财产租赁-转租-征收个税的计算

个⼈所得税税率计算⽅式是什么？个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位适⽤5级超额累进税率。

适⽤按年计算、分⽉预缴税款的个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低⼀级为5%，最⾼⼀级为35%，共5级。

在⽇常⽣活中，⼈们总要和各⾃税费打交道，对于上班族⽽⾔，是接触最多的⼀种。

按规定，收⼊超过3500元的，都需要缴纳个税。

⽬前，我国个税实⾏超额累进税率，并且收⼊类型不同，税率也不⼀样。

那么个⼈所得税税率计算⽅式是什么？下⾯请看⼩编整理的这篇⽂章。

⼀、个⼈所得税的征收对象是谁？1、法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

3、⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

⼆、个⼈所得税税率是多少？个⼈所得税根据不同的征税项⽬，分别规定了三种不同的税率：1、⼯资、薪⾦所得，适⽤7级超额累进税率，按⽉应纳税所得额计算征税。

该税率按个⼈⽉⼯资、薪⾦应税所得额划分级距，最⾼⼀级为45%，最低⼀级为3%，共7级。

2、个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位适⽤5级超额累进税率。

适⽤按年计算、分⽉预缴税款的个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低⼀级为5%，最⾼⼀级为35%，共5级。

3、⽐例税率。

对个⼈的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个⼈所得税，适⽤20%的⽐例税率。

财产租赁所得的个税如何计算？财产租赁所得的个税如何计算？财产租赁所得是个⼈所得税法规定的九⼤项所得之⼀，是指个⼈出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，我们⼀起来看看财产租赁所得的个税是如何计算的。

01财产租赁所得的⼀般规定⾦属质感分割线2019年1⽉起实施的新个税法，实⾏的是综合分类征收相结合的税制，财产租赁所得还是和以前⼀样，单独计算，不参与综合所得的汇算。

根据《个⼈所得税法》和《个⼈所得税法实施条例》的相关规定，财产租赁所得，适⽤20%的⽐例税率，以⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤800元；四千元以上的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额。

这⾥的减除费⽤是法定扣除标准，不要问为什么减，你可以看做是⼀种减计收⼊的“优惠”。

除了法定扣除，财产租赁所得还可以扣除的有：(1)、财产租赁过程中缴纳的税费：在出租财产过程中缴纳的税⾦和国家能源交通重点建设基⾦、国家预算调节基⾦、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收⼊中扣除；(2)、向出租⽅⽀付的租⾦：这个转租情况下会存在，这是赚取租⾦收⼊对应的成本，作为扣除项合情合理；(3)、由纳税⼈负担的租赁财产实际开⽀的修缮费⽤：能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务⼈负担的该出租财产实际开⽀的修缮费⽤。

允许扣除的修缮费⽤，以每次800元为限，⼀次扣除不完的，准予在下⼀次继续扣除，直⾄扣完为⽌。

这些扣除项，税法还规定了扣除的先后顺序：①缴纳的税费；②⽀付的租⾦；③修缮费⽤；④法定扣除标准。

02需要注意的问题⾦属质感分割线问题1、在计算法定扣除标准时，“收⼊”是扣除了①-③项之后还是扣除①-③项之前和4,000元⽐较？举个简单例⼦来说明这个问题，假设⽉租⾦收⼊4,200元，①-③项合计⾦额400元，这个时候“收⼊”⾦额是4,200元还是3,800元(4,200-400)呢?如果是4,200元，那么法定扣除⾦额就是840元，如果是3,800元，那么法定扣除⾦额就是800元，两种理解下的法定扣除⾦额完全不⼀样。

知识点12：财产租赁所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额1.财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次；2.定额或定率减除：（1）每次收入≤4000元：每次收入额－800元（2）每次收入>4000元：定率减除20%的费用3.纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除；4.个人出租（含转租）房产的规定在计算应纳税所得额时从不含增值税收入中依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的该租赁财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣除，直到扣完为止）；（4）税法规定的费用扣除标准。

　个人出租房产的应纳税所得额情形应纳税所得额（1）每次（月）收入≤4000的每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元（2）每次（月）收入>4000的[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）（二）应纳税额的计算方法税率：20%；但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个税。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率　总结：个人财产租赁所得的税务处理1.增值税个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2.城建税、教育费附加3.房产税：个人出租住房，按4%的税率征收房产税4.个税对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个税。

