软件产品即征即退政策解读

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着软件行业的发展，软件产品的增值税即征即退政策已经成为行业内的共识和传统做法。

本文将围绕软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作进行阐述，以帮助软件企业更好地掌握此类税务政策的应用方法和操作流程，从而规范账务处理，降低税务风险，提高企业的经营效率和竞争力。

一、增值税即征即退政策概述增值税即征即退政策是指企业在销售产品（服务）时按照规定该征收增值税的税率实施税收，并在一定期限内，通过税务机关经审核确认后，将增值税及时退还给企业。

此政策针对软件产品通常适用于以下两种情况：（1）企业销售软件产品给其他具有增值税纳税义务的企业或个人，按照规定税率征收增值税，并按照一定比例返还。

（2）企业作为软件产品的开发者或销售商，向国家高新技术企业孵化器提供软件产品或技术服务，按照规定税率征收增值税，并及时退还给企业。

总之，增值税即征即退政策主要是针对软件产品开发、销售和技术服务领域内的税收优惠政策。

本政策的实行，对加速软件行业的发展和提高软件企业的竞争力，具有重要的作用。

二、账务处理流程（1）账务核算过程软件产品的销售涉及到增值税的征收和返还，因此需要企业财务部门及时记录和核算相关的账务信息，确保企业的财务状况得到及时准确的反映。

具体处理流程如下：（a）进项税额的管理当企业采购物资和服务时，需要先扣除购入产品支付的增值税，那另一方面，软件产品销售完成后，企业需要及时核销销项税额，在税控系统中进行登记和查询，以确保增值税的准确征收和退还。

（b）销售发票的开具企业向客户销售软件产品时，需要开具正规发票，并同步记录在财务系统中；如果不需要发票，企业也要及时记录。

从而为退税操作提供相关的账务凭证。

（c）数据上报和返还企业需要在一定的时间内，将销售额、税额等相关数据及时上报到税务部门，并在经过审核和确认后，按照税务部门要求的比例返还增值税。

具体返还比例根据实际政策而异，通常可在税务局办公网、财政厅网站或相关政府部门的网站上查询。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。

以下是账务处理及退税操作的具体流程。

1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。

在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。

在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。

在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。

2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。

具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。

该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。

审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。

领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。

退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。

退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。

需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作【摘要】本文主要介绍了软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。

文章简要介绍了软件产品增值税即征即退政策，然后详细阐述了软件产品的增值税计算和支付、退税申请流程、退税的会计凭证处理、退税后的账务记录以及需要注意的事项。

在分析了软件产品增值税即征即退政策对软件企业的影响，提出了软件企业应当采取的财务风险防范措施，并给出了合规经营建议。

通过本文的阐述，读者可以全面了解软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作，为软件企业的合规经营提供参考。

【关键词】软件产品、增值税、即征即退政策、账务处理、退税操作、计算、支付、申请流程、会计凭证处理、账务记录、注意事项、影响、财务风险防范、合规经营建议、软件企业。

1. 引言1.1 软件产品增值税即征即退政策简介软件产品增值税即征即退政策是指对软件产品销售过程中产生的增值税，由销售方即时征收，并及时退还给购买方的一种税收政策。

这一政策的实施旨在减轻软件企业的资金压力，加快税收征收和退税速度，促进软件产业的发展。

根据该政策规定，软件企业在销售软件产品时需要及时征收增值税，并在一定时限内将已征收的增值税退还给购买方，以实现税收征缴和退税的即时性和透明度。

软件产品增值税即征即退政策的实施对软件企业的财务管理和税务管理带来了一定的影响和挑战。

软件企业需要严格按照政策规定进行增值税的计算、征收和退税操作，确保税收的合规性和准确性。

软件企业还需要加强内部财务和会计管理，建立完善的财务制度和账务流程，规范增值税的计提和处理，防范财务风险和税务风险的发生。

2. 正文2.1 软件产品的增值税计算和支付软件产品的增值税计算和支付是软件企业在运营过程中需要重点关注的一个环节。

根据《软件产品增值税政策》，软件产品的增值税税率为17%，计税依据为销售额减去采购成本和税金。

在计算增值税时，软件企业需要首先核实销售额和采购成本的准确性，再根据增值税税率进行计算。

软件产品增值税即征即退政策一.政策依据《软件产品增值税政策通知》财税[2011]100号《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件产品评价规范》（T/310104003-F002-2015）《软件产品评价标准》（T/SIA001—2017）二.申报时间长期受理三.扶持政策增值税一般纳税人销售自己开发制造的软件产品，按17%（14%）的税率征收增值税后，对实际增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。

