建筑工程全过程审计的程序

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案一、效劳内容目前该工程前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。

我方的主要效劳内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与效劳。

二、主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设工程现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该工程相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。

②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。

③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查工程概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。

经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。

检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。

参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。

适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔工程进行审核，合理合法确实认工程投资。

各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。

现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态本钱控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地到达控制工程投资的目的。

工程建设项目全过程跟踪审计控制研究工程建设项目全过程跟踪审计控制研究如何规范工程建设过程管理、控制工程造价是工程项目建设的核心内容，它始终贯穿于工程项目建设的全过程，体现在从设计、施工再到竣工交付使用的全部建设过程的控制、监督和管理。

工程建设项目全过程跟踪审计就是指从项目可行性研究开始，经方案优选、初步设计、施工图设计、组织施工、竣工验收直至项目试运行投产，实行整个项目周期造价的监督和管理。

一、全过程跟踪审计的实施原则工程建设项目实施全过程跟踪审计应遵循以下原则：（一）审计目标服从于建设目标实施工程建设项目全过程跟踪审计既要实现与其他审计项目同样的目标—“真实、合法、效益”，又要促使工程项目实现“质量、速度、效益”与管理规范高效的目标。

全过程跟踪审计工作必须紧紧围绕工程项目建设的总体目标开展工作，在保持相对独立性和客观性的前提下，努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行，全过程跟踪审计与工程项目管理要有良好的制度街接，真正做到审计到位而不越位。

（二）以投资控制为主线工程建设项目全过程跟踪审计要以投资控制为主线，以经济效益为中心，重点关注工程项目的经济性、效率性、效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正，及时控制。

（三）技术与经济相结合技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手段，跟踪审计要充分利用价值工程理论，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，努力实现功能与造价的最佳结合。

（四）成本效益原则工程项目全过程跟踪审计能产生一定的经济效益，也必然发生一定的成本。

受审计资源与成本的限制，审计不可能对.cOm工程项目全过程的每一个环节都进行审计，唯有将有限的审计资源用在最需要审计的环节，才能发挥审计的最大效益。

工程审计全套工作流程及底稿工程审计是指对工程项目进行全面的评估和审查，以评估项目的质量、有效性和可持续性。

以下是工程审计的全套工作流程及底稿，包括前期准备、审计程序和报告阶段。

一、前期准备阶段：1.明确审计目标和范围：确定审计的目标、范围和时间表，明确审计的重点和重要问题。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计任务的分工和时间安排。