　考试中注意题目是否需要考生考虑相关税费。

知识点13：财产转让所得应纳税额的计算（一）一般情况下财产转让所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20%（二）转让旧房、建筑物的税务处理转让方增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、印花税、土地增值税、所得税承受方契税、印花税1.自然人销售不动产的增值税2.土地增值税住房商铺对个人销售住房暂免征收土地增值税征收土地增值税（1）按评估价格计算增值额，计算缴纳土地增值税；（2）无评估价格，但能提供购房发票；（3）由税务机关核定3.印花税住房商铺对个人销售或购买住房暂免征收印花税按“产权转移书据”缴纳印花税 4.所得税　住房商铺个税对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个税照章征收个税应纳税所得额＝财产转让收入－（财产原值＋相关税费）企业所得税应纳税所得额＝财产转让收入－（财产净值＋相关税费） 5.承受方的契税 （1）以不含增值税的成交价格作为契税的计税依据； （2）注意首套房和二套房的优惠税率问题； （3）土地使用权交换、房屋交换 所交换的土地使用权、房屋的价格差额 ①交换价格相等时，免征契税； ②不等时，由多交付货币、货物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。

个人租房收入缴税计算公式在中国，个人租房收入是需要缴纳税款的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人租房收入的纳税计算是按照综合所得适用税率的方式进行的。

那么，个人租房收入的纳税计算公式是怎样的呢？接下来，我们将详细介绍个人租房收入的纳税计算公式及相关规定。

首先，个人租房收入的纳税计算公式如下：应纳个人所得税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指个人租房收入扣除相关费用后的剩余金额，适用税率是指根据个人租房收入所在的税率档次确定的税率，速算扣除数是按照税法规定的标准确定的。

个人租房收入的应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 个人租房收入免征额扣除费用。

其中，免征额是指个人租房收入在一定范围内免征个人所得税，扣除费用是指个人租房收入可以扣除的相关费用，包括房屋折旧费、房屋维修费、房屋管理费等。

适用税率和速算扣除数的确定是根据个人租房收入所在的税率档次来确定的，具体的税率档次和速算扣除数可以参考《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定。

在实际操作中，个人租房收入的纳税计算需要注意以下几点：1. 确定个人租房收入的范围和金额。

个人租房收入是指个人通过出租房屋获取的租金收入，包括房屋租金、停车位租金等。

2. 确定个人租房收入的免征额和扣除费用。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人租房收入在一定范围内免征个人所得税，同时可以扣除相关费用。

3. 确定个人租房收入所在的税率档次。

根据个人租房收入所在的税率档次确定适用税率和速算扣除数。

4. 计算个人租房收入的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

根据上述公式进行计算，最终确定个人租房收入的纳税金额。

需要注意的是，个人租房收入的纳税计算是需要按照税法规定进行的，如果个人有任何疑问或不清楚如何计算，可以咨询税务机关或税务专业人士进行咨询。

另外，个人在纳税时需要按照相关规定及时足额缴纳税款，遵守国家税法规定，否则将会面临相应的法律责任。

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国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问
题的通知
【法规类别】个人所得税
【发文字号】国税函[2009]639号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2009.11.18
【实施日期】2009.11.18
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知
（国税函[2009]639号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
为规范和加强个人所得税管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，现对个人取得转租房屋收入有关个人所得。

第十三章个人所得税法第一节个人所得税基本原理第二节纳税义务人与征税范围第三节税率与应纳税所得额的确定第四节应纳税额的计算第五节税收优惠第六节境外所得的税额扣除第七节征收管理个税是增加国家财力的途径之一，也承担着分配调节的功能。

就国家增收来说，个税每年所占总税收的比例通常只保持在7%左右，算不上严格意义的主体税种。

免征额的调整，对实现国家财政收入的增长，影响有限。

而据财政部官网数据，即便在2008年免征额调整之后，当年的个税同比增长仍然达到了16.8%，而且，这也是在居民储蓄存款利息所得、个人投资所得等个税类别纷纷免征的情况下实现的增长率。

•在反复争论中，个税起征点上调到3500元，这意味着，工资薪金的纳税人比例将由目前的28%下降到7.7%，一年可以减税1440亿元。

•尽管本次个税法修订后个税有了较大变化，但专家们认为，这仍然是对个税的“小步微调”，在“十二五”期间，需加快推出个税向综合与分类相结合的方向改革。

•以家庭征收为核心的个税改革工作正在开展，目前，中央政府有关部门已准备在2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作，为按家庭征收个人所得税改革做好技术准备。

