注会审计抽样大题

审计抽样（题库版）1、多选在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。

A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论（江南博哥），财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C.如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额正确答案：C, D参考解析：选项A，在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师认为所测试的交易或账户余额存在重大错报，属于具体的审计结论，据此不能确定针对整套报表的审计报告；选项B，统计抽样和非统计抽样的根据区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。

统计抽样和非统计抽样都需注册会计师的职业判断，两种方法只要运用得当，均可取得较好的效果；选项D，采取随机选样法选取样本强调随机性，为了无偏见的选取样本，所以不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额。

2、单选注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行会签。

在20张支票中发现有一张支票丢失，注册会计师应当考虑这个局限性的原因，下列各项中，同时需要做的是（）。

A.按照样本规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票正确答案：B参考解析：由于支票的丢失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因。

3、判断题风险评估程序实施的范围较为广泛，且根据所获取的信息形成的证据通常是说服性的，而非结论性的，具有较强的主观色彩，因此通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。

注会审计抽样⼤题审计抽样⼤题1.A注册会计师负责审计甲公司2011 年度财务报表。

甲公司本年度银⾏存款账户数⼀直为60个。

甲公司财务制度规定，每⽉末由与银⾏存款核算不相关的财务⼈员H针对每个银⾏存款账户编制余额调节表。

A注册会计师决定运⽤统抽样⽅法测试该项控制在全年的⾏有效性。

相关事项如下：（1）A注册会计师计算了各银⾏存款账户在2011年12⽉31⽇余额的标准差，作为确定样本规模的⼀个因素。

（2）在确定样本规模后，A注册会计师采⽤随机数表的⽅式选取样本。

取的⼀个银⾏存款账户余额极⼩，A 注册会计师另选了⼀个余额较⼤的银⾏存款账户予以代替。

（3）在对选取的样本项⽬进⾏检查时，A注册会计师发现其中⼀张银⾏存款余额调节表由甲公司银⾏存出纳Ⅰ代为编制，A注册会计师复核后发现该表计算正确，不将其视为⼀项偏差。

（4）在对选取的样本项⽬进⾏检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的值作为该项控制运⾏总体偏差率是最佳估计。

（5）假设A注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，样本规模为45。

测试样本后，发现1例偏差。

当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“1”时，控制测试的风险系数为“3.9”。

要求：（1）计算确定总体规模，并简要回答在运⽤统计抽样⽅法对某项⼿⼯执⾏的控制运有效性进测试时，总体规模对样本影响。

（2）针对事项（1）⾄（4），假设上述事项互不关联，逐步指出A注册会计做法是否正确。

（3）针对事项（5），计算总体偏差率。

『正确答案』（1）总体规模＝60个账户×12 ⽉＝720个运⽤统计抽样⽅法对某项⼿⼯执⾏的控制有效性进测试时，确定样本规模时，除⾮总体⾮常⼩，⼀般⽽⾔总体规模对样本规模的影响⼏乎为零。

对⼩规模总体⽽⾔，总体规模越⼤则样本规模也应该越⼤。

（2）①第（1）项，CPA做法不正确。

本题中运⽤统抽样⽅法进⾏的是控制测试，⽆须计算标准差。

在细节测试中运⽤的，是为了衡量总体的变异性。

第四章审计抽样方法一、单项选择题1.注册会计师通常在期中实施控制测试，下列关于获取剩余期间的证据的说法中不正确的是（）。

A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论【答案】D【解析】在许多情况下，注册会计师可能不需等到被审计期间结束，就能得出关于控制的运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论，选项D不正确。

2.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。

注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（）。

A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字【答案】D【解析】被审计单位的该项内部控制，要求在支付应付账款时，应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，所以缺少任何环节，都需要定义为一项控制偏差。

3.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是（）。

A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率【答案】C【解析】如果总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受，选项AB不正确；如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平，选项D不正确。

审计抽样期末试题及答案一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中抽取一部分以便代表总体，以推断总体特征的方法。

