管理费用审计计划

内部审计工作计划模板目的：通过实践操作，进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。

要求：1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位-安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。

2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料，认真判断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。

3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。

地点：学校____教室方式：计算机资料与手工操作相结合实验内容：【实验过程及结论】第一天：上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。

如何填列，如何开展业务。

小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认真填列。

如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。

以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清晰。

下午老师讲解风险评估工作底稿（不包括内部控制），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。

被审计单位性质，所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。

被审计单位对会计政策的选择和运用。

被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。

被审计单位财务业绩的衡量和评价。

从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。

第二天：我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制，查看被审计单位整体层面内部控制的设计。

针对其整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。

2024年度内部审计工作计划一、内部审计工作目标围绕集团____年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。

以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。

二、内部审计主要内容1、财务报表审计。

结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。

2、资金使用审计。

配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。

3、管理流程审计。

主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。

保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。

4、项目及采购合同审计。

对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。

5、投资及其他审计。

根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。

三、具体实施计划。

.1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。

2、具体操作主要放在以上____项，____项将根据集团要求适时穿插进行。

3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。

4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。

5、三季度重点：____年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。

6、四季度重点：结合____年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。

7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。

内部审计工作计划参考范本医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。

我室____年工作计划如下：一、提高审计质量，发挥审计监督作用1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。

在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。

医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。

因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。

不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。

只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。

内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。

审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。

尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见：主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。