第一节个人所得税基本原理个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

个人所得税计税原理与企业所得税一致，但纳税人为自然人，不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。

一、个人所得税以个人的纯所得为计税依据有关费用的扣除分三类：1.扣除与应税收入相配比的经营成本和费用；2.扣除与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；3.扣除体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”，如慈善捐赠等。

二、个人所得税的征收模式有三种项目1.分类征收制（我国）2.综合征收制3.混合征收制内容优点：对纳税人全部所得区分性质进行区别征税，能够体现国家的政治、经济与社会政策；缺点：对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平；优点：可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则；缺点：不利于针对不同收入进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策；优点：既可实现税收的政策性调节功能，也可体现税收的公平原则。

厦门地税局明确自然人出租房产可采取据实征收和核定征收两种方式征收个人所得税2018-02-05房地产纳税服务网厦门市地方税务局关于自然人出租房产个人所得税征收管理的公告文号：厦门市地方税务局公告〔2018〕1号发布日期：2018-02-01为进一步规范对自然人出租房产的个人所得税征收管理，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《个人所得税法》及其实施条例，以及相关税收法律法规的规定，现公告如下：一、自然人在厦门市范围内将自有房产或租入房产出租，并取得租金收入或者其它经济利益，应按照“财产租赁所得”项目申报缴纳个人所得税。

二、个人所得税征收采取据实征收和核定征收两种征收方式：（一）纳税人出租或转租房产采取据实征收方式计算应纳税所得额时，可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除房产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用，以及税法规定的费用扣除标准。

（二）纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。

（三）应纳税额的计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额×税率自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。

三、房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。

四、本公告自2018年3月1日起实施。

政策解读：一、《公告》出台的政策依据（一）法律规定：《个人所得税法》第三条第四款规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之二十。

《个人所得税法实施条例》第八条第八款的规定：“财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

”（二）部门规章规定：《〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）和《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）的规定，纳税人出租或转租房产采取据实征收方式计算应纳税所得额时，可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除房产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用，以及税法规定的费用扣除标准。

个人出租住房涉及七大税种，该如何计征？编者按：个人出租住房所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、税收总量小、征管繁杂等特点。

我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同，给征税部门带来很大的征管困难。

本期华税文章将对个人出租住房所涉及的税收问题加以梳理，以飨读者。

一、个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。

具体而言，增值税在“营改增” 后按5%的征收率减按1.5%计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。

个人按市场价格出租住房取得的所得按照10%的税率缴纳个税。

房产税的税率也有大幅降低，由12%减为4%。

免征城镇土地使用税和印花税。

二、个人出租住房税负依据及相关计算1、增值税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

上述条款中的个人并不是通常意义上所理解的自然人。

其包括个体工商户和其他个人，其他个人指自然人。

根据财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”。

文件中说纳税人是“个人”出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，根据上述文件规定，个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户（包括）同样适用上述条款，出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

出租房屋个⼈所得税费⽤怎么计算将⾃⼰拥有的闲置房屋出租去获得⼀定的收益，这是⽬前很多⼈都采取的投资⽅式。

将房屋出租可以获得⼀定的收益，对房东⽽⾔这笔收⼊还可能需要缴纳个⼈所得税。

那么，出租房屋个⼈所得税费⽤怎么计算?针对相关问题店铺⼩编做了详细介绍。

出租房屋怎么计算个⼈所得税费⽤根据现⾏税收政策规定，个⼈房屋出租所取得的租⾦收⼊应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个⼈所得税。

个⼈所得税以房屋租赁所得计税。

房屋租赁所得等于租⾦收⼊减去合理的费⽤。

费⽤包括：1、法定费⽤扣除标准：租⾦收⼊在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租⾦收⼊的20%;2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;3、出租⼈在房屋出租期间的房屋维修费⽤，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费⽤较⾼的可分期扣除，但每⽉最⾼不能超过800元。

交租房押⾦要注意哪些事项(⼀)租房合同中对于房屋情况⼀定要约定清楚租房合同中还存在⼀个共性问题，这就是虽然合同上说明某些情况下会扣掉违约⾦，但并未清楚的指明什么情况下会归还押⾦。

