1.概念5个 20‘2.判断并改错10个10‘几乎都是税收里的3.简答4个 5‘4.计算 3个 30‘增值税消费税企业所得税简单的计算5.论述1个一、什么是公共财政、财政监督、购买性支出、资本性支出、转移性支出。
二、公共产品为什么要由政府支出、财政投融资制度、社会保障制度、财政支出规模理论（三个瓦格纳法则、罗斯托、皮特科）P83、教育是否应由政府投资（教育支出提供方式）、政府投资跟私人投资的区别。
三、社会保障制度，改革和西方国家的比较四、税收理论：原则归宿税负转嫁。
P224国债。
公共财政(Public Finance)：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。
这种为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式，在理论上被称为“公共财政”。
财政监督：是指财政机关在财政管理的过程中，依照国家的有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他相关事项进行的审核、稽查和检查活动。
购买性支出：政府同其他经济主体一样，在从事等价交换活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款，称此类支出为购买性支出。
资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
公共产品为什么要由政府提供1市场通过买卖提供产品和服务，要求利益边界的精确性，公共产品的相拥时不可分割无法个量化的；2公共产品具有非竞争性非排他性，非竞争性意味着如果私人投资者按边际成本定价就得不到最大利润就不会自愿提供。
非排他性意味着一个人使用公共物品不能排除其他人同时使用，消费者不会自愿购买这种物品而是期望他人购买从中获益；3政府的性质和运行机制决定他可以解决存在的难题。
政府具有社会职能，满足公众需要是政府应当承担的责任。
政府是一个权力机构拥有像社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
市场适合提供私人物品，对提供公共物品是失效的。
提供公共物品是政府配置资源的领域，市政府的首要职责。
财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理的确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。
为此我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。
财政投融资制度：是政府为了实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展的规划，以出资人（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需要发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。
财政投融资的意义：1. 财政投融资是我国经济发展初始阶段的需要。
2. 财政投融资的特点。
其特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。
3. 财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
财政投融资对经济增长的作用不仅表现在短期内“数量增加”，更表现为长期内“质量的提高”。
财政投融资的基本特征：1. 财政投融资是一种政投入资本金的政策性融资。
2. 财政投融资的目的性很强，范围有严格的限制。
3.计划性与市场机制结合。
4. 财政投融资的管理由国家设立的专门机构---政策性金融机构负责统筹经营和管理。
5. 财政投融资的预算管理比较灵活。
（P150）社会保障制度：是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
政府实施社会保障制度的重要意义：1.弥补市场机制的失灵。
2.在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器的作用”。
3.私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。
财政支出规模理论：（一）瓦格纳提出财政支出扩张理论。
瓦格纳法则：随着人们收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
（二）皮特克替代—规模效应：提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
内在因素总用的结果是政府支出上升会与GDP上升呈线性关系。
每一次较大的经济和社会震荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。
这种财政支出上升的规律，即称为替代—规模效应。
（三）罗斯托的经济发展理论。
罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。
在经济发展的早起阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重；在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这是政府投资将逐步转换称为对私人投资的补充；一旦经济发展到成熟阶段，公共支出将从基础建设支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面支出的增长将会大大超过其他方面的支出速度，也会快于GDP 的增长速度。
教育支出的方式提供：教育分为低、中、高几个层次。
①义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是对每个公民的一种权利，也是每个公民的一种义务，带有强制性。
义务教育是纯公共物品，这种服务应该由政府来提供。
②义务教育意外的教育，主要有高等教育。
职业教育和成人教育等，则具有俩面性。
一方面高层次的教育是提高公民素质的教育，可以为国家培养教育人才，从而促使经济的发展，因而也属于公共物品的范畴；另一方方面，个人从高等教育中得到得到利益是内在化和私人化的，而且一个人接受高等教育，就会减少另一些人接受高等教育的机会，因此义务教育以外的高层次教育不属于纯公共物品，而是属于混合物品。
因此教育可以由政府向受教育者收费，也可以由私人举办。
政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点：1.非政府投资是由具有独立法人资格的企业或者个人从事的投资，他们的目标是追求盈利，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观利益和微观成本计算的，也就是追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目如社会基础设施等，可以极大的提高国民经济的整体利益。
2.企业或个人的自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，所以一般从事周转快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
3.企业囿于一行一业，投资不仅可能涉及非经济的社会效益；政府由于在国民经济居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的、有关国计民生的产业和领域。
西方各国社会保障制度的类型及特点：社会保险型（是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划）、社会救济型（是保障计划的一种方式，政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济叫做社会救济）、普遍津贴型（是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划）、节俭基金型（是政府按照个人账户的方式举办的一种社会保障计划）等。
西方各国社会保障制度虽各有特色，但也有共同的特点：保障项目名目繁多、社会保障资金有确定的来源、社会保障支出依法由政府集中安排。
我国形成了以养老，失业、医疗三大保险为基本项目、以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。
我国社会保障制度进一步完善的目标是;适应人口老龄化、城镇化、就业多式多样化，逐步建立社会保险、社会救助、社会福利、慈善事业相衔接覆盖城镇乡居民的社会保障体系。
我国社会保障制度的问题：养老基金的筹资模式问题、开征社会保险税的问题、广大农村人口的社会保障问题。
亚当.斯密提出了平等、确实、便利、最小征收费用等四大课税原则。
瓦格纳的四项原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、和税务行政原则。
公平类税收原则：受益原则、能力原则。
效益类税收原则：促进经济发展原则、征税费用最小化和确实简化原则。
税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的正常运转，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获得最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就视为税收的非中性。
税收的中性包括两种含义：一是国家征税会使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应该避免对市场经济正常运行的干扰。
特别是不能使税收超越市场而成为资源配置的决定因素。
税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或者压低进购价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税负转嫁机制的特征：一是税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降也是由税负转移引起的；二是税负转嫁不是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人和负税人的不一致；三是税负的转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。
税负转嫁的基本方式：前转方式，后转方式，其他转嫁方式。
税负归宿：一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
税负转嫁和归宿的一般规律：一、商品课税较易转移，所得课税一般不易转移。
二、供给弹性较大，需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性小、需求弹性大的商品的课税不易转嫁。
三、课税范围宽广的商品易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
四、对垄断性商品课征的税较容易转嫁，对竞争性商品课征的税难转嫁。
五、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
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