并定义各自的属性和服务，建立了ＵＭＬ模型。充分考虑了系统的可移植性、重用性等方面，采用　了Ｊａｖａ语言实现。　关键词：面向对象；会计；核算；信息系统　中图分类号：Ｆ２３　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２—３１９８（２００８）０８—０３４６—０２　

Ｏ前言　为了适应社会市场经济发展和我国会计制度改革的需　要，会计信息系统的快速建立，已成为我国各个企、事业单　位急需解决的问题。能不能想一种办法，在短时间内快速　准确地建立会计信息系统已成为软件开发领域研究的一个　重要课题。由于软件生命周期由软件定义、软件开发和维　护三个时期组成，每个时期又可进一步划分成若干个阶段，　而前一个阶段的完成，下一个阶段才能开始。这样，软件的　开发时间必然很长，为了快速地建立会计信息系统，这种传　统的软件开发方法变得不切合实际，因此需要采面向对象　的方法建立会计信息系统。　ｌ会计核算信息系统的需求描述　会计信息系统的总体功能如图１所示：　

圈１会计信息系统功能图　１．１会计核算信息系统的功能　会计核算信息系统应提供的功能如图２所示：　（１）帐务处理子系统：以记帐凭证的各要素为输入对　象，按会计科目进行登记、汇总，输出总帐及各种明细帐和　日记帐。银行对帐是以银行对帐单为输人对象，再根据帐　务处理中的银行日记帐数据，进行银行对帐处理，输出银行　存款余额调整表和未达帐项。　（２）２１２资核算子系统：根据工资结算单文件，按各工资　项目和扣款项目，计算每一位职工的应发工资和实发工资，　输出工资结算单，据以发放工资，并进行汇总、分配和计提　处理，输出工资汇总表、工资费用分配表和福利费用计提　表　同时进行转帐处理。　（３）固定资产核算子系统：根据固定资产卡片文件，进　行日常固定资产的增减变化处理，按使用部门和不同的折　旧方法计提固定资产折旧，输出固定资产折旧计算表，编制　相应的转帐凭证。　（４）成本计算子系统：利用帐务处理子系统中的有关费　用数据，以及产品产量、工时等数据，进行费用归集和分配，　采用不同的成本计算方法，计算当月完工产品成本和在产　品成本，并进行转帐处理，为成本报表编制提供数据。　（５）往来核算子系统：往来核算是将购货往来、销货往来和　个人往来款的有关明细数据进行输入，定期地进行对帐处理，　以及帐龄分析处理，输出往来款项的增减变化情况。　《系统》　会计核算信息系统　《系统》　『ｉＩ　《系统》『Ｉｌ　《系统》【ｌｌ　《系统》　］　１　．】［］　．Ｉ［］　．Ｊ［］　ｌ　帐务处理ｌ１ｌ固定资产核算ｌ１Ｉ往来核算¨ｌ系统维护　《系统》ｌＪ　《系统》ｌ　Ｉ　《系统》　工资核算Ｉ　Ｉ成本核算Ｉ　ｆ会订报表编制　图２会计核算信息系统的功能一　（６）会计报表编制子系统：根据帐务处理子系统和其他　有关子系统的数据，编制各种会计报表，并按一定格式输出　相应的会计报表。　（７）系统维护模块：系统维护模块主要设置数据故障恢　复和操作员权限设置等功能。数据故障恢复是在系统发生　意外事故的情况下，对已破坏的数据文件进行恢复而设置　的功能，要求使数据遭到破坏后恢复到数据的最近状态。　主要通过一些技术处理或对已备份文件复制返回处理点，　来恢复被破坏的数据。操作员权限设置是对各个操作员的　权限加以限制，使其不能操作不该操作的功能模块。　１．２会计管理信息系统的功能　会计管理信息系统应提供的功能如图３所示：　会计决策信息系统应提供的功能如图４所示：　Ｉ　（景筑）　ｆ　汁管理信总系统Ｉ　蔫　《　）Ｉ　Ｉ（　统》ｌ资金管理ｌｌ成本智理Ｉ　Ｉ　；Ｉ　“　

核算会计[ERP系统在会计核算中的作用探讨]

摘要：随着信息技术的高速发展，企业在财务管理中的信息化程度也越来越高，而企业提高信息化管理水平的一个重要手段就是应用ERP系统。本文主要对ERP系统的内涵以及相对于传统会计核算的优势进行阐述，并且对ERP系统在会计核算中的作用进行分析探讨，以期望对ERP系统有更进一步的研究。

关键词：ERP系统；会计核算；作用探讨

前言

伴随信息技术的迅猛飞速发展与广泛运用,人类社会逐渐代步入网络经济时代,这也使得企业的生存环境与管理模式发生深刻的变化。对于企业的财务部门来说,ERP系统在会计核算领域的应用是适应网络经济时代的必然要求，而ERP系统在会计核算中所起的作用也是一个十分值得研究的问题。

