交通事业单位专项资金管理

浅谈公路养护事业单位财务管理存在问题及解决思路摘要：在市场经济体制机制转变、变革的大环境背景下，大部分公路养护资金仍然采用传统的形式，主要是通过公路部门所受养路费用的返还部分，来源形式日趋单一化，资金在具体的使用过程中存在程序过多、要求过严的情况，难以盘活资金利用率。

为了提高事业单位在公路养护上的资金利用率，满足市场经济体制机制转变的需求，建立起完善、科学、全面的财务管理体系，通过内部与外部的双重监督机制来保障资金安全，形成高效的财务管理制度，提高工作效率与工作质量，为人民群众提供更好的基础设施服务，为公路事业单位的公路养护工程注入发展内生动力，真正造福群众，营建良好的交通环境。

本文将从事业单位的公路养护出发，来谈谈财务管理存在的问题及相应的解决思路。

关键词：事业单位；公路养护；财务管理；存在问题；解决思路基础设施的完善关系着民生建设，公路养护也对民众出行起到了至关重要的作用。

随着国家队公路养护建设的重视，从事公路养护工作的事业单位也面临着经济体制转型的挑战，如何更好地提高工作效率，以高效的财务管理运转模式来提升整体的工作质量，针对公路养护的实际情况做统筹规划，需要事业单位加强全面的资金管控及财务管理，实现资源的有效配置，持续优化内部的管理体制机制，提高财务管理规范化、系统化及科学化水平，帮助事业单位实现更大的社会效益。

1.浅谈事业单位公路养护财务管理存在的问题无论是公路建设还是公路养护，资金问题始终是阻拦项目进行的一大拦路虎。

经费来源的形式单一、外在保障性不足、资金链的不稳定导致整体的资金周转困难，都进一步制约了事业单位公路的持续养护，其标准与质量也因资金受限而难以提升，影响了公路的可持续发展。

此外，随着国家税费体制改革的深入推进，改革与实际情况有一个发展的缓冲期，有关政府的财政拨款已不能满足事业单位公路养护的相关支出，持续养护的整体效率不高，也影响了定期养护的进度及整体的养护质量；再者，是资金监管体系的不健全。

浅议交通事业单位专项资金管理摘要：管好用好交通专项资金对提高交通财务管理效益和交通资金使用效益，充分发挥交通事业单位的职能有重要的意义。

目前，交通事业单位的专项资金还存在财务管理工作薄弱、预算编制质量不高、专项资金开支范围不明确、专项资金结余沉淀等问题。

因此，应增强单位财务部门对专项资金的财务管理，提高预算编制的科学化水平，充分发挥会计集中核算的作用，实施专项资金支出绩效评价等一系列措施，以提高交通事业单位专项资金使用效益。

关键词：交通事业单位；专项资金；管理交通运输业是关乎我国改革开放顺利实行、经济建设全面开展、人民生活稳步提升的基础性产业。

交通事业单位是担负着公路水路建设发展的事业部门，对我国交通运输业发展具有重要的作用。

交通专项资金多用于基本建设项目，规模大、数量多，因此，有效的资金使用制度可以从源头上杜绝腐败的滋生，保证重大项目资金及时拨付到位从而保证项目顺利实施。

如何管好用好这些资金，提高交通财务管理效益和交通资金使用效益，充分发挥交通事业单位的职能是一个值得思考的问题。

一、交通事业单位专项资金概况1.交通事业单位专项资金管理概况一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金。

也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独核算。

交通事业单位专项资金是为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途的资金，其主要来源包括中央财政转移支付的成品油价格和税费改革转移支付资金、各级财政一般预算安排的资金、政府性基金、专户资金和通过交通运输部门举借的政府性债务资金等。

交通资金由财政部门和交通运输部门共同管理。

按照部门职能划分，交通运输部门主要负责编制和执行交通资金预算，包括编制部门预算和项目计划，组织本部门及所属单位财务会计管理，实施项目计划，编制交通资金年度财务决算和项目竣工决算，监督检查项目执行情况，实施绩效评价，以及会同财政部门建立健全规范的投融资机制。