3.收集项目信息：收集工程项目的相关信息，包括项目合同、施工图纸、财务报表、审计文件等。

4.分析风险因素：对工程项目存在的潜在风险进行评估和分析，并确定审计重点。

5.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定适用的审计方法和工具。

6.制定底稿模板：根据审计目标和范围，制定审计底稿的模板，包括审计程序、工作底稿和报告模板。

二、审计程序阶段：1.开展初步审计调查：对工程项目进行初步调查和了解，了解项目的背景、目标和计划，收集相关证据和资料。

2.进行审计测试：根据审计计划和底稿模板，进行具体的审计测试工作，包括现场检查、文件复核、数据分析等。

3.审查项目文件：对工程项目的合同文件、设计文件、施工图纸等进行审查，确认项目的合规性和完整性。

4.检查项目执行过程：对工程项目的实施过程进行检查，包括施工进度、质量控制、成本控制等方面。

5.评估项目风险：根据项目的实际情况和风险因素，对项目的风险水平进行评估和分析。

6.核实项目支出：核实工程项目的支出情况，与财务报表进行核对，确保支出的合理性和准确性。

7.进行其他审计程序：根据审计目标和范围，进行其他适用的审计程序，如资产评估、财务分析等。

三、报告阶段：1.编写审计报告：根据审计底稿和信息分析，编写审计报告，包括审计结论、问题发现和建议。

3.报告传达：将审计报告传达给相关的管理人员和决策者，讨论审计发现和建议，以支持决策和改进措施。

4.报告复核：对审计报告进行复核，确认报告的准确性和一致性。

5.报告归档：将审计报告和相关文件进行归档，保存审计资料和记录。

完整版)全过程跟踪审计流程图本文讨论跟踪审计质量管理流程、经济签证审核流程以及工程进度款支付流程。

在跟踪审计质量管理流程中，需要搜集施工合同、质保资料、设计图纸和验收资料，并核对它们的一致性。

如果发现三体不一致的情况，需要通过监理或建设单位查明原因，如施工质量不合格、原材料质量不合格、成品保护不好或未按规定程序验收等。

通知对象为建设单位和监理单位，跟踪整改情况并记录质量问题经过，并查明责任方，最终记入跟踪审计报告。

在经济签证审核流程中，建设单位需要申报经济签证，并搜集相关资料如施工合同、招投标文件、结算书和经济签证单等。

如果资料不全，需要通知建设单位补充。

审核需要核定工程量、单价和取费，由公司专业负责人审核，如果有偏差则需要由部门负责人或技术负责人审核，并与施工单位核对后定稿。

在工程进度款支付流程中，需要审核支付证书的审核签字手续，政府审计和非政府审计需要对照已完工程量和现场实际情况。

审核已完工程量验收资料，如果资料不全则需要补充。

审核已完工程量单价，审核支付证书取费和降点优惠等，最终汇总成稿并发放给技术负责人和部门负责人审核。

如果有不合格情况，则需要出稿盖章。

最后，本文还讨论了预算和审计工作流程。

在预算和审计工作流程中，需要搜集竣工结算书、中标通知书、施工合同、招标文件、工程量清单、报价书、招标图纸、竣工图纸、设计变更单和验收合格证等资料。

牵头人需要到业主单位领取图纸并了解业主单位的基本要求，然后检查图纸有关数据登记安排编制，并开始编制预算书和审核书。

如果有偏差较大的情况，则需要牵头人督促预算和审计进度，并进行初步审查。

如果无偏差，则由技术负责人审查，否则需要由部门负责人审查。

如果偏差较大，则需要与委托单位沟通，并最终定稿并履行盖章手续。

全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）、《XXX基本建设工程竣工决算报告编制办法(试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX 新建电源项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施本次审计工作. 一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。

确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。

三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况:工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通,提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。

第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。

审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价.3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加,由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。

期间审计人员与建设单位密切配合,及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

人民医院建设工程全过程跟踪审计制度一、建设工程全过程跟踪审计（以下简称“全过程审计”），是指在建设工程的实施过程中，审计科对其投资、造价、工程管理等事项进行审计的方式。

二、工程概算造价在100万元（含）以上的建设和修缮项目应实施全过程审计。

三、建设工程全过程审计由审计科负责组织实施，具体工作委托社会审计机构承担。

四、审计科的职责：（一）负责建设工程全过程审计工作的组织协调，处理审计过程中遇到的问题；（二）认真做好对社会审计机构的审查和委托工作；（三）审查全过程审计实施方案，对社会审计机构的咨询意见和审计报告进行审查和确认；（四）审定最终的工程造价；（五）对受托社会审计机构的工作进行监督。

五、主管工程管理部门的职责：（一）支持和配合审计科开展全过程审计工作；（二）按时向审计科、审计项目组提供相关资料；（三）协调工程建设监理和施工单位等各方，落实审计意见；（四）协同审计科及时解决全过程审计中遇到的问题。

六、社会审计机构根据医院的委托合同，履行以下的职责：（一）遵照国家有关的法律法规，认真履行工作职责，并对咨询意见承担法律和经济责任；（二）全过程审计过程中，社会审计机构应该及时了解情况，形成详细的过程记录；（三）对工程设计概算、投标报价、经济洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计，提供审计意见或咨询意见；（四）对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提出改进意见；（五）审查隐蔽工程，参与工程验收；（六）参与材料和设备的采购，审计材料和设备的价格，并且进行技术经济分析；（七）认真做好与医院工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作，促进全过程审计工作顺利开展；（八）对工程竣工结算进行审计。