以下哪个不是审计抽样的目的？A. 了解总体特征B. 发现异常事项C. 降低审计风险D. 确定每个项目的准确数额答案：D. 确定每个项目的准确数额2. 下列哪个是审计抽样的基本原则？A. 随机性B. 代表性C. 统计学D. 长期性答案：B. 代表性3. 审计抽样的错误风险分为两种，分别是α风险和β风险。

其中，α风险是指____________。

A. 拒绝接受了有毛病总体的结论B. 错误地接受了有毛病总体的结论C. 拒绝接受了无毛病总体的结论D. 错误地接受了无毛病总体的结论答案：C. 拒绝接受了无毛病总体的结论4. 审计抽样的抽样误差称为抽样误差，抽样误差通常分为两部分，一部分是抽样误差本身，另一部分是因抽样引起的_______________。

A. 声明错误B. 声明总额C. 风险错误D. 錯過樣本答案：A. 声明错误5. 当审计员选择抽样方法时，下列哪种方法最常被使用？A. 系统抽样B. 简单随机抽样C. 分层抽样D. 索取式抽样答案：C. 分层抽样二、解答题1. 审计抽样方法有哪几种？请简要说明其适用场景。

（400字）审计抽样方法包括以下几种：1. 简单随机抽样：审计员从总体中随机选择样本，每个样本有相同的机会被选中。

适用于总体无规律分布或数据完全随机排列的场景。

2. 分层抽样：将总体划分为若干层，然后从每一层中进行简单随机抽样。

适用于总体存在明显分类的场景，例如根据地区、部门等分层抽样。

3. 配额抽样：确定一个特定的配额，根据总体的构成比例，从各个类型中抽取样本。

适用于总体按特定比例划分，需要保证样本能够代表总体特征的场景。

4. 多阶段抽样：将总体分为多个较小的阶段，先从每个阶段中进行抽样，然后再对抽取的样本进行进一步抽样，直到得到最终的样本。

适用于总体规模庞大，不易直接抽样的场景。

注册会计师：审计抽样考点三1、单选下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是（）。

A、注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险B、抽样风险与非抽样风险均可以量化C、抽样风险与样本规模呈反向变动关系（江南博哥）D、统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断正确答案：C参考解析：本题考查的是审计抽样的基本概念。

只要使用审计抽样，抽样风险总会存在，选项A不正确；非抽样风险是由人为错误造成，无法量化，选项B 不正确；审计抽样包括统计抽样和非统计抽样，无论何种方法，都要求注册会计师在设计、实施和评价样本时运用职业判断，选项D不正确。

2、单选以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是（）。

A、抽样风险和非抽样风险均不能量化B、抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模C、通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平D、选择的总体不适合于测试目标，这属于非抽样风险正确答案：A参考解析：在统计抽样中抽样风险是可以量化的，非抽样风险无法量化。

3、多选在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有（）。

A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受正确答案：A, C, D参考解析：在非统计抽样中，由于没有可以计量的风险允许限度，但在评价时要考虑该抽样风险因素，所以如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，考虑了抽样风险，样本偏差率可能会高于可容忍偏差率，则总体不可以接受；如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注册会计师应考虑扩大样本规模，进一步收集证据。

4、多选审计抽样应当具备三个基本特征有（）。

A、选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平B、所有抽样单元都有被选取的机会C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序正确答案：B, C, D参考解析：审计抽样的三个基本特征，教材上就规定了选项BCD这三条，这三条中没A选项。

2020年注会CPA《审计》考点习题：审计抽样含答案1.[单选]下列各项中，属于审计抽样基本特征的是()。

A.选取特定项目实施审计B.对总体进行分层C.各个抽样单元都有被选取的机会D.量化控制抽样风险[答案]C[解析]A：选取特定项目实施审计程序不属于审计抽样;B并非必然，例如，属性抽样与货币单元抽样就不对总体进行分层;C等价于“所有抽样单元都有被选取的机会”，属于抽样基本特征;D不是审计抽样的共性：非统计抽样无法量化控制抽样风险。