交通部关于印发交通部行政事业单位政府采购管理办法的通知交通部关于印发交通部行政事业单位政府采购管理办法的通知（交财发［］号）部属各单位、部管社团：为加强部行政事业单位政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，促进廉政建设，根据《政府采购法》及国家有关法律、法规和规章的要求，部制定了《交通部行政事业单位政府采购管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

中华人民共和国交通部二ＯＯ七年八月三十日交通部行政事业单位政府采购管理办法 第一章总则 第一条为加强交通部行政事业单位政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，促进廉政建设，根据《政府采购法》及国家有关法律、法规和规章，制定本办法。

第二条纳入交通部部门预算管理的部机关、部属行政事业单位和部管社会团体（以下统称采购人），使用财政性资金以及与财政性资金相配套的单位自筹资金实施的政府采购，适用本办法。

财政性资金包括预算内基本建设资金、国债专项资金、车购税交通专项资金、各项行政事业经费、政府性基金、预算外资金等各项财政拨款和国家有关部门拨入的专项经费。

与财政性资金相配套的单位自筹资金是指采购人以对外创收等形式取得的各种资金，包括经营收入，非税收入以外的事业收入，其他收入等单位可支配资金。

第三条本办法所称政府采购，是指采购人按照国家有关法律、行政法规和制度规定的方式和程序，使用财政性资金和与之配套的单位自筹资金，采购国务院公布的政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

第四条政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。

第五条政府采购实行集中采购和分散采购相结合的组织形式。

集中采购分为政府集中采购和部门集中采购。

政府集中采购，是指采购人将属于政府集中采购目录中的政府采购项目委托集中采购机构代理的采购活动。

政府集中采购目录和政府采购限额标准，按国务院确定公布的范围、标准执行。

交通运输部事业单位国有资产管理暂行办法第一章总则第一条为规范和加强部属事业单位国有资产监督管理，维护国有资产安全完整，提高国有资产使用效益，促进交通运输事业发展，根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》、《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》和《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》，结合我部实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于部属事业单位的国有资产管理活动。

第三条本办法中下列用语的涵义是：（一）部属事业单位国有资产，是指部属各级各类事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。

包括：国家拨给部属事业单位的资产，部属事业单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

（二）配置是指部属事业单位根据本单位履行职能的需要，按照国家有关法律、行政法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式为本单位及所属单位配备国有资产的行为。

（三）处置是指部属事业单位对其占有、使用的国有资产产权进行转让或者注销产权的行为。

处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损及货币性资产损失核销等。

（四）无偿调拨（划转）是指在不改变国有资产性质的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的行为。

（五）对外捐赠是指部属事业单位依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》，自愿无偿将其有权处分的合法财产赠与合法受赠人的行为，包括实物资产捐赠、无形资产和货币性资产捐赠等。

（六）出售、出让、转让是指变更部属事业单位国有资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的行为。

（七）置换是指部属事业单位与其他单位以非货币性资产为主进行的交换。

这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。

（八）报废是指按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的国有资产，进行产权注销的资产处置行为。

交通运输部部属事业单位对外投资管理暂行办法第一章总则第一条为规范部属事业单位对外投资行为，提高国有资产使用效益，防止国有资产流失，加强对外投资项目的监督，根据国家有关规定和《交通运输部事业单位国有资产管理暂行办法》（交财发[2010]123号），制定本办法。

第二条本办法所称对外投资是指部属事业单位利用货币资金、实物和无形资产等国有资产向其他单位的投资。

第三条对外投资活动中涉及基本建设、技术改造和境外投资及与外商进行合资、合作的，除按本办法的规定办理外，同时应按国家基本建设、技术改造和境外投资及与中外合资、合作的有关规定办理。