四.申报条件1.申请人具有企业法人资格；2.申请人软件产品在我国开发，并拥有软件产品的知识产权；3.软件产品经第三方功能测试合格。

4.命名规范申请评估国内软件商品时，应遵循以下命名规范：(1)软件评定名称应由三部分组成:企业品牌软件产品的用途和功能版本号注：企业品牌可以是企业的“商号”，也可以是工商登记的“商标”号，使用商标的必须提供商标注册证明。

(2)软件产品的名称应以“软件”结束，如：****软件V1.0.非系统软件不得以系统软件结束；(3)一般不得以全外语命名；(4)软件产品名称不宜过多，一般在15个汉字内。

五.申报材料1.软件产品评价申请表；2.公司法人营业执照复印件(加盖公司公章)；3.软件产品在我国开发和申请人拥有知识产权的有效证明，即作权证书；4.第三方检测证明材料。

六.申请程序公司自愿申请软件产品评估，每周受理一批软件产品1.网上预审填写软件产品评价申请表，上传相关附件2.提交书面材料在线预审通过后，在线打印软件产品评估申请表，并于每月20日前将相关附件提交到受理点3.审核公示4.颁发证书七.软件行业评价服务价格上海软件行业协会理事单位免费；非理事单位收取500元/家次。

上海软件企业评估一.政策依据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(2012)财税〕27号《关于软件和集成电路行业企业所得税优惠政策的通知》(财税)〔2016〕49号)《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件企业评价规范》（T/310104003-F001-2015）二.申报时间长期受理三.扶持政策1.经认定的软件生产企业的工资和培训费，在计算应纳税所得额时，可按实际金额扣除。

❖政策概述：
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%
税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、软件产品概念
3、销售自行开发的软件产品
4、纳税人受托开发软件产品
❖即征即退办理流程：
❖软件产品销售额及进项税额计算：
1、基本计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
2、软件产品销售额的确定
嵌入式软件产品销售额
3、进项税额的确定
分摊方法
❖实例讲解：
例一：一般情况
某软件公司当期增值税应税销售额200万元，其中自行开发生产软件产品应税销售额100万元，进项税额20万元（其中专门。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着“软件即服务”概念的普及，越来越多的企业选择使用软件产品来管理业务流程。

由于其具有高效、准确、便捷、安全等优势，软件产品在现代企业中已经成为必需品。

但是在软件产品销售过程中需要考虑增值税的问题，尤其是涉及到增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作更为复杂，下面就详细介绍一下：1. 增值税即征即退政策增值税即征即退简称“即征即退”政策，是中国政府针对高新技术企业所推出的政策措施。