2.[多选]实施下列审计程序时，注册会计师不适宜采用审计抽样的有()。

A.了解内部控制B.控制测试C.细节测试D.实质性分析[答案]AD[解析]实施风险评估程序与实质性分析程序时通常不适宜采用抽样(就像做压缩饼干的见不得作膨化食品的)。

3.[多选]下列有关抽样风险的说法中，正确的有()。

A.误受风险和信赖过度风险影响审计效果B.误受风险和信赖不足风险影响审计效果C.误拒风险和信赖不足风险影响审计效率D.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率[答案]AC[解析]误受风险和信赖过度风险影响审计效果，误拒风险和信赖不足风险影响审计效率。

4.[多选]为满足要求的保证程度，下列各项中，注册会计师在实施审计抽样时必须加以控制的有()。

A.信赖不足风险B.非抽样风险C.信赖过度风险D.误受风险[答案]BCD[解析]信赖过度风险与误受风险都影响审计的效果，信赖不足风险与误拒风险都不影响审计的效率，非抽样风险同时影响审计效果和效率。

5.[单选]下列情形中，审计风险完全由非抽样风险产生、而与抽样风险无关的是()。

A.实施统计抽样B.对总体中所有项目实施100%的测试C.实施非统计抽样D.根据样本的测试结果推断总体错报[答案]B[解析]只要抽样，就存在抽样风险。

A、C、D都在实施抽样，都无法避免抽样风险。

6.[单选]以下有关统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是()。

A.统计抽样可能比非统计抽样的成本高B.非统计抽样用以选取样本的方法比统计抽样更多C.非统计抽样可以比统计抽样更精确地控制抽样风险D.统计抽样通常比非统计抽样的效果更好[答案]C[解析]统计抽样可以量化控制抽样风险，非统计抽样无法量化控制。

2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计抽样含答案一、单项选择题1、下面列示的四种情形中，属于审计抽样中的信赖不足风险的是()。

A、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为6%B、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为6%C、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为3%D、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为3%2、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则()。

A、抽样结果有5%的可容忍误差B、抽样结果有5%的抽样风险C、抽样结果有5%的可容忍偏差率D、抽样结果有5%的预计总体偏差率3、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是()。

A、询问B、细节测试C、分析程序D、观察4、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是()。

A、重大错报风险的初步评估水平B、对被审单位及其环境的了解程度C、计划估计的控制有效性D、控制风险的高低5、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是()。

A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序C、注册会计师不需对未检查项目进行检查D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差6、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为()号。

A、155B、195C、200D、2357、在控制测试中，注册会计师遇到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是()。

A、在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差C、对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D、计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大8、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是()。

第四章审计抽样一、单项选择题1、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。

A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项误差C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差2、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。

A、统计抽样能够客观地计量抽样风险B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性C、统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险D、统计抽样可能发生额外的成本3、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是（）。

A、可容忍偏差率B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度C、控制所影响账户的可容忍错报D、拟测试总体的预期偏差率4、在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑（）。

A、预计总体误差B、可容忍误差C、可接受的抽样风险D、总体变异性5、下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是（）。

A、总体变异性在控制测试中无需考虑B、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大C、抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体D、无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化6、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。

假定Y 公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有2 000户顾客，账面余额为10 000万元。

X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。

样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。

根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。

A、－769.23B、9 230.76C、-1000.00D、90007、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。

第九章审计抽样－答案一、单项选择题1.下列属于信赖不足风险是（C ）。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（C ）。

A.误拒风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.误受风险3.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（D）。

A.信赖过度风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.误受风险4.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（C ）。

A.误拒风险B.信赖不足风险C.误受风险D.信赖过度风险5.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（C ）。

A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变6.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是（A ）。

A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离7.在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（A ）。

A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率C.计算的总体错报上限低于可容忍错报D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报8.ABC股份有限公司现金支票由连续编号由1000至5000，注册会计师拟选择其中40张进行审查。

审计抽样练习题一、单项选择题1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）。

A．误受风险B．误拒风险C．信赖不足风险 D．信赖过度风险2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。