费用管理与控制计划三篇《篇一》费用管理与控制计划费用管理与控制是任何组织或个人成功的重要因素之一。

它涉及到对资源的合理分配和有效利用，以确保达到财务目标和效果。

本计划旨在一份详细的费用管理与控制工作计划，以帮助组织或个人在管理费用方面取得更好的成果。

1.费用预算：制定详细的费用预算计划，包括各项费用的预计金额和使用目的。

2.费用审批：建立费用审批流程，确保每一笔费用的合理性和必要性。

3.费用监控：定期对费用进行监控和审查，以确保费用在预算范围内合理使用。

4.费用分析：对费用数据进行分析，找出潜在的节省成本的机会和改进点。

5.费用控制：采取相应的控制措施，确保费用的合理控制和优化。

6.制定费用预算计划：在年初或项目开始时，根据组织或个人的目标和需求，制定详细的费用预算计划。

7.建立费用审批流程：制定费用审批流程，明确审批权限和责任，确保每一笔费用都经过合理的审核。

8.定期监控和审查费用：定期对费用进行监控和审查，及时发现问题并进行调整。

9.进行费用数据分析：收集和整理费用数据，进行分析，找出节省成本的机会和改进点。

10.采取费用控制措施：根据分析结果，采取相应的控制措施，确保费用的合理控制和优化。

工作的设想：通过有效的费用管理与控制计划，我期望能够实现以下目标：1.确保费用在预算范围内合理使用，避免超支和浪费。

2.提高费用使用的效率和效果，实现资源的最优配置。

3.及时发现和纠正费用管理中的问题，防止不良后果的发生。

4.通过费用数据分析，决策支持，为组织或个人更好的决策依据。

5.制定费用预算计划：在年初或项目开始时，根据组织或个人的目标和需求，制定详细的费用预算计划，包括各项费用的预计金额和使用目的。

6.建立费用审批流程：制定费用审批流程，明确审批权限和责任，确保每一笔费用都经过合理的审核。

7.定期监控和审查费用：定期对费用进行监控和审查，及时发现问题并进行调整。

8.进行费用数据分析：收集和整理费用数据，进行分析，找出节省成本的机会和改进点。

管理费用审计费科目
管理费用审计费科目是指企业在管理活动中所发生的审计费用，这些费用主要用于审计企业的财务报告和其他相关资料，以确保其准确性和合规性。

具体而言，管理费用审计费科目包括以下几个方面：
1. 审计人员工资和福利费：这是审计费用中最大的一部分，包括审计人员的工资、奖金、社会保险等费用。

2. 审计办公费用：这部分费用包括审计人员的办公用品、通讯、差旅等费用，以及审计部门的日常运营费用。

3. 审计设备费用：这部分费用包括审计人员使用的各种审计软件和设备的购置和维护费用。

4. 其他相关费用：除了上述几项费用外，管理费用审计费科目还包括一些其他相关费用，如培训、会议、外包等费用。

总之，管理费用审计费科目是企业为了确保其财务报告和其他相关资料的准确性和合规性而支付的费用，这些费用是企业正常运营所必需的。

2024财务审计实习个人工作计划____年，财务审计科全体人员必须认真履行工作职责，严格执行财经纪律，努力增收节支，强化服务意识，认真完成领导交给的各项工作任务。

具体工作中，我们应该重点做好了以下几点：一、完善财务制度，规范会计基础。

进一步完善健全工作职责和财务管理制度，明确会计机构、会计人员的设置，规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。

努力协助领导尽可能向上争取资金。

在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格按照上级规定操作，确保会计基础工作的规范完整。

二、狠抓增收节支，搞好资金监管。

从预算上看我单位基础较差，底子较薄，债务比较重，因此收支矛盾十分突出。

为此，我们一是加大增收节支力度。

保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡;二是严格控制开支。

在去年与办公室配合，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的管理办法的基础上，在进行细化，并在具体工作中严格执行，节省非生产性开支，杜绝了铺张浪费现象，做到了把有限的资金用在刀刃上。

三、确保重点支出，努力化解债务。

在支出安排上，按照预算进度，统筹兼顾。

按照保工资、保医疗金、保养老金、保正常运转、再尽最大能力化解债务的顺序，确保全年重点支出的需要。

四、正视困难局面，积极争取资金。

我单位，经济效益差，无其他创收途径，再有包袱较重，致使我单位资金压力非常大，要想彻底扭转这种困难的局面，我们需要多措并举，要努力发展经营，搞自主创收，但这需要几年的努力，不可能立竿见影，因此，当务之急是积极协助领导向上争取资金，拓宽扶持资金来源渠道。

为我单位的正常运转提供资金上的保证。

五、切实搞好服务，树立良好形象财务审计科是我单位的一个窗口，服务质量的好坏直接关系到我单位的形象，我们做到了既严格按照制度办事，又热情周到服务。

无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜，我们都做到微笑服务，热情接待，尽最大可能为他们排忧解难，让他们高兴而来，满意而归，树立了良好的财务人员形象。