对于享受即征即退政策的企业，在销售软件产品时需要考虑以下几点：（1）税率一般来说，涉及到软件产品的销售，增值税税率较高，一般为17%。

但是在即征即退政策下，税率会降至3%或者0%。

（2）开具发票在销售软件产品的过程中，需要开具发票。

对于即征即退政策下的企业，需要开具增值税专用发票，并且还需要特别注明“即征即退”的字样。

（3）注册备案享受即征即退政策的企业需要在税务局注册备案，并且每年还需要进行年度审核，以保证企业符合条件，并继续享受就即征即退政策。

2. 账务处理在销售软件产品时，需要对账务进行处理，包括开票、销售、收款等。

对于即征即退政策下的账务处理，需要特别关注以下几点：（2）销售在销售软件产品时，需要仔细核对客户的销售信息，以保证信息正确无误。

（3）收款在收到客户的款项后，需要及时对账，并妥善保存相关凭证，以备后续退税操作时使用。

3. 退税操作在享受即征即退政策的过程中，企业需要及时进行退税操作，以保证税款的迅速返还。

下面介绍即征即退政策下的退税操作流程：（1）企业内部核实企业内部需要核实销售信息和收款信息，确定退税金额，并准备好相关证明文件。

（2）填写申请表企业需要填写符合规定的退税申请表，并加盖公章。

（3）提交申请在填写完退税申请表后，企业需要将其提交到当地税务局，并附上相关证明材料。

（4）审核退税申请当地税务局会对企业提交的退税申请进行审核，如果符合规定，便会给予退税。

深圳市软件产品增值税即征即退工作指引（整理版）第一篇：深圳市软件产品增值税即征即退工作指引(整理版) 深圳市软件产品增值税即征即退工作指引（整理版）一、可享受软件产品即征即退增值税优惠政策的企业范围深圳市国家税务局管辖范围内的增值税一般纳税人开发、生产、销售软件产品可适用增值税即征即退政策。

上述软件产品是指增值税一般纳税人自行开发生产，按规定取得软件产品登记证书的产品。

二、软件产品的新分类软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(软盘、硬盘、光盘、集成电路卡、磁盘芯片等)，包括向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件、或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

软件产品分为纯软件产品和嵌入式软件产品。

纯软件产品是指企业为满足一定的用户需要而自行开发生产，记载有计算机程序及其有关文档的存储介质，包括软盘、硬盘、光盘、u 盘、网络下载等方式进行销售的软件产品。

嵌入式软件产品是指固化于硬件设备中，且不能通过外部接口进行移植的软件产品，是该设备能够正常运行的必要条件。

三、软件产品即征即退增值税优惠政策及退税公式增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按1 7％法定税率(其中电子出版物适用1 3％法定税率)征收增值税后，对纯软件产品增值税实际税负超过3％或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3％的部分实行增值税即征即退优惠政策。

当期纯软件产品应退增值税=当期软件产品实际税负一当期软件产品应纳增值税销售额×3％当期嵌入式软件应退还税额=当期嵌入式软件销售额×(1 7％一3％)四、纯软件产品的开票、核算方面注意事项对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额。

同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售时单独开具软件收入部分发票。

并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×1 7％(或1 3％)一软件产品进项税额“软件产品应纳增值税销售额’’是指销售软件产品的销售额。

浅析软件企业增值税即征即退优惠政策【精品发布】增值税即征即退政策，是我国为了促进相关行业发展而制定、实施的一项优惠政策，但其在发挥促进行业发展及我国税制改革实施等积极作用的同时，也暴露出了一些问题，对政策实施效果产生了诸多不利影响。

为此，笔者结合工作实际，在总结阐释“即征即退”税收政策变化情况及软件产品征收范围等内容基础上，专门探析了软件企业增值税即征即退政策执行中存在的问题，并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议。

重要词：软件企业；增值税；即征即退；优惠政策为了更好促进科技类企业发展，我国制定、实施了“增值税超税负即征即退”政策，该政策一方面发挥了其扶持我国重点行业发展的作用，另一方面也极大促进我国税制改革的顺利实施。

但在该政策实施、执行过程中，也暴露出了一些问题，对政策实施效果产生诸多不利影响；为此，笔者欲结合工作实际，在总结阐释“即征即退”税收政策变化情况及软件企业产品征收范围等内容基础上，分析了软件企业增值税即征即退政策执行中存在的问题，并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议，旨在促进增值税超税负即征即退政策的改进、完善。

一、增值税“即征即退”税收政策的变化所谓“即征即退”政策，是指税务机关针对特定的行业、企业，按着相关规定将所征税款部分或者全部退还给纳税人的优惠政策；其一般流程是先由税务机关按着目前的税法规定向纳税人缴纳相应税款，税款在按着规定完成征收入库手续后，再由税务机关或者国家、地方的财政部门按着政策规定将征缴的税款部分或者全部退还给纳税人的一种税收优惠。