七、设计阶段的主要内容：（一）审查设计招投标文件、设计合同；（二）参与设计方案的会审；（三）审计设计概算。

八、招投标阶段的主要内容：（一）招标文件的审计；（二）招标答疑文件的审计；（三）审查招投标程序的执行情况。

---工程审计条例实施细则第一章总则第一条审计目的和依据为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，确保竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条实施工程项目审计的意义实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式，对于提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条审计组织建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。

特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章审计内容第五条基本建设项目投资立项审计（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查及监理工程师共同签字；（二）工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第六条投资效益审计（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工；（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第七条建设期间跟踪审计建设单位应根据项目建设进度提供跟踪审计相关的技术经济资料，包括承包人编制的按计量周期提交且经监理单位审核的已完工程量报告、进度等。

第三章审计程序第八条审计程序（一）审计计划制定；（二）审计实施；（三）审计报告编制；（四）审计报告审批；（五）审计整改。

第四章内部审计项目质量评价第九条评价原则为有效推动公司审计规章制度的实施，规范审计作业行为，降低审计风险，提高审计项目质量，特制定本细则。

第十条适用范围本细则适用的审计项目包括各审计分部承担的公司分支机构常规、任中、离任等审计项目；专项审计处承担的专项审计项目及子公司常规、离任等审计项目。

第十一条评价环节（一）审计报告评审；（二）项目底稿抽审。

工程组织机构服务管理关系框图造价咨询单位内部管理关系框图建设单位招标代理单位设计单位监理单位造价咨询单位施工单位勘察单位监理合同授权监督招标代理合同造价咨询合同施工合同沟通授权监督授权监督授权监督法人代表●对造价咨询合同的执行承担法律责任 ●检查项目运行情况，督促项目工作项目负责人 ●全面负责造价咨询合同的执行 ●全面负责项目组的管理 ●全面负责与委托单位对接 ●签署相关造价咨询文件 部门负责人●调配本部门资源协助项目负责人工作●定期检查了解项目工作情况，有问题时及时向上级汇报授权委托沟通 协助各专业负责人或专业工程师●完成本专业造价咨询具体工作 技术负责人/专家组●调配本单位技术资源协助项目负责人工作●协调外围专家组解决专项难点工作协助 沟通 后勤组●调配后勤资源保障项目工作开展资料组 ●收发、登记、收集、整理、归档项目造价咨询资料询价组●及时完成项目非标材料/设备的询价工作设计单位提出设计变更复核程序建设单位研究确定施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更有疑义时进行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商否是建设单位监理单位 沟通 施工单位研究是否能够实施提交并说明建设单位提出变更复核程序建设单位施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 1、审查2、提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更涉及技术方面变更时先行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商施工单位研究是否能够实施否是建设单位监理单位 沟通施工单位/监理单位/审计单位提出变更复核程序建设单位施工单位实施 完善变更资料施工单位提出 变更估价监理单位审核设计单位 1、审查2、提供图纸与说明造价咨询单位分析造价咨询单位复核提出理由进行洽商提出变更涉及技术方面变更时先行沟通涉及增加金额较大时 提交建设单位确认出具变更通知提交返回达成一致意见提交意见不一时 进行洽商否是建设单位监理单位 沟通 施工单位/监理单位/审计单位否说明原因 是提出变更建议施工单位研究是否能够实施建设单位研究是否采纳现场经济签证复核程序施工单位根据指令单提交经济签证申请建设单位造价咨询单位审定沟通 说明 涉及增加金额较大时 提交建设单位确认否 是 建设单位 监理单位监理单位审核 是否符合要求造价咨询 单位复核否沟通 说明是施工单位归档提交 备案提交 备案材料/设备定价复核程序造价咨询单位审定沟通 说明 洽商或按争议条款解决否 是 建设单位监理单位监理单位审核 是否符合要求造价咨询 单位复核否 沟通 说明施工单位采购 相关资料归档提交 备案提交 备案施工单位提交材料/设备定价申请是参建各方根据合同约定原则进行询价、定价 达成一致结果是工程进度款复核程序沟通 说明 洽商或按争议条款解决否是造价咨询单位监理单位 监理单位主要审核资料、与实际进度是否相符否 沟通说明施工单位收款提交 备案施工单位提交 进度支付申请与施工单位 达成一致结果建设单位审批造价咨询单位主要复核进度真实性、计价准确性是是否 提交 备案暂估价调整复核程序施工单位提出 暂估价调整申请是否属于依法 必须招标的项目是承包人是否 参加投标由承包人作为招标人，但拟定的招标文件、评标工作、评标结果应报送发包人批准由发包人作为招标人组织招标工作，同等条件下，优先选择承包人中标履行材料/设备定价复核程序是 是以专业工程发包中标价为依据取代专业工程暂估价，调整合同价款。

