房产税

第五章房产税最近三年本章考试题型、分值、考点分布第一讲房产税的征税范围、纳税人、税率和计税依据一、房产税的概念房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

1.属于个别财产税。

2.征税范围限于城镇的经营性房屋。

3.根据房屋的经营使用方式区别规定征税方法。

二、房产税的基本要素（一）征税对象房产税的征税对象是房产。

所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。

但室内游泳池属于房产。

（二）征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

（三）纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2.产权出典的，由承典人纳税。

3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

5.无租使用其他房产的问题。

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照规定缴纳房产税。

（四）税率1.按房产余值计征的，年税率为1.2%；2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。

三、计税依据（一）计税依据设计的指导思想1.原值——房屋取得时的价格2.净值——折余价值3.市价——当前价格标准的确定——房产计税余值（计算出来的数据）（二）计税依据的形式1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中：（1）房产原值即会计核算中账户原值，但是应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

房产税一、纳税人及征税范围1. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条。

2. 房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条。

3. 城市是指经国务院批准设立的市。

县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地。

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。

工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第一条。

4. 城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。

建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二条。

5. 根据房产税暂行条例的规定，不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第九条。

6. 个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第十二条。

7. 公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照像馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十二条。

8. 承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。

2023年最新的房产税缴纳标准2023房产税缴纳标准一、房产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 12%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：(一) 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算。

其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值 (1-10%至30%) 1.2%(二) 按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入适用税率(12%)二、城市房地产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 18%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%中华人民共和国房产税暂行条例全文第一条房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

第二条房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。

第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

第五条下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。

第六条除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市政府确定，定期减征或者免征房产税。

房产税计算方法
房产税是根据房产的评估价值来计算的，计算方法一般包括以下几个步骤：
1. 评估房产价值：房产税的计算基础是房产的评估价值。

通常情况下，评估房产价值会由当地政府或专门的评估机构进行评估。

2. 确定税率：房产税的税率由当地政府制定，不同地区的税率可能存在差异。

一般情况下，房产税率是根据房产的评估价值的一定比例来确定的。

3. 计算税额：房产税的计算公式为：房产税额 = 房产评估价
值 ×房产税率。

4. 缴纳房产税：根据当地政府的规定，房产税一般每年需要缴纳一次，缴纳房产税的具体时间、方式和地点等信息可以向当地税务部门咨询或查询相关政府网站。

需要注意的是，房产税的计算方法和税率可能存在一定的变化，具体情况需根据当地的法律法规进行具体操作和咨询。

因此，建议在确定房产税的计算方法和税额时，应查阅当地的相关法律法规或咨询当地税务部门，以确保准确性和合规性。

房产税征收细则
房产税是指对房地产所有权人或使用权人按照其房产的价值，征收一定比例的税款的一种税收制度。

房产税的征收细则可以根据每个国家或地区的法律和政策而有所不同，以下是一些可能适用的细则：
1. 税率：房产税的税率可以根据房产的价值分级征收，高价值房产税率较高，低价值房产税率较低。

2. 评估方法：为了确定房产的价值，通常需要进行房产评估。

评估方法可以根据不同国家或地区的规定有所不同，一般包括市场评估、收益评估和成本评估等方法。

3. 税收主体：房产税的税收主体可以是房地产所有权人或使用权人，具体由法律规定。

4. 免税政策：有些国家或地区可能规定一些特定情况下可以免除房产税的政策，如住房建造者在一定时期内可以免税。

5. 税收用途：房产税的征收所得可以用于国家或地方政府的公共项目和社会福利事业等。

需要注意的是，以上细则仅为一般性描述，实际的房产税征收细则会根据不同国家或地区的情况有所差异。

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2024年房产税征收标准是怎样的房产税一般是以房屋为征税对象，按房屋的租金收入或计税余值为计税依据，向房屋产权人征收的一种个人财产税。

说到房产税，下面我们就来讲一下房产税征收标准，以及房产税征收规定都有哪些？一、房产税征收标准有哪些法律常识：房地产税征收标准是：1、契税如果是90平方米以下首次购房的按1%缴纳；2、营业税是房屋产权满五年的免征，未满五年的按房价5.5%缴纳；3、土地增值税是房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳；4、所得税是适用比例税率，按照20%计算。

房地产税是政府向地产物业征收的一种财产税，通常向房产的业主或租户等使用者征收。

法律依据《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》第六条房地产税依下列标准及税率，分别计征：一，房产税依标准房价按年计征，税率为百分之一。

二，地产税依标准地价按年计征，税率为百分之一点五。

三，标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为百分之一点五。

四，标准房地价不易求得之城市，得暂依标准房地租价按年计征，税率为百分之十五。

二、2024年房产税征收标准是怎样的一、2024年房产税征收标准是怎样的关于房地产税的征收规定如下：应依据房屋原始价格在扣除百分之十至三十之后所剩余额进行核定，并按照房价总额的一点二个百分比和出租租赁费用总额的十二个百分比进行计征。

所有相关事宜均由房屋所在地区的税务机关负责每年定期进行征收。

《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

第七条房产税按年征收、分期缴纳。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。

房产税如何计算缴纳房产税是指房屋所有者根据房屋的价值向政府缴纳的税款。

不同国家或地区的房产税计算方法可能有所不同，下面是一般情况下房产税的计算和缴纳方式的概述。

一、房产税的计算方法：1.税基计算：房产税是基于房屋的价值计算的，一般采用市场价值作为税基。

房屋的市场价值可以通过房屋评估、市场交易价格等方式确定。

2.税率计算：房产税的税率根据不同的国家或地区而异，一般以一定比例乘以税基来计算。

例如，地区的房产税税率为1%，税基为房屋市场价值100万人民币，那么房产税为100万×1%=10,000人民币。

3.税务优惠和减免：一些国家或地区对特定类型的房产提供税务优惠或减免政策，如对住宅类房产给予减免或优惠税率。

在计算房产税时，需要考虑这些政策对税款的影响。

二、房产税的缴纳方式：1.财产税主动缴纳：房产税一般由房屋所有者主动申报并缴纳。

房屋所有者需要在规定的时间内填写申报表，并在规定的缴税期限内将房产税款缴纳到指定的税务机关。

2.税款代扣代缴：部分国家或地区将房产税的缴纳义务转移给租户或物业公司，由其代扣代缴房产税。

租户或物业公司需要在每个纳税期间内按规定的税率从租金或物业费中扣除并缴纳相应的房产税。

3.一次性缴纳和分期缴纳：房产税的缴纳方式也包括一次性缴纳和分期缴纳。

一次性缴纳是在特定的缴税期限内将整个房产税款一次性缴纳完毕。

分期缴纳是将房产税款分成多个期次缴纳，每个期次按规定时间和金额缴纳相应的税款。

三、房产税的申报和纳税义务：1.申报义务：房产税的申报是指房屋所有者在规定的时间内填写相关的申报表，如财产税申报表等。

一般情况下，房屋所有者需要按期履行申报义务，如有逾期未申报的，可能需要缴纳滞纳金。

2.拒缴房产税的后果：如果房屋所有者拒不缴纳房产税或未按规定程序申报，可能会面临法律处罚，如罚款、拘留等。

总结：。