A．非抽样风险 B．抽样风险C．误拒风险D．信赖过度风险3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。

A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B. 实质性分析程序C. 风险评估程序D. 当控制的运行留下轨迹时的控制测试4.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。

A．减少样本规模 B．不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C．控制样本规模D．提高审计风险5.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。

A．可接受的信赖过度风险B．可接受的误受风险C．可接受的信赖不足风险D．重大错报风险6.注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。

为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。

A．均值估计抽样B．停一走抽样 C．发现抽样D．固定样本量抽样7.注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000元的存货项目中选择了300个项目作为样本。

在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将300个样本项目的审定金额加总后除以300，确定样本项目的平均审定金额为970元。

那么，推断的总体错报就是（）元。

A．970 B．970 000C．30 000 D. 291 0008.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（）。

审计抽样演习题一.单项选择题1. 在掌握测试中,影响注册管帐师审计后果的抽样风险是().A .误受风险B .误拒风险2. 注册管帐师因为专业断定的掉误造成审计结论与客户的客不雅事实不符,这种可能性属于 ( ).3. 注册管帐师获取审计证据时可能应用三种目标的审计程序:风险评估程序. 掌握测试和实质性程序,下列属于注册管帐师拟实行的审计程序中平日可以应用审计抽样的是(). A. 当掌握的运行未留下轨迹时的掌握测试 B. 本质性剖析程序C. 风险评估程序D. 当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试4. 只要应用了审计抽样, 抽样风险就会消失, 注册管帐师在审计抽样中须要掌握抽样风险的独一门路是().A .削减样本范围 B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .掌握样本范围D .进步审计风险5. 可接收的抽样风险在掌握测试中重要指 ( ),它与样本范围成反比.A .可接收的信任过度风险B .可接收的误受风险C .可接收的信任缺少风险D .重大错报风险6. 注册管帐师张怡在审查华西公司的购货及付款营业时, 疑惑华西公司的有关人员捏造请购单. 验收陈述及进货发票, 以达到虚构进货生意营业而付消失金的目标. 为肯定这种情况是否存在,张怡在对相干内部掌握进行掌握测试应该采取 ( ).7. 注册管帐师从总体范围为 l 000.账面金额为 1 000 000元的存货项目中选择了 300个项目作为样本. 在肯定了精确的倾销价钱着从新盘算了价钱与数目的乘积之后, 注册管帐师将 300个样本项目标核定金额加总后除以 300, 肯定样本项目标平均核定金额为 970元. 那么, 揣摸的总体错报就是()元.A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008. 可容忍误差在掌握测试中表示为可容忍误差率, 注册管帐师在肯定可容忍误差率时, 应考虑().A. 重大错报风险的初步评估程度B. 对被审单位及其情况的懂得程度C. 筹划估量的掌握有用性D. 掌握风险的高下9. 在可容忍误差率为 5%,估计误差率为 3%,许可的抽样风险为2%的情况下,当注册会计师对 200个文档进行检讨时发明 8个文档有错误,此时可以得到的结论是(). A. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于估计的误差率B. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率C. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率D. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为可容忍误差率减去许可的抽样风险等于估计的误差率10. 