建筑工程造价全过程跟踪审计工作方案工程咨询工作方案单位名称：******地址：******联系电话：******传真：******目录一、项目概况二、全过程跟踪服务的目的与任务三、服务范围及工作内容四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标五、项目部组织结构图及人员职责六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化七、工程审计质量控制措施八、工程审计难点分析九、工程审计风险评估十、工程审计工作建设性建议******工程咨询工作方案根据中华人民共和建设部颁发的《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪审计工作方案）。

一、项目概况项目名称：建设地点：建设规模：项目工程费用：咨询业务要求：咨询单位：资质要求：工程造价咨询甲级以上资质二、全过程跟踪审计的目的与任务1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。

1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。

三、服务范围及工作内容1、服务范围1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。

1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。

1、3执行与本项目建设有关的其它规定的活动和服务工作。

2、全过程审计的工作内容2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；2、3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其它服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；2、7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；2、10其它与建设成本控制有关的估价、咨询工作；2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本；四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

工程建设项目审计制度范本第一条总则为完善工程建设项目管理，有效控制和真实反映工程建设项目实施全过程活动的合法性、真实性、规范性，降低工程建设成本，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合我公司工程建设项目的实际情况，制定本管理制度。

第二条审计部门职责全过程审计由审计部门负责组织实施。

根据工程性质和公司要求全过程审计可分为三种方式：自审、部分委托审计或全部委托审计。

委托项目的具体审计工作由受委托的工程咨询机构负责。

第三条审计范围与内容全过程审计范围包括工程建设项目论证、立项、设计、招投标、施工、竣工验收、工程结算等全过程经济活动。

审计内容主要包括：（一）项目合法性：检查项目是否符合国家法律法规、政策要求，是否存在违法违规行为。

（二）项目真实性：检查项目实施过程中各项数据、资料的真实性，是否存在虚报、谎报、漏报等情况。

（三）项目规范性：检查项目实施过程中是否遵守相关规范、标准，是否存在不规范行为。

（四）投资效益：评价项目投资效益，分析投资回报，提出优化建议。

第四条审计程序（一）审计计划制定：审计部门根据公司工程建设项目的实际情况，制定全过程审计计划，明确审计范围、内容、方式、时间等。

（二）审计准备：审计部门收集与项目相关的法律法规、政策文件、合同协议、财务报表等资料，为审计工作做好准备。

（三）审计实施：审计部门根据审计计划，对工程建设项目进行全面审计，包括现场勘察、资料审查、访谈调查等。

（四）审计报告：审计部门根据审计结果，编制审计报告，明确审计发现的问题及建议。

（五）审计整改：项目单位根据审计报告，制定整改措施，落实整改责任，确保问题得到及时解决。

第五条审计结果运用审计部门应将对审计结果进行整理、归档，并将审计报告报送公司领导层，为公司决策提供参考。

同时，审计部门应跟踪审计整改工作的实施，确保整改措施得到有效执行。

第六条审计纪律与责任（一）审计部门应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，公正、客观、真实地进行审计工作。