租房之前租客⼀定不能偷懒，除了简单的家具和电器的试⽤外，租客应该和房东或中介协商，列出所有的家具、电器状况清单，有些如果有必要，还需要房东提供电器的购买发票，并通过照相的形式保存租房时的现状，避免押⾦纠纷。

(⼆)为避免纠纷，押⾦条款应详细为了避免因租房押⾦引起的纠纷，双⽅⼀般都会在租房合同中加⼊租房押⾦这⼀项，以下是详针对于租房押⾦的详细说明：1、租房押⾦⼀般是房客与房东双⽅约定，实际押⾦⼀般不会超过两个⽉。

2、房东为确保房屋及其家电不被⾮法转卖，及⽔电费的扣除，租客⼀般同意⽀付房东租房押⾦，在收到押⾦后会有相应的发票。

3、其中要寻找正规的中介公司，最好是全国连锁的那种中介公司，最好由中介介绍房主出⾯审查相关证件后签订租房合同，这样更有利于保护⾃⼰的权益。

4、除租房合同另有约定外，租客应于租赁关系消除且房东迁空、点清并付清所有应付费⽤后的当天将押⾦全额⽆息退还租客。

某乎网友问：房屋月租金4600元，本月维修费1200，不含增值税，税费200，应缴纳多少财产租赁所得税？解析：1.财产租赁所得一次收入的确定《个人所得税法实施条例》第十四条规定，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

2.费用扣除标准《个人所得税法》第六条规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

3.实际缴纳的税费可扣除国税发[1994]89号规定：纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。

4.实际开支的修缮费用可限额扣除国税发[1994]89号规定：纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

5. 财产租赁所得应纳税所得额计算公式财产租赁所得应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-允许扣除的修缮费用-准予扣除的捐赠额6.营改增后出租房屋计税依据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）规定，自2016年5月1日起，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

但是，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

7.个人出租住房优惠政策《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）第二条第（一）款规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

我家有套房子，今年中秋节租赁期就满了，乙方说不租了，我嘴上说着好好好，实则心里很不乐意。

一个月租金不够还房贷不说,还要支付月租金一半的中介费给房屋中介所，如果下个租户还是单位的话，我要提供发票交税！生活都是事啊。

目前，我国对个人出租住房制定了多项税收优惠政策，包括对个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，同时可享受增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税政策；对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

个人向单位出租不动产，可到税务局申请代开增值税专用发票。

纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

下面我从出租住房和非住房两方面来解构，请各位认真学习：增值税：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告第四条其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

增值税二销售额/（1+5%）*1.5%国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告第四条《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

疫情期间对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，并不适用个人出租住房，因为个人出租住房是5%的征收率，不符合优惠政策条件。

城市维护建设税：城市维护建设税按照增值税、消费税的实际缴纳金额计算。

城建税二实际缴纳的增值税额*适用税率（个人享受减半）教育费附加、地方教育费附加：教育费附加、地方教育费附加一般情况下是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征（教育费附加3%、地方教育费附加2%）.但也有特殊情况：财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知第一条将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

房屋租赁个税是怎么计算的房子租赁需要交纳的必定的税费,通常这些税费会直接转嫁给租房者，房屋租赁要交什么税，怎么计算的？店铺就来说说关于房屋租赁的个人所得税的计算和个人房屋租赁税费，供你参考。