第四条对外投资应以不影响本单位基本业务的开展和本单位的正常运转为前提，严格控制货币性资金对外投资。

第五条对外投资管理的原则是：统一领导、分级管理、集体决策、注重绩效、控制风险、从严审批。

第六条部属事业单位应对本单位对外投资项目实行专项管理，按对外投资项目设立管理台帐，并在单位财务会计报告中对相关信息进行及时、充分披露。

第七条对外投资收益应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

国家另有规定的除外。

第二章审批权限第八条部属系统单位（包括长江航务管理局、海事局、救助打捞局、船级社，下同）和其他部属事业单位按规定权限对国有资产对外投资事项进行审批。

超过权限的报部审批或由部审核后转报财政部审批。

第九条部属事业单位利用房屋、土地、飞机、船舶和无形资产进行对外投资，需报部审核或审批。

部属系统单位所属单位发生上述国有资产对外投资行为时，应由部属系统单位提出审核意见后报部审核或审批。

第十条部属事业单位利用除本办法第九条规定以外的国有资产对外投资，需按以下权限审批：（一）部属系统单位本级及所属单位对外投资资产价值在500万元以下的，由部属系统单位审批并于审批后15个工作日内将审批结果报部备案；其他部属事业单位对外投资资产价值在300万元以下的，由各单位审批并于审批后15个工作日内将审批结果报部备案；（二）部属系统单位本级及所属事业单位对外投资资产价值在500万元以上（含500万元）、800万元以下的，其他部属事业单位对外投资资产价值在300万元以上（含300万元）、800万元以下的，报部审批；（三）部属事业单位对外投资资产价值在800万元以上的（含800万元），由部审核后报财政部审批。

****事业单位财政专项资金管理办法为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理有关制度等法律法规，特制订本规定。

专项资金指本单位向上级主管部门、财政部门或者相关职能管理部门申请具有特定用途的、获得批复或者批准，并由本单位使用的资金。

财政专项津贴、专项资金和专项借款。

1、各项专项资金的申请、使用都必须符合国家及相关直属部门管理规定。

2 、对各种专项资金要统一核算，划清与日常业务收支的界限，不得互相占用。

3 、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。

4、在资金使用上，要坚持专款专用的原则，使各项专用资金正确使用并达到预期目的。

5 、加强专项资金的财务管理及使用监督管理。

1、财务科负责专项资金的预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各项专用资金的汇总与分析。

2、项目申请部门：项目归口部门，负责各个专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目的申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收工作。

3 、其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目委托、项目采购、证照申办等。

1 、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请部门牵头，组织相关部门、使用部门等进行项目论证，就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。

2、申请/报批：由项目申请部门会同相关部门组织申报材料，形成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目发展进行全程联系及跟踪、汇报发展。

3、划拨/审批：财务科在接到相关批复文件后，负责到主管部门及财政部门跟踪专项资金到位情况，完善相关划拨及使用手续。

4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，本单位自有资金同步配套。

财务科负责跟踪、监控专项资金的全程使用，定期进行资金使用的汇总、分析。

交通部部属企事业单位对外投资和多种经营管理暂行办法【法规类别】企业综合规定【发布部门】交通部(已撤销)【发布日期】1997.08.01【实施日期】1997.08.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规章交通部部属企事业单位对外投资和多种经营管理暂行办法（1997年8月1日）第一条为了规范部属企事业单位对外投资和多种经营管理工作，提高资金的使用效益，防止国有资产流失，维护投资单位的合法权益，制定本办法。

第二条本办法所称“对外投资”是指企事业单位依法用自身所拥有的固定资产、流动资产、无形资产等资产向其他单位进行的投资，包括股票投资、债券投资；“多种经营”是指企事业单位兴办的主营业务以外的全资、控股或具有实际控制权的经济实体。

第三条部属企事业单位的对外投资和多种经营适用本办法。

在对外投资和多种经营中涉及基本建设、技术改造和境外投资及与外商进行合资、合作的，除按本办法的规定办理外，同时应按国家关于基本建设、技术改造和境外投资及中外合资、合作的有关规定办理。

第四条下列资金不得用于指定项目以外的投资：(一)国家预算内投资、财政经费拨款和部的专项资金拨款；(二)国家规定的专项基金，如劳保统筹基金，住房公积金等；(三)利用外资贷款的余额；(四)代收代管的各项财政性资金及其他资金。

第五条部属企事业单位应根据本办法，结合本单位的实际情况，制定实施细则，报部备案。

第六条部属企事业单位对外投资和多种经营管理工作应按“统一领导、集中决策、分级管理、归口负责”的原则进行规范，建立和完善包括立项、决策、审批、实施、运营管理和项目评价在内的管理体系。

