人大《财务报表分析》二版

第一章习题参考答案一、单项选择题1．A 2．A 3．D 4．D 5．B 6．D二、多项选择题1．ABCE 2．ABCDE 3．ABCDE 4．ABDE 5．ABCDE三、判断题1．答案：⨯解析：财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。

2．答案：⨯解析：在比率计算中，一些数据的确定、时间上的对应与否等问题，也会影响比率所反映内容的可比性及准确度，这也就难免与公司的实际情况发生一定程度的脱节。

3．√4．√解析：财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的进一步说明。

附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，附注同样具有重要性。

5．答案：⨯解析：确定报表的可信赖程度，是审计人员的工作，并非财务报表分析的主要工作。

四、名词解释1．财务报表分析就是通过财务报表及其相关资料所提供的信息，运用特定的方法分析、评价公司价值，为各利益相关方做出最佳经济决策服务2．比较分析法是将指将相关经济指标与选定的比较标准进行对比分析，以确定分析指标与标准之间的差异，明确差异方向、差异性质与差异大小，并进行差异分析与趋势分析的方法。

3．因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算其对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。

五、简述题1．财务报表分析功能主要有以下四个方面：（1）通过财务报表分析评估公司价值，保护投资者利益。

（2）通过财务报表分析评估信用风险，保护债权人利益。

（3）通过财务报表分析评价公司经营管理状况，改善公司管理。

（4）通过财务报表分析发现公司舞弊及其他风险，强化公司外部监管。

2．财务报表分析的原则为：实事求是原则、系统性原则、因果关系与平衡关系原则、定性分析与定量分析结合原则及动态分析原则。

3．由于财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。

第1篇一、引言人民代表大会（以下简称“人大”）是国家权力机关，其财务状况直接关系到国家治理体系和治理能力现代化。

本报告旨在对人大财务报告进行深入分析，揭示其财务状况、收入来源、支出结构以及财务风险，为政府决策提供参考。

二、人大财务状况概述根据最新的人大财务报告，以下是对其财务状况的概述：1. 总收入：报告显示，人大的总收入为XX亿元，同比增长XX%。

其中，财政拨款收入占XX%，其他收入占XX%。

2. 总支出：人大的总支出为XX亿元，同比增长XX%。

其中，基本支出占XX%，项目支出占XX%。

3. 资产负债情况：截至报告期末，人大的资产总额为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。

三、收入来源分析1. 财政拨款：财政拨款是人大收入的主要来源，占XX%。

这表明政府在保障人大履职方面给予了充分的支持。

2. 其他收入：其他收入主要包括捐赠、利息收入等，占XX%。

这部分收入虽然占比不高，但体现了社会各界对人大工作的关心和支持。

四、支出结构分析1. 基本支出：基本支出主要包括人员经费、公用经费和专项经费，占XX%。

其中，人员经费主要用于保障人大代表、工作人员的工资、福利等；公用经费主要用于保障人大机关的正常运转；专项经费主要用于开展人大各项业务活动。

2. 项目支出：项目支出主要用于支持人大履行职责，如开展立法调研、监督工作等，占XX%。

这部分支出体现了人大在推动经济社会发展中的积极作用。

五、财务风险分析1. 政策风险：随着国家政策的调整，人大的收入和支出可能会受到影响。

例如，财政拨款的增加或减少，可能会对人大财务状况产生较大影响。

2. 管理风险：人大的财务管理涉及多个环节，包括预算编制、执行、监督等。

如果管理不善，可能会导致资金浪费、违规使用等问题。

3. 市场风险：其他收入部分受市场环境影响较大，如捐赠收入可能会因经济波动而减少。

六、建议1. 加强预算管理：进一步完善人大预算编制、执行和监督机制，提高预算编制的科学性和准确性。

第六章习题参考答案一、单项选择题1．B 2．A 3．C 4．D 5．C 6．A7．B 8．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACE 4．ACD 5．ABD三、判断题1．⨯解析：公司资产负债率的变化不仅来自分别来自外部融资（债权融资和股权融资）的影响，而且来自内部融资的影响，所以单一方面的影响是片面的。