财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行,按照公司年审计工作计划,对开展财务管理内控制度审计;为确保审计有效顺利开展,制定本方案;一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成;二、审计范围本次审计范围为20～20年财务管理内部控制制度的建设和执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度;三、审计依据1.2. 审计署关于内部审计工作的规定3. 内部审计基本准则四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况;一预算管理1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况如其他费用支出过大；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标;3. 预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门单位,并形成预算责任体系；是否按照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序;预算调整是否经过上级预算管理部门审批;4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会,对月度季度预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析,并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行,考核结果是否兑现;二成本费用管理1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度,分析其是否覆盖企业各项生产经营支出,各项费用标准是否明确,是否符合国家和上级管理部门的要求;2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理,有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位,监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准,如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等;3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用;三资金管理1. 资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度;包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等;职责分工和授权审批程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督;2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围,是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算,企业的各项费用开支是否均纳入资金预算;3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理;资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时,是否实行计划、审核、支付的独立程序,并定期核对;各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定;4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制,出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况,是否存在越权审批的情况;使用电子支付的单位,操作人员是否加强对交易和支付行为的审核,根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管;5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定,是否严格执行现金管理暂行条例,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点,是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账,是否严格执行“收支两条线”管理,是否存在收款不入账,账外设账,“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立,是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核;6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿,登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点;7. 票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度,财务专用章是否由专人保管,个人名章是否由本人或其授权人员保管,是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全,用章是否履行相关的审批手续并进行登记;四资产管理1. 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度,包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理在建工程及债权资产管理等方面的管理制度,分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作,能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记,工程物资的发出是否做到项目明确,核算准确；是否与存货保管部门定期对账,定期盘点,对账账不符、账实不符的情况,是否及时查明原因,并作相应处理;3. 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账或卡片,固定资产的取得是否纳入预算管理,车辆购置是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损,是否经过技术鉴定,是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险;4. 工程项目财务管理：是否编制项目资金计划,按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付,是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资,控制项目建设成本；是否能够专款专用,有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设,自行扩大或缩小投资规模,提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标,在项目未完成的情况下,财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款,工程款支付是否履行相关的审批程序,支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定,是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算;5. 债权资产管理：是否开展账龄分析,定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因,是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确,有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销,有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况,并检查其合法性、公允性,是否存在损失风险;五收入管理1. 制度建设：是否建立收入管理的相关制度,是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入,是否能够有效控制和防范收入流失;2. 电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费,是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的,其价值是否经过相关机构评估,产权是否存在瑕疵,是否立即办理过户手续,抵债资产尤其是土地、房屋等的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符;3. 其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账,财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入,并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况;六投资、融资管理1. 制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序,是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度,建立筹资决策审批制度,严格控制财务风险;2. 对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估,是否执行集体决策,是否报上级部门批准；是否对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,防范投资风险；对外投资的处置、转让是否经过集体决策,是否报上级部门批准；处置或转让价格是否经过评估,价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定;3. 对外融资：对外融资是否纳入当年预算,是否编制对外融资方案,是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款,抵押物是否存在风险;五、工作时间计划及人员安排一工作时间安排1、：审计组进驻现场,进行审计准备;2、至：现场审计时间;审计组收集资料,开展现场审计工作,根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通,交换意见;3、至：整理工作底稿,汇总审计结果,拟定撰写审计报告征求意见稿,提交被审计单位;二人员安排组长：副组长：主审：审计组成员：、、、、六、审计工作原则一坚持独立、客观、公正、保密的审计原则,做到诚信为本,不虚报、不瞒报和不弄虚作假;二严格遵守职业道德基本准则,在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立;三严格按照独立审计准则制定审计计划,实施审计鉴证程序,在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书;七、工作纪律一坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量,确保本次审计工作顺利完成;二廉洁自律,忠于职守,不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求;三遵守被审企业的工作纪律,按时上下班,如需加班,要征得企业同意;四对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密,不得对外泄露;。

某集团公司审计计划书范本一、评审会计报表的内部制度（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。

1.调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。

即看各环节的工作质量规定是否明确, 各岗位的工作范围是否明确, 各岗位之间的制约和配合关系是否协调。

2.调查了解会计报表编制程序控制情况。

重要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解公司的对账制度, 看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解公司的试算平衡控制情况, 向公司索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”, 并与有关账户进行核对, 检查其试算平衡工作的对的性。

3.调查了解内部会计稽核控制情况。

重要调查了解公司有无对报表编制的审核和检查制度。

（二）验证公司报表编制程序的执行情况。

1.通过查询或实地观测, 了解报表编制各环节责任的贯彻和遵守情况, 评价各环节运营是否合理, 各项控制制度是否得到有效执行。

2.运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充足有效, 重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。