注册管帐师采取比率估量办法对存货计价进行变量抽样.假定样本的账面余额为 1000万元,审计确认的现实金额为 1100万元,存货总体的账面金额为 40000万元,则揣摸的总体现实余额为 ( ) 万元.A . 40000 B. 44000 C. 11000 D. 1000二.多项选择题1. 实行细节测试中, 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试的有().A .按照泉币金额对某类生意营业或账户余额进行分层后,对中央特点层的项目B .因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则C .总体由少量的大额项目组成D .消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据2. 假如注册管帐师决议对账户余额或生意营业事项进行审计抽样, 应该斟酌是否相符审计抽样的 ( ) 根本特点.A .所有抽样单元都有被拔取的机遇B .审计测试的目标是为了评价该账户余额的某一特点C .对某类生意营业或账户余额中低于百分之百的项目实行审计程序D .审计测试的目标是为了评价该生意营业类型的某一特点3. 被审单位的下列掌握中,可以应用审计抽样的有().A .信誉部分司理在发卖合同上签名同意赊销B .操纵人员在向某盘算机数据处理体系输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C .对被审单位存货清点进程实行掌握测试D .由自力人员对发卖发票的编制造内部核查并签字确认4. 在进行掌握测试时, 注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信赖程度,应该斟酌().A .揭橥保存看法或无法暗示看法B .增长样本量5. 注册管帐师在应用审计抽样办法设计样本时,应斟酌的根本身分包含 ( ).A .总体变异性 B.估计总体误差 C .可容忍误差 D .可接收的抽样风险三.断定题1. 注册管帐师在进行变量抽样时, 可以采取均值估量抽样. 比率估量抽样. 差额估量抽样的办法,这三种办法具有“殊途同归”的特点,即无论应用哪种办法,所得到的对统一项目标估量值是雷同的. ( )2. 注册管帐师在对抽样总体进行分层后, 对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 可以用于揣摸组成该层的项目,也可以揣摸全部总体的结论.()3. 体系选样,也称等距选样,是指起首盘算选样距离,肯定选样起点,然后再依据距离.顺序拔取样本的一种选样办法. 体系选样办法应用便利, 并可用于无穷总体. 但应用体系选样办法请求总体必须是随机分列的,不然轻易产生较大的误差. ( )4. 在应用统计抽样时,注册管帐师可以精确地计量和掌握抽样风险.在应用非统计抽样时, 注册管帐师同样可以应用经验量化抽样风险.()5. 在统计抽样中注册管帐师是应用概率论评价样本成果和计量抽样风险的, 所以注册管帐师不会应用职业断定, 但长短统计抽样也称为断定抽样, 注册管帐师在应用时, 须要职业断定. 四.简答题1. A 注册管帐师负责审计甲公司20×8年度财务报表. 在懂得甲公司内部掌握后, A 注册会计师决议采取审计抽样的办法对拟信任的内部掌握进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试20×8年度信誉审核掌握是否有用运行,将20×8年 1月 1日至 11月 30日期间的所有发卖单界定为测试总体.(2)为测试20×8年度倾销付款凭证审批掌握是否有用运行,将倾销凭证缺少审批人员签字或虽有签字但未按轨制审批的界定为掌握误差.(3)在应用随机数表拔取样本项目时,因为所选中的 1张凭证已经丧掉,无法测试,直接用随机数表另选 1张凭证代替.(4)在对存货验收掌握进行测试时,肯定样本范围为 60,测试后发明 3例误差.在此情况下,揣摸20×8年度该项掌握误差率的最佳估量为 5%.(5)在上述第(4)项的基本上, A 注册管帐师肯定的信任过度风险为 5%,可容忍误差率为 7%.因为存货验收掌握的误差率的最佳估量不超出可容忍误差率,认定该项掌握运行有用 (注:信任过度风险为 5%时,样本中发明误差数“3”对应的掌握测试风险系数为7.8).请求:针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出 A 注册管帐师的做法是否精确.如不正确,扼要解释来由.【精确答案】一. 1. D【答案解析】在掌握测试中的抽样风险有信任过度风险和信任缺少风险,信任过度风险影响审计后果; 信任缺少风险影响审计效力. 