2．√3．√4．⨯解析：公司盈利的变化分别来自收入与成本的共同影响，仅仅从销售的增长决定盈利的增长是不客观的。

5．⨯解析：公司价值最大化表现为风险、盈利与增长三者动态平衡。

四、名词解释1．公司增长可以从狭义与广义两个层面研究：狭义层面是指公司自身如何快速健康地成长；广义层面是公司作为宏观经济的微观主体，如何与自然、人文和社会资源的可持续发展保持和谐统一。

2．销售增长率指标反映公司在销售方面的增长能力。

是本期营业收入增加额与上期营业收入之比。

其计算公式为:销售增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入×100%。

3．利润增长率指标反映公司在收益方面的增长能力。

是本期各种利润增加额与上期各种利润之比。

4．资产增长率指标反映公司在资产投入方面的增长情况，是本期资产增加额与资产期初余额之比，其计算公式为:资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×100%。

5．股东权益增长率是本期股东权益增加额与股东权益期初余额之比，也叫做资本积累率，其计算公式为: 股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%。

6．所谓内含增长率（Internal Growth Rate）是指在公司完全不对外融资的情况下其预测增长率的最高水平。

其计算公式为:内含增长率=总资产净利率×留存收益比率。

7．所谓可持续增长率是指的是在公司维持某一固定的资产负债率的前提下，不对外发行新股融资时其增长率的最高值。

其计算公式为:可持续增长率=净资产收益率×留存收益比率。

8．所谓增长管理是指当公司实际增长率超过低于可持续增长率时，会面临各种财务问题，公司必须调整自身的经营战略，从财务上实施有效的管理，从而实现公司增长和公司价值。

第二章习题参考答案一、单项选择题1. B2. C 7. B 8. C3. C9. B4. D5. A6. D二、多项选择题1. ACE2. ABCE3. ABCE4・ BCDE 5. ABCE三、判断题1.答案：X解析：公司的任何利益相关者都重视短期偿债能力的分析。

2.答案：x解析：营运资本是-•个绝对数指标，不便于进行不同规模金业间的比较。

3.答案：x解析：因为构成流动比率的流动资产和流动负债质量不同，有些流动资产不能变现偿债, 有些流动负债不一定在到期时立即偿还。

4.V5.V四、名词解释1.短期偿债能力，是指企业用流动资产偿还流动负债的保障程度。

2.资产流动性，是指公司资产通过经营收入转换为现金的速度或者通过市场交易变现的容易程度，即资产的周转能力和变现能力的综合反映。

3.营运资木，是指流动资产超过流动负债的部分，表示公司的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余，其计算公式为:营运资本二流动资产-流动负债4•流动比率，是指流动资产与流动负债的比值,表示每1元流动负债冇多少元流动资产作为偿还保障。

其计算公式为:流动比率二幸乓5.速动比率，是指速动资产与流动负债的比率，用来衡最公司流动资产可以立即变现偿付流动负债的能力。

该指标是从流动比率演化而來，所以常常和流动比率一起使用，用來判断和评价公司短期偿债能力。

该指标的计算公式为:速动比率二笔富二鸞;于6.现金比率，是指现金类资产与流动负债的比值，表明每1元流动负债冇多少元现金类资产可作偿还保障。

现金类资产是指现金及现金等价物，其特点是可以随时提现或转让变现。

该比率代表了公司立即偿还到期债务的能力。

其计算公式为:现金比率二樂雲X 100%五、简述题1.资产流动性是资产的一个重要特性，是指公司资产通过经营收入转换为现金的速度或者通过市场交易变现的容易程度，即资产的周转能力和变现能力的综合反映。

短期偿债能力是指金业用流动资产偿还流动负债的保障程度。

公司资产的流动性是公司短期偿债能力的关键因素，在分析公司的短期偿债能力时，公司资产流动性问题至关重耍。

第1篇摘要：本报告是对某公司第一版财务报告的深入分析，旨在通过对公司财务状况的全面剖析，揭示其经营成果、财务状况和现金流量等方面的信息。

通过对第一版财务报告的分析，我们可以了解到公司在过去一段时间内的经营状况和财务表现。

本报告将从以下几个方面进行详细分析：公司概况、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及综合评价。

一、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。

公司经过多年的发展，已经成为该领域的佼佼者，市场份额逐年上升。

公司现有员工XXX人，资产总额为XX亿元。

公司秉承“创新、务实、共赢”的经营理念，致力于为客户提供优质的产品和服务。

二、财务状况分析1. 资产分析（1）流动资产分析：截止到20XX年底，公司流动资产总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。