3.抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。

（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。

二、审查财务报表编制的对的性（一）审查资产负债表编制的对的性。

1.审阅资产负债表的内容, 看其是否具有了资产负债表的所有要素。

2.审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。

3.核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。

4.核对报表中小计、合计项目的计算。

（二）审查损益表编制的对的性。

1.审阅损益表的构成要素, 看其是否完整。

2.审阅损益表的项目与格式, 看其项目排列是否恰当。

3.核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。

4.复核损益表中利润的计算是否对的。

5.审查利润分派表项目的真实性。

6.核对利润分派表与损益表有关项目的一致性。

（三）审查钞票流量表编制的对的性。

费用的审计教学目标知识目标：了解营业成本和期间费用的审计目标、内部控制，掌握营业成本和期间费用的审计方法和审计程序。

能力目标：能够运用正确的审计方法分析营业成本和期间费用核算中存在的问题。

素质目标：培养灵活运用各种审计方法的选择判断能力和加强成本费用控制的意识。

【情境引例】北斗星公司以生产和销售衣服鞋帽为主要经营项目，该公司所在地区行业平均毛利率近三年保持在15%左右。

该公司2012-2013年销售收入水平平稳，但利润表显示利润下降幅度大。

于是审计人员调取了主营业务收入的数据和库存商品明细账进行审查，并计算了该公司毛利率（如下表）。

审计人员确认了该公司2012-2013年主营业务收入的数据合理，而许多已销产品存在随意结转成本的现象。

请思考：北斗星公司主营业务成本项目可能存在哪些问题？一、营业成本的审计（一）营业成本的审计目标1、确定营业成本记录是否真实；2、确定营业成本记录是否完整；3、确定与营业成本有关的金额及其他数据是否正确；4、确定营业成本是否已记入正确的会计期间；5、确定营业收入是否已记入恰当的账户；6、确定营业成本在报表上的列报是否恰当；（二）营业务成本的审计1、主营业务成本的审计要点（1）获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与报表数核对是否相符。

（2）执行分析程序。

比较本期与上期各月主营业务成本的波动趋势，并查明异常情况的原因。

（3）检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致。

（4）审查主营业务成本结转数额是否正确，与主营业务收入是否配比。

（5）结合对主营业务收入和存货项目实施的截止测试，检查是否存在已发货并确认收入，但未结转主营业务成本，或未发货亦未确认收入，但已结转主营业务成本的情况。

（6）审查主营业务成本中的重大调整事项（如销售退回）是否有充分的理由，检查相关原始凭证及会计处理是否正确。

七项费用审计报告一、引言费用审计是企业管理中非常重要的一项工作，通过对各项费用的审查和分析，可以发现并解决企业运营中存在的问题，提高企业效益和盈利能力。

本报告旨在对七项费用进行审计，分析其支出情况，找出潜在的问题，并提出改进建议。

二、人力成本在企业经营中，人力成本往往是最大的支出之一。

通过对人力成本的审计，我们发现企业在招聘、培训、福利待遇等方面存在一些问题。

例如，招聘程序不够规范，导致人员流动率较高，培训计划不够完善，导致员工技能不足。

针对这些问题，建议企业加强招聘流程管理，制定完善的培训计划，提高员工的专业素质和工作效率。

三、采购成本采购成本是企业运营中不可忽视的一部分。

通过对采购成本的审计，我们发现企业在供应商选择、采购流程管理等方面存在问题。

例如，供应商选择不够科学，导致采购成本偏高，采购流程不够规范，导致资源浪费。

为解决这些问题，建议企业建立供应商评估体系，加强采购流程监管，降低采购成本。

四、仓储物流成本仓储物流成本是企业物流管理中的重要一环。

通过对仓储物流成本的审计，我们发现企业存在仓库租金高、库存周转率低等问题。

为解决这些问题，建议企业优化仓库布局，合理安排库存，提高库存周转率，降低仓储物流成本。

五、销售与市场费用销售与市场费用是企业推广产品和服务的重要投入。

通过对销售与市场费用的审计，我们发现企业在广告投放、销售渠道选择等方面存在问题。

例如，广告投放不够精准，导致广告费用浪费，销售渠道选择不够科学，导致销售费用偏高。

为解决这些问题，建议企业制定精准的广告投放策略，优化销售渠道选择，提高销售与市场费用的效益。

六、财务费用财务费用是企业财务管理中的重要一环。

通过对财务费用的审计，我们发现企业存在资金占用过多、借款成本偏高等问题。

为解决这些问题，建议企业优化资金使用效率，降低借款成本，提高财务费用的控制力。

七、管理费用管理费用是企业管理中的固定支出。

通过对管理费用的审计，我们发现企业存在人员编制过多、办公设备更新不及时等问题。

内部审计工作计划格式版一、实习时间____年____月____日-____年____月____日二、实习地点校内：案例讨论室、管理学院机房三、实习内容在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。

