14-15-2《国家审计》期末复习提纲6-题目

2013（上）《国家审计》复习提纲考试时间、方式：校历第17周，随堂，分A、B卷开卷考。

题型：判断题15个（15分）；单选题15个（15分）；论述题4个（70分）考试范围：教材1－14章（第6章除外）复习提纲：*判断题、单选题（从教材各章后习题中出）*论述题复习提纲：1、２０１０年修订发布的《中华人民共和国国家审计准则》的体系结构是怎样的？答：修订后的《中华人民共和国国家审计准则》共分七章，包括总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则。

对审计人员的职业要求以及审计人员基本审计职业道德的内容是什么？答：审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（一）遵守法律法规和本准则；（二）恪守审计职业道德；（三）保持应有的审计独立性；（四）具备必需的职业胜任能力；（五）其他职业要求。

审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。

正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。

客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。

勤勉尽责就是审计人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨细致，认真履行审计职责，保证审计工作质量。

保守秘密就是审计人员应当保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密；对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。

2、如何理解政府审计的三个目标？答：审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。

1、审计的定义：《中华人民共和国审计法实施条例》第2条对审计所下的定义是：审计是审计机构依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。

我国第一次审计定义研究：审计是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。

审计主体：专职机构和人员审计依据：依法审计客体：被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动审计目标：真实性、合法性、效益性审计的职能：评价经济责任审计的作用：以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控审计的性质：独立性2、审计与会计的联系与区别联系：审计的主要对象是会计资料及其反映的财政、财务收支活动；会计资料是审计的前提和基础；审计是会计的质量保证区别：3、审计的特征：1、独立性的具体表现：组织（单独设立）、人员（形式、实质）、工作（依法独立）、经费（法定来源）。

审计人员与被审单位应不存在经济利害关系不参与被审计单位的行政或者经营管理活动与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系2、权威性：法律上权威性；审计工作上的权威性；3、公正性：以第三者立场、实事求是地检查、客观公正地评价、报告和处理三者关系：公正性来自于独立性，并成为权威性的基础；与权威性密切相关的是审计的公正性。

从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。

小结：审计人员只有同时保持独立性和公正性，才能取信于审计授权者或委托者以及社会公众，才能真正树立审计权威的4、审计产生的基础历史背景:财产所有权和经营管理权的分离;一般客观基础:受托经济责任关系（所有权和经营权的分离就产生了委托和受托的关系――受托经济责任关系。

）受托经济责任是指受托者在经济上受托或受命履行自己的经济责任并向委托者负有定期报告履行职责状况和结果的责任。

《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。

、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。

如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。

、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。

、内部控制要素包括、、、和。

、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。

、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。

当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。

、审计赖以存在的客观基础是。

、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。

、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。

审计期末复习1.审计的含义审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2.审计的本质独立性特征、权威性特征、公正性特征3.审计产生的基础审计是因授权管理经济活动的需要而产生的，受托经济责任关系才是审计产生的真正基础。

4.审计的职能经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能5.审计的作用揭露背离社会主义方向的经营活动揭露经济资料中的错误和舞弊行为审计的制约作用揭露经济生活中的各种不正之风打击各种经济犯罪活动促进经济管理水平和经济效益的提高促进内部控制制度的建设和完善审计的促进作用促进社会经济秩序的健康运行促进干部管理制度的完善促进各种经济利益关系的正确处理6.审计假设的含义审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。

7.审计假设特点概括性、系统性、实用性、相对性8.我国的审计假设（基本假设）审计必要性假设、审计对象可证实性假设、错误与舞弊存在性假设、行为衡量标准假设、无反证判定假设、（特种假设）审计主体假设、审计方法假设、审计证据假设、其他方面的假设9.审计对象的含义尽管国家审计、社会审计、内部审计的对象有所不同，但从其内容和范围上说，一般均包括：被审计单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财政收支、财务收支及相关的经济活动。

10.财政收支的含义财政收支是指各级人民政府、各部门、各单位按照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收支及预算外收支。

11.财务收支的含义财务收支是指国家机关、社会团体、国有金融机构和企业事业单位及其他组织，按照国家的财务会计制度规定，办理会计事项，纳入会计核算的各种收支。

12.审计的总目标（简答）审计总目标一般是根据审计授权人或委托人的要求，对被审计单位或个人所应承担的经济责任的监督、鉴证与评价，是一种带有战略性的综合性目标，它一定要体现国家实行审计监督制度的需要。

审计复习提纲名词解释1、重要性水平：指用金额额度表示的会计信息错报与舞弊的严重程度，该错报或舞弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策。