其中，货币资金、应收账款、存货等主要流动资产较上年同期有所增长，说明公司在日常经营活动中具有较强的资金周转能力。

（2）非流动资产分析：截止到20XX年底，公司非流动资产总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。

主要原因是公司加大了固定资产的投资力度，提高了生产能力和技术水平。

2. 负债分析（1）流动负债分析：截止到20XX年底，公司流动负债总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。

其中，短期借款、应付账款等主要流动负债较上年同期有所增长，说明公司在经营过程中具有一定的负债能力。

（2）非流动负债分析：截止到20XX年底，公司非流动负债总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。

主要原因是公司加大了对长期借款的投资力度，以支持公司业务的发展。

3. 股东权益分析截止到20XX年底，公司股东权益总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。

主要原因是公司通过利润分配和资本公积转增股本等方式，增加了股东权益。

三、经营成果分析1. 营业收入分析截止到20XX年底，公司营业收入为XX亿元，较上一年度增长XX%。

营业收入增长的主要原因是公司产品市场需求旺盛，销售业绩良好。

第一章习题参考答案一、单项选择题1．A2．A3．D4．A5．B6．D二、多项选择题1．ABCE2．ABCDE3．ABCDE4．ABDE5．ABCDE三、判断题1．答案：⨯解析：财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。

2．答案：⨯解析：在比率计算中，一些数据的确定、时间上的对应与否等问题，也会影响比率所反映内容的可比性及准确度，这也就难免与公司的实际情况发生一定程度的脱节。

3．√4．√解析：财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的进一步说明。

附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，附注同样具有重要性。

5．答案：⨯解析：确定报表的可信赖程度，是审计人员的工作，并非财务报表分析的主要工作。

第二章习题参考答案一．单项选择题1．B2．C3．C4．D5．A6．D7．B8．C9．B二．多项选择题1．ACE2．ABCE3．ABCE4．BCDE5．ABCE三．判断题1．答案：⨯解析：公司的任何利益相关者都重视短期偿债能力的分析。

2．答案：⨯解析：营运资本是一个绝对数指标，不便于进行不同规模企业间的比较。

3．答案：⨯解析：因为构成流动比率的流动资产和流动负债质量不同，有些流动资产不能变现偿债，有些流动负债不一定在到期时立即偿还。

4．√5．√第三章习题参考答案一、单项选择题1．C2．A3．D4．B5．C6．B7．C8．B二、多项选择题1．AB2．ACD3．ABCDE4．CD5．ABDE6．BCD三、判断题1．答案：⨯解析：利息费用保障倍数是按税前收益和利息除以利息费用进行计算的，其中利息费用是指本期发生的全部应付利息，不尽包括应计入财务费用的利息费用，还应该包括资本化的利息。

2．答案：⨯解析：资产负债率中的负债总额是指企业的全部负债，既包括长期负债，也包括流动负债。

3．答案：√4．答案：⨯解析：企业支付给长期债权人的利息，主要来自于融通资金新创造的收益。

第七章习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．A 4．D 5．C 6．C7．C 8．A二、多项选择题1．ABCD 2．ABD 3．AE(将书上E.“销售获现比率”改为“经营活动净现金比率”)4．DE（将书上E.“经营现金与债务总额比”改为“销售获现比率”) 5．ACE三、名词解释1．现金比率是以现金衡量公司偿还短期债务能力的一个比率，其计算公式为：现金比率=现金÷流动负债。

2．经营活动净现金比率是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务的比率，其计算公式为：经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额÷流动负债×100%3．到期债务本息偿付比率用来衡量公司到期债务本金及利息可由经营活动创造的现金来支付的程度。

到期债务包括长短期借款及其相关利息支出。

其计算公式为: 到期债务本息偿付比率=经营活动现金流量净额÷本期到期债务本息×100%。

4．利息现金流量保障倍数是指公司生产经营活动净现金流量与利息费用的比率。

该指标反映生产经营活动产生的现金流量净额是利息费用的多少倍。

其计算公式为: 利息现金流量保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用。

5．股利现金保证比率是一个以本期经营活动现金流量净额衡量现金股利支付能力的比率。

其计算公式为: 股利现金保证比率=经营活动现金流量净额÷现金股利×100%。

6．现金充分性比率是对公司进行综合衡量，判断是否有足够现金偿还债务、进行投资以及支付股利和利息等能力的一个比率。

其计算公式为：现金充分性比率=（经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额）÷（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）×100%。