1、ERP系统的内涵

所谓的ERP也就是企业资源计划，这一概念是由上世纪九十年代一家美国咨询公司在总结MRPII软件的基础上提出的。它主要包括客户/服务器架构、使用图形用户接口以及应用开放系统制作等，ERP系统不仅具有这些标准功能,还包含过程运作管理、报表修正等。ERP系统采用的基础技术也使得用户软件与硬件两方面的独立性更加容易得到升级。

2、ERP在会计核算系统中的优势

ERP系统是以计算机信息科技为辅助手段，通过对企业的组织形式、业务流程的重新规划，实现了企业资源的最优化整合，并最终通过信息系统的分配来达到企业资源的有效应用。ERP系统表面上是运用了企业信息化技术，通过改变传统的财务会计作业模式从而向新模式进行转移，其本质上是财务会计管理工作内涵的新发展，在另一方面体现的是财务会计管理工作重心的转移，也就是说，企业会计核算系统从传统的对数字的计量与记录转向了对经济信息的进一步深化和加工。本文将ERP系统中在会计核算方面的优点归纳如下：

(1)数据处理的效率更高

ERP会计核算系统具有很好的实时性特征，这就可以帮助企业财务管理人员可以即时了解企业的生产经营状况，从而有效地避免信息数据的重复输入与重复存储，极大地提高了信息数据处理的效率。同时，ERP会计核算系统也从根本上保证了会计核算信息的准确性与一致性，真正体现了企业物流、资金流、信息流三者的统一。

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第一章 会计基础工作

第一节 基本前提

一、 会计主体

会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计核算和财务报告反映的特定对象，并将其与其他经济实体区别开来，是财务报告的目标。凡具有独立法人资格的企业都是独立的会计主体，可参照本书的规定进行会计核算，出具财务报告。

二、 记账本位币

勘察设计系统的会计确认、计量和财务报告以人民币为记账本位币，反映各企业的生产经营活动。

三、 会计分期

会计分期是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，目的在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产活动划分成连续、相等的期间，据以结算亏盈，按期编制财务报告，向财务报告使用者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量。

财务期间可分为年度、中期、季度。年度为公历1月1日至12月31日；中期为1月1日至6月30日；季度为1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日，以此期限分别反映各企业的财务状况、经营成果和现金流量。

四、 会计基础

勘察设计行业的会计确认、计量和财务报告以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收付，也不能计入当期的收入和费用。

第二节 会计凭证填制要求

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。取得和填制会计凭证是企业经济业务的必然结果，审核和处理会计凭证是会计核算的第一环节，会计凭证对会计核算资料的正确性、可靠性起着决定和基本的作用。审核和处理会计凭证是充分发挥会计职能、作用的保证，是提高会计工作质量的重要手段。

会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

一、 凭证的填制

（一） 原始凭证的填制

原始凭证是发生经济业务时取得或填制的会计凭证，是用来证明和记录经济业务发生或完成情况的原始依据，具有法律效力。原始凭证必须做到正确、完整、清晰、真实、及时地记录和填制。填制原始凭证要满足以下要求：

第三章

会计凭证、会计账簿与核算程序的设计

• 第三章 会计凭证、会计账簿与核算程序的设计

第三章

会计凭证、会计账簿与核算程序的设计

o 学习目标

完成这一章内容的学习后，你将可以：描述会计科目、会计凭证、会计账簿与会计核算程序的涵义；归纳对它们基本内容的设计；阐述内部信息传递与会计制度设计的关系。

预备知识

同学们这里提供了有关会计凭证、会计账簿与核算程序设计的内容，如果对于日常会计核算工作有着很大的会计制度设计空间、会计科目、自制原始凭证具体格式的设计、记账凭证、具体账簿结构设计等内容不够熟悉，请点击查看>>

本章引例

2009年，财政部组织驻各地财政监察专员办事处对78户企业2008年会计信息质量进行了检查，部分企业存在的问题是：

① 某企业所属一家公司以个人名义开立结算户，形成664万元账外资金用于发放公司人员奖金；所属另一家公司通过虚列广告费、会务费、劳务费等套取现金及截留代销货款，形成663万元账外资金用于发放公司人员奖金。

② 某企业部分所属子公司通过个人存折账户核算公司现金收支，年度交易金额13388万元。

③ 某企业以个人名义开立4个账户结算往来款4547万元。

④ 某企业以不合规票据列支销售费用。

⑤ 某企业以假发票列账97万元。

⑥ 某企业部分营销人员使用过期发票、涂改发票和与营销业务无关的发票报账86万元。 这些问题意味着企业会计基础及会计核算方面的内部控制较为薄弱，表现为审批程序不完善、以及对发票管理和奖金发放等缺乏相应制度约束，企业应该在记账载体及其各载体间数据流转方面提高设计水平。

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本章内容

o 知识点1：会计科目的设计 网页

o 知识点2：会计凭证的设计 网页

o 知识点3：会计账簿的设计 网页

o 知识点4：会计核算程序的设计 网页

o 知识点5：内部信息传递设计