2、检查风险：是指某一认定存在错报，该错报或联通其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。

3、审计风险：指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

4、控制风险：是指某项认定发现了重大错报，无论该错报单独考虑，还是联通其他错报构成重大错报，而该错报没有被企业的内部控制及时防止、发现和纠正的可能性。

5、抽样风险：是注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性，也就是抽取的样本不能代表总体的风险。

非抽样风险：是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

6、信赖过度风险：是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，也可以说，尽管样本结果支持注册会计师计划信赖北部控制的程度，但实际偏差率不支持该信赖程度的风险。

7、可容忍偏差率：是指注册会计师在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的最大偏差率。

（P219）8、分层：分层是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每一个子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成。

（P207）9、穿行测试：追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

10、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

（p619）11、鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

简答分析题1、鉴证业务的要素有哪些？鉴证业务要素是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告（1）三方关系：分别是注册会计师、责任方和预期使用者。

（2）鉴证对象：鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务业绩或状况，物理特征、系统与过程、行为等。

2014-2015-2《国家审计》课程期末复习提纲考核方式：半开卷（允许带教科书、手写笔记）考试日期： 2015年６月29日12:00-14:00适用专业、班级： 12审计1、2班 12会计１、２、３班考试范围：1-10章考试题型：一、判断题（15小题，15分）二、单选题（15小题，15分）三、论述题（4小题，70分）复习提纲：一、判断题（本题型15小题，满分15分）1.1866年，《国库和审计部法案》，标志着英国政府审计制度的建立。

（）2.司法模式下的审计机关由议会直接领导。

（）3.政府审计“免疫系统”等同于政府审计“免疫”系统概念。

（）4.我国政府审计机关的组织模式是行政模式。

（）5.双重审计领导体制可以减少地方政府对审计工作的影响，但是会影响审计独立性。

（）6.审查地方国有和国有资产占控股地位的金融机关的资产负债和损益是审计署的法定职责。

（）7.审计机关不属于国家政权的组成部分。

（）8.政府审计人员，是指在审计机关中接受政府指令或委托，行使审计监督权，并从事具体审计业务的人员。

（）9.政府审计体制是指由国家宪法和审计法所规定的，政府审计机关归谁领导、对谁负责以及最高审计机关与地方审计机关之间关系的制度。

（）10.政府审计人员素质是保证审计质量的前提。

（）11.审计报告包括审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项审计调查报告。

（）12.按审计内容划分，政府审计可以分为报送审计和就地审计。

（）13.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。

（）14.审计机关应当根据政府审计项目计划的安排，在实施审计三十日前，向被审计单位送达审计通知书。

（）15.编制政府审计项目计划，要紧紧围绕政府工作重心，明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。

《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。

重要复习思考题一、审计的主要分类。

（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。

（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。

（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。

（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。

（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。

二、注册会计师的业务范围。

（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。

（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（三）其他鉴证业务。

包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。

第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。

3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

审计学专业期末复习提纲一、名词解释（3个）9’二、单项选择题（15个）15’三、多项选择题（8个）16’四、判断题（10个,只须判断正误）10’五、案例分析题（5个）50’第一章1、审计的产生、发展、完善P1（1）萌芽时期可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。

（2）诞生与确立英国工业革命以后，股份公司出现。

出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司法》）。

（3）职业的形成1853年爱丁堡会计师协会的成立。

2、审计发展的阶段——注意与审计模式区分P2（1）注册会计师审计的发展a)会计账目审计阶段（19世纪中叶至20世纪初）b)资产负债表审计阶段（20世纪的前30年）c)财务报表审计阶段（20世纪30年代至今）（2）审计模式的演进a)账项导向审计阶段（19世纪中叶至20世纪40年代）b)内控导向审计阶段（20世纪40年代后）c)风险导向审计阶段（20世纪70年代以来）3、掌握审计、鉴证业务的含义P7、P10审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据,以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。

鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

4、知晓审计及审计人员的种类（1）审计种类P7按审计主体的不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计范围的不同，可以划分为全面审计和局部审计，综合审计与专题审计；按审计的时间不同，可氛围事前审计和事后审计，期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按审计地点不同，可分为就地审计、送达痕迹和远程网络审计；按审计动机，可分为法定审计和任意审计；按审计的目的、内容的不同，可分为财务报表审计、合规审计和经营审计。

4、知晓鉴证业务的类别P11（1）基于责任方认定的业务和直接报告业务（2）合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务（3）审计、审阅与其他鉴证业务第二章一般了解第三章重点：职业道德规范1、什么是审计的独立性？P58审计的独立性包括两方面：实质上的独立和形式上的独立。