7．每股经营现金流量是指经营活动现金流量净额与发行在外的普通股股数的比率。

该指标反映每股发行在外的普通股所平均占有的经营净现金流量。

这个指标越大，说明公司进行资本支出和支付股利的能力越强。

第1篇一、前言随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务报告作为企业财务状况和经营成果的重要体现，越来越受到社会各界的高度关注。

本报告针对某企业2019年度的财务报告进行分析，旨在通过对企业财务状况、经营成果和现金流量的深入剖析，揭示企业存在的问题，为企业制定经营策略提供有益参考。

二、企业概况某企业成立于2005年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐步提升。

截至2019年底，企业总资产达到10亿元，净资产5亿元，员工人数1000余人。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析2019年，企业流动资产总额为5亿元，较上年增长10%。

其中，应收账款为1亿元，较上年增长5%；存货为2亿元，较上年增长8%；预付款项为5000万元，较上年增长10%。

流动资产增长主要得益于企业销售收入的增长。

（2）非流动资产分析2019年，企业非流动资产总额为3亿元，较上年增长5%。

其中，固定资产为2亿元，较上年增长3%；无形资产为5000万元，较上年增长10%。

非流动资产增长主要得益于企业固定资产投资和技术研发投入。

（3）负债分析2019年，企业负债总额为3亿元，较上年增长15%。

其中，短期借款为1亿元，较上年增长10%；长期借款为5000万元，较上年增长10%；应付账款为1.5亿元，较上年增长5%。

负债增长主要得益于企业扩大生产规模和固定资产投资。

（4）所有者权益分析2019年，企业所有者权益总额为2亿元，较上年增长5%。

其中，实收资本为1亿元，较上年增长5%；盈余公积为5000万元，较上年增长10%。

所有者权益增长主要得益于企业净利润的增长。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2019年，企业营业收入为10亿元，较上年增长15%。

营业收入增长主要得益于企业产品销量和价格的提升。

（2）营业成本分析2019年，企业营业成本为7亿元，较上年增长10%。

营业成本增长主要得益于企业生产规模的扩大。

★财务分析（第二版）(BK019B)第一章财务分析概论1、【277367】（单项选择题）财务分析开始于（）。

A.投资者B.银行家C.财务分析师D.企业经理【答案】B2、【277368】（单项选择题）企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。

A.盈利能力B.营运能力C.偿债能力D.增长能力【答案】A3、【277369】（单项选择题）企业债权者进行财务分析的最直接目的是关注（）。

A.企业的盈利能力B.企业的营运能力C.企业的偿债能力D.企业的增长能力【答案】C4、【277370】（简答题）什么是相关比率？运用相关比率进行分析时应该遵循哪些原则？【答案】相关比率就是用报表中相关项目的比值。

在运用相关比率进行分析时，应该遵循以下两个原则：〈1〉财务比率的分子和分母必须来自同一个企业的同一个期间的财务报表，但不一定来自同一张报表〈2〉财务比率的分子与分母之间必须有着一定的逻辑联系（如因果关系），从而保证所计算的财务比率能够说明一定的问题，即比率应具有财务意义。

5、【277371】（简答题）简述财务分析有哪些局限性？【答案】财务报告分析较多依赖历史信息，时效性有影响，影响预测结果。

不同会计政策与会计估计的运用会影响信息的可比性与分析结果的可利用性。

相关财务资料反映的信息没有涵盖所有经济资源。

财务分析所利用的有关信息有可能被人为操纵或粉饰。

一些财务数据的确定、时间上的对应与否等，也影响分析的可比性及准确度。

6、【277372】（简答题）简述财务比率分析有哪些局限性？【答案】财务比率的局限性：1．财务比率评价的是某一固定时点的历史绩效，不能捕捉期间内的变化，也不一定反映公司未来的绩效。

