第二章 货币资金
【复习思考题】
1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？
2.现金的开支范围有哪些？
3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？
4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？
【案例分析题】
2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得
“货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元。2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下:
（1）现金库存实有数为1 882.02元。
（2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。
①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。
②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。
③2张收款收据未记账金额为405.72元。
（3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。
（4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。
要求：
（1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。
（2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。
【练习题】
1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买邮票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。
2.高城公司6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：
（1）3日，收到宏达公司投资款800 000元存入银行；
1 一、学习指导书《中级财务会计习题与案例》答案的相关说明
1、第123页第29题、第32题题干中的“应付债券——利息调整”应改为“持有至到期投
资——利息调整” 2、第160页单选题39改为B
3、第161页判断题14改为× 二、第三章练习题客观题解题过程
1、单选题4
产品可变现净值=28.7*100-1.2*100=2750 产品成本=12*100+17*100=2900
产品减值，故配件按可变现净值计量
配件成本=12*100=1200
配件可变现净值=28.7*100-17*100-1.2*100=1050
配件计提跌价准备1200-1050=150 2、单选题10
本期减少（出售）A商品=80+240-50=270万，因为企业发出存货采用先进先出法计价，则
说明上期末库存的存货80万本期已经全部售出，本期新购进的240万中售出190万，库存50万。又因为企业采用单项计提存货跌价准备，则上期末该库存商品A跌价准备的贷方余
额6万元，应随着本期商品出售时全部予以结转。本期销售时的会计分录：借：主营业务成本 264 借：存货跌价准备 6 贷：库存商品 270。
本期末，应计提跌价准备=（50-40）-0（因为期初的贷方余额6已经在本期中产品销售时结
转完）=10，编制会计分录：借：资产减值损失10 贷：存货跌价准备10。
上述业务对当期利润表的影响金额：利润表项目：主营业务成本264+资产减值损失10=274
第四章 金融资产
一、单项选择题 1、甲公司2010年10月8日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860
万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16
元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2010年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司在2010年度因该交易性金融资产应确认的
累计投资收益为（ ）万元。 A、132 B、120 C、116 D、100
《中级财务会计》作业及答案
财务会计作业及答案
第二章货币资金作业
1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的 银行对账单，余额为180245元，2009年3月31 日银行存款日记账余额为165974元。经逐项核 对，发现截止至本日有如下未达账项：
（1） 企业送存银行的支票8000元，银行尚未入
账。
（2） 企业开出支票13200元，收款人尚未将支 票兑现。
（3） 银行扣收的手续费115元，企业尚未收到 付款通知。
（4） 银行代收应收票据款10900元，企业尚未 收到收款通知。
（5） 银行上月对某存款多计利息1714元，本月 予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款 余额调节表。
【答案】
1银打存钦余斷锻以
亂行存就口记黠余额 165974 银行对陈单余獗 1W245
加：tHtrd收 10900 如企业已收 SOI Ml
敍：忖 H5 减:企业L1忖 13200
报行多计利息 1714
调节箫余縄 175045 调节烷余繰 175045
2.某企业 2009年 5月份发生如下经济业务：
（1）5月 2 日向南京某银行汇款 400000元，开 立采购专户，委托银行汇出改款项。
（ 2）5 月 8 日采购员王某到武汉采购，采用银 行汇票结算，将银行存款 15000 元转为银行汇票 存款。
（3）5月 19日采购员李某在南京以外埠存款购 买材料，材料价款 300000 元，增值税额 51000 元，材料已入库。
（4）5月 20日，收到采购员王某转来进货发票 等单据，采购原材料一批，进价 10000 元，增值 税额
1700 元，材料已入库。
（5）5月 21日，外埠存款清户，收到银行转来 收账通知，余款收妥入账。
（6）5月 22日，收到银行汇票存款余额退回通 知，已收妥入账。
要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计 分录。
2. （1）借*比他货币资金■外坤存款400000
第1章 总论
1. 企业会计确认、计量和报告应当遵循的会计基础是（ ）。
A.权责发生制 B.收付实现制
C.持续经营 D.货币计量
参考答案：A
2. 根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（ ）。
A.资产是企业拥有或控制的经济资源 B.资产预期会给企业带来未来经济利益
C.资产是由企业过去交易或事项形成的 D.资产能够可靠地计量
参考答案：D
3. 确定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。
A. 持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期
参考答案：B
4. 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。这体现的是（ ）。
A.及时性 B.相关性 C.谨慎性 D.重要性
参考答案：A
5. 资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，则其所采用的会计计量属性为( )。
A.可变现净值 B.重置成本 C.现值 D.公允价值
参考答案：D
6. 存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计量，体现会计核算的（ ）。
A.历史成本原则 B.谨慎性原则
C.实质重于形式原则 D.客观性原则
参考答案：B
7. 会计信息的内部使用者是（ ）。
A.股东 B.首席执行官 C.供应商 D.政府机关
参考答案：A
8. 下列属于资本性支出的是（ ）。
A.支付营业税 B.支付广告费
C.购入机床 D.支付管理人员工资
参考答案：C
9. 下列各项中，不属于收入要素范畴的是（ ）。
A.主营业务收入 B.提供劳务取得的收入
C.销售材料取得的收入 D.出售无形资产取得的收益 参考答案：D
10. 反映企业经营成果的会计要素是（ ）。
A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.费用