审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政收支，财务收支及有关经济活动的真实性，合法性，合规性和有效性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动审计的职能：经济监督职能（是审计的基本职能）经济鉴证职能，（民间审计最突出的职能，）经济评价五大类分类：1：按实施审计的主体不同：政府审计，民间审计，内部审计2：按审计的内容和目的的不同：财政财务审计，财经法纪审计，经济效益审计，经济责任审计3：按审计的范围大小不同：全面审计，局部审计，专项审计4：按实施审计的时期不同：事前审计，事中审计，事后审计5：按审计的执行地点不同：报送审计，就地审计审计的一般方法：以审计工作的某种特性为标志而划分的方法三种模式：1：按审查书面资料的顺序不同，顺查法，逆查法2：按审查书面资料的数量不同，详查法，抽查法：按审计工作所凭借的基础不同，帐项基础审核法，制度基础审核法，风险导向审核法。

抽查法：优点：省时省力，具有事半功倍效果缺点：a若选取的样本不合理，则会造成以偏概全甚至错误的定论b对于发生频率较低的事件，难以抽取样本难以查明问题。

统计抽样：优点：a使总体当中每个个体具有同等被抽中的机会b可以做抽查适度的样本缺点：难度大，对于资料残缺不全的单位不适用。

审计风险：是指会计报表存在重大误报，而注册会计师审计后发表了不恰当的审计意见的可能性。

风险导向及模型：传统风险导向审计风险=固有风险*控制风险*检查风险经营风险导向审计审计风险=重大错报风险*检查风险：1检查记录或文件2核对法3盘存法4函证法5询问法6观察法7分析法8鉴定法9推理法10调节法审计业务约定书：是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系，审计目标和范围，双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

具有合约性质。

审计报告：审计人员根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

名词解释：1.重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

（六章，审计计划）2.检查风险：是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其它错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。

P1063.审计风险：是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

4.控制风险：是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其它错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。

5.抽样风险：根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。

非抽样风险：非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性6.信赖过度风险:是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险p1387.可容忍偏差率:是指注册会计师设定的偏离规定的内部控制程序的比率，注册会计师试图对总体中的实际偏差率不超过该比率获取适当水平的保证。

P1438.分层:是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成；p1416.穿行测试：追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

7.内部控制:被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

P2188.控制环境:包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施p2239.期后事项:是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。

10.鉴证业务:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

11.分析程序；:是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价p20612.控制活动有助于确保管理层的指令以执行的政策和程序p23013.进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序p253简答分析题1.8大审计程序：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序2.影响独立性的因素？（可能会结合案例考，不大可能让直接写，要看书p107-）经济利益贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系客户发生的雇佣关系高级职员与审计客户的长期关联为审计客户提供非鉴证业务收费3.管理层认定+审计目标+审计证据+审计程序管理层认定审计目标审计程序存在性资产负债表列示的存货存在实施存货监盘程序完整性销售收入包括了所有已发货的交易检查发货单和销售发票的编号以及销售明细账准确性应收账款反映的销售业务是否基于正确比较价格清单与发票上的价格、发货的价格和数量，计算是否准确单与销售订货单的数量是否一致，重新计算发票上的金额截止销售业务记录在恰当的期间比较上一年度最后几天和下一年度最初几天的发货单日期与记账日期权利与义务资产负债表中固定资产确实为公司所有查阅所有权证书、购货合同、结算单和保险单计价和分摊以净值记录应收款项检查应收账款账龄分析表、评估计提的坏账准备是否充足4.银行存款函证与应收账款函证的区别？（p388,p494）(1)函证范围不同注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函。