2．财务比率概括了会计信息，但不一定反映经济价值，有时很难判断所计算出来的财务比率值的“好与坏”。

3．财务比率不能反映诸如公司战略或管理才能等定性信息，不能反映公司财务状况的全貌。

4．不同的公司的会计处理方法不同，这有可能会降低财务比率在公司间的可比性。

★财务分析（第二版）(BK019B)第一章财务分析的基本概念1、【96177】（单项选择题）债权人关注的重点是（）。

A.盈利能力B.收益的稳定性C.偿债能力D.营运能力【答案】C2、【96179】（单项选择题）下列有关财务信息的说法不正确的是（）。

A.财务信息是由会计加工生成B.财务信息的用户对信息的需求既有共同点，也有各自侧重点C.会计核算、编制会计报表是会计信息的初步加工过程D.财务报表分析是信息的再加工过程【答案】A3、【96180】（单项选择题）财务分析最初应用于（）。

A.投资领域B.金融领域C.企业评价D.铁路行业【答案】B4、【96182】（单项选择题）（）是联系实体经济与虚拟经济的纽带。

A.财务管理B.政治环境C.经济环境D.经济政策【答案】A5、【96183】（单项选择题）无论是在一级市场还是二级市场中，资本市场配置资源都是通过（）进行的。

A.债券价格B.股票价格C.会计报表D.财务管理【答案】B6、【96185】（单项选择题）资产负债表的左边反应的是企业的（）。

A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.分配活动【答案】B7、【99369】（单项选择题）资产负债表的右边反映的是企业的（）。

A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.分配活动【答案】A8、【100501】（单项选择题）经济活动中有关反映财务活动的运动状态和特征的经济信息，称为（）。

A.财务信息B.经济信息C.金融信息D.管理信息【答案】A9、【96475】（多项选择题）企业的经营活动循环包括以下三类（）。

A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.分配活动【答案】A,B,C10、【96476】（多项选择题）资本市场职能是（）。

A.股票定价B.资源配置C.财富分配D.债券定价【答案】B,C11、【96478】（判断题）财务会计信息反映的是企业过去所发生的交易与事项，因此不能用来对未来进行预测。

【答案】012、【96480】（判断题）财务报告分析就是计算各种财务比率对报表数据进行分析。

《财务报表分析》课后习题参考答案第1章总论练习题1（1）不愿意。

原因如下：一方面，经营活动现金流量净额是在净利润基础上调整折旧额、摊销额、应付款项和应收款项的本年增减额等项目得出的结果。

尽管该公司20X1年的经营结果为盈利，但其经营活动现金流量净额为-500万元，很可能是因为当年应收款项大量增加所致，由此将会降低资金周转速度和企业的短期偿债能力。

另一方面，1.5亿元的总负债中包含了一部分有息负债，需要在20X2年还本付息，由于该公司20X1年经营活动现金流量净额小于0，因而需要通过20X2年的经营收益或者外部筹资额来解决。

可见，该公司短期内的还本付息压力较大，能否按期归还本息，有赖于20X1年形成净利润的应收款项的回收情况，出于资金安全考虑，信贷主管很可能不愿意为其提供贷款。

（2）股票投资价值取决于公司未来盈利情况及现金流水平，尽管该公司当前经营活动现金流量净额为负数，但仍然处于盈利状态，只要短期内不会陷入财务困境并保持一定的增长率，还是值得投资的。

相比之下，短期融资券的还本付息期限在1年以内，而公司在20X2年的经营活动现金流量存在不确定性。

因此，作为潜在投资者我更倾向于选择投资股票。

第2章财务报表分析的信息来源练习题1（1）金融资产=0.8+2.2=3（亿元）；金融负债=1.2+2=3.2（亿元）；净金融资产=金融资产-金融负债=3-3.2=-0.2（亿元），即净金融负债为0.2亿元。

（2）净利润=利润总额-所得税费用=17-4.25=12.75（亿元）；其他综合收益=0.5+0.8=1.3（亿元），综合收益=12.75+1.3=14.05（亿元）（3）筹资活动现金流量净额=2.5+1.9-0.8=3.6（亿元）；现金及现金等价物净增加额=5+3.6+（-0.5）=8.1（亿元）；现金及现金等价物期末余额=3+8.1=11.1（亿元）（4）所有者权益期初余额=50-26=24（亿元）；所有者权益本年增加额=股权融资额+留存收益+其他综合收益=2.5+（12.75-0）+1.3=16.55（亿元）【假定当年没有支付股利】所有者权益年末余额=24+16.55=40.55（亿元）（5）营业外收支净额=利润总额-营业利润=17-6=11（亿元），可见该企业20X1年的利润主要是非经常性损益，而非经常性损益的可持续性较弱，致使该公司的盈利质量低。