第七条投资决策权(包括对外投资项目决策和设立多种经营单位决策，下同)原则上集中在部属一级单位，部属企业集团可直接授权给有条件的全资子公司和控股子公司。

同时必须明确被授权单位的投资权限及原则，包括投资范围、投资规模、投资方向、投资结构等。

未经授权的单位不得越权进行投资。

具有行业管理职能的事业单位，如需对所属单位授予投资决策权的，应报部审核同意后办理。

附件3：XX县交通运输局财务管理制度第一章总则第一条为贯彻落实中央、省、市、县关于改进作风、厉行节约的各项规定，进一步加强财务管理、规范财务行为、完善报销程序、提高资金使用效益，确保财务收支合规合法，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等有关法律、法规规定，结合实际，制定本办法。

第二条本办法适用于局机关及局属各单位。

第三条基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；完善单位内部控制制度，严格执行国家规定的财务开支范围和标准，坚持勤俭节约的方针，量入为出、保证重点、兼顾一般，确保交通运输工作正常开展，提高资金使用效率和确保固有资产安全完整。

第四条基本任务（一）科学、合理编制部门预算，统筹安排、节约使用各项资金，严格控制经费支出范围和标准；（二）定期编制财务报告，如实反映财务收支情况，进行财务活动分析；（三）建立、健全内部财务管理制度，加强会计核算和内部控制管理，推进财务管理标准化建设；（四）加强国有资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；（五）依法接受财政、审计、纪检监察等部门的指导、检查、监督。

第二章财务管理体制第五条按单位编制性质和预算管理要求，局机关及局属各单位实行财务集中报账制度。

局机关和XX交通投资有限公司的财务管理和会计核算工作，由局财务科负责。

第六条局财务指导局属各单位的财务管理和会计核算工作，加强对局属各单位日常财务工作的业务指导和监督管理。

第三章预算管理第七条预算编制原则。

按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求以及绩效目标管理等预算编制规定，根据依法履行职能和事业发展的需要编制单位预算，将各项收入和支出全部纳入预算范围，确保数据的准确性、完整性。

第八条预算编报。

局机关各科室、局属各单位根据下一年度业务工作需要编制预算报告（项目支出类需按照财政部门要求填报绩效目标申报材料）并报局财务科。

事业单位现金管理规定事业单位现金管理规定事业单位现金管理规定第一章总则第一条根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，为加强铁路企业、行政、事业单位的现金管理工作，监督铁路经济活动，保证铁路建设的顺利进行，制定本办法。

关联法规：国务院部委规章(1)条第二条凡在银行和其他各类金融机构(以下简称开户银行)、铁路资金结算(调度)中心开立账户的铁路企业(包括集体企业)、事业单位和机关、团体等单位(以下简称“各单位”)，必须依照《现金管理暂行条例》和本办法的规定收支和使用现金，接受开户银行、资金中心和上级主管部门的监督。

关联法规：国务院部委规章(1)条第三条各级财会主管部门必须加强对所属单位现金收支的监督管理。

第二章现金收支管理第四条已成立资金结算(调度)中心的地区，各单位只能在资金结算(调度)中心开立一个基本账户，不得多头开户。

第五条各单位要与银行协商，积极推行银行代发工资业务，以减少现金流量。

第六条运输进款现金和餐营收入按下列要求管理：(一)各单位要选派政治素质好、业务能力强的财会人员负责运输进款保管存汇及账表编报工作，必须实行账款分管制度，业务量大及现金数量多的车站、列车(客运)段应配备专职进款员，专职进款员不得对外直接办理客货运输及收付业务。