在本质性程序的细节测试中同样有两种抽样风险:误拒风险和误受风险,误拒风险影响审计效力;误受风险影响审计后果.2. A【答案解析】因为专业断定的掉误造成的不肯定性与抽样无关,是以不选 B ,选项 CD 均属于抽样风险的内容,3. D【答案解析】可以应用审计抽样的程序有当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试和细节测试; 不成以应用审计抽样的程序有风险评估程序.未留下轨迹的掌握和本质性剖析程序.4. C【答案解析】只要应用了审计抽样,抽样风险就会消失,不管选择统计抽样照样非统计抽样都邑消失抽样风险的. 因为抽样风险和样本范围成反向变动, 所以掌握抽样风险的独一途径是掌握样本范围, 即不管在掌握测试照样本质性程序中, 注册管帐师都可以经由过程扩展样本范围来下降抽样风险.5. A【答案解析】可接收的抽样风险在掌握测试时重要指可接收的信任过度风险;信任缺少风险固然是在掌握测试中的风险,但只是影响审计效力,不必特殊予以存眷.6. C【答案解析】发明抽样重要用来查找重大不法事宜与舞弊事宜. 7. C【答案解析】盘算估量的存货余额为 970 000元(970×1 000) . 揣摸的总体错报就是 30 000元(1 000 000— 970 000).8. C【答案解析】在肯定可容忍误差率时,注册管帐师应斟酌筹划评估的掌握有用性,筹划评估的掌握有用性越低,注册管帐师肯定的可容忍误差率平日越高,所需的样本范围就越小. 9. C【答案解析】因为样本的现实误差率 4%加上许可的抽样风险 2%大于可容忍误差率 5%, 所以不克不及接收下降对掌握风险的评估.10.B【答案解析】揣摸的总体现实金额应为40000×1100/1000=44000(万元).二.多项选择题1. BCD【答案解析】实行细节测试时,在某些情况下,基于重要性程度或风险的斟酌,注册管帐师可能以为须要测试总体中的全体项目. 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试:(1)总体由少量的大额项目组成; (2)消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据; (3)因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则.2. ABCD【答案解析】均为相符审计抽样的根本特点.3. ABD【答案解析】在懂得被审计单位内部掌握的基本上,注册管帐师应该辨认可以或许显示掌握有效运行的特点, 以及掌握未有用运行时可能消失的平常情况, 并采纳恰当的办法测试所辨认的特点是否消失. 假如显示掌握有用运行的特点留下了书面证据, 即掌握的运行留下了轨迹, 注册管帐师平日可以在掌握测试中应用审计抽样办法. 在实行掌握测试时, 注册管帐师应该依据特定掌握的性质选择所需实行的审计程序的类型. 某些掌握可能不消失文件记载, 或文件记载与证实掌握运行有用性不相干, 对这些未留下运行轨迹的掌握实行测试时, 注册管帐师应该斟酌实行讯问. 不雅察等审计程序, 以获取有关掌握运行有用性的审计证据, 此时不涉及审计抽样办法.4. BD【答案解析】在进行掌握时,注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信任程度, 解释本来估计掌握风险较低, 筹划要做的本质性程序较少, 须要增长样本量或修正将要实行的本质性程序.三. 1. 错【答案解析】将三种不合办法应用于统一审计项目上,所得到的估量成果是各不雷同的. 2. 错【答案解析】对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 只能用于揣摸组成该层的项目, 假如对全部总体做出结论, 注册管帐师应该斟酌与组成全部总体的其他层有关的重大错报风险.3. 对4. 错【答案解析】在应用非统计抽样时,注册管帐师无法量化抽样风险,只能依据职业断定对其进行定性的评价和掌握.5. 错【答案解析】不管统计抽样照样非统计抽样,两种办法都请求注册管帐师在设计.实行和评价样本时应用职业断定.四1. (1) A 注册管帐师关于总体的界说不恰当.注册管帐师在界说总体时,应该确保总体的恰当性和完全性.注册管帐师肯定的特定审计目标是20×8年度信誉审核掌握是否有用执行,则测试的总体应该是20×8年 1月 1日至 12月 31日时代所有开具的发卖单.(2) A 注册管帐师关于误差的界说是恰当的.(3) A 注册管帐师关于无法对拔取的项目实行检讨时做出的断定不恰当.对于选择的样本因为丧掉无法进行测试时, 应该将其视为一个掌握误差处理, 而不是从新选择一个样本予以代替.(4) A 注册管帐师对总体误差率的最佳估量是恰当的.(5) A 注册管帐师做出的样本成果评价是不恰当的.依据风险系数7.8和样本量 60,盘算出的总体误差率上限为 13%(7.8/60),超出了可容忍误差率 7%,所以暗示存货验收掌握的总体误差率上限大于可容忍误差率,总体不克不及接收,该项掌握运行无效.。