这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。

但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。

应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。

而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。

存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。

然后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。

固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序表。

单位内部审计工作计划标准版一、实习时间____年____月____日-____年____月____日二、实习地点校内：案例讨论室、管理学院机房三、实习内容在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。

这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。

但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。

应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。

而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。

存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。

然后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。

固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序表。

关于审计工作计划精选模板【10篇】审计工作计划精选模板篇120__年，审计局审计工作在区委、区政府的领导下，在市局的关心指导下，围绕区委、区政府中心工作和上级审计机关的统一部署，紧紧围绕经济建设中心，认真开展审计监督，共完成审计(调查)项目17项。

取得较好成绩。

审计工作在严肃财经法纪、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，有力地保障了经济社会健康较快地发展。

一、20__年工作情况1、上下联动审计按照上级审计机关统一部署，今年我局已先后完成了20__年全区保障性安居工程跟踪审计、__区灾后水利薄弱环节建设性治理审计、20__年对下级转移支付项目执行情况的审计、__区科技专项资金审计项目以及20__年一、二、三季度重大政策措施落实情况跟踪审计。

通过审计我们发现我区在相关工作中存在的问题，提出了整改意见和建议，得到了被审计单位的采纳。

2、财政财务审计围绕建立健全政府预算体系，促进提高预算编制的科学性和可行性，着力加强部门预算管理，提高财政资金使用绩效，推动相关政策措施落实。

延伸审计财政重点专项资金、“三公”经费及会议费使用情况等。

今年我局在审计计划中安排了20__年度本级预算执行和其他财政收支情况审计以及区城投、区安监局、区文体局20__年度财务收支审计。

目前上述审计项目已完成。

3、经济责任审计受区组织部委托，我局今年在年初审计计划中安排了区城投工作管理委员会原办公室主任、区安监局原局长、区文体局原局长、区高新区原主任、丹阳镇原党委书记及镇长6位同志的领导干部离任审计。

目前上述项目正在有序开展中，审计初稿已出具，现征求被审计单位意见。

结合“水清岸绿产业优”项目，安排丹阳镇领导干部自然资源资产离任审计项目，力争11月底前完成该审计工作并上报审计结果。

4、政府投资审计我们在政府投资建设项目审计过程中，严格核查各项目建设单位送审项目的审计资料，要求提供真实、合法、合规及符合程序的资料。

财务审计计划一、审计目标本次财务审计的主要目标是对被审计单位的财务状况、经营成果和财务收支的合法性、合规性、真实性和准确性进行审查和评价，以提供独立、客观、公正的审计意见，为利益相关者提供可靠的财务信息，并帮助被审计单位发现潜在的财务风险和管理漏洞，促进其财务管理水平的提升和可持续发展。

二、审计范围本次审计涵盖被审计单位的财务报表、会计账簿、凭证、相关合同和协议、财务管理制度等，包括但不限于以下方面：1、资产类项目：货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。

2、负债类项目：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。

3、所有者权益类项目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4、收入和成本费用类项目：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

5、财务报表附注和其他相关财务信息。

三、审计依据1、国家有关法律法规，如、、等。

2、被审计单位的内部财务管理制度和相关规定。

3、审计业务约定书和审计委托书。

四、审计程序1、审计准备阶段（1）了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、组织架构、财务状况、内部控制制度等。

（2）与被审计单位管理层和财务人员进行沟通，明确审计目标、范围和重点，获取必要的审计资料。

（3）制定审计计划，包括审计策略、审计程序、审计时间安排和人员分工等。

（4）开展审前培训，使审计人员熟悉审计业务和相关法律法规，掌握审计方法和技巧。

2、审计实施阶段（1）对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，确定其有效性和可靠性。

（2）对财务报表项目进行实质性审查，包括审查会计账簿、凭证、相关合同和协议等，核实财务数据的真实性、准确性和合法性。

（3）对资产进行盘点和清查，核实资产的存在性、完整性和计价准确性。

（4）对负债进行核实，确认负债的真实性和完整性。

（5）对收入和成本费用进行审查，核实其确认和计量是否符合会计准则和相关规定。

（6）收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。