政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作,通过对批准项目概算和项目执行情况对比,科学分析,明确审计重点,把握审计方法;关键词：审核；控制；分析随着工程造价咨询服务范围的不断扩展,政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中;由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域,与基础的财务审计确实存在着一定的差异,秉承着专业人做专业事的原则,造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验;根据一系列工程审计项目的开展与实施,在此阐述相关工作的实施流程及重点分析;一、工程审计工作的主要内容：根据国家及地方的有关法律、法规,以及委托方的有关管理办法,开展全过程工程审计服务工作,通过对批准项目概算和项目执行情况对比,科学分析存在差异的原因;具体审计工作审核内容包括但不限于下列内容：1、工程项目建设程序执行情况；2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；3、根据建设工程的所有相关资料,审核工程审价内容；4、项目概预算编制、审批、调整、执行情况；5、项目资金来源和到位情况；6、征地、拆迁费用支出情况；7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况,工程质量和安全技术措施方案及管理情况；12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项;二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点根委托方对该工程项目审计的要求,可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施,各阶段的工作重点如下：A、准备阶段1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上,根据承接的审计委托合同的要求,按照独立审计准则的要求和程序,编制审计实施工作方案;2、成立审计组,人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组,并进行合理分工;审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料,组织相关审计人员进行重点培训,统一审核思路,明确审计重点,把握审计方法；3、以书面形式要求委托方提供下列资料：1可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；2项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等;3项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等;4中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；5项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位或设计认可的成果报告资料等;6征地、拆迁协议书,与费用支出相关的报告文件、其他相关资料、支出凭证;7监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料;8建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；9预付工程款、材料款清单及财务资料;10材料、设备的招标文件、投标文件,中标通知书,自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；11竣工验收报告；工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料12银行对帐单及债权债务明细清单,基建帐册、凭证、报表；13财务决算及其批复文件,全套竣工决算报表及文字报告等;审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作,并妥善保管、防止丢失；4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商,通报和沟通情况,达到相互理解,相互支持；B、实施阶段1、基本建设程序执行及管理情况1建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定,支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续;2是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度;2、建设项目的招标投标情况1建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合招标投标法及有关的规定,是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位;2审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作;3、建设项目合同的订立及执行情况1审查是否及时签订了施工合同,合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定,是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象;2建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等; 3审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况;设备、材料的质量、数量是否满足设计要求,在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平；4、建设项目工程结算费用的审核根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等,审核工程审价内容;5、建设项目工程价款支付情况的审核审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符；是否已扣留了质量保证金,扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款,有无超工程款的现象;6、项目概预算编制、审批、调整、执行的情况重点1对照批准的设计概算,审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况;2审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容,支出数额是否超过计划规定的指标;3审查调整概算如有;审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题;根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定调整概算总投资,作为相关部门批复调概依据;4核实项目超概算的金额,科学分析超概算原因;7、征地、拆迁费用支出情况对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计;8、目建设的内部控制制度的建立和执行情况政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立了有关的内部控制制度;各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效;9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况1审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人；审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算,有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况；2审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法,是否真实,有无违犯国家财经纪律等情况；有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题;3建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳;4审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况;10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况,支出及结余情况;11、资产交付及验收情况资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交的资产是否真实、合法;C、汇总阶段1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理,形成书面的审计工作底稿;审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿;2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则;3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题,并将审计情况交审计负责人汇总；由审计负责人组织,就审计中发现的问题向委托方汇报;D、沟通阶段1、对工程审计中发现的问题,汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通,达成一致意见及处理方法与建议;2、对存在的遗留问题,应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议,并作好会议记录;E、报告阶段1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料,并编制出审核报告初稿;2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通;3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告;4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档;作者单位：上海市政工程设计研究总院集团有限公司工程造价咨询研究院。

工程造价全过程跟踪审计实施方案工程造价全过程跟踪审计方案综合部分第一部分：法人授权委托书、法定代表人和被授权代表的身份证复印件、营业执照以及资质证明。

商务文件第二部分：跟踪审计报价单、服务承诺以及优惠条件。

技术文件第三部分：一、项目实施方案一）审计方案二）审计工作步骤三）审计工作内容四）审计方法五）审计所需资料六）合理化建议二、跟踪审计项目实施保证措施一）工程跟踪审计工作的指导原则和目标二）质量控制措施三）造价控制措施：经济技术措施、合同措施和组织措施。