审计抽样练习题一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。

以下哪项不是审计抽样的优点？A. 节省时间和成本B. 提高审计效率B. 减少审计风险D. 增加审计工作量2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素通常不作为考虑因素？A. 审计风险B. 审计证据的可靠性C. 审计人员的经验D. 总体的变异性3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样4. 在审计抽样中，如果样本结果与预期不符，审计人员应采取以下哪种措施？A. 增加样本量B. 减少样本量C. 忽略样本结果D. 重新设计审计程序5. 以下哪种情况可能需要使用属性抽样？A. 评估总体金额的准确性B. 评估总体数量的完整性C. 评估总体的合规性D. 评估总体的一致性二、判断题6. 审计抽样的目的是为了减少审计成本，因此可以随意选择样本。

（对/错）7. 审计抽样中的样本量越大，审计结果的可靠性越高。

（对/错）8. 在审计抽样中，如果总体较小，审计人员可以选择全面检查而不是抽样。

（对/错）9. 审计抽样中，如果样本结果显示存在问题，审计人员可以直接推断总体存在同样的问题。

（对/错）10. 审计抽样中，属性抽样主要用于评估总体的准确性。

（对/错）三、简答题11. 简述审计抽样与全面审计的区别。

12. 描述在进行审计抽样时，审计人员如何确定样本量。

13. 解释什么是分层抽样，并举例说明其在审计中的应用。

14. 审计抽样中，如果样本结果显示异常，审计人员应如何处理？15. 说明属性抽样和变量抽样的区别，并指出它们各自的适用场景。

四、案例分析题16. 假设你是一家公司的审计人员，需要对公司过去一年的销售收入进行审计。

销售收入的总体数据量很大，达到了10,000笔交易。

请描述你将如何使用审计抽样来评估这些销售收入的准确性。

17. 你正在审计一家公司的存货数量。

注册会计师-审计-高频考点题-第四章审计抽样方法[单选题]1.在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是()。

A.单据丢失B.单据无效C.单据未使用D（江南博哥）.单据不适用正确答案：A参考解析：如果找不到丢失的单据，或者由于其他原因注册会计师无法对选取的项目实施检查，注册会计师可能无法使用替代程序测试控制是否适当运行。

掌握“在控制测试中运用审计抽样——选取样本并对其实施审计程序”知识点。

[单选题]2.下列关于整群选样的说法中，正确的是()。

A.注册会计师使用这种方法从总体中选取一个或多个项目B.整群选样在审计抽样中广泛应用C.注册会计师根据样本作出有关整个总体的有效推断时，往往将整群选样作为适当的选样方法D.整群选样通常不能在审计抽样中使用正确答案：D参考解析：选项A，使用这种方法，注册会计师从总体中选取一群（或多群）连续的项目。

选项B，整群选样通常不能在审计抽样中使用，因为大部分总体的结构都使连续的项目之间可能具有相同的特征，但与总体中其他项目的特征不同。

选项C，虽然在有些情况下注册会计师检查一群项目可能是适当的审计程序，但当注册会计师希望根据样本作出有关整个总体的有效推断时，极少将整群选样作为适当的选样方法。

掌握“在控制测试中运用审计抽样——确定抽样方法”知识点。

[单选题]3.下列关于简单随机选样的说法中，错误的是()。

A.简单随机选样可以使总体中每个抽样单元被选取的概率相等B.简单随机选样可以使相同数量的抽样单元组成的每种组合被选取的概率相等C.简单随机选样在统计抽样和非统计抽样中均适用D.简单随机选样尤其适合于非统计抽样正确答案：D参考解析：由于统计抽样要求注册会计师能够计量实际样本被选取的概率，简单随机选样尤其适合于统计抽样。

掌握“在控制测试中运用审计抽样——确定抽样方法”知识点。

[单选题]4.下列有关控制测试中对样本结果评价的说法中，错误的是()。

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！注册会计师审计-审计测试中的抽样技术考试试题一、综合题（本大题1小题．每题20.0分，共20.0分。