(二)运输进款要按规定及时送存开户银行，现金数量多时要增加送款次数。

取送进款时，必须由公安人员护送。

当地没有银行的车站，进款随指定列车交代缴站转存银行时，车站、列车、代缴站要有严格的交接手续和安全措施。

(三)各站、段必须建立运输进款专户银行存款日记账，及时核对账目，保证账款相符。

各级运输收入管理部门要经常对站、段的银行存款情况进行实地检查，要加强对站、车进款的检查监督工作。

(四)对列车上补票、餐营收入现金的管理，要求做到措施严密，责任分明，设备齐全。

补票款金额往返程在五千元以上的跨局长途列车，在安全上无保证的要实行到站交款办法，局与局之间进行清算。

(五)列车乘警要把保卫列车补票进款、餐营收入的安全作为工作重点之一，检查督促有关乘务人员认真落实各项安全负责制度。

财政部、交通运输部关于《车辆购置税收入补助地方资金管理暂行办法》的补充通知文章属性•【制定机关】财政部,交通运输部•【公布日期】2016.09.24•【文号】财建〔2016〕722号•【施行日期】2016.09.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】专项资金管理正文财政部交通运输部关于《车辆购置税收入补助地方资金管理暂行办法》的补充通知财建〔2016〕722号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、交通运输厅（局、委），新疆生产建设兵团财务局、交通局：根据国务院有关文件精神、财政部预算管理有关规定以及落实审计整改要求，进一步加强和改进车辆购置税收入补助地方资金（以下简称车购税资金）管理，加快预算执行，提高资金使用效益，现将《车辆购置税收入补助地方资金管理暂行办法》（财建〔2014〕654号）有关事项补充通知如下：一、调整交通运输重点项目车购税资金预算下达方式，加强项目前期工作管理（一）交通运输部建立交通运输重点项目五年规划项目库、三年滚动项目库、一年执行项目库。

其中，三年滚动项目库和一年执行项目库分别与财政中期支出规划和年度预算相衔接，当年车购税资金安排的交通运输重点项目原则上从一年执行项目库中筛选。

重点项目区分类别和对象向省级交通运输部门、财政部门及新疆生产建设兵团公开。

纳入交通运输重点项目一年执行项目库的项目应履行完项目初步设计批复程序或一阶段施工图设计等相当深度的前期工作程序。

（二）交通运输部加强纳入一年执行项目库的项目前期工作管理，做好一年执行项目库项目储备，为加快车购税资金预算执行创造条件。

地方交通运输部门应做细做实项目前期工作，提高前期工作质量。

（三）中央提前下达地方下一年车购税资金预算规模不低于上一年度车购税资金执行数的70%。

其中：交通运输重点项目预算提前下达规模不低于上一年用于交通运输重点项目车购税资金规模的70%，提前下达须细化到具体项目。

考虑到当前交通运输重点项目一年执行项目库实际项目储备情况，2016年提前下达2017年交通运输重点项目车购税资金预算作为过渡期处理，相关项目按完成可行性研究报告把握。

有关专项经费财务管理制度的专项资金财务管理制度第一条,制定本措施按照预算中华人民共和国法律及其实施条例,行政单位的金融规则,金融机构和其他有关规定的规则为了加强专项资金的监督,规范支出,提高资金的使用效率。

第二条专项经费由省级培训机构补贴。

省补助资金的30%用于教材和农材费;60%用于教师授课、交通费、伙食费、绩效考核等后勤保障支出;10%用于宣传、监督检查和年终考评费用。

业务主管部门和项目承办单位不得再抽回行政费用和工作费用。

第三条专项资金的使用和管理(一)专项资金应使用专供核定用途，支出由专项项目和专项人员审批，按照统筹安排、收支平衡的原则，由本单位财务核算。

(2)设立专项资金管理账户，实行日常管理，定期对专项工作进展和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中、事后的监督，发现问题及时纠正。

(三)培训项目实施单位开展培训项目前，县财政局预提的项目资金的30%用于培训前项目的编制和开发。

培训任务完成后，培训机构形成书面报告，包括:培训过程、培训人数、经费支出明细等。

报告经县农业委员会审核后，集中在县财政局统一核算。

报告材料须提供教师授课费用(包括交通费、误餐费)。

清单、采购信息、打印信息明细表等。

(四)专项工作完成后，应当按照有关要求及时向上级机关报告专项资金的使用情况。

预算结余和帐户结余可继续用于增加培训开支。

专项经费财务管理制度第一条为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本办法。

第二条专项资金是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。

专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。

专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。

第三条专项资金的使用和管理(一)专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。