三、项目管理机构配备情况一）项目人员配备二）拟投入本项目的主要技术装备表三）拟投入本项目的审计人员一览表四）拟投入本项目的注册造价师简历表四、对本工程全过程跟踪审计的建议企业优势结束语附件一：近三年从事工程造价主要项目一览表附件二：社会信誉附件三：造价工程师注册证复印件附件四：企业财务状况证明本工程的跟踪审计由XXX承担。

该工程为邢台大峡谷项目工程造价全过程跟踪审计。

竣工结算造价的审计费费率总报价为2.80‰。

人员安排包括主管负责人、项目负责人和专业技术人员。

计划组织包括全过程的跟踪审计阶段和工程结算的审核阶段。

控制造价的主要措施包括：认真分析和执行影响造价的施工合同；会同建设单位在预算审核阶段认真审计，确保造价“事前”合理最小化；跟踪审计过程中及时收集影响造价的图纸会审、变更、签证、材料价格等资料，并在结算时进行仔细核对，以便节省投资；跟踪审计过程中了解施工工艺及程序，进行现场勘查测量，确保工程造价符合工程实际造价；实行主管所长、部门主任、项目负责人三级复核制度和专业技术人员、专业负责人与建设单位专业人员的三级技术监督制度。

场勘察、测量、验收等方面的技术资料，以便于业主对工程质量进行监督和管理。

为了保证工程投资的合理性，我们提出以下合理化建议：首先，施工用材料要进行招投标；其次，要尽量减少工程变更及签证；对影响工程造价的图纸会审、签证、变更、材料价格等资料要一次性收集齐全。

工程决算审计制度一、审计目的工程决算审计的根本目的在于验证工程成本的真实性、合法性和效益性。

通过对工程项目从预算到结算全过程的审查，确保每一笔费用的合理性，防止超支浪费，同时评估项目管理的有效性，为未来的项目管理提供经验和借鉴。

二、审计依据审计工作应依据国家有关法律法规、工程建设标准、合同约定以及企业内部管理制度等进行。

这包括但不限于《中华人民共和国审计法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》等。

三、审计范围工程决算审计的范围应涵盖工程项目的全过程，包括项目立项、设计、招投标、施工、验收以及最终的结算等各个阶段。

审计内容主要包括合同履行情况、工程量的计算、材料使用、成本控制、进度管理、质量安全等方面。

四、审计程序1. 审计准备：审计部门应根据工程项目的特点，制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间表。