）第1题A 注册会计师是P 公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P 公司基本情况后，A 注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。

在审计过程中，A 注册会计师合理运用审计抽样方法，并对助理人员提出的相关问题予以解答。

根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

(1)控制测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?(2)A 注册会计师从P 公司预先编号的销货发票中选取10张副本作为样本，凭单号码，从 6587至8346。

由于销货发票的编号是4位数，所以以随机数表所列数字的后4位数来与发票编号对应。

从第1002项下第一栏为起点，路线为第一栏、第二栏、第三栏……第八栏依次进行。

要求选出10个样本。

(附随机数表)：(1)控制测试中的抽样风险包括信赖不足风险及信赖过度风险。

信赖不足风险是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性；信赖过度风险是指抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的可能性。

如，信赖过度风险为 5%，则意味着有5%的可能使得注册会计师对某一内部控制制度的信赖程度超过了实际上可以予以信赖的程度。

实质性测试中的抽样风险包括误拒风险和误受风险。

误拒风险是指抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性；误受风险是指抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。

(2)6918、8210、6835、7965、8049、7830、7563、 7734、8243、8059。

二、单选题（子母）（共17小题,共17.0分）(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

)第1题模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！A 注册会计师是P 公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P 公司基本情况后，A 注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。

1.【多选题】（2022年）下列各项中，属于审计抽样的基本特征的有（）。

A.可以运用概率论计量抽样风险B.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序C.所有抽样单元都有被选取的机会D.可以根据样本项目的测试结果推断出有关总体的结论『正确答案』BCD审计抽样应当同时具备三个基本特征。

（1）对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。

可以运用概率论计量抽样风险仅仅指统计抽样。

2.【单选题】（2020年）下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本代表性与如何选取样本无关B.样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关C.样本代表性与样本规模无关D.样本代表性通常与错报的发生率相关『正确答案』A代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关（选项B正确），与样本规模无关（选项C正确），而与如何选取样本相关（选项A错误）。

此外，代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关（选项D正确），比如，异常情况导致的样本错报就不具有代表性。

3.【单选题】（2020年）下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本代表性与如何选取样本相关B.样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关C.样本代表性通常与错报的发生率相关D.样本代表性与样本规模相关『正确答案』D代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关，与样本规模无关，而与如何选取样本相关，选项AB正确，选项D错误；代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关，选项C正确。

4.【单选题】（2018年）下列关于审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本的代表性是指根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报完全相同B.如果样本的选取是无偏向的，该样本通常就具有了代表性C.样本代表性与样本规模无关D.样本代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关『正确答案』A样本具有代表性并不意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体中的错报完全相同。

注册会计师-审计-突击强化题-第4章-审计抽样方法[单选题]1.下列关于信赖过度风险的说法，正确的是()。

A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.注册会计师可以（江南博哥）通过扩大样本规模降低信赖过度风险D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关正确答案：C参考解析：选项A，信赖过度风险影响审计效果（质量）；选项B，信赖过度风险是因抽样引起的，属于抽样风险；选项D，信赖过度风险是在控制测试中使用审计抽样时的抽样风险，与细节测试无关。

[单选题]2.下列关于抽样风险的说法中，错误的是()。

A.统计抽样中，注册会计师可以控制抽样风险B.信赖不足风险与审计的效率相关C.细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险D.产生抽样风险的根本原因是选取的样本不能完全代表总体正确答案：C参考解析：控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险；细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险。

[单选题]3.注册会计师由于执行了与审计目标不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这种审计风险属于()。

A.非抽样风险B.误受风险C.抽样风险D.信赖过度风险正确答案：A参考解析：非抽样风险是由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

导致非抽样风险的原因之一就是注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序，所以选项A正确。

[单选题]4.下列关于审计抽样的说法中，错误的是()。

A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样C.细节测试中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果D.使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的正确答案：C参考解析：在控制测试中出现的是信赖不足风险和信赖过度风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。

在细节测试中会出现误拒风险和误受风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。