外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B类)

企业所得税年度纳税申报表（B类）纳税所属时间：2008年1月1日至2008年12月31日纳税人识别号：《企业所得税年度纳税申报表（B类）》填报说明一、本表为按照核定征收管理办法中的核定应税所得率计算缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用，其中：应纳税所得额的计算按收入总额核定方法或按成本费用核定方法选择填写。

二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额，并填报《核定征收企业收入总额明细表》。

2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行“应纳税所得额”：金额等于本表第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：金额等于本表第4行“成本费用总额”÷（1－第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

7、第7行“税率”：填报税法规定的税率25%。

8、第8行“应纳所得税额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人，本行=第3行“应纳税所得额”×第7行“税率”；按照成本费用核定应税所得率的纳税人，本行=第6行“应纳税所得额”×第7行“税率”。

0.07 22739.43
0.25 5684.86
应纳税所得额的 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行 计算 ×11行） 减免所得税额 应补（退）所得 已预缴所得税额 税额的计算 应补(退)所得税额(12行-13行-14行）
3150.00 253人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业 所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 经办人： 会计主管： 经办人执业证件号码 受理人： 年 月 日
累计金额
324849.00
税 所 得 额 的 计 算
成本费用总额 按成本费用 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ %） 所得客 应纳税所得额〔4行÷（1-5行）×5行〕 经费支出总额 按经费支出 税务机关核定的应税所得率（ %） 换算应纳税 换算的收入额〔7行÷（1-8行）〕 所得额 应纳税所得额（8行×9行） 适用税率（25%）
中华人民共和国 企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）
税款所属期间： 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 年 月 日至 年 月 日
项目
收入额 按收入总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ 10 应 所得额 应纳税所得额（1行×2行） 纳 %）
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
主管税务机关受理专用章：
填报日期：
年
月
日 代理申报日期：
年
月
日
受理日期：
年
月
日
国家税务总局监制

注：1、第一次登录办税服务厅需要点击图1-1中右下角的“开通网厅”按钮，开通网厅；
2、如果忘记密码，可以点击图1-1右下角的“找回密码”，找回密码；
3、在开通网厅和找回密码时，如没有可供选择的手机号码，需联系主管税务机关办税大厅窗口工作人员修改联系人信息。
4、为了更方便的使用网上办税服务厅，请参照以下链接，配置本地的电脑环境：
输入“纳税人识别号”和“密码”后，点击登录按钮后即可进入角色选择页面，如图1-2。
图1-2
点击相应的“角色图标”即可进入主界面，如图1-3。
图1-3
（二）、证书登录：
证书登录前提需要安装导入国税领取的CA证书，点击图1-1所示的“CA证书登录”按钮，进入CA证书选择页面，如图1-4。
图1-4
选择相应的CA证书后，点击“确定”按钮，即可进入角色选择页面，如图1-2。点击相应的“角色图标”即可进入主界面，如图1-3。
/bsfw/bspd/cjwt/201204/t20120411_130911.htm
5、具体登录方式请参考以下链接：
/bsfw/bspd/bsxxczzn/201203/t20120330_130157.htm
确定信息无误后可以填写当期的报表，其中灰色背景项不可填写，白色背景色项可自行填写。
具体表单填报说明，请参看申报页面右侧的填表说明，如图3-2。
图3-2
填写完毕后，点击“暂存”按钮，则可将已填报表临时存放于网上办税服务厅，可供下次继续填写，不会进行申报；只有点击“申报”按钮才会进行申报。
点击申报后，系统会弹出确认页面（如图3-3），包含本期应交的税款等信息，确认无误后点击“确定”，即可将申报信息提交给系统处理。
企业所得税
（纳税人版）
版本号

填表说明一、本表适用于不能合理地计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总（合并）申报纳税企业。

二、企业在汇总、合并申报缴纳企业所得税时，对其应纳税所得总额，应当按照当地税务机关确定的营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，在各营业机构之间合理分配。

填表说明一、本表反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况。

已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本表反映。

二、表中技术开发费：是指企业在生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。

“技术开发费调整应纳税所得额”填写按有关规定在所得税税前的加成扣除额。

企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。

三、其他应税项目调增（减）额：调增时，用正数表示；调减时，用负数表示。

1.接受的货币捐赠：是指纳税人接受的现金捐赠，应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税。

2.接受的非货币资产捐赠：是指纳税人接受的非货币资产（包括固定资产、无形资产和其他货物）捐赠，按合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。

3.非货币资产投资收益：是指外商投资企业以实物或无形资产以及其它非货币资产向其它企业投资的，其资产投资认定的价格超过原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入当期应纳税所得额。

4.债权人豁免的债务：是指债权人逾期两年未要求偿还的企业的应付未付款，包括债务重组收益，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

四、表中行次逻辑关系：2=3+4+5+6+7+8。

五、本表第1行第2栏金额与A表第15行数据相一致；第2行第2栏金额与A表第12行数据相一致。

填表说明一、本表适用于总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得，在境外已纳所得税后，在境内汇总申报缴纳企业所得税时，计算抵免境外已纳所得税。

二、表中所列各项目，除本年度境外实际缴纳的所得税额外，均指按税法有关规定计算的金额。