房屋租赁个人所得税怎么计算1.房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。

2.我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。

在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元;4000元以上的，减除20%的费用。

3.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。

租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。

房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

房屋出租要缴纳哪些税一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

租房税金计算方法
宝子，今天咱来唠唠租房税金的计算方法哈。

要是个人出租住房呢，一般会涉及到增值税、房产税这些。

增值税这块，按照规定，个人出租住房是按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额的。

比如说你每个月租金是3000元，那增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%这样来算。

不过呢，要是租金没达到起征点，那可能就不用交增值税啦，现在很多地方起征点是月租金10万或者15万呢。

房产税呢，是按4%来征收的。

就还是拿3000元租金来说，房产税就是3000×4% = 120元。

还有个人所得税哦。

这个计算起来稍微复杂点。

要先扣除一些费用，像修缮费用啥的，每个月最多扣800元，扣不完的可以往后顺延。

然后呢，用租金收入减去这些扣除项，再乘以10%的税率就是个人所得税啦。

比如说租金3000元，修缮费用花了500元，那应纳税所得额就是3000 - 500 - 800 = 1700元，个人所得税就是1700×10% = 170元。

要是企业出租房屋呢，就不太一样咯。

增值税一般是按照9%来计算的，不过要是符合简易计税的条件，也可以按照5%来算。

企业出租房屋的房产税是按照12%来征收的呢。

宝子，这些税金计算方法你可大概了解啦。

不过不同地区可能会有一些小差异哦，要是真的要准确计算和缴纳，最好还是去当地的税务部门问问清楚，或者打个12366税务咨询电话也行呀。

可别因为这些税金的事儿稀里糊涂的，咱得做个明明白白的房东或者租客呢。

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国家税务总局
国税函…2009‟639号
国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
为规范和加强个人所得税管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，现对个人取得转租房屋收入有关个人所得税问题通知如下：
一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

二、取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

三、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函…2002‟146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费；
（二）向出租方支付的租金；
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；
（四）税法规定的费用扣除标准。

二○○九年十一月十八日
信息公开选项：主动公开
国家税务总局 2009年11月25日封发校对：所得税司。

房屋租赁个人所得税我们需要明确什么是房屋租赁所得。

简单来说，当您将自己的房屋出租给他人居住或使用时，依据我国相关税法规定，您需要就获得的租金收入缴纳个人所得税。

这一税种属于财产租赁所得范畴。

如何计算房屋租赁的个人所得税呢？根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，房屋租赁所得的税率通常为20%，即您的应纳税所得额为扣除费用后的租金收入。

具体的计算公式如下：应纳税所得额 = 租金收入 - 费用扣除（如物业管理费、修缮费等）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率为了帮助大家更好地理解，我们来看一个具体的例子：假设张先生在某市拥有一套两居室公寓，每月租金为5000元，年度总租金收入为60000元。

在这一年中，张先生为了维护房屋状况，支付了物业费和维修费共计8000元。

因此，张先生年度的应纳税所得额为：应纳税所得额 = 60000 - 8000 = 52000元按照20%的税率计算，张先生的年度应纳税额为：应纳税额 = 52000 × 20% = 10400元当然，实际计算时可能还会涉及其他可扣除项目，具体情况需参照最新税法及相关规定。

除了计算方法外，缴纳流程也是房东们必须掌握的知识。

一般而言，个人出租房屋的所得税申报可以采用以下几种方式：1. 自行申报：您可以携带租赁合同、付款证明等相关材料到当地税务局进行自行申报。

2. 委托代征：部分地区允许由房管部门或其他机构代为征收个税，房东只需将税款缴纳给这些机构即可。

3. 网上申报：利用电子税务局等在线平台完成申报工作，方便快捷。

值得注意的是，不同地区的税收政策可能存在差异，因此在实际操作前，建议先咨询当地的税务部门，获取最新的税务信息和指导。

作为房东，诚信纳税是每个公民应尽的义务。

合法合规地缴纳个人所得税不仅能够避免不必要的法律风险，也体现了对国家和社会的责任感。

通过上述范本的介绍，希望能够帮助广大房东朋友们更加清晰地理解并处理自己的税务问题，做到心中有数，依法纳税。

关于财产租赁所得的个税具体应该如何计算
财产租赁所得是指个⼈出租建筑物、⼟地使⽤权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(1)财产租赁所得以⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次，定额或定率减除规定费⽤后的余额为应纳税所得额。

每次收⼊不超过4000元的，定额减除费⽤800元;每次收⼊在4000以上的，定率减除20%的费⽤。

财产租赁所得适⽤20%的⽐例税率。

对个⼈出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个⼈所得税。

(财税[2005]125号)
个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率。

(2)纳税⼈在出租财产过程中缴纳的税⾦、教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收⼊中扣除。

纳税⼈提供准确、有效凭证，由纳税⼈负担的出租财产实际开⽀的修缮费⽤，准予扣除。

允许扣除的修缮费⽤，以每次800元为限，⼀次扣除不完的，准予在下⼀次继续扣除，直⾄扣完为⽌。

(国税发[1999]089号)
(3)在计算每⽉取得的财产租赁所得个⼈所得税时，应先扣除有关税⾦、教育费附加和修缮费⽤，再按税法规定减除800元或20%的法定费⽤，余额为应纳税所得额。

个⼈每⽉取得财产转租所得，可在扣除转租⼈⽀付的租⾦、税⾦和教育费附加后，再就其余额按税法规定计算征收个⼈所得税。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