增值税“即征即退”政策，其实质上是针对增值税种的一种“即征即退”免税方式或者称为减免规定。

我国国家税务总局2011年第60号公告，决定实施企业先评估后退税的管理措施，即将“增值税即征即退”优惠政策实施过程由“先评估后退税”改为“先退税后评估”；从该公告中可以看出只是原来管理流程，这样做的目的在于加快退税进度、进而提高纳税人资金的使用效率，虽然这只是一个程序性变动，内容上没有任何改变，但还是体现了税务机关着力优化纳税服务的一种态度和思路。

即征即退政策即征即退政策是指在购买商品时，消费者可以同时享受到商品的征税和退税优惠政策。

该政策旨在促进消费和经济增长，并减轻消费者的经济负担。

下面将详细介绍即征即退政策的实施背景、政策内容、实施效果以及存在的问题和改进措施等方面。

即征即退政策在当前全球经济不景气、需求不足的背景下，被许多国家采取。

该政策可刺激消费，拉动经济增长，促进就业机会的增加，从而为国家的经济发展提供稳定的支撑。

这也是该政策得到了众多国家和地区的广泛关注和实施的原因之一。

即征即退政策的内容包括对商品的征税和退税优惠。

商品的征税是指根据商品的销售价格进行计税，在商品购买时即时征收一定的税款。

而商品的退税是指在购买商品后，消费者可以根据一定的退税比例，申请退还相应的税款。

这样一来，消费者在购买商品时可以享受到即时的优惠，减轻了购买负担，增加了消费的积极性。

即征即退政策的实施效果较为明显。

首先，该政策刺激了消费，增加了市场需求，促进了商品的销售。

消费者获得的税款退还也增加了他们的可支配收入，进一步提高了购买力。

其次，即征即退政策对于小微企业的支持也发挥了积极作用。

小微企业通常生存环境较为艰难，该政策的实施可以减轻其税收负担，增加利润空间。

第三，即征即退政策促进了经济的稳定增长。

通过刺激消费，拉动内需，进而带动生产和就业，可以实现经济增长的良性循环。

然而，即征即退政策也存在一些问题，需要加以改进。

首先，即征即退政策可能导致税收的漏洞和滥用。

一些商家可能会利用这一政策进行虚报价格、虚增退税金额，造成损失。

其次，实施该政策需要较大的经济和财政支持。

税收的征收和退税需要一定的人力和物力资源，而这可能加重国家的财政负担。

最后，即征即退政策对于一些特定行业和商品可能不适用。

不同的行业和商品有不同的特点和需求，因此需要更加差异化的政策支持。

为了解决即征即退政策存在的问题，可以采取以下改进措施。

首先，加强政策的监管和控制，严防税收漏洞和滥用。

通过建立健全的监管体系、加强税务部门的执法力度，有效防止相关问题的发生。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指，对于出售给最终消费者的软件产品，其销售增量部分（即增值部分）需要按照17%的税率征收增值税，并且销售和采购双方均可以享受即时退税政策。

那么在实际操作中，账务处理及退税操作应该如何进行呢？
一、账务处理
1. 销售方
销售方在出售软件产品时需要开具发票，并在发票上注明“增值税即征即退”，同时在增值税专用发票销售台账、进销存台账中记录相应的销售发票和销售收入，以备日后报税使用。

2. 购买方
购买方在购买软件产品时需要及时索取增值税专用发票，并按照相关规定要求填写购买方信息和纳税人识别号，并在进项税额汇总表中记录相应的进项税额以进行日后报税。

二、退税操作
销售方在缴纳增值税后，可以在出口退税时获得即时退税。

（1）销售方需要先在办理出口退税前，将相关增值税发票、申报表及其他相关证明性文件提交至税务机关的出口退税窗口进行核验。

（2）核验通过后，销售方需填写退税申请表并提交至税务机关。

（3）税务机关审核退税申请表及相关证明材料后，核准退税金额，并将其退还至销售方指定的银行账户中。

购买方可以在办理进口货物的报关手续时，获得即时退税。

（1）购买方在取得进口货物报关单后，持相关证明材料前往所在地的税务机关出口退税窗口申领即时退税。

总之，在软件产品增值税即征即退政策下，销售方和购买方均可分别享受即时退税。

但在实际操作中，各方需要保持沟通并按照相关规定进行操作，以确保退税的顺利进行。