2014审计考试大纲2014年审计考试大纲是针对审计专业人员资格考试的指导性文件，它规定了考试的内容、范围和要求。

审计考试大纲通常由国家或地区的审计部门或相关职业资格认证机构制定，旨在确保审计专业人员具备必要的专业知识和技能。

# 考试目的审计考试大纲旨在确保通过考试的审计专业人员能够：- 掌握审计的基本理论、方法和程序。

- 理解并运用相关的法律法规和职业道德规范。

- 具备分析和解决审计问题的能力。

- 能够独立完成审计项目并提出审计建议。

# 考试内容审计考试大纲通常包括以下几个部分：1. 审计基础理论：涵盖审计的定义、目的、原则、类型和审计过程等基础知识。

2. 审计程序和方法：包括审计计划、审计证据、审计抽样、审计分析等。

3. 财务报表审计：涉及对企业财务报表的审计，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

4. 内部控制审计：评估企业内部控制系统的有效性，以及如何通过审计提高内部控制。

5. 审计报告：介绍审计报告的编写、审计意见的形成和审计报告的发布。

6. 审计职业道德和法律责任：包括审计师的职业道德规范、法律责任和审计师的独立性。

7. 相关法律法规：涉及与审计相关的会计准则、税法、公司法等法律法规。

8. 审计实务案例分析：通过案例分析，检验考生对审计理论和方法的应用能力。

# 考试要求考生需要：- 熟悉审计相关的基本概念和理论。

- 掌握审计的基本技能和方法。

- 能够运用审计知识解决实际问题。

- 遵守审计职业道德和法律法规。

# 考试形式审计考试通常包括笔试和口试两种形式。

笔试部分可能包括选择题、判断题、简答题和案例分析题。

口试部分则可能涉及对考生的审计实务操作能力的考核。

# 考试准备考生在准备审计考试时，应重点复习以下内容：- 审计基础理论的掌握。

- 审计程序和方法的熟练运用。

- 财务报表审计的实际操作。

- 审计报告的编写技巧。

- 审计职业道德和法律责任的理解。

# 考试通过标准审计考试的通过标准通常由考试机构设定，考生需要达到一定的分数或标准才能通过考试。

第一章总论了解】1. 审计的产生、发展和存在的历史及动因掌握】1. 审计的概念和属性2. 审计关系人理论3. 审计职能与作用4. 审计的独立性难点】1. 审计目标与管理层认定（详见第九章ppt 第一节）第二章审计的种类、方法和程序了解】1. 审计的种类和方法掌握】1. 审计抽样技术及其应用2. 抽样风险与非抽样风险理解】1. 审计程序（与后文内容的衔接问题）第三章我国审计的组织形式【了解】1. 三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限第四章审计准则和审计依据【了解】1. 审计准则的涵义2. 审计准则体系及其结构3. 审计依据的涵义掌握】1. 审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿了解】1. 审计证据的涵义和作用掌握】1. 审计证据的获取( 收集) 方法2. 审计证据的维度( 数量特征与质量特征)3. 审计证据的评价及取舍标准4. 审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险了解】1. 审计计划的作用和内容掌握】1. 重要性的定义和运用2. 审计风险的评估3. 审计风险的组成要素及其相互关系4. 检查风险对实质性测试的影响难点】1. 编制审计计划时对重要性的评估2. 评估重大错报风险3. 审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性( 一) 重要性的定义1. 审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度在特定, 这一程度环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

2. 怎样理解重要性:(1) 重要性是针对会计报表而言的(2) 重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3) 重要性的判断离不开特定的环境(4) 重要性与可容忍误差之间的关系( 二) 重要性的运用1. 运用重要性原则的一般要求(1) 对重要性的评估需要运用专业判断(2) 在审计过程中应运用重要性原则原因:A.为了提高审计效率；B.为了保证审计质量。

(3) 在审计过程中, 需要运用重要性原则的情形:情形:A.在确定审计程序的性质、时间和范围时； B.在评价审计结果时。

1.什么是审计？审计是由专职机构或根据授权和接受委托，对被审计单位在一定时期内的全部或一部分经济活动的有关资料，按照法规和一定标准进行审核检查，收集和整理证据，一判明有关资料的合法性、公允性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性经济监督、评价和鉴证活动，其目的在于确定、解除被审计单位的受托经济责任和加强被审计单位的管理、控制。

2.审计工作底稿的概念？审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所做出的记录。

3.初步评估的控制风险对审计证据的影响4.环境证据包括的内容？被审计单位的内部控制情况、呗审计单位管理人员的素质、各种管理条件和管理水平。

5.政府审计与民间审计的不同点？（1）审计主体不同。

国家审计的主体是各级国家审计机关，而民间审计组织的审计主体是经国家权力机关批准成立的社会会计组织。

（2）审计权限不同。

国家审计机关依照宪法规定有权对国家所有经济组织和机关，事业单位的财政，财务收支进行主动的，强制性审计监督，而民间审计组织不能对被审计单位进行直接的审计监督，无权进行指令性审计，只能接受有权机关和单位委托，在被受命时才有检查权，建议权和处理权。

（3）对职能履行上的不同。

国家审计机关根据宪法与有关规定可以主动地制定审计计划，对被审计单位进行审计。

而民间审计组织只有在接受委托之后承诺履行职责，不能像国家审计工作机关那样实行强制性审计，不能直接安排审计任务。

（4）审计的范围不同。

国家审计的范围主要是政府各部门和全民所有制企事业单位，而民间审计的范围则比较广泛，它可以接受任何单位的委托对任何单位的经济活动进行审计查证和提供咨询服务。

6.我国审计专业技术职称包括哪些？高级审计师、审计师、助理审计师7.可以通过函证获取审计证据的项目有哪些？（1）银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息（2）应收账款8. 业务类工作底稿一般工作底稿综合类工作底稿专用工作底稿的区别9.财政财务审计经济效益审计财经法纪审计经济责任审计的区别10.采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品时确认收入的实现吗？答案：错误。