财产租赁所得个人所得税年度汇算1.自然人税收管理系统扣缴客户端个人所得税申报密码是什么？如何重置？答：申报密码是验证扣缴单位办税授权的一种安全保障措施，只有拥有该扣缴单位申报密码的人员，才能在客户端中进行相关敏感信息的操作（如申报表报送、专项附加扣除信息下载等）。

申报密码的首次发放和日后忘记重置，法人代表和财务负责人可以通过个税APP或者个税WEB进行。

同时，也提供到办税服务厅申请发放或重置功能，办税人员在得到企业授权后，可以到办税大厅申请发放或者重置。

2.个人出租住房如何缴纳个税？答：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。

纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。

财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

3.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，如何预扣预缴个人所得税？答：《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：“第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

租赁中的房屋转租需要缴纳哪些税费在房屋租赁市场中，转租的情况并不少见。

转租是指承租人在租赁期间将其承租的房屋再出租给他人的行为。

然而，很多人对于转租过程中需要缴纳的税费并不清楚。

接下来，咱们就详细说一说租赁中的房屋转租需要缴纳的税费都有哪些。

首先，咱们得明确一个概念，房屋转租也是一种经营行为，只要产生了收益，就可能需要依法纳税。

转租房屋可能涉及到的主要税费包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税和企业所得税等。

先说增值税。

如果是个人转租住房，按照相关规定，取得的租金收入在分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税。

但如果超过了这个标准，那就需要按照规定缴纳增值税。

对于小规模纳税人，包括个体工商户和其他个人，按照 5%的征收率减按 15%计算应纳税额。

而一般纳税人转租房屋，则适用 9%的税率。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加这三项，通常是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。

城市维护建设税根据地区不同，税率有所差别，市区一般是 7%，县城和镇是 5%，不在市区、县城或镇的是 1%。

教育费附加的税率一般是 3%，地方教育附加的税率通常是2%。

再来说说房产税。

如果是从租计征，也就是按照房产租金收入计征的，税率为 12%。

但对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。

城镇土地使用税，这个税一般是由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

如果转租方没有土地使用权，通常不需要缴纳这个税。

但如果转租的房屋所占土地在城镇土地使用税的征税范围内，并且转租方拥有土地使用权，那就需要按照当地规定的税额标准缴纳。

印花税方面，如果签订了房屋转租合同，按照财产租赁合同，需要缴纳印花税，税率为千分之一。

不过，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

个人所得税也是转租过程中需要考虑的一个重要税费。

个人取得的转租租金收入，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

个人所得税租金扣税标准
个人所得税租金扣税是指在租金收入经过实际收入减去房租支出后进行扣税，一般情况下，应该扣除20%的个人所得税(PIT)。

首先，个人所得税租金扣税仅针对房租收入，###而不会用于其他类型的收入。

#####因此，投资者租赁房屋、公寓和公寓时，必须将获得的租金收入减去实际的房租支出，以便计算出扣除20%的比例。

其次，个人所得税租金扣税也会收取Ahybrid taxon税---即要扣除20%的个人所得税，并要收取额外的税收。

该税收的多少由每个国家在租金收入上所设定的比率而定，比如在美国，补偿税收通常按每月租金收入1.25%计收。

最后，扣除个人所得税租金后，投资者可以对其剩余收入采取必要的步骤，如投资或将其保存以及在不增加税收负担和减少税务风险的前提下，最大限度地保留收入。

总之，个人所得税租金扣税是用于从租金收入中征收税收的一种税法。

这有助于减少税收，但也有利于提高税收的同时保护减税者的利益。

财产租赁所得应纳税额的计算(一)应纳税所得额财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或客率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

每次收入不超过4 000元，定额减除费用800元;每次收入在4 000元以上，定率减除20%的费用。

财产租赁所得以l个月内取得的收入为一次。

在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

准予扣除的项目除了规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税赞;2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;3.税法规定的费用扣除标准。

应纳税所得额的计算公式为：(1)每次(月)收入不超过4 000元的：应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)- 800元(2)每次(月)收入超过4 000元的：应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)(二)应纳税额的计算方法财产租赁所得适用20%的比例税率。

但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率【例15-8】刘某于2007年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。

刘某每月取得的租金收入2 500元,全年租金收入30 000元。

计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，因此，刘某每月及全年应纳税额为：(1)每月应纳税额=(2 500-800)×20%=340(元)(2)全年应纳税额=340×12=4 080(元)本例在计算个人所得税时未考虑其他税、费。