2. 资料收集：搜集与工程项目相关的所有文件资料，如合同、图纸、变更记录、支付凭证等。

3. 现场勘查：实地检查工程进度和质量，对照设计要求和施工规范进行核查。

4. 数据分析：对收集的资料进行分析，核对工程量、成本和进度等数据的准确性。

5. 问题识别：发现并记录审计过程中的问题点，包括成本超支、进度延误、质量问题等。

6. 报告编制：根据审计结果，编制详细的审计报告，提出改进建议和整改措施。

7. 结果通报：将审计报告提交给相关管理层，必要时向公众或监管机构披露。

五、审计责任审计部门应对其审计结果负责，确保审计工作的独立性和客观性。

被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和支持。

对于审计中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并对整改结果负责。

六、后续跟踪审计结束后，审计部门应定期跟踪审计建议的执行情况，评估整改效果，确保审计成果得到有效落实。

工程造价全过程审计方案目录1. 工程造价全过程审计方案 (3)1.1 审计目的和依据 (4)1.2 审计组织与分工 (4)1.3 审计的范围和方法 (5)2. 审计准备 (6)2.1 审计前期准备工作 (7)2.1.1 审计计划编制 (8)2.1.2 审计相关资料收集 (9)2.1.3 审计人员及设备准备 (10)2.2 审计实施前的沟通与协调 (12)2.2.1 审计通知与会议 (13)2.2.2 审计目标与范围确定 (14)2.2.3 审计团队介绍与工作程序说明 (15)3. 工程造价审计实施 (16)3.1 施工现场审计 (18)3.1.1 施工现场工作量审计 (20)3.1.2 施工现场材料与设备审计 (21)3.1.3 施工现场成本审计 (22)3.2 预算审查 (23)3.2.1 工程预算编制依据审计 (24)3.2.2 预算概述审计 (25)3.2.3 详细预算审计 (27)3.3 成本审计 (28)3.3.1 材料成本审计 (29)3.3.2 人工成本审计 (30)3.3.3 机械成本审计 (31)3.3.4 其他成本审计 (33)4. 审计报告 (35)4.1.1 审计发现的主要问题 (37)4.1.2 审计结论和建议 (39)4.2 审计详述 (40)4.2.1 工程项目概述 (42)4.2.2 审计发现的问题分析 (42)4.2.3 审计数据与证据支持 (43)4.3 审计建议 (44)4.3.1 工程造价控制建议 (46)4.3.2 审计改进措施建议 (46)5. 审计后续工作 (48)5.1 审计意见的沟通与反馈 (50)5.2 审计发现问题的整改跟踪 (51)5.3 审计资料的整理与归档 (52)6. 审计概述 (53)6.2 审计成果评估 (55)6.3 审计经验总结 (57)1. 工程造价全过程审计方案为加强建设工程造价管理，规范工程造价行为，提高投资效益，根据相关法律法规及行业标准，结合本项目的实际情况，特制定本工程造价全过程审计方案。

最实用的全过程跟踪审计实施方案目录项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据第二部分服务宗旨第三部分服务模式第四部分审计工作原则第五部分审计方法与操作要点第六部分跟踪审计工作内容（一）建设前期审计（二）、施工阶段（三）、竣工结算的审核第七部分审计风险、重点和难点分析（一）审计风险分析（二）审计重点分析1、概（预）算编制情况。

2、合同签订情况。

3、合同履行情况。

4、内控制度建立、执行情况。

5、工程进度控制情况。

6、工程质量控制情况。

7、工程投资控制情况。

8、设计变更控制情况。

9、材料、设备采购情况。

10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。

12、竣工结算确定情况。

13、建设后期，跟踪审计重点。

（三）审计难点及应对措施1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。

2.主材质量抽查手段不足。

3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。

4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。

5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。

第八部分跟踪审计项目实施保证措施（一）、组织保证措施：（二）、造价控制措施：第九部分审计成果报备制度1、定期沟通制度2、审计底稿定期备案制度3、审计信息发布制度4、分阶段审计报告制度第十部分工作纪律第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表附件2：跟踪审计项目常用表格1设计图纸咨询意见2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表3工程设计概算审查表4工程施工预算审查表5招标文件审查意见6投标报价审查表7合同审查意见8隐蔽工程跟踪审核记录表9工程项目进度款支付建议表10建设项目工程成本控制表11选材定价申请表12材料（设备）价格签认单13费用索赔申请表14索赔费用审批表15设计变更审批表16设计变更通知单17工程变更申请表18工程变更造价报审核定表19签证报审核定表20变更综合单价分析表21综合单（合）价呈批审核单22建设工程施工阶段造价控制咨询意见23施工阶段造价控制建议书24建设工程事前控制咨询意见25建设项目竣工结算资料交接单26重大事项联席会议纪要27咨询成果效益确认表项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据1.《中华人民共和国审计法》。

工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内部审计工作优势，将审计监督关口前移，通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，较好地履行内部审计监督和服务职能。

对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力量通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。

要解决人员少、业务技能不足的矛盾，完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面，达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。

一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容（一）项目前期阶段跟踪审计的主要内容1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理，编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规，费用的完整性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。

2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。

招标评标时，对要重点检查投标方资质资信状况，投标文件对招标文件的响应程度，投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项，报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制，调整、换算的内容是否符合规定。

3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。

合同条款是否完整、准确，特别是专用条款，要认真审核，如在投标时不考虑，而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取，在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用，如何界定违约及相应的法律责任等。

同时，还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。

（二）项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。

检查项目实施单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程情况。

如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2、检查项目